DE cha ® HOI DONG THI KIEM TOAN DE THI vik —— VIEN VAKETOAN VIEN MON THI: THUE VA QUAN LY THUE NANG CAO HANH NGHE NAM 2015 (Thai gian lam bai 180 pha) in dé toan b6 thué GTGT dau vio cia mét h luge khau' tri hét khi Ké-khai thué GTGT phai n6p cia thang 46? PERSE EEE Pere Cau 2 (2 dim) Can cit phép Iuat vé thué TNCN hign hanh, anh/chi hay cho biét: a) Quy dinh vé giam trv gia canh? b) Khai nigm vé ca nhan cu tri? Su khéc biét vé xc dinh nghia vu thué gitta cA nbn cu tri va cé nhén khéng ou tri? ‘Néu vi du minh hoa vé xdc dinh nghia vy thué d4i véi cé nhan ov tra, C4u3 2 diém) Trong ky tinh thué, Céng ty san xudt A va Céng ty xudt nhép khdu B phat sinh céc nghiép vu sau: - Cong ty A ky hop déng ban 1 16 hang 200 chiée diéu hoa 20.000 BTU (di A sin xuat) yéi gid od.thué GTGT 13,3 cho Céng ty B dé xuat khau sang thi truéng Tuy nhién do thay adi ké hoach nhap hang, Khdch hang nude ngoai chj nhip (50 chiéc voi gia FOB 1a igu dGng/chiée.(50, chiée cn lai céng ty(B)ban trong nude v6i gid Bachar co thud GTGT ll baeh dng o crease _ 7 Céng ty/A xudt bén 100 chiée digy hoa cho dai ly ban ding gid huéng hoa hing véi gid ban chua c6 thué GTGT 13,8 triéu/chiéc. Yéu cau: 1. Cong ty 8 phai c6 hd so gdm cé nhimg gidy 1 gi 48 chimg minh la hang h6a da thy té xudt khdu? 2. Cong ty_A hay céng ty B phai ké khai nép tn fro i vq 50 chiée. diéu hoa ma cng ty.B xudt ban trong nude. Tinh sé thué Phai n6p doi voi 16 hang xuit ban trong nude nay. 3. Tinh sé thué TTDB ma céng ty Aphai ké khai, ndp thué Biét rang: Thué suat thué TTDB cia mit hang diéu hoa nhiét d6 1a (Ghi chit: sé liéu tinh todn lam tron dén hang don vi) Gide thi coi thi Ehng gidi thich gi them.g Cau 4 (2 diém): Ong A la ca nhan cu tri cé tinh hinh thu nhép va chi tiéu trong nam N nhu sau: g tien | ¢ ca nam chua trir céc khoan adp bio hiém bat bude 1a 240 tiéy déng, tién thuong ng. ~ Thu ti lai tién gi tiét kiém ngén hang 34 triéu ddng— ease hie 7 - Ong A cé 1 ngéi nha cho thué va tién thué nha thu dugc hang thang 1a 25 triéu ding (chua bao gim VAT 10%). - Ong A dang ky giém trix gia cdnh cho Shuai phu thudc (02 con duéi 18 tuéi va 1 me gia) ¢6 chime tt theo ding quy dinh. #\C- - Téng sé tién phai nop céc khodn bao hiém bat budc gém bao hiém xa hGi, bao hiém y 16, bao hiém that nghiép la 25,2 trigu déng. ~ Trong nam N éng A 42 déng gop 30 trigu ddng cho quy khuyén hoc cia dja phuong, (c6 ching ti theo ding quy dink). : Hay xéc dinh nghfa vu thué thu nhép c4 nhan ma éng A phai ndp trong ném N. + Mite gidm trir gia cinh 4p dung 4éi v6i ngudi nép thué 1e)iew ddng/thing, 461 voi nguii phu thude la 3,6 triéu dong/nguoi/thang, + Thué sudt thué TNCN d6i véi thu nbép tir du tu vén 1 5% + Biéu thué sudt lity tién timg phan 4p dung déi voi thu nbép tir kinh doanh, tién Itong, tién cng quy dinh nhu sau: TN tinh thué binh quan/ thang (trigu dng) Thué sudt dén5 = 5% tirtrén 5 dén 10 ee, — rao 10% tirtrén10dén1g 470 — hb. 15% tirtrén 18 4én32 246 — SkY 20% tir trén 32 dén 52 25% Ta trén 52 dén 80 30% Trén 80 35% Céin 5 (2 detin): Céng ty sin xuét kinh doanh rugu, bia va nuée gidi uta, song thang 10, nam 2013 cé tinh hinh sén xuét kinh doanh nhu sau: 1. Céng ty A ban $00.000 chai bia do céng ty sin xuét cho khaéch hing B trong nude va thu tién cuge vé chai véi mite 1.500d/v6. Tién dat cuge vo chai sé durgc 46i chiéu thanh toan cho ky mua hing thang sau. Gid ban 1 chai khéng bao gém thué GTGT la 10.000 W/chai 2. Céng ty B di chiéu céng ng thang 9 ; trong d6 s6 v6 chai khéng thu héi duge 14 2000 chiée. Cong ty B phai thanh ton cho céng ty A 3Q\trigu ding tién v6 chai kh6ng thu héi duge theo phuong thitc gidm tri tién dat3. Céng ty mua 50,000 flon bia ciia mét co sé san xuét bia khdc trong nuée 48 xudt khdu theo hop dng da ky két véi gid mua 14 4,000 ddng/lon chuwa 66 thué GTGT. Céng ty da xuat khau durgc 30.000 lon. Gia xuat khdu 4.800 déng/lon. u chudn chat Iugng nén phai tiéu thy trong nude Sé con lai do khéng di vGi gid ban da bao gm thué gia tri gia tang 1 5.500 ddng/lon( thué sudt thué GTGT 18 10%) 4. Céng ty nhap khéu 1.000 chai rugu 40 d6, gid CIF ghi trén hop déng ngoai thurong 1a 1.000 000 déng/chai. Cn ctr vao dif ligu trén, Anh/ Chi hay tinh iro nép trong thang 10 cia cng ty A. Biét ring thué sudt thué TTDB mat hang bia trong nam 2013 oe. Thué suat thué TTDB mat hang rugu 40 d6 14 50% . Thvé sudt thué nhap khdu rrgu 40 46 14 55%. S6 ligu tinh toan lam tron dén hang Gon} ~~ 4