‫بسم اهلل الرحمن الرحيم‬

‫جامعة االسراء‬
‫كلية العلوم االدارية والمالية‬
‫قسم المحاسبة‬
‫وصف مادة‬
‫تحليل قوائم مالية‬
‫(‪)201314‬‬

‫المقدمة ‪:‬‬
‫تبحث هذه المادة موضوع التحليل المالي للقوائم المالية الخاصة بالمشاريع المختلفة والذي ازدادت‬
‫أهميته في اآلونة األخيرة بظل تعقد وتوسع أنشطة األعمال ‪ ،‬اذ لم تعد القوائم المالية المنشورة قادرة على تقديم‬
‫صورة متكاملة عن النشاط دون تعزيزها بأداة أو أكثر من أدوات التحليل المالي لتفسيرها وبيان جوانب القوة‬
‫والضعف فيها حيث ال تكون االرقام المطلقة الواردة بالقوائم المالية قادرة وحدها على تقديم العون لمتخذ القرار‬
‫دون محاولة قراءة ما وراء هذه األرقام ومحاولة تفسيرها بضوء ما تمثله من األنشطة الفعلية ونتائجها وما توفره‬
‫من مؤشرات يمكن االستدالل بها على المستقبل واحتماالته ‪.‬‬

‫األهداف ‪:‬‬
‫‪ -1‬التعرف على البيانات المالية المطلوبة ألغراض التحليل وطبيعة هذه البيانات ومحدداتها ‪.‬‬
‫‪ -2‬التعرف على األدوات واألساليب التي يستخدمها المحلل المالي في تطبيقاته‬
‫‪ -3‬استخدام نتائج التحليل في تقييم اداء المنشأة ( بيان جوانب القوة والضعف ) من نقاط مختلفة‬
‫تنسجم وأهداف مستخدمي تلك المعلومات ‪.‬‬

‫خطة المساق ‪:‬‬

‫يتضمن الموضوع الفصول التالية ‪:‬‬

‫** الفصل األول ‪:‬‬

‫طبيعة التحليل المالي ‪ :‬ويتضمن توضيح لمفهوم التحليل المالي وتطوره واألهداف المتوخاة منه‬
‫والجهات المستفيدة من نتائجه ومصادر البيانات التي يستند اليها المحلل المالي في الوصول الى‬
‫استنتاجاته وتوصياته ‪.‬‬

‫** الفصل الثاني ‪:‬‬

‫أدوات التحليل المالي ‪ :‬ويتضمن توضيح لألدوات واألساليب التي يستخدمها المحلل المالي في‬
‫تطبيقاته من خالل استخدام تحليل التغير واالتجاه للوصول الى تقييم الجوانب المختلفة لنشاط المنشأة‬
 ‫وبيان نقاط القوة والضعف في عملياتها المالية والتشغيلية واالستثمارية والتي تمكنه من اجراء‬
‫المقارنات واالستنتاجات الضرورية للتقييم ‪.‬‬

‫** الفصل الثالث ‪:‬‬

‫التحليل باستخدام النسب المالية ‪ :‬ويتضمن توضيح ألنواع النسب المالية والتي تقسم الى أربعة‬
‫مجموعات أساسية هي (نسب الهيكل المالي ‪ ،‬نسب السيولة ‪ ،‬نسب الربحية نسب معدل الدوران ‪ ،‬نسب‬
‫السوق ) وكيفية استخدامها في عمليات القياس والتحليل والتفسير والتي تساعد على تحليل وضع المنشأة‬
‫للوصول الى النتائج ‪.‬‬

‫** الفصل الرابع ‪:‬‬

‫تحليل المركز المالي قصير األجل ‪ :‬ويتضمن مناقشة العوامل المؤثرة في رأس المال العامل "‬
‫االجمالي والصافي " والمتصل بالتغيرات في األصول المتداولة والخصوم المتداولة وعالقة ذلك‬
‫بمصادر تمويل األصول ومكونات كل منهما ودوره في توفير السيولة النقدية للمنشأة ‪.‬‬

‫** الفصل الخامس ‪:‬‬

‫تحليل قائمة التدفقات النقدية ‪ :‬ويتضمن توضيح للخطوات والمتطلبات األساسية ألعداد قائمة التدفقات‬
‫النقدية وكيفية االستفادة من المعلومات التي توفرها بعد توضيح الخصائص التي تميزها ‪.‬‬
‫** الفصل السادس ‪:‬‬
‫استخدام التحليل المالي في التنبؤ بالفشل المالي ‪ :‬ويتضمن استخدام النسب المالية في التنبؤ بمدى الكفاية‬
‫المالية ألنشطة المنشآت المستقبلية وفي توفير المعلومات الالزمة لمساعدتها في االحتياط المطلوب‬
‫الحتماالت الفشل المالي موضحاً النماذج اإلحصائية والرياضية الممكنة‪ X‬االستخدام في هذا المجال ‪.‬‬

‫** الفصل السابع ‪:‬‬

‫تحليل التعادل ( كأداة من أدوات التحليل ) ‪ :‬ويتضمن توضيح مفهوم التعادل ووتاثيره على الربحية‬
‫واالستثمار ‪.‬‬

‫** الفصل الثامن ‪:‬‬

‫تحليل كفاءة العمل ودرجة الرافعة ويتضمن هذا الفصل توضيح مفهوم الرافعة التشغيلية والرافعة المالية‬
‫والرافعة المشتركة مع بيان استخدامات نسب الرفع المالي ‪.‬‬

‫** الفصل التاسع ‪:‬‬

‫تحليل المركز المالي طويل اآلجل وتكلفة التمويل ‪ :‬ويتضمن العناصر المكونة لهيكل رأس المال‬
‫والنسب التي تحكم المركز المالي طويل األجل في منشأت األعمال ‪.‬‬

‫** المصادر ‪:‬‬

‫األساسي ‪:‬‬
‫‪ " 0-‬التحليل المالي – مدخل صناعة القرارات " – د‪ .‬منير شاكر محمد ‪ ،‬د‪ .‬اسماعيل‬
‫اسماعيل ‪ ،‬د‪ .‬عبد الناصر نور ‪.‬‬
‫المساندة ‪:‬‬
‫‪ ㄱ-‬التحليل المالي واالئتماني – د ‪ .‬محمد مطر ‪.‬‬

‫** التقويم ‪:‬‬

‫يتم تقييم اداء الطالب على اساس النظام المئوي كما يلي ‪:‬‬
‫من العالمة االجمالية لالختبار الفصلي االول‬ ‫‪% 25‬‬
‫من العالمة االجمالية لالختبار الفصلي الثاني ‪.‬‬ ‫‪% 25‬‬
‫لالعمال الفصلية االخرى مثل المشاركة الفعالة في المناقشات‬ ‫‪% 10‬‬
‫واالختبارات الشفوية والتقارير ‪.‬‬
‫من العالمة االجمالية لالمتحان النهائي‪.‬‬ ‫‪% 40‬‬