Kompani ABC eshte nje kompani qe merret me prodhimin e qumeshtit dhe nenprodukteve te saja.

Me poshte jepet
gjendja e llogarive me 30 nentor 2015. Me minus paraqiten gjendjet kreditore

Nr Llogarie Pershkrimi Gjendja

101 Kapitali i paguar (122,798,907)
107 Rezerva te tjera (310,590,000)
108 Fitimi/Humbja e pashpërndarë 304,203,407
208001 Programi Alpha Bussines 136,721
208004 HACCP certification 170,000
211 Toka 68,701,153
212 Ndërtesa 38,302,953
21201 Magazina 18,086,485
21202 Ndertime shtese ne prodhim 6,289,818
213 Instalime teknike, makineri, pajisje,instrumente dhe vegla pune 208,350,888
215 Mjete transporti 29,298,865
218 Të tjera AA materiale 5,172,954
23103 Dhoma Sociale per Fabriken 101,220
2808 Për të tjera AA jomateriale (232,538)
2812 Për ndërtesat (9,442,655)
2813 Për instalime teknike, makineri, pajisje, instumenta e vegla (80,142,129)
2815 Për mjetet e transportit (12,753,653)
2818 Për të tjera AA materiale (2,365,814)
31101 Materila te para Qumesht Pluhur 26,657
312 Materiale të tjera 22,437
3123 Materialë ndihmës 10,191
31231 Materiale pastrimi per fabriken 360,788
312401 GAZ LENG 277,080
312402 KARBURANT NAFTE 9,193
3125 Pjesë ndërrimi 44,047
3126 Materiale ambalazhimi 6,077,773
3127 Materiale të tjera 11,356
327002 Kostum pune per personelin e prodhimit 79,337
341 Produkte të gatshëm 15,160,991
342 Produkte te ndërmjetëm 11,803
35 Malllra 1,339,026
394 Zhvlerësimi i produkteve të gatshëm (1,321,467)
401 Furnitore (11,127,428)
411 Klientë për mallra, produkte e shërbime 25,490,225
418 Paradhenie te treteve 2,972,424
421 Paga dhe shpërblime (66,190)
431 Sigurime shoqërore dhe shëndetsore (319,757)
442 Tatim mbi të ardhurat personale (147,890)
444 Tatim mbi fitimin 3,679,286
4452 Shteti- TVSH 15,369,863
447 Të tjera tatime pët’u paguar dhe për t’u kthyer (971,997)
449 Tatimi në burim 3,052
460003 Detyrime te tjera (30,893,365)
468304 Detyrime per kompanine meme (259,459,168)
5121001 Banka 940,985
6011 Blerje materiale të para 47,007,142
601100 Kosto e mallrave te prishura per perpunim gjize etj 10,850,752
601101 Blerje materiale të para 1,027,509
601104 Blerje materiale të para 589,705
6012 Blerje materiale të tjera 436,777
60123 Materialë ndihmës 164,728
601231 Materialë ndihmës 2,586,373
6012401 Lëndë djegëse 5,039,190
601100.a Humbje nga inventari panjohura 3,790,857
6012402 Lëndë djegëse 4,427,590
6012403 Lëndë djegëse 1,429,580
6012405 Shpenizime karburanti panjohura 28,714
60125 Pjesë ndërrimi 95,073
60126 Materiale ambalazhimi 18,653,892
604 Blerje,energji,avull,uje 64,598
 6041 Energji ... për prodhim, magazinin ... 2,786,813
6042 Energji... për shitjet (njësi, frigoriferë...) 14,841
6043 Energji... për adminstratën 31,683
605 Blerje/Shpenzime mallrash, shërbimesh 15,118,837
613101 Qera 1,986,819
615 Mirëmbajtje dhe riparime 8,219,844
6161 Sigurime mallra, magazina, njësi prodhimi 1,763,841
618001 Shpenzime kancelarie shitja (kasa) 25,505
618002 Shpenzime kancelarie administrata etj 405,573
618003 Shpenzime noteriale etj 12,109
618007 Shpenz. mat pastrimi, kafe, uje , produkte personeli 291,174
618008 Shpenz. te tjera administrative 90,963
618012 Shpenizime kancelarie pa fatura tatimore 48,665
618013 Shpenzime administrative pa fature tatimore 86,310
6210 Shpenzime sherbime ligjore 1,513,849
6211 Personel i jashtëm për furnizimin e prodhimin 83,804
6212 Personel i jashtëm për shpërndarjen e shtijet 27,524
62191 Personel i jashtem rivleresime etj. 179,851
6213 Personel i jashtëm Auditim 509,349
6214 Sherbime agjenci doganore 357,209
6215 Personel i jashtem per rekrutim 60,793
6216 Personel i jashtem Sherbim Roje 885,417
6218 Shpenzime sherbime taksa 645,269
6219 Sherbime Auditim i brendshem 339,715
6220 Tarifa manaxhimi panjohur 6,940,685
624 Publicitet, reklama ne media 794,507
624001 Shpenzime Bonus kliente dhe listing fee 1,408,144
62401 Shpenzime dizajn etj te ngjashme 202,245
62402 Shpenzime promocioni ne produkte 5,117,719
62402.a Humbje nga inventari 5,079,122
62404 Shpenzime Marketingu 1,136,167
6252 Udhëtime, dieta për shitja shperndarja 70,882
6253 Transferime, udhëtime, dieta, hotele 1,591,068
6254 Shpenzime udhetime dieta , te panjohura 74,273
6255 Shpenzime dieta prodhimi 16,358
626001 Shpenzime postare telefona fiks 230,685
626002 Shpenzime Mobile Phone 331,503
626003 Shpenzime postare te panjohura 688
626004 Shpenzime postare dergesa etj 13,430
6271 Për blerjet 175,883
6272 Për shitjet 197,321
62761 Shpenzime transporti personeli taxi pa fature 8,225
628 Shpenzime për shërbimet bankare 374,014
634 Taksa dhe tarifa vendore 407,138
638 Tatime të tjera 2,388
6411 Pagat ... për personelin e furnizimit, prodhimit, ... 5,187,644
6412 Pagat ... për personelin e shpërndarjes, shitjes 5,711,586
6413 Pagat ... për personelin e administratës 4,166,545
6441 Sigurimet ... për personelin e furnizimit, prodhimit, ... 689,033
6442 Sigurimet ... për personelin e shpërndarjes, shitjes 888,284
6443 Sigurimet ... për personelin e administratës 547,405
648 Shpenzime të tjera për personelin 1,065,106
6531 Donacione dhe dhurime te tjera 30,033
65703 Gjoba dhe Kamata Tatimore 2,422,337
65704 Penalitet mbyllje kontrate 1,102,833
685 Shpenzime të tjera të veçanta korrente 362,618
654 Shpenzime për pritje dhe përfaqësime 10,810
6541 Shpenzime pritje percjellese ,pa fatura tatimore 109,899
65701 Gjoba kualidimi & probleme teknike automjete 19,234
667004 Shpenzime interesa kredite mema 5,918,897
669 Humbje nga këmbimet dhe perkthimet valutore 67,998
66901 Humbje nga azhornimi i Arkes/Bankes 514,702
672 Vlera kontabel e aktive afatgjata te shitura (89,271)
680 Shpenzim amortizimi i AA Jomateriale 83,311
6812 Shpenzim amortizimi për ndërtesat 2,644,337
 6813 Amortizimi Për instalime teknike, makineri, pajisje, instumenta e vegla 21,804,720
6815 Shpenz amortiz për mjetet e transportit 2,749,960
6818 Amortizimi Për të tjera AA materiale 867,110
701 Shitje e produkteve të gatshëm (93,526,782)
702 Shitje e produkteve të ndërmjetëm (826,399)
705 Shitje mallrash (18,474,160)
707126 Shitje materiale ndihmëse (81,752)
70711 Shitje materiale të para (26,845)
772 Të ardhura nga shitja e aktiveve afatgjatë (24,333)
7081 Qira (201,785)
7082 Komisione 61
7088 Te ardhura operacionale (648,993)
7089 Te ardhura te tjera (4,946,090)
751 Te ardh nga asete te falura (6,913)
768 Të ardhura të tjera financiare (2,206)
707127 Shitje materiale ndihmëse (16,274)
77213 Të ardhura nga shitja e aktiveve afatgjatë (9,458)
769 Fitim nga kembimet valutore (550,372)
777 Fitime nga gabime te lejuara ne ushtrimet paraardhe (1,451,478)
76901 Fitime nga azhornimi i Arkes/Bankes (55)
(0)
Gjate muajit dhjetor kane ndodhur veprimet e meposhtme

Eshte arketuar 60% e gjendjes se klienteve me 30 nentor. Drejtimi I kompanise ka

kuptuar qe shuma prej 10% e gjendej me 30 nentor lidhet me kliente qe kane mbi 3 vjet
1 pa u arketuar dhe ka probabilitet te larte mosarketimi
2 Jane paguar 40% te furnitoreve gjendje me 30 nentor.

Kompania po operon me humbje per shume vjet dhe linja e prodhimit eshte
teknologjikisht e amortizuar. Vlere e tregut e saj eshte 200 milion LEK dhe eshte raportuar
3 ne llogarine 213.
Jane realizuar shitje ne shumen 55 milion me TVSH. 70% e kesaj fature eshte arketuar
4 deri me 31 dhjetor. Kmsh e kesaj shitjeje eshte 22 milion LEK

Me 31 dhjetor eshte konstatuar se mallra afer dates se skadences kane vlere kontabel 3
5 mln LEK dhe mqs kane edhe nje muaj qe te skadojne do I dhurohen azilit te pleqve
Pagat bruto te dhjetorit kane vleren 800,000 LEK dhe sigurimet shoqerore te punonjesit
jane 5%, te punedhenesit 11% dhe tatimi mbi pagen eshte 10%. Shuma prej 70,000 LEK
6 eshte limiti I patatueshem.
Shpenzimet e panjohura jane raportuar ne llogari te vecanta dhe ne emertim te tyre
7 shkruhet e panjohur. Norma aktuale e tatim fitimit eshte 15%
Amortizimi I akumuluar per te gjitha kategorite e aktiveve eshte 10% mbi vleren e mbetur.
8 Perllogaritni shpenzimin per vitin dhe kontabilizoni diferencen.
Kompania meme ka vendosur qe shume e kredise ta kapitalizoje me 30 dhjetor.
9 Shpenzime interesi deri me ate date jane 3 milion LEK
Te reflektohen ne ditarin e kontabilitetit veprimet e mesiperme, te hartohet gjendja e
10 llogarive me 31 dhjetor 2015.
Te hartohet pasqyra e fitim humbjes dhe te ardhurave te tjera permbledhese per vitin qe
11 mbyllet me 31 dhjetor 2015
 1
Klientet 25490225
Arketohet 60%
15294135
D K
D Arka 15294135 Rritet Banka Kl 5
K Klientet 15294135 Pakesohen Klientet Kl 411

2
Furnitoret 11127428
Paguhet 40%
4450971.2
D K
D Furnitoret 4450971 Pakesohen Furnitoret Kl 401
K Banka 4450971 Pakesohet Banka Kl 5

3
Llog 213 208,350,888
Vlera Tregut 200,000,000

Rivlersim aktivi -8,350,888

D K
D Zhvleresim aktivi 8350888 Rriten shpenzimet zhvleresim aktivi Kl6
K Aktiv llog 213 8350888 Pakesohet aktivi Kl 213

4
Shitur 55000000
Arketuar 70%
38500000
KMSH 22000000
D K
D Klienti 55,000,000 Rritet Klienti Klasa 411
K E ardhura nga shitja 45,833,333 Rritet e ardhura nga shitja Klasa 7
K TVSH-shtetit 9,166,667 Rritet TVSH Klasa 444
55,000,000 55,000,000
D K
D Banka 38,500,000 Rritet Banka Klasa 5
K Klienti 38,500,000 Pakesohet klienti Klasa 411

D K
D Ndry inventari kmsh 22,000,000 Rritet shpenzimi per ndry inv Klasa 605
K Inventari 22,000,000 Pakesohet inventari Klasa 35

5
Mallra 3000000 Do te dhurohen
D K
D Shpenzime per dhurata 3,000,000 Rritet shpenzimi per dhurata Kl 6
K Inventari 3,000,000 Pakesohet Inventari Kl 35
 6
Paga 800,000
Kontri Punemarresi 5.0% 40,000
Kontri Punedhenesi 11.0% 88,000
TAP 10.0%
TAP aplikohet mbi 70,000

D K
D Paga personeli 800,000 Rriten shpenzimet e pages Kl6
D Kontribute 11% 88,000 Rriten Shpenzime per kontribute Kl 6
K Paga punonjesish 800,000 Rriten pagat e punonjesve Kl 4
K Te pagueshme kontribute 88,000 Rriten kontributet e punojesve Kl 4
888,000 888,000

Ndalesa
D K
D Paga punonjesish 40,000 Pakesohen pagat e punonjesve Kl 4
K kontribute punemarresi 40,000 RritenKontributet e punemarresit Kl 4

D K
D Paga Punonjesish 760,000 Pakesohen paga e punonjesve Kl 4
D Kontributet 88,000 Pakesohen kontributet Kl 4
K Banka 848,000 Pakesohet Banka Kl 5

7
Shpenzimet e panjohura 15.0% do dali nje vlere X
D K
D Shpenzim tatim fititmi 584,180 Rritet shpenzimi per tatim fitimi Kl 6
K Detyrim tatim fitimi 584,180 Rritet detyrimi per tf Kl 4

8
Amortizim 10%
Klasa 2
Gj Fill Amort 10% Vlera mbetur
Programi Alpha Bussines 136,721 13,672 123,049 kaq do mbetet vlera e a
HACCP certification 170,000 17,000 153,000 kaq do mbetet vlera e a
Toka 68,701,153 6,870,115 61,831,038 kaq do mbetet vlera e a
Ndërtesa 38,302,953 3,830,295 34,472,658 kaq do mbetet vlera e a
Magazina 18,086,485 1,808,648 16,277,836 kaq do mbetet vlera e a
Ndertime shtese ne prodhi 6,289,818 628,982 5,660,836 kaq do mbetet vlera e a
Instalime teknike, makineri,208,350,888 20,835,089 187,515,799 kaq do mbetet vlera e a
Mjete transporti 29,298,865 2,929,886 26,368,978 kaq do mbetet vlera e a
Të tjera AA materiale 5,172,954 517,295 4,655,658 kaq do mbetet vlera e a
Dhoma Sociale per Fabrike 101,220 10,122 91,098 kaq do mbetet vlera e a
374,611,058 37,461,106 337,149,952
Për të tjera AA jomateriale -232,538 -23253.826 Ska kuptim aktiv me minus
Për ndërtesat -9,442,655 -944265.48 Ska kuptim aktiv me minus
 Për instalime teknike, makin -80,142,129 -8014213 Ska kuptim aktiv me minus
Për mjetet e transportit -12,753,653 -1275365 Ska kuptim aktiv me minus
Për të tjera AA materiale -2,365,814 -236581.42 Ska kuptim aktiv me minus

D K
D Shpenzim amortizimi 37461106 Rritet shpenzimi amortizimit Kl6
K AAGJ 37461106 Pakesohen aktivet agj Kl2

ose

9 interesa 3,000,000
D K
D Shpenzime interesi 3,000,000
K Banka 3,000,000
kaq do mbetet vlera e aktivit ne fund ne bilanc
kaq do mbetet vlera e aktivit ne fund ne bilanc
kaq do mbetet vlera e aktivit ne fund ne bilanc
kaq do mbetet vlera e aktivit ne fund ne bilanc
kaq do mbetet vlera e aktivit ne fund ne bilanc
kaq do mbetet vlera e aktivit ne fund ne bilanc
kaq do mbetet vlera e aktivit ne fund ne bilanc
kaq do mbetet vlera e aktivit ne fund ne bilanc
kaq do mbetet vlera e aktivit ne fund ne bilanc
kaq do mbetet vlera e aktivit ne fund ne bilanc