JAWABAN TUGAS 2

Disusun Guna Memenuhi

Tugas Auditing
Dosen Pengampu: Muhrom Ali Rozai, S.E., M.E. Sy., M.Si., CRMO

Disusun Oleh
Kelompok
AKS 5 G
1. Fatuah Arimbi (185221255)
2. Annisa Amalia Istriana (185221276)
3. Novita Sari Diyah Ayu A (185221296)

AKUNTANSI SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI SURAKARTA
2020
 A. Schedule penjualan
Per Audit Per Audit
Ref Per Klien PARE
Keterangan 31/12/2018 31/12/2017
KK 31/12/2018
Dr Cr
Penjualan 8.329.500.000 51.975.000 8.381.475.000 8.605.877.025
Retur
(82.570.500) (31.680.000) (114.250.500) (23.480.250)
penjualan
Diskon
(16.641.000) (16.641.000) -
penjualan

8.230.288.500 8.250.583.5000 8.582.396.775

B. Shedule piutang
NamaPelanggan Per Klien Debit Kredit Per Audit
31/12/2018 31/12/2018
PT Raya - -
PT Jaya 89.100.000 89.100.000
TokoRajawali - -
PD Yumi - -
TokoMulya 82.500.000 82.500.000
TokoIhsan 131.850.000 20.250.000 111.600.000
PT PadaSuka 186.712.500 158.400.000 28.312.500
PT Apel - -
PT Dwi 248.362.875 150.000.000 98.362.875
PT Syukur 55.125.000 55.125.000
TokoCahaya 63.750.000 63.750.000
PT Maslahat 188.062.500 91.680.000 96.382.500
TokoEllya - -
PD Asa 77.625.000 51.975.000 129.600.000
PT Vintage 183.750.000 183.750.000
PD Lala 41.250.000 41.250.000 0

1.348.087.875 51.975.000 461.580.000 938.482.875

Keterangan Per Klien Debit Kredit Per Audit Per Audit

31/12/2018 31/12/2018 31/12/2017
Piutang Usaha 1.348.087.875 51.975.000 461.580.000 938.482.875 1.274.688.47
Piutang Lain-lain 22.410.000 22.410.000 35.389.443

1.370.497.875 51.975.000 461.580.000 960.892.875 1.310.077.890

 C. Daftar konfirmasi
Penerimaan
Jumlah per Hasil
Klien Alamat Perbedaan pelunasan
klien konfirmasi
piutang
PT Jaya Cianjur 89.100.000 89.100.000 - -
Toko Mulya Jakarta 82.500.000 - - 82.500.000
Toko Ihsan Bandung 131.850.000 111.600.000 20.250.000 105.000.000
PT Pada Sukabumi
186.712.500 28.312.500 158.400.000 28.312.500
Suka
PT Dwi Jakarta 248.362.875 98.362.875 150.000.000 240.000.000
Toko Syukur Bandung 55.125.000 55.125.000 - -
Toko Cahaya Jakarta 63.750.000 - - 60.000.000
PT Maslahat Jakarta 188.062.500 98.382.500 89.680.000 93.750.000
PD Asa Cirebon 77.625.000 129.600.000 (51.975.000) 75.000.000
PT Vintage Surabaya 183.750.000 183.750.000 - -
PD Lala Jakarta 41.250.000 - - -
1.348.087.87
794.232.875 407.605.000 684.562.500
5

Ringkasan dari hasil konfirmasi positif Piutang usaha

Jumlah Persentase (%) Persentase (%)
Jumlah
Konfirmasi berjalan tahun lalu
Saldo menurut konfirmasi 3 327.975.000 34,95 72,32
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 5 832.612.875 88,72 14,73
Selisih dengan catatan klien (368.355.000) (39,25) (1,76)
Kembali melalui pos 0
Tidak kembali 3 146.250.000 15,58 14,71
Total yang dikirim 11 938.482.875 100,00 100,00
Total piutang usaha 938.482.875
Persentase konfirmasi yang
dikirim terhadap total piutang 100 100
usaha

D. Kertas kerja untuk Test Transaksi Penjualan dan Pencatatan Piutang

Tanggal No Tanggal No faktur Pelanggan Jumlah (Rp) Pencatatan
surat jalan
28/12/18 137/12/18 28/12/18 F-137/12/207 PT Maslahat 158.400.000 28/12/18
29/12/18 138/12/18 29/12/18 F-138/12/207 PT Pada Suka 158.400.000 29/12/18
29/12/18 139/12/18 29/12/18 F-139/12/207 PD Asa 51.975.000 29/12/18
05/01/19 001/01/19 05/01/19 F-001/01/208 Toko Syukur 29.700.000 05/01/19
05/01/19 002/01/19 05/01/19 F-002/01/208 Toko Cahaya 158.400.000 05/01/19
05/01/19 003/01/19 05/01/19 F-003/01/208 PT Raya 356.400.000 05/01/19
E. Kertas Kerja Uji Transaksi Penerimaan Kas

No. Bukti
Tanggal Penerimaan Keterangan Jumlah (Rp) A B C D E
Kas
setoran kliring dari 88.50     
BPK-01/XII
04/12/18 PT Jaya & PD Asa 0.000     
setoran kliring dari 112.50     
BPK-02/XII
05/12/18 PT Dwi 0.000     
setoran kliring dari 150.00     
BPK-03/XII
07/12/18 PT Pada Suka 0.000     
setoran kliring dari 86.25     
BPK-04/XII
13/12/18 Toko Cahaya 0.000     
transfer dari PT 56.25     
BPK-05/XII
17/12/18 Jaya 0.000     
terima transfer dari 168.75     
BPK-06/XII
19/12/18 Toko Ihsan 0.000     
terima transfer dari 15.00     
BPK-07/XII
21/12/18 Toko Syukur 0.000     
setoran kliring dari 41.25     
BPK-08/XII
24/12/18 Toko Mulya 0.000     

Keterangan
A Kelengkapan Dokumen Penting
B Kebenaran Penghitngan Matematis
C Otorisasi
D Kebenaran No. Akun
E Kebenaran Postingke Ledger dan Subsidiary Ledger

KESIMPULAN
Catatan Pemeriksaan: 
 Total kelebihan penyajian piutang sebesar Rp 409.605.000 (Rp 461.580.000 - Rp 51.975.000) telah
melewati tingkat materialitas yang telah ditetapkan sebesar 5% dari laba sebelum pajak (5% x Rp
468.724.088 = Rp 23.436.204)
  
Kesimpulan Pemeriksaan :
Menurut pendapat kami, penyajian saldo piutang tidak dilakukan secara wajar.
  
Dibuat Diperiksa
Klien     oleh: oleh: Indeks  

PT Berkah        
Skedul     Tanggal: Tanggal: Periode:  
Piutang         31/12/2018  

Catatan Pemeriksaan:
1. kami telah melakukan uji ketaatan dan uji substantif atas penjualan secara
bersamaan dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan
mencocokkan dari buku penjualan secara detail untuk bulan desember
2018 , pemeriksaan tersebut memperlihatkan:
a. kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
b. pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian
diskon dan retur.
2. Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan terdapat
pisah batas yang bergeser
3. Kami telah melakukan konfirmasi piutang, terdapat penjualan yang belum
diterima, namun sudah diakui pelanggan
4. Kesimpulan:

Menurut pendapat kami, saldo penjualan tidak disajikan secara wajar.

Dari kedua pemeriksaan tersebut kami mengambil kesimpulan, laporan

keuanngan PT Berkah disajikan secara tidak wajar maka harus dilakukan
pemeriksaan atas laporan keuangan pada PT Berkah agar dapat disajikan secara
wajar.