ANNEE UNIVERSITAIRE 2012 (2013 CONCOURS DACCES AY MASTER on OPTIONS : FINANCEICOMPTABILITE & oae. DUREE - 3 HEURES RARER LLL CELE LEE LL ELEC LECCE CECE ERE L EERE REEE % FACULTE DES SCIENCES JURIDIQUES, ECONOMIQUES ET SOCIALES DOCUMENTS ET CALCULATEURS PROGRAMMABLES NON AUTORISES LES RESULTATS DOIVENT ETRE JUSTIFIES Une société anonyme exerce Tactivté de production et vente de lunettes solaires (Classe 2). La fabrication des lunettes s‘etfectue en deux étapes 1) Vatelior Moulage réalise une monture en plastique dur : 2) Liatelier Montage utilise un systéme développé pour fixer le verre, Lanatyse des comptes lexercice N permet d obtenir les informations suivantes Achais el stocks: ‘> Achats de plastique - 1.000 Kg a 120 DH te Kg > Achats de verre : 400 Kg & 300 DH Ie Kg ; > Frais clapprovisionnement : 60.000 DH ; ils se répartissent ante les achats de plastique et les achats de verre proportionneliement aux quanttés achetées, > Le cott de passation d'une commande de plastique est évalué & 100 DH, le taux de possession des stocks Fordre de 15% de leur valeur. La société estime Ia Consommation annuelle & . Le cout unitaire d'un diomont du stock séiéve 4 22 OH. > Au 01/01N, eee eee valeur totale de 145.000 DH. Le stock initial du verre est négligeable. > ee eae tray ea Ae wtaiem ee a Autres Charges | ves » Main dopuvre imputable @ latelher moutage 200 heures a 60DH Iheure. > Main dosuvre imputable a Tatelier montage 250 heures & 164DH Pheu > Frais de production 260.500 DH ts se répartissent entre ratelier moulage (100.000DH) et atelier moniage (180.500 DH). Production + — Encours initial des montures © 1.800 DH * 2.500 menturss pour iesquelles 1.S00Kg de plastique ont été nécessaires. = 2.800 lunettes pour lesqueis 300 Kg de ver om été nécessaires. Vente : 3.000 kinettes & 150 DH luni, Frais de disinbution 120.000 DH. Résultat comptable net: 455.000 DH . {Travail a faire: 41. Calculer le analytique. 2. Déterminer la quantité optimaie plastique 4 commander afin de minimiser ie codt de gestion du stock. Par ailleurs cette socidté a anregistré dans sa comptabilté les opérations suivantes 1B SseAchats en espaces de matiéres consommables ; 50.000 DH. 2. Réglement de frais divers de gestion - 9.000DH, dont aucune piéce justificative nexiste, Comptabilisation dans les produits dun dégréver les sociétes de 72.500 DH et des produits de participation de 50.000 DH. Dotations aux amertissements d'un matérie! lou : 3.500 DH 5. Réglement par cheque barré non endossable de ‘a facture de 160 (unettes selaires offertes aux clients d'un montant de 20.100 DH, 6. Autres informations : = Chiffre d'affaires HT: réalisé sur les ventes des lunettas golaires, Produits financiers : 300.000DH. Produits non courants | 130.500DH. » Deficit reponté de N-1: 25.0000H. » Acomptes provisionneis versés au cours de 'exercice N: 225.000 DH. Les focaux servant @ lentreprise pour I'exercics de son activité se situent dans une commune urbaine. Leur valeur jocative annuelle est estimée @ 950.000 DH. L'entreprise posséde des immobilisations et du matériel inscrits au Bilan, Travail a faire: ILA. Calculer le montantde I1.S. dé et préciser les modalités de paiement. 2. Calculer ta taxe. jonnelle et la taxe de services communaux dues au titre de Lannée N. Ala fin de l'exercice N, entreprise envisage de réaliser une nouvelle unité de production et @ le choix entre deux équipements A et B. Les montants des deux investissements sont ‘espectivement degt.2 milions de dihams ele 4.5 milion de dirhams. Des cash flow prévisionnels sont résumés ainsi: po Année 1 Année Année 3 500 100 805 800 509, £O 90 000 400 000 00 Oo uel équipement acquérir 7 Pour financer |acquisition du nouvel équipement, Tentreprise engage des négociations avec un établissement de erédit qui a exigé un bilan financier,Bilan comptable au 34/12/N. ‘aif IMMOBILISATIONS EN NON -VALEURS. 50000 CAPITAUK PROPRI | | Capital sonal 400.000 IMMODILISATIONS INGORPORELLES | Resene tegate | 110000 Fonds commercial ‘FAGOO0D | Autres resorves 12.000 Repor a nowmeat IMMOBILISATIONS GORPORELLES | | Resutat net de fexercice Terrains 721000] | Constructions 40 000 | GAPITAUX PROPRES ASSIMILES | nstakatons techniques | 30.000 —~ Maténe! et outliage 11.000 [GETTES DE FINANCEMENT Autres dettes de financement 23 om IMMOBILISATIONS FINANCIERES | Pres mmabitses reaaa * | SETTES DU PASSIF CIRCULANT | STOCKS Fournisseurs et comptes ratfehes 10.400| Prastigue et Vere | 21038] Organismes sociaux crédieurs 2.100| Luneties 14258] Etat ereateur 3018 Autos crearcioes | 5184 (CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT | Giants et compies ranaches +2100) \ UTRESORERIE ACTIF 429.000| TRESORERIE PASSIF 98.000 informations_complém a. Le résultat sera intégralement porté en reserves, b. Le mentant du compte “clients et comptes rattachés" comporte 2.000 a plus dun an c. Lentreprise utilise depuis janvier N-2 une machine acquise en crédit- bail aux conditions suivant Ry why = Valeur Forigine : 60.000, 42. 2 Durée du contrat : 5 ans, ® Systeme damortissement : linéaire Valeur résiduelle en fin de: contrat - 2.000. © Redevance annuelle : 18.000 {V. Travail 3 faire : 1V.4 Présenter le bilan financier en masses 1V.2.Caleuler de roulement financier, le besoin en fonds de roulement eta tresorerie nette, “BAREME DE NOTATION