PT.

ABC
31 Desember 2015 dan 2014
Hutang Usaha - berdasarkan Stratifikasi Umur Hutang dan Nilai Piutang
Tujuan audit : Menguji kewajaran nilai saldo Hutang usaha
Kode
Ledger 31 Des,
No. Urut Pelang Nama Pelanggan 202A Belum Jth Tempo
gan ( T of T) 30 hari
A Hutang Lokal x+y x
1 PT. Kaca 1,252,520,000 600,000,000
2 PT. Kuat 350,000,000
3 PT. Indonesia 185,245,000 185,245,000
4 PT. Prima 945,254,000 267,000,000
5 PT. Barito Makmur 1,105,200,000 550,000,000
6 PT. Central Java 150,248,000 150,248,000
7 PT. Melintang 940,520,000 700,000,000
8 PT. Sakti Jaya 305,000,000 250,000,000
9 PT. Sumber Indoensia 182,000,000 182,000,000
10 PT. Indonesia Jaya 265,000,000
11 PT. Indo Makmur 388,250,000 200,000,000
12 PT. Mitra Keluarga Jaya 240,000,000 240,000,000
TofT = n/30; 2/100 6,309,237,000 3,324,493,000

Catatan : Hutang yg jumlahnya dibawah Rp.100 juta tidak perlu dikonfirmasi

Kesimpulan :
Dari konfirmasi hutang diatas ada pembelian lokal dengan jumlah dibawah nominal materialitas awal,

Dibuat Oleh Direview Oleh Direview Oleh

Tgl Inisial Tgl Inisial Tgl Inisial
4/12/2016 MAA 4/15/2016 SPT 4/18/2016 MRF
Nilai Piutang

Umur Hutang Usaha (Asumsi mhs ) Pembayaran H

Telah Jatuh Tempo ( y )
Belum Jth Tempo
30 hari 60 hari 90 hari > 90 hari Total
a b c d y=a+b+c+d x
450,000,000 125,000,000 50,000,000 27,520,000 652,520,000 600,000,000
350,000,000 350,000,000
- 185,245,000
158,000,000 225,000,000 200,000,000 95,254,000 678,254,000 267,000,000
185,742,000 200,000,000 59,000,000 20,458,000 465,200,000 550,000,000
- 150,248,000
56,000,000 100,000,000 84,520,000 240,520,000 700,000,000
50,000,000 5,000,000 55,000,000 250,000,000
- 182,000,000
265,000,000 265,000,000
188,000,000 250,000 188,250,000 200,000,000
2,000,000 2,000,000 240,000,000
1,704,742,000 655,250,000 393,520,000 143,232,000 2,896,744,000 3,324,493,000
-

ominal materialitas awal, sehingga umur hutang memadai

 Pembayaran Hutang Setelah Tanggal Neraca … Tgl 22/2/2016 ( Asumsi )
Telah Jatuh Tempo
Total Bayar
30 hari 60 hari 90 hari > 90 hari Total
a b c d y=a+b+c+d (x+Y)
250,000,000 250,000,000 52,000,000 54,000,000 606,000,000 1,206,000,000
245,000,000 55,000,000 300,000,000 300,000,000
- 185,245,000
158,000,000 225,000,000 200,000,000 95,254,000 678,254,000 945,254,000
148,500,000 245,000,000 52,300,000 105,000,000 550,800,000 1,100,800,000
-
56,000,000 100,000,000 84,520,000 240,520,000 940,520,000
50,000,000 5,000,000 55,000,000 305,000,000
- 182,000,000
265,000,000 265,000,000 265,000,000
188,000,000 250,000 188,250,000 388,250,000
2,000,000 2,000,000 242,000,000
1,362,500,000 880,250,000 388,820,000 254,254,000 2,885,824,000 6,060,069,000
- -
 Selisih Belum
terbayar Catatan

46,520,000 Perputaran Piutang Tidak Lancar

-
4,400,000 Penukaran Faktur Tertunda
-
-
-
-
-
-
-
50,920,000
-
 PT. ABC
31 Desember 202A dan 202B
IKHTISAR KONFIRMASI PIUTANG USAHA
Tujuan audit : Menguji kewajaran nilai saldo piutang usaha
Konfirmasi Saldo Ledger
No.
WP. Reff Uraian / Deskripsi Pelanggan 31 Des,
Urut Kirim Tgl Balas Tgl 2015

1 TB 4/25/2016 4/27/2016 PT Kaca 1,252,520,000

2 TB 4/25/2016 4/27/2016 PT. Barito Makmur 1,105,200,000

2,357,720,000

Kesimpulan :

Terdapat selisih Rp 50.920.000 karena perputaran piutang PT. Kaca dan penukaran faktur tertunda

Dibuat Oleh Direview Oleh Direview Oleh

Tgl Tgl Inisial Tgl Inisial
 Saldo
Konfirmasi Selisih Catatan
31 Des, 202A

1,206,000,000 46,520,000 Perputaran piutang tidak lancar

1,100,800,000 4,400,000 penukaran faktur tertunda
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-
-
2,306,800,000 50,920,000 Seberapa besar dampak selisih konfirmasi terhadap risiko audit ,,, hrs dipertimbangkan

tur tertunda
o audit ,,, hrs dipertimbangkan auditor