Nama : Muhammad Fadhil

NIM : 023152000055
Matkul : Pelaporan Korporat

UJIAN AKHIR SEMESTER

1. Konsolidasi
a. Alokasi harga
a.
Fair Value
Alokasi Harga BV Fair Value Recognized on
Acquistion
Land 100,000 88,000 - 12,000
Building 140,000 170,000 30,000
Equipment 325,000 370,000 45,000
Merk Dagang - 80,000 80,000
Lisence - 10,000 10,000
Add Assets with fair value 565,000 718,000 153,000
BV at Acquisitions 600,000
Total Identifiable net assets at fair value 100% 753,000
Precentage 80% of net assets 602,400 Dividen 25,000
Precentage 20% NCI 150,600 Induk 20,000
Cash Paid 800,000 NCI 16,000
Goodwill arising from acquisitions - 197,600

Metode Ekuitas
Investasi 800,000
Kas 800,000

Investasi 20,000
Laba absorb anak 20,000

Kas 20,000
Investasi 20,000

800,000
Nama : Muhammad Fadhil
NIM : 023152000055
Matkul : Pelaporan Korporat

b. Lapkeu Konsolidasi
Consolidated financial position statements
As of 31 December 2012

Elimination
Parent Subsidiary A Combined Consolidated
D K
Current Assets 443,000 380,000 823,000 20,000 803,000
Invesment in PT A 916,000 - 916,000 - 916,000 -

Land 200,000 100,000 300,000 - 12,000 288,000

Building and Equipment - net 900,000 430,000 1,330,000 75,000 - 1,405,000
Right - net - - - 45,000 45,000 -
Merk Dagang 80,000 80,000
Lisence 10,000 10,000
Goodwill 197,000 197,000
Total Assets 2,459,000 910,000 3,369,000 2,783,000

Dividen payables - - 25,000 - 25,000 25,000 -

Liabilitas - 513,000 - 120,000 - 633,000 - - 633,000
Total Liabilities and equit - 513,000 - 145,000 - 658,000 - - 633,000
Equity
Capital Share - 1,000,000 - 250,000 - 1,250,000 250,000 - 1,000,000
RE Induk - 775,000 - - 775,000 - - 775,000
RE Anak - - 350,000 - 350,000 350,000 -
Current year earning - 286,000 - 190,000 - 476,000 - - 378,000
Dividend 115,000 25,000 140,000 25,000 115,000
NCI - - - - - 150,600 - 112,600

Total Liabilities and equity - 2,972,000 - 1,055,000 - 4,027,000 - 2,783,600

Penjualan - 840,000 - 740,000 - 1,580,000 - 1,580,000

Beban Operasi 690,000 550,000 1,240,000 1,240,000
Pendapatan dari Laba PT Anak - 136,000 - - 136,000 136,000 -

Kepentingan Non Pengendali - PL - - 38,000 - 38,000

Laba yang diatribusikan - 286,000 - 190,000 - 476,000 - 378,000

2. Pajak
a. Beban Pajak Kini
Nama : Muhammad Fadhil
NIM : 023152000055
Matkul : Pelaporan Korporat
Penghasilan Kena Pajak - setelah Koreksi (Pajak Kini/25%) 2,822,000,000
Tarif Pajak 25%
Pajak Kini (Utang Pajak PPh 29 - Kredit Pajak) 705,500,000

Kredit Pajak - 305,500,000

Utang Pajak PPh 29 400,000,000

Jawaban ii. Pajak Tangguhan Pajak Tangguhan

Mutasi 2017 25% 2018 25%

Aset Pajak Tangguhan Manfaat Manfaat

Penyisihan Bonus 179,000,000 44,750,000 122,000,000 30,500,000
Akumulasi Depresiasi 200,000,000 50,000,000 - -
Penyisihan Piutang Tak Tertagih 30,000,000 7,500,000 102,000,000 25,500,000
Penyisihan Imbalan Kerja 170,000,000 42,500,000 239,000,000 59,750,000
Penyisihan Penurunan Persediaan 37,500,000 9,375,000 13,500,000 3,375,000
Rugi Fiskal 150,000,000 37,500,000 - -
Total Aset Pajak 766,500,000 191,625,000 476,500,000 119,125,000

Kewajiban Pajak Tangguhan Beban Beban

Akumulasi Depresiasi - - 10,000,000 2,500,000
Aktiva Leasing 125,000,000 31,250,000 83,000,000 20,750,000
Selisih Kurs 20,000,000 5,000,000 41,000,000 10,250,000
Perbedaan Penilaian Persdiaan 7,500,000 1,875,000 87,300,000 21,825,000
Total Kewajiban Pajak 152,500,000 38,125,000 221,300,000 55,325,000

Total Aset/(Liabilitas) Pajak - Net 614,000,000 153,500,000 255,200,000 63,800,000

b. Beban Pajak Tangguhan Tahun Berjalan

Beban Pajak Tangguhan tahun berjalan adalah sebesar Rp55.325.000

Nama : Muhammad Fadhil
NIM : 023152000055
Matkul : Pelaporan Korporat

c. Jurnal

Jurnal Pengakuan pajak Kini tahun berjalan Db Cr

Profit Loss
Pajak Kini 705,500,000
Current Asset
Kredit Pajak - 305,500,000
Current Liabilities
Utang Pajak PPh 29 - 400,000,000

Jurnal pengakuan Pajak Tangguhan tahun berjalan

Non Current Asset
Aset Pajak Tangguhan 119,125,000
Profit Loss
Manfaat Pajak Tangguhan - 119,125,000

Profit Loss
Beban Pajak Tangguhan 55,325,000
Non Current Liabilities
Kewajiban Pajak Tangguhan - 55,325,000

Net off Pajak Tangguhan

Non Current Asset
Aset Pajak Tangguhan 55,325,000
Non Current Liabilities
Kewajiban Pajak Tangguhan - 55,325,000
Profit Loss
Beban Pajak Tangguhan 55,325,000
Profit Loss
Manfaat Pajak Tangguhan - 55,325,000
Nama : Muhammad Fadhil
NIM : 023152000055
Matkul : Pelaporan Korporat

3. Teori Dalam PSAK

a. Jenis-Jenis Imbalan Kerja (PSAK 24) dan Contohnya

Jawab:
Imbalan yang diatur dalam PSAK 24 yaitu:
- Imbalan jangka pendek ialah imbalan kerja yang jatuh tempo dalam waktu 12
bulan setelah akhir periode pelaporan saat pekerja memberikan jasa.
Contoh: Upah, Gaji, iuran jaminan social
.
- Imbalan pasca kerja ialah imbalan yang terhutang setelah pekerja
menyelesaikan pekerjaannya.
Contoh: pension, asuransi jiwa pasca kerja.

- Imbalan kerja jangka panjang ialah imbalan kerja yang jatuh tempo lebih dari
12 bulan.
Contoh: cuti berbayar jangka panjang, imbalan cacat permanen.

- Pemutusan kontrak kerja ialah imbalan kerja terhutang sebagai akibat dari
keputusan perusahaan untuk memberhentikan pekerja sebelum usia pension
normal. Atau pesangon.
Contoh: uang pesangon.

Dasar Ketentuan: Paragraf 5 PSAK 24

b. Faktor yang diperhatikan dalam menentukan perlakuan akuntansi atas suatu

investasi pada entitas lain.
 PSAK 15 >20%
 PSAK 55 diubah PSAK 71 <20%
 PSAK 65
 PSAK 66
Intinya pada tingkat pengaruh kepemilikan
Nama : Muhammad Fadhil
NIM : 023152000055
Matkul : Pelaporan Korporat

c. Five step model dalam menentukan pengakuan pendapatan dari kontrak dengan
pelanggan (PSAK 72) serta factor factor yang harus diperhatikan setiap tahapan.

Jawab:
1. Mengidentifikasi kontrak
a. Persetujuan atas kontrak (baik lisan maupun tulisan atau sesuai praktik
bisnis pada umumnya) dan berkomitmen untuk melaksanakan kewajiban
mereka masing-masing.
b. Hak-hak setiap pihak dapat diidentifikasi
c. Jangka waktu pembayaran dapat diidentifikasi.
d. Substansi komersial (adanya perubahan risiko, waktu atau jumlah arus
kas).
e. Imbalan yang diperoleh sangat mungkin (probable) ditagih.

2. Menentukan kewajiban pelaksanaan

Pengakuan pendapatan secara terpisah harus dilakukan terhadap:
a. Setiap barang/jasa yang dijual dalam satu paket bundling,
b. Barang/jasa yang diberikan secara gratis,
c. Jasa instalasi tertentu,
d. Janji-janji lain yang diberikan kepada pelanggan.

3. Modifikasi Kontrak
a. Nilai pendapatan tidak akan sama dengan kas yang ditagih,
b. Terdapat imbalan yang harus diberikan diskon volume, tarif regresif dan
imbalan variabel,
c. Data historis tentang profil pelanggan mungkin tidak tersedia.

4. Mengidentifikasi Kewajiban Pelaksanaan

a. Penggunaan metode residu dibatasi,
b. Kesulitan-kesulitan dalam menentukan stand-alone price.

5. Pemenuhan Kewajiban Pelaksanaan

a. Waktu pengakuan pendapatan dapat berubah,
b. Terdapat rekonsiliasi pendapatan antara basis akuntansi dan basis fiskal.

d. Jenis-jenis analisa laporan keuangan

a. Analisis Horizontal & Vertikal. Analisis horizontal terdiri dari
perbandingan data keuangan tahun terakhir dengan data keuangan di
tahun-tahun lainnya. Jenis analisis laporan keuangan ini juga dikenal
sebagai analisis trend, dan sering dinyatakan dalam istilah moneter atau
mata uang dan persentase.
Nama : Muhammad Fadhil
NIM : 023152000055
Matkul : Pelaporan Korporat

b. Analisis Rasio, dapat digunakan untuk mewakili hubungan antara

berbagai angka pada neraca, laba dan rugi atau catatan akuntansi lainnya
yang dibuat oleh akuntan. Pada analisis laporan berdasarkan rasio, dapat
dibandingkan antara 2 kuantitas. Rasio selalu mewakili satu angka yang
berkaitan dengan angka yang lainnya. Contoh rasio yang paling umum
digunakan diantaranya adalah rasio profitabilitas, rasio likuiditas, rasio
efisiensi, dan rasio solvabilitas.

e. (Integrated Reporting)