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MENGELOLA BUKU BESAR

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PRAKTEK AKUNTANSI KEUANGAN
(MANUAL)

PRAKTEK AKUNTANSI KEUANGAN

 UD SENTOSA
BUKU BESAR PEMBANTU UTANG
DESEMBER 2015

Nama : PT Galaxy Elektronik     S001

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo hutang 85.800.000
Des 7 Pembelian JPb 89.135.000 174.935.000
8 Retur Pembelian JU 14.520.000 160.415.000
10 Pelunasan hutang JKk 85.800.000 74.615.000
               
               
               
               
               

Nama : PT Planet Elektronik

    S002
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo hutang 97.900.000
Des 23 Pembelian JPb 104.578.000 202.478.000
               
               
               
               
               
               
               

Nama : PT Jaya Elektronik     S003

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo hutang 73.700.000
Des 19 Pembelian JPb 70.170.000 143.870.000
               
               
               
               
               
               
               

UD SENTOSA
BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG
 DESEMBER 2015

Nama : PT Karya Sejati     C001

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo piutang 94.600.000
Des 2 Penerimaan piutang JKm 94.600.000
3 Penjualan JPn 70.670.000 70.670.000

               
               

Nama : Toko Citra     C002

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo piutang 92.400.000
Des 10 Penjualan JPn 82.225.000 174.625.000
27 Penjualan JPn 137.050.000 311.675.000

               
               
               
               

Nama : Toko Indah     C003

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo piutang 118.800.000
Des 15 Penerimaan piutang JKm 118.800.000
               
               
               
               
               
               
               

Nama : Toko Persada     C004

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo piutang 83.600.000
 Des 24 Penjualan JPn 76.230.000 159.830.000
29 Penerimaan piutang JKm 83.600.000 76.230.000
               
               
               
               
               
               

PT PRIMA ELEKTRONIK
BUKU BESAR
DESEMBER 2015

Cash In Bank     1-1100

 Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 122.431.700
Des 31 Posting JKm 415.554.000 537.985.700
31 Posting JKk 135.500.000 402.485.700

               
               
               
               
               

Petty Cash     1-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 5.000.000
Des 31 Posting 3.700.000 1.300.000
               
               
               
               
               
               
               

Accounts Receivable     1-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 389.400.000
Des 31 Posting JKm 297.000.000 92.400.000
31 Posting JPn 366.175.000 458.575.000
31 Posting JU 11.550.000 447.025.000
               
               
               
               
               
               

Allowance for Doubtful Debt     1-1400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 2.750.000
Des 31 Posting JKm 3.450.000 6.200.000
                
               
               
               
               
               

Merchandise Inventory     1-1500

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 270.800.000
Des 31 Posting JKm 98.200.000 172.600.000
31 Posting JPb 239.780.000 412.380.000
31 Posting JPn 302.420.000 109.960.000
31 Posting JU 9.400.000 119.360.000
31 Posting JU 13.200.000 106.160.000
               
               
               
               
               

Store Supplies     1-1600

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 5.780.000
Des 31 Posting JKk 700.000 6.480.000

               

Prepaid Rent     1-1700

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 4.000.000
Des
               
               
                
               
               
               
               

Prepaid Insurance     1-1800

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 5.400.000
Des

               
               
               
               
               
               

Prepaid Income Tax     1-1900

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
 2015 1  Saldo awal         31.378.600  
 Des              
               
               
               

               
               

     

Stock Investment     1-2100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 135.000.000
Des

               
               
               
                
               
               

Land     1-3100
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 192.500.000
Des
               
               
               
               
               
               
               

Building At Cost     1-3200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 768.000.000
Des

               
               
               
               
               
               

 
Building Accumulated Depr.   1-3300
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 117.760.000
Des
               
               
               
               
               
               
                

Vehicle At Cost     1-3400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1  Saldo awal         258.000.000  
 Des              
               
               
               

               
               

Vehicle Accumulated Depr.     1-3500

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 94.395.000
Des

               
               
               
               

               
               

Equipment     1-3600
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 220.800.000
Des
               
               
               
               
               
               
               

Equipment Accumulated Depr.     1-3700

 Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 77.720.000
Des
               
               
               
               
               
               

               

Credit Card     2-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 5.500.000
Des 31 Posting JKk 5.500.000 0
               

               

               
               
               
               
               

Account Payable     2-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 257.400.000
Des 31 Posting JKk 85.800.000 171.600.000
31 Posting JU 14.520.000 157.080.000
31 Posting JPb 263.883.000 420.963.000

               
               
               
               
               

Accrued Expense     2-1300

Date Description Ref Debit Credit Balance
 Debit Credit
2015 1 Saldo awal 10.800.000
Des 31 Posting JKk 10.800.000 0

               
               
               
               
               

Income Tax Payable     2-1400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal
Des
               
               

               
               
               
               
               

PPN Payable     2-1500

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 19.200.000
Des
               
               
               
               
               
               
               

PPN Outcome     2-1600

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal
Des 31 Posting JKm 10.560.000 10.560.000
 31 Posting JPn 33.270.000 43.830.000
31 Posting JU 1.050.000 42.780.000
               
               
               
               

               
               

PPN Income     2-1700

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal
Des 31 Posting JPb 23.978.000 23.978.000
31 Posting JU 1.320.000 22.658.000
               

               
               
               
               
               

Dividend Payable     2-1800

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 5.500.000
Des 31 Posting JKk 3.500.000 2.000.000
               

               
               
               
               
               
               

Bank Mandiri Loan     2-2100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 250.000.000
Des 31 Posting JKk 25.000.000 225.000.000
                
               
               
               
               
               

Common Stock     3-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 1.000.000.000
Des
               

               
               
               
               
               
               

Retained Earnings     3-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 350.585.800
Des

               
               
               
               
               

Income Summary     3-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal
Des
                
               
               

Sales of Merchandise     4-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 1.560.000.000
Des 31 Posting JKm 105.600.000 1.665.600.000
31 Posting JPn 332.700.000 1.998.300.000

               
               
               
               
               

Freight Collected     4-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal
Des 31 Posting JPn 205.000 205.000
               
               
               

               
               
               
               

Sales Discount     4-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 9.700.000
Des 31 Posting JKm 1.892.000 11.592.000

               
               
               
                
               
               

Sales Return     4-1400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal
Des 31 Posting JU 10.500.000 10.500.000

               
               
               
               
               
               

Cost of Goods Sold     5-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 1.092.000.000
Des 31 Posting JKm 98.200.000 1.190.200.000
31 Posting JPn 302.420.000 1.492.620.000
31 Posting JU 9.400.000 1.483.220.000

               
               
               
               

Freight Paid     5-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 5.685.500
Des 31 Posting JPb 125.000 5.810.500

               
               
               

               
               
                

Advertising Expenses     6-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 12.500.000
Des 31 Posting JKk 825.000 13.325.000

               
               
               
               
               

Telephone, Water, and

    6-1200
Electricity Expenses
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 21.780.000
Des

               
               
               
               
               

Rent Expenses     6-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 5.500.000
Des

               
               
               
               

               
               
Store Supplies Expenses     6-1400
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 7.400.000
Des

               
               
               
               
               

Maintenance and Repair

    6-1500
Expenses
Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 6.500.000
Des 31 Posting JKk 875.000 7.375.000

               
               
               
               

               
               

Bad Debt Expenses     6-1600

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal
Des

               
               
               
               
               
               
               

Depreciation Expenses     6-1700

Date Description Ref Debit Credit Balance
 Debit Credit
2015 1 Saldo awal 78.705.000
Des

               
               

               
               
               
               

Insurance Expenses     6-1800

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 1.800.000
Des

               
               
               

               
               
               

Wages & Salaries Expenses     6-1900

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 104.500.000
Des

               
               
               
               
               
               

Interest Income     8-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 4.800.000
 Des

               
               

               
               
               

Dividen Income     8-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 5.700.000
Des

               
               
               
               

               
               

Late Fees Collected     8-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal
Des 31 Posting JKm 836.000 836.000

               
               
               
               
               
               

Interest Expenses     9-1100

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 3.300.000
Des 31 Posting JKk 2.500.000 5.800.000
                
               

               
               
               
               

Bank Service Charge     9-1200

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 3.500.000
Des

               
               
               
               
               
               

Income Tax Expenses     9-1300

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal
Des
               
               
               

               
               
               
               

Gain/Loss Sales Vehicle     9-1400

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
 2015 1  Saldo awal           
 Des              
               

               
                
               
               
               
               

Miscellalneous Expenses     9-1500

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
2015 1 Saldo awal 750.000
Des

               
               
               
               
               
               

Late Fee Expenses     9-1600

Balance
Date Description Ref Debit Credit
Debit Credit
 2015 1  Saldo awal           
Des
               
               
               
               
               
               
               
               

PT PRIMA ELEKTRONIK
NERACA SALDO
1 DESEMBER 2015
NOMO
NAMA AKUN DEBIT KREDIT
R
1-1100 Cash in Bank 402.485.700
1-1200 Petty Cash 1.300.000
1-1300 Accounts Receivable 447.025.000
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 6.200.000
1-1500 Merchandise Inventory 106.160.000
1-1600 Store Supplies 6.480.000
1-1700 Prepaid Rent 4.000.000
1-1800 Prepaid Insurance 5.400.000
1-1900 Prepaid Income Tax 31.378.600
1-2100 Stock Investment 135.000.000
1-3100 Land 192.500.000
1-3200 Building at Cost 768.000.000
1-3300 Building Accumulated Depr. 117.760.000
1-3400 Vehicle at cost 258.000.000
1-3500 Vehicle Accumulated Depr. 94.395.000
1-3600 Equipment 220.800.000
1-3700 Equipment Accumulated Depr. 77.720.000
2-1100 Credit Card 0
2-1200 Accounts Payable 420.963.000
2-1300 Accrued Expense 0
2-1400 Income Tax Payable
2-1500 PPN Payable 19.200.000
2-1600 PPN Outcome 42.780.000
2-1700 PPN Income 22.658.000
2-1800 Dividen Payable 2.000.000
2-2100 Bank Mandiri Loan 225.000.000
3-1100 Common Stock 1.000.000.000
3-1200 Retained Earning 350.585.800
3-1300 Income Summary
4-1100 Sales of Merchandise 1.998.300.000
4-1200 Freight Collected 205.000
4-1300 Sales Discount 11.592.000
4-1400 Sales Return 10.500.000
5-1100 Cost of Goods Sold 1.483.220.000
5-1200 Freight In 5.810.500
6-1100 Advertising Expenses 13.325.000
Telepon, Water and Electricity Ex-
6-1200 21.780.000
pense
6-1300 Rent Expense 5.500.000
6-1400 StoreSupplies Expense 7.400.000
6-1500 Maintenance and Repair Expense 7.375.000
6-1600 Bad Debt Expense
6-1700 Depreciation Expenses 78.705.000
6-1800 Insurance Expense 1.800.000
6-1900 Wages & Salaries Expense 104.500.000
8-1100 Interest Income 4.800.000
8-1200 Deviden Income 5.700.000
8-1300 Late Fees Collected 836.000
9-1100 Interest Expense 5.800.000
9-1200 Bank Service Charge 3.500.000
9-1300 Income Tax Expense
9-1400 Gain/loss Sales Vehicle
9-1500 Miscellaneous Expense 750.000
9-1600 Late Fee Expense
TOTAL 4.362.744.800 4.362.744.800

PT PRIMA ELEKTRONIK
DAFTAR SALDO UTANG
PER 31 DESEMBER 2015

No. Nama No. Faktur Tanggal Jumlah

1 PT Galaxy Elektronik FG.12760 6-Dec-15 74.615.000
2 PT Planet Elektronik PE.1589 20-Nov-15 97.900.000
3 PT Planet Elektronik PE.1602 23-Dec-15 104.578.000
4 PT Jaya Elektronik F.Jy.3022 28-Noc-15 73.700.000
5 PT Jaya Elektronik F.Jy.3155 19-Dec-15 70.170.000
 420.963.000

PT PRIMA ELEKTRONIK
DAFTAR SALDO PIUTANG
PER 31 DESEMBER 2015

No. Nama No. Faktur Tanggal Jumlah

1 PT Karya Sejati F-12/01 12/3/2015 70.670.000
2 Toko Citra F-11/27 11/30/2015 92.400.000
3 Toko Citra F-12/02 12/10/2015 70.675.000
4 Toko Citra F-12/04 12/27/2015 137.050.000
5 Toko Indah - - 0
6 Toko Persada F-12/03 12/24/2015 76.230.000
447.025.000

PT PRIMA ELEKTRONIK
DAFTAR PERSEDIAAN BARANG
PER 31 DESEMBER 2015

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

1 PAC07VD AC400WATT 40 2.900.000 116.000.000
2 PAC05WD AC690WATT 43 3.600.000 154.800.000
TOTAL 270.800.000