BPR ion on ambos libros? Signica nce de Comprobaciensirve para trastadadosalLibro Mayor. Bi sin ertsizo se puedo roduc ot papers rarlrce a adad do os esletenanotados BEEID decir se confecciona al final del uence de Comprobacién agrega las loque es considerado como una n que las cuentas deben quedar ;columnas de donde se organiza 1p0 los duefios desean saber si eonémica ocurrida desde que se cisiones, para ellohardn uso de 2 al Balance de Comprobacién, © bn como para atraerla atencién Iniciales para poder tomar jes de! negocio, contar con de Trabajo el cual serviré como creedores con que seinicia una jonios. Conforme pasa el sirealiza varios movimientos imbios monetarios en el Activo, tas y Compras, aumentando o ance de Comprobacién nos }o una ganancia, el cual estaré ly Estados de Ganancias y lo que fueron sus activos, joy asi establecer las medidas. delos Estados Financieros, Periodo Contable, sirve como fin fa planificacion lasificador de cuentas cuya ién y de Cierre, asi como las Balance General, Estado de trimonio Neto. ico 1991 pag. 126 E Zeballos Z. Capitulo XX1 El Balance de Comprobacién 5, DISENO DEL BALANCE DECOMPROBACION LaHoja de Trabajo sido diseftada con afinaidad de que una empresa conozca sobre los saldos finales de las cuentas utilizadas en el proceso contable de un determinado periodo , asi como la Ullidad bruta obtenida. Es de forma columnar tal como observamos en su disefio Elnuevo rayado del Balance de Comprobacién [fia la Resolucion de Superintendencia N° 234- 2006/SUNAT mostrandonos 12 columnas. Su disefio esta estructurado en base a dos aspectos fundamentales como son: jatos de cabecera ‘Nombre: Balance de Comprobacién. © Ejerciciooperiodo contable. ‘o Numero de RUC dela empresa contribuyente ‘© Apelldos y Nombres, Denominacién o Razén Social b.Informacién Minima ‘© Cédigo de la cuenta contable y 0 nivel de sub cuentas, desagregadas al maximo numero de digitos utlizados. © Denominacién de la cuenta contable y a nivel de subcuentas, desagregadas al maximo ‘ndimero de digitos utlizados. «© Saldos inicieles del ejercicio de cada cuenta en cuanto al deudor y acreedor correspondiente ‘especialmente a las cuentas que conforman al inventarioinicial es decir los importes con que reinicia una empresa, ‘La columna referente a los movimientos, se refiere a los saldos obtenidos por el negocio como onsecuencia de las operaciones mercantiles realizadas en un periodo contable, e! cual puede Ser entre primer y ultimo dia de cada mes odel(01 de enero al 31 deciciembre 0 Los Saldos finales estan representados por el resultado final de cada cuenta sea este Deudor © Acreedor © En cuanto alos Saldos finales del Balance General, éste esta conformado por dos columnas: ‘Activoy Pasivo y Patrimonio, Dichos valores se obtiene de los sakivs finales. » Siel saldo deudor del saldo final es mayor al saldo acreedor, su resultado se registra en la columnadelactivo. » Si el saldo acreedor del saldo final es mayor al saldo deudor, su resultado se registra en la ‘columna del pasivoal patrimonio ‘Finalmente las columnas de perdidas y ganancias ccrrespondientes a los saldos finales de! Estado de Perdidas y Ganancias por Funci6n, se anotan bajo el siguiente procedimiento. sLos saldos finales de las cuentas que representan costos y gastos como son : 69 costo de ‘ventas, 90 costo de produccién, 94 gastos de admiristracién , 95 gastos de ventas, etc . se trasladan ala columna de perdidas Los saldos finales de las cuentas que representen ingresos como son: 70 ventas, 73 ‘descuentos rebajas y bonificacién obtenida, 75 otros ingresos de gestion, 76 ganancias por medicién de actives no financieros al valor razonable, 77 ingresos financieros, etc. se trasladanala columna de ganancias. (De esta forma se cierra el Balance de Comprobacién guardandose en é! la verdadera situacion ‘econémica yfinanciera de la empresa expresada en un conjunto de cuentas cuyos saldos finales daran forma alos Estados Financieros. E Zeballos Z &9 § ANEXO 20 BALANCE DE COMPROBACION ANUAL is (Expresado en Nuevos Soles) 3 EJERCICIO 0 PERIODO By RUC iD APELLIDOS Y, NOMBRES, H DENOMINACION 0. /RAZON SOCIAL iS ‘SALDOS FINALES DEL ‘CUENTA O suB, ‘SALDOS FINALES DEL ESTADO DE CUENTA CONTABLE | SALDOSINICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES BALANCE GENERAL GANANCIAS. YPERDIOAS POR FUNCION| a |_ cuenta [oenon [renee | sear | wasn | oeson Jaane! sono esate | renonas | caine SUMAS a RESULTADO DEL EJERCICIO 0 PERIODO Pee ai TOTALES Zsoueaez 3RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO | TOTALES Capitulo XXI £1 Balance de Comprobacién EJERCICIO DE APLICACION Propondremes un ejrccio pequefo a fin de establecer la disposiciin de las cuentas en el Balance de Comprobacién. Se trata de una empresa Comercial El Crsol S.A. con Ro N- 20324594332 dedicada a la compra y venta de pantalones, cuyo ejercico contable corresponde al mes de noviembre. La empresa inicia sus operaciones con el Siguiente inventario: rec i 10 eter taemee tela et vee aa cam pe = Dee nee oe eae ae aes a Sarasota a oT aa eel TeaneRo le vama| ROE Panna, a oreshmar eae LIBRO DIARIO i vouacagen Pic scat 4 bese ae come |_| La sa :¥ Contabilidad General Capitulo. 2. E110 denoviembre de compra alcontado 100 pantalones a$/,20.00 lu + IGVsegin Fac. aoa "001-325 re LIBRO DIARIO gig rermercn os 2 i mosnse cewacornit sonar Eo ‘GLO8AO ceScRPGON DE eg li 3 |S icnanc =| ie B3) Fr 5 = As, | BE | co evowntcon axe | mace 4] = i 2 i 2 |v [povemone ros [a |eomone cs i cates za @ aa pene y aed erp | 360 fa | cones ers mee Tee “ail ston ce a i ead 2 5 os [onee [rrbomaonare fa [canescens Ter res 4st eet a it leben ee 3.51 18 de noviembre. se vende al contd 90 pantalones a SI. 40.00 ch mas IG segnF7,001-308 5 | cencomane somes u 3 | Coreman rE * ld = ih Plt re : s of B.REGISTROD! aaa et steseae al Bien en cuantl sa 40 | ries cotoresacens vases con ef cuales 1st Spee yn Elpase delos “aif ov m cal ymecénica, |e © Como princi [ects nea deudoras dj oe Por el conta de [69 | costo de Ventas, valores corres oe aie m= cia fa erate oLadisposicis sil wecteesmeesate i ©Latecha y la ee orb arate _| een vegies Eu Libro Diario ire e238 loan rer Frente asta 12 _| sense arene to sub cuentas con @ 7 tamtoszZ TraeCapitulo XXi E1Balance de Comprobacién 4-£130 de noviembre se provisiona y paga el servicios deluz eléctica por S200 + IGV segin recibo de a Sociedad Electrica S.A. N° 0496 LIBRO DIARIO. Paeaey oe fee oso mesmeradce worevenn TOWERS CORREA eu asienTo) ee Fauo | ue, tex | occ | oto meow vee | wn ton} so -FEEIAELAceenkcdu ‘0p won at no [62 | corbsdesevens artis Sie te det Tecra 135] Sewn tisios 20) 12 | ttstos comapesconesy apres tsi dooms. ye wd oc “anniv x 12_| wrt oo on conces— To 21) Fare com: za | Pediat at su | casosdeacritacin Sevcosairo 1 sro Pus 20 a eer Yost Poon F. 001-204 sevmcaro 31 consonant cs a 0 Pore ered 42 _| ts oom comrcs Toe sist 21) Fare treme 23 10 [eco vendre Bec wile 23 SAO TOTAL ze] aon B. REGISTRO DEL LIBRO MAYOR one rnin genera, se debe toner on cuenta que os valores corespondientes a la cuentas Geudoras del libro diario deben ser registrados en la columna deudere del inne Mayor y los cons amespondientes a las cuentas acreedoras del Libro Diario deben ser registers cas Columna acreedora del Libro Mayor. ota dsposicion de as sub-cuentas se harden forma corelativade menor a mayor. ohare 81088 del Libro Mayor corresponde al regis literal del siento correspondiente del Libro Diario. Fiante2 esta breve expicacion procederemos a registrar los valores deudores y acreedores en las ‘Sub cuentas correspondientes al Libro Mayor, E Zeballos Z E. Zeballos Z epContabilidad General Capitulo Xx PERIODO :Noviembre~2011 PERIOD Ruc 320324594392 Ruc ‘APELLIDOS Y NOMBRES, APELLIDOs DENOMINACIONORAZON SOCIAL Comercial CrisolS.A. DENOMINs DENOMINACIONDELACUENTACONTABLE :101 Caja DENOMINA FEGIADELA| GAMER pescripadi o@Laea ne oy SALDOSYWOMENTER OPER OPERACION, DEUDOR | ACREEDOR FECHA DEL ‘Nov. 01 Jasietode Aseria ‘9000 ees TON 4 | Poracorcolcn ca OOTSEE 250 ON TN (07 Pertareepcin dl der sepanF7001306.—a2¥8 tow 10} Portacanoain cl seri ce otc 26 TOTALES 428286 PERIODO ruc PERIODO Noviembre—2011 ae Ruc :2o324504392 ‘APELLIDOS YNOMBRES, DENOMINACIONORAZON SOCIAL +! Comercial Crisol S.A. DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 121 Facturas y otros comprabantes por cobrar FEOROELA, coemamo | BERAPOGVOGLOSAnELA | BADOSYMOMMETES ECON at Denia OFERACION DEUDOR | ACREEDOR 18. 05 ___|Porvatademerasiessogin FUD1I04 4248 Nor G7 | Pertareepin dl cero agin F001 S04 28 PERIODO TOTALES 428 ae Ruc i EROS i RE aaa APELLID( PERIODO :Noviembre—2011 Danoul Ruc 20324594392 Denoal APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIONO RAZON SOCIAL Comercial Crisol S.A DENOMINAGIONDELACUENTACONTABLE :201 Mercadorias Fen FEOWDELA | coftteamwo | OESCRPEGWOGLosa ELA” | SADOSYNOMMENTES OPERAGON CREAT OFERACON | PetoorAcrezoon 10 03 Pores dela macadera 200 ai 18Nor 05 |Porelcos evens 10Capitulo Xx) £1 Balance de Comprobacién PERIODO :Noviembre—2011 RUC :20324504332 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION ORAZON SOCIAL Comercial Crisol S.A DENOMINACION DELACUENTACONTABLE: 335 Mucblesy enseres aMMENTES = mone, EO) | ceewatioasaa DS TNOMaT EMCO TS ieRUO LOFERACION DEUDOR ACREEDOR — on 1 Of | Asatode Agta 500 — a TOTALES 5000 on PERIODO :Noviembre~2011 — RUC 320324594332 —_ APELLIDOS YNOMBRES, > DENOMINACION ORAZON SOCIAL + Comercial CrisolS.A DENOMINACIONDELACUENTACONTABLE: 391 DepreciaciinAcumuleda a Fea OE cao LS RTS —= OPERCON cer upronato| OFAC _Pevwon | AcrEEDOR SS O1N. ot | Asertoco tra 0 — TOTALES 0 a = PERIODO :Novienbre—2011 mu Ruc 120824594332 = APELLIDOS YNOMBRES, 4 DENOMINACION ORAZONSOCIAL + Comercial CisolS.A. DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE™ : 4011 Iv = FeowneLa) | NERO DESCRPCCNOGLOSA TELA _ SALDOSY MOVMENTOS = OPERACION _ OFERAQON: a DEUDOR ACREEDOR ‘MOVIMENTOS ai OE LEO DAO | sees eas tet a ba ——— ‘ON. te | Ferlaconpadererasasenin F015 30) = 18x 05 [ Ferlavertade reaver soginFOU-208 oe ae ON. 06 __|Porlaprestn ct seco cb kedética a5 =» = TOTALES 396Contabilidad General PERIODO :Noviembre—2011 Ruc 120324594332 APELLIDOS YNOMBRES, DENOMINACION ORAZON SOCIAL Comercial Crisol S.A. DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE 121 Facturas y otros comprob. por pagar PERIODG Ruc FECHA umeRO ELA | | comRELATWO ‘OPERACION] DEL UBRO DIARO | 01 Nov. a 10Nov. a Por la compra de mercaderias 10 Now. 4 ora coneaacn da F025 30Nov. 08 Por la peo dl servi do uz eléctca Be 30Now. 10 Porla caneeacén de az lctica Ed TOTALES. 206 [7086 PERIODO :Noviembre—2011 Ruc 120324594332 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION ORAZON SOCIAL +: Comercial CrisolS.A. DENOMINACIONDELACUENTACONTABLE —: 501 Capital Social 7 Bete, | cotta ori tn % OF Nov. TOTALES ae PERIODO :Noviembre—2011, Ruc 20324594332 APELLIDOS YNOMBRES, DENOMINACION ORAZON SOCIAL, Comercial Crisol S.A. DENOMINACION DE LACUENTACONTABLE: 601 MercaderiasCapitulo XX1 E1 Balance de Comprobacién PERIODO : Noviembre 2011 Ruc 120324594332 APELLIDOS YNOMBRES, DENOMINACION ORAZON SOCIAL Comercial Crisol S.A prob. por pagar DENOMINACIONDELACUENTACONTABLE _:611 Mercaderias reorace La] NE TESCRPOONOGLOSADELA | SLD0SYMOVMENTOS OFERAQON: OPERAGON TAR | ACREDR| EL UERODARD| ‘ON. | rd ingesoderecade‘ad sreain 20 TOTNES 00 PERIODO Noviembre~2011 Ruc 20324594332 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZONSOCIAL Comercial Crisol S.A DENOMINACIONDELACUENTACONTABLE _:633Servicios Basioos FOWDELA| (TUBS | cescrradvociosaceia | SADOSyNOWENTCS OPO nO CERN TAD AGEEIOR oN. 06 |Perproisin denicodeladécien 200 TOTALES PERIODO Noviembre 2011 Ruc 20324594332 APELLIDOSYNOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL Comercial Crisol S.A. DENOMINACIONDELACUENTACONTABLE | :691Morcaderias FEOATELA ores anv JN OGLOSA DELA AOS MNCS, OPERAGON, COFERAGGN TEWDOR AGEEDOR De UBRODIARO ‘New (6 | Perdecsodo eres ta = TOTALES 190 — ssa. zs E Zebalos Z Ezebatiosz [381]Contabilidad General PERIODO Noviembre -2011 Ruc :20324594332 APELLIDOS YNOMBRES, DENOMINACION 0 RAZON SOCIAL :Comercial Crisol S.A. DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 701 Mercaderias FECHA NUMERO DescRIPciONOGLosADELA | SALDOSY MOVIMIENTOS DEA, | _coRRELATVO COPERACION | DEL UBRO DIARIO ‘OPERACION euooe | ACREEDOR 18 Now. 05 Por venta de erodes sein F01306 30 TOTALES 300 PERIODO Noviembre ~2011 Ruc 120324594332 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION ORAZON SOCIAL +: Comercial Crisol S.A. DENOMINACION DELACUENTACONTABLE _:731 Cargas Imputables a cuentas de costos ygastos | wuwero | vescriciowoctosaneta —_ | SALD08 YMovanieNTos ORRELATVO kel aeseay ah eats OPERACION| DELLIBRODIARIO] _—=—OPERACION 30 Nov. 05 | Forel antio el sevi wlco ToTALES Ey PERIODO :Noviembre—2011 Ruc 120824594382 ‘APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION 0 RAZON SOCIAL Comercial Crisol S.A. DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 94 Gaslos de administracién ‘ToTALES 20 E Zeballos Z @ E Yabalos®mania ais ENTS 3600 30 - uentas de costos I MOVIMENTOS ‘ACREEDOR 200 Ey Capitulo XI E1Balance de Comprobacion C.REGISTRO DEL BALANCE DE COMPROBACION, ‘Como podemos observar en el disefio del Balance de Comprobacién éste representa la fotografia de la empresa en cuanto a lo que debe y le deben, su valor patrimonial y la perdida o ultlidad obtenida en un periodo contable. En sien un Balance de Comprobacién se guarda la verdadera situacién Econémica y Financiera de un negocio expresada en un conjunto de cuentas, Una vez finalizado el ejercicio econémico se confecciona el Balance de Comprabacién en base alos. datos que nos proporciona el Libro Mayor para elo procedemos della siguiente forma: 41. Observarlas cuentas de menor a mayor segin su cédigo. 2. Los saldos iniciales estén representados por los saldos con que reinicio la empresa, son los mismos saldos expresados en el Balance de Inventario. 3. Las columnas referentes a los movimientos, serofierenalas actividades mercantiles realizadas Por la empresa en el mes de noviembre, no se toma en cuenta los saldos deudores y acreedores de os saldos iniciales. 4. Los saldos finales son aquellos valores con que finaliza un ejercicio contable, en este caso 30 de noviembre. Bien tomemos como ejemplo las sub cuentas 101 Caja y 421 Facturas y otros ‘comprobantes por pagar. 101 Caja ‘SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS ‘SALDOS FINALES: DEUDOR | ACREEDOR DEBE | HABER | DEVDOR ACREEDOR 10.000 4m | 2506 | 11652 Etsaldo inal resulta ast , SaldonicialDeudor Si. 10,000, (+)MovimientoDebe SI. 4,248, ()MovimientoHaber —_S/, (2,596) Saldo Final Deudor 8/.11,652 421 Facturas, Bolotas y otros comprobantes por pagar ‘SALDOS INICIALES (MOVBMENTOS ‘SALDOS FINALES: DeyDOR | ACREEDOR | DEBE | HABER | DEJDOR ACREEDOR 4500 25% | 2596 4500 Elsaido final resulta ast: SaldolnicialDeudor —S. 4,500 (+)MovimientoDebe SI, 2,506 ()MovimientoHaber Si. (2,596) ‘Saldo Final Deudor Si. 4,500 E Zeballos Z.Contabilidad General rose na Patrimonio. Recuerda que solo registraremos las subcuertas que | ‘epresentan al activo, pasivoypatrimonio. | Sie! saldo fina del active fuese mayoral saldo final del pasivo, Patrimonio se dice que la pre resa obtuvo utlidad y sie saldofnal del activo fuese menor que el sad fel det Pasivo Patrimonio se dice que la empresa obtuvo perdida, En elpresente caso a, ‘empresa comercial Crisol SAen elmes de noviembre obtuvo unauilidad de S/ 1,600 (Comprobacién esta elaborado correctamente, BALANCE DE COMPROBACION : Noviembre - 2011 EJERCICIO 0 PERIODO= Zz gf ewe we SSCS SS SPM C EIS eee ol 235¢ S588s ge gs gesg ¢8288 Bes Fee t Fry? 82338 she f32 ¢ SHeeno hase ose ee nee x geeg feeb G23 288 sass £3ee¢ esr 8a n z g BALANCE DE COMPROBACION N] — EJERCICIOOPERIODO —: Novembro 2011 ruc 20324504382 RAZON SOCIAL COMERCIAL CRISOL S.A DENOMINACION © RAZON SOCIAL +: Comercial Crisol S.A. TASTE curmaosmcunmacormeis | swooswiaates | wovmenros | stisosrmass | *a0srmaursoe. | Am scoaansy amoasroxheon co CUENTA ewer [aceon | oes | vases | osinon | aocmon | cme [mm] venoms | cuwens ofa ri aa | Te Ta Rea RTT ta] a ieee tit — ten —a oa os i isd ca or [toeeooaan ae ai a0 air | eo tesa a seat — aa a Sa a ee | 2] — as 7H t ar ease wu ata ita fee Ta a a fieseae a Ti is Seaar a i aes = ia i ‘aot fee : seo 30 sen 7H - a a aor 2 i 20 re) 480] | na) Tina |"Hiaka| " Ft0se|t6a82| W280] 2000] aan su. 40008 eR OPERC00 con] 1000 ‘TOTAL 16.866 | 16.866 3,600 3.600] XX O1mTED UpjoeqardusoD op oaue ee Ty