1.3.2.
HASIL KERAJAAN
1. Hasil kerajaan adalah semua jenis pendapatan yang diterima oleh kerajaan dalam bentuk
cukai, yuran, lesen dan perkhidmatan serta digunakan untuk membiayai perbelanjaan
kerajaan.
2. Hasil kerajaan terbahagi kepada dua iaitu:
a. Hasil Cukai
b. Hasil Bukan Cukai
Hasil Cukai
1. Cukai wajib dibayar dalam bentuk wang berdasarkan kepada kadar oleh kerajaan dan Akta-
akta Parlimen.
2. Cukai yang dikenakan terhadap harta atau pendapatan individu, perbadanan, syarikat, dan
perkongsian.
3. Hasil cukai kerajaan terbahagi kepada:
i. Cukai Langsung
ii. Cukai Tak Langsung
Cukai langsung
- Dibayar oleh institusi atau individu
- Beban cukainya tidak boleh di pindahkan
kepada orang lain.
- Memberi kesan secara langsung kepada
kebajikan individu.
Jenis-jenis Cukai Langsung
(i) Cukai pendapatan perseorangan /
individu
- Dikenakan atas pendapatan melebihi
jumlah tertentu dalam setahun.
- Diberi beberapa pelepasan cukai
- Jenis cukai progresif (semakin tinggi
pendapatan, cukainya lagi tinggi)
- Tujuan kerajaan mengenakan cukai
pendapatan individu:
a. Sumber hasil kerajaan
b. Merapatkan jurang pendapatan
c. Alat kawalan kerajaan mengatasi
inflasi dan kemelesetan ekonomi
(ii) Cukai pendapatan syarikat
- Dikenakan atas keuntungan syarikat
berhad
- Kadar berdasarkan taksiran tahun 2016:
a. Syarikat dengan modal berbayar tidak
melebihi RM2.5 juta - RM 500 000
yang pertama 19% dan baki
seterusnya 24%
b. Syarikat dengan modal berbayar
melebihi RM 2.5 juta - 24%
(iii) Cukai pendapatan petroleum
- Dikenakan 38% daripada jumlah
pendapatan terhadap syarikat petroleum
di Malaysia.
SPMSureSkor.com
Cukai Tak Langsung
- Beban cukai ini boleh dipindahkan kepada
pihak lain.
- Tidak memberi kesan secara langsung
kepada kebajikan individu yang dikenakan
cukai.
Jenis-jenis Cukai Tak Langsung
(i) Duti Eksais
- Dikenakan keatas barang-barang tempatan
seperti rokok, tembakau, minyak wangi dan
barang-barang mewah.
- Tujuan kerajaan mengenakan duti eksais:
a. Sumber hasil kerajaan
b. Menyekat penggunaan orang ramai
terhadap barang tertentu seperti rokok
dan minuman keras yang
membahayakan kesihatan.
(ii) Duti Import :
- Dikenakan terhadap barangan import dari
luar negera.
- Contoh: rokok, minuman keras, kereta,
buah-buahan, minyak wangi.
- Ada dua jenis cukai import :
a. Advolerem – Ikut nilai barang (bentuk
peratus)
b. Spesifikasi – Ikut ukuran / bilangan /
kuantiti.
Tujuan Duti Import
a. Hasil kepada kerajaan
b. Perlindungan industri tempatan
c. Baiki imbangan perdagangan
d. Tambahkan peluang pekerjaan
e. Mengatasi kesan perlambakan barang
import.
15

(iv) Cukai pendapatan koperasi
- Dikenakan atas koperasi di Malaysia
- jumlah hasil terendah daripada
keseluruhan cukai langsung dan hasil
kerajaan.
Cukai-cukai langsung lain
(i) Duti setem
- Dikenakan kepada individu yang menjadi
penerima pindah milik.
- dibayar berasaskan kepada harga harta
tersebut.
(ii) Cukai harta tanah
- Dikenakan atas untung apabila jual atau
beli tanah.
(iii) Cukai tanah
- Dikenakan kepada pemilik
- Dibayar kepada pihak berkuasa negeri
melalui Pejabat Tanah.
(iv) Cukai pintu
- Dikenakan ke atas harta yang terletak di
dalam kuasa majlis kerajaan tersebut.
- Dikenakan atas harta kediaman dan
harta perniagaan.
(vi) Cukai pembangunan
- Dikenakan atas pendapatan perniagaan
di Malaysia.
(vii) Cukai pusaka
- Dikenakan atas harta peninggalan si
mati.
SPMSureSkor.com
(iii) Duti Eksport
- Dikenakan ke atas komoditi utama yang
dieksport ke luar negara.
- Contohnya kayu balak, minyak kelapa
sawit.
Tujuan Duti Eksport
a. Sebagai hasil kerajaan
b. Untuk menggalakkan bahan mentah
diproses dan dijadikan barang siap.
c. Memajukan industri yang berasaskan
sumber tempatan kerana bahan
mentah diproses dalam negara.
(iv) Cukai barang dan perkhidmatan
(GST)
- Dikenakan atas penggunaan barangan
dan perkhidmatan berkuat kuasa 1 April
2015 pada kadar 6%
- Menggunakan konsep nilai ditambah
- Golongan berpendapatan tinggi
menggunakan lebih banyak barangan dan
membayar GST lebih tinggi dan sebaliknya
bagi golongan berpendapatan rendah
(v) Cukai Perjudiaan
- Dikenakan ke atas syarikat yang
menjalankan aktiviti perjudian berlesen.
(vi) Cukai Perkhidmatan
- Dikenakan atas majikan yang membawa
masuk barang dan perkhidmatan ke dalam
negara
- Cukai ini biasa digunakan terhadap pekerja
asing yang datang ke sesebuah negara
16