Bài tập – Thuế TNDN

Ngày 1 tháng 1 năm 2015, công ty Rich được thành lập. Lợi nhuận kế toán và các thông tin có liên quan khác đến công ty
Rich trong các năm tài chính kết thúc 31/12/2015, 2016, 2017 như sau:

2017 2016 2015

Lãi trước thuế ($) 1,800,000 ($) 1,500,000 ($) 1,200,000
Chi phí bảo hành 0 0 500,000
Thanh toán chi phí bảo hành 250,000 250,000 0
Chi phí khấu hao – Nhà xưởng 20,000 20,000 20,000
Chi phí hấu hao nhà xưởng được khấu trừ 30,000 30,000 30,000
Thu nhập đến từ thanh lý nhà xưởng 22,000 0 0
Thu nhập đến từ thanh lý nhà xưởng phải chịu thuế 52,000 0 0

Dự phòng bảo hành – Số dư kế toán 0 250,000 500,000

Nhà xưởng – Giá trị ghi sổ 40,000 60,000 80,000
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2015, 2016, 2017 lần lượt là 20%, 25% và 30%. Các khoản mục khác không có
chênh lệch giữa giá trị ghi sổ và sơ sở tính thuế.
Yêu cầu:
1. Tính thuế hiện hành cho các năm 2015 đến 2017 và viết các bút toán có liên quan
2. Tính thuế hoãn lại cho các năm 2015 đến 2017 và viết các bút toán có liên quan