Paso 3.

Preparar presupuestos para la planeación y el control

Presentado por:

Héctor Alfonso Vargas Dávila

Código: 1049373067

Katherin J. Sánchez Cely

Código: 1049633873

Grupo: 102015_42

Tutora: Luz Briyid Contreras Salamanca

Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Costos y presupuestos

Julio 2019
 INTRODUCCIÓN

Es importante para todo empresario conocer y analizar los costos de un producto o

servicio, porque proporciona la información necesaria para el planeamiento organizacional, el

estudio de alternativas, la toma de decisiones o medidas que eviten la actuación negativa de los

factores que generan desviaciones entre los costos reales y los planificados y el ejercicio de las

funciones de control y evolución de la gestión. Desde un punto de vista gerencial, el

conocimiento y análisis de los costos, suministra la información de retorno (retroalimentación),

es posible medir el comportamiento sobre la eficiencia y la eficacia de la organización y sus

dependencias, permitiendo las decisiones administrativas.

El costo tiene que ser un instrumento para aprovechar los recursos disponibles en

cualquier proceso económico, y conocerle facilita el efecto de las decisiones que se presentan

con relación a nuestros programas y el aseguramiento de una correcta planificación y utilización

de los recursos materiales y humanos que se poseen.

Es importante tener en cuenta los beneficios que trae para una empresa una buena

elaboración presupuestal y el manejo de la misma con el fin de planificar y controlar de manera

adecuada las finanzas de la empresa

 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Definir y conocer los métodos presupuestales aplicables a una empresa y así poder

elaborar realizaciones presupuestales basados en estos.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Analizar sus resultados, dar conclusiones y ser propositivo en la implementación de

nuevas gestiones.

 Fundamentar, definir y caracterizar conceptos e importancia del presupuesto.

 Analizar los métodos para presupuestar las ventas.

 Preparar presupuestos para la planeación y el control.

 ACTIVIDADES A DESARROLLAR

1. Gráfico SmartArt donde se describan los factores que afectan a los presupuestos de

ventas de cada una de las empresas, incluyendo la empresa seleccionada de manera

grupal en el paso 2. En este gráfico deben aparecer cuatro empresas.

 Empresa de dicada a la fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso
En esta empresa afecta el presupuesto de ventas la variedad en la oferta, con el fin de
establecer las políticas comerciales a seguir, toda empresa tiene la necesidad de conocer la
acción de la competencia con respecto a sus productos, precios o volúmenes de venta.
PREFABRICADOS La dificultad de predecir las fluctuaciones de ventas durante ciertos períodos varía
dependiendo del número de clientes y la diversidad entre ellos; hay temporadas en las que
DEL SOL la produccion de estos articulos disminuye, pues aunque no es un producto perecedero, se
tiene claro que no se debe producir mas de lo que se vende, todo debe ser proporcional
LIMITADA para poder generar ganancia.
Cambios en los precios de los insumos; esto es muy importante ya que estos cambios
tambien generan que el valor del producto final tambien varie y afecte la demanda.

Empresa de servicios de transporte de valores, seguridad física y vigilancia, GPS y

alarmas.
En esta empresa afecta el presupuesto de ventas las variables tanto específicas como
endógenas ya que muchos de sus fracasos en ventas sobre todo en el negocio de
transporte de valores, son dados por decisiones erróneas al interior de la compañía al
intentar estrategias que no conducen con el buen proceder ético con los clientes,
realizando promesas de servicios y productos que no se poseen.
PROSEGUR Los servicios con una trayectoria de ventas constante pueden verse afectados por factores
que hacen que las previsiones sean menos exactas en la mayoría de los casos.

Empresa dedicada a la venta y distribución de aplicaciones computacionales y software.

En esta empresa afectan demasiado las variables exógenas ya que cada año dado el
crecimiento de las nuevas tecnologías y la economía naranja, el gobierno legisla sobre
impuestos y aranceles nuevos sobre este tipo de productos, haciendo que la empresa
cambie constantemente los precios de venta y la estrategias comerciales sobre
ALSUS IT aplicaciones específicas.
Los nuevos productos pueden ser los más difíciles de pronosticar; los productos que son
GROUP muy nuevos y no son similares a otros artículos o servicios en el mercado pueden ser
particularmente difíciles de ofertar por su poco reconocimiento.

Empresa dediicada a la fabricacion de bebidas embriagantes

Escases o reducción de la materia prima, importante en la realizacion de la cerveza.
Variacion ingreso per capita; ya que los consumidores es la principal razon de ser de la
organizacion, si no hay quien cosuma no se vende.
Condiciones de ambito social y ambiental (bloqueos de vias por paro y/o fenomenos
BAVARIA naturales); tambien condiciona las ventas y ganancias de la organizacion ya que en
muchas ocasiones se presentan disturbios o altercados afectando directamente a los
transpotadores.
Alza en el precio del dolar; influyente en la importacion y exportacion de productos.
 2. Presupuesto de ventas bajo el método estadístico mínimos cuadrados para la empresa

seleccionada en forma grupal en el paso 2. (Aquí hacen uso del valor de ventas de los

últimos cinco años)

Método de mínimos cuadrados para la empresa PREFABRICADOS DEL SOL LIMITADA

El método de mínimos cuadrados debe ser ajustado en caso de que existan factores que cambien

las condiciones y situaciones, tanto económicas, políticas, de mercado, capacidad, situaciones

tanto externas como internas.

Para este caso se va analizar la cantidad en ventas durante los últimos cinco años, expresada en

millones.

Año Cantidad de ventas

1 32.4

2 40

3 43. 9

4 50.2

5 78.1

Para estimar las ventas con la misma tendencia se puede acudir al método de mínimos cuadrados,

se ajusta a la recta:

y=a+bx

Dónde:
 N ∑ XY −∑ X ∑ Y
b=
N ∑ X −( ∑ X )
2 2

a=
∑ Y −b ∑ X
N

Cantidad de
Año
ventas

x y X2 Y2 (x)(y)

1 32.4 1 1049.76 32.4

2 40 4 1600 80

3 43.9 9 1927.21 131.7

4 50.2 16 2520.04 200.8

5 78.1 25 6099.61 390.5

15 244.6 55 13196.62 835.4

Reemplazando en las formulas:

N ∑ XY −∑ X ∑ Y
b=
N ∑ X 2−( ∑ X )
2

5 ( 835.4 )−(15)(244.6) 508

b= = =10.16
5 ( 55 )−(15)
2
50
 a=
∑ Y −b ∑ X
N

244.6−(10.16)(15) 92.2
a= = =18.44
5 5

Con lo cual la recta ajustada por mínimos cuadrados es:

y=a+bx

y=18.44 +10.16 x

Mientras que el crecimiento (c) se determina mediante la fórmula:

b( n)
c=
∑y

Es decir que el crecimiento para cinco años es el siguiente:

10.16(5)
c=
244.6

50.8
c=
244.6

c=0.2076

Esto significa que las ventas crecerán a un promedio de 20.7 % por período. Por tanto, las ventas

estimadas para los siguientes cinco años son:

Pronóstico de ventas para el año 6

y=18.44 +10.16 x
 y=18.44 +10.16 ( 6 )

y=79.4

Pronóstico de ventas para el año 7

y=18.44 +10.16 x

y=18.44 +10.16 ( 7 )

y=89.56

Pronóstico de ventas para el año 8

y=18.44 +10.16 x

y=18.44 +10.16 ( 8 )

y=99.72

Pronóstico de ventas para el año 9

y=18.44 +10.16 x

y=18.44 +10.16 ( 9 )

y=109.88

Pronóstico de ventas para el año 10

y=18.44 +10.16 x

y=18.44 +10.16 ( 10 )
 y=120.04

Por tanto, el pronóstico de ventas para los siguientes cinco períodos es:

Cantidad de ventas
Año
proyectadas

La gráfica de las 6 79.4 ventas proyectadas es

la siguiente: 7 89.56

8 99.72

9 109.88

10 120.04

Cantidad de ventas proyectadas

140.00

120.00
cantidad de ventas proyectadas

100.00

80.00

60.00

40.00

20.00

0.00
1 2 3 4 5
año

Cantidad de ventas proyectadas

 CONCLUSIONES

Los presupuestos juegan un papel importante en la toma de decisiones de una empresa, ya

que permite tomar mejores resultados financieros del negocio, y así mismo permite a la empresa

observar si es viable invierte dinero en la producción de un bien, servicio o producto.

Cuando hacemos un presupuesto para una empresa, en realidad lo que estás haciendo es

planear a futuro. Así mismo, se establecen los elementos y medios que se necesitan para lograrlo,

cuánto se tiene que gastar y, lo mejor de todo, saber cuánto se va a ganar.

Se logró definir y contextualizar en un ejemplo claro el uso y la importancia del

presupuesto, determinando cada una de las características que constituyen el proceso contable y
presupuestal de la empresa, además de realizar una proyección presupuestal para la misma con

los fundamentos adquiridos durante el desarrollo de la unidad.

REFERENCIAS

 Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 1-

10. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?

ppg=17&docID=10552684&tm=1480712217668

 Rincón, C. (2011). Guía de costos para micro y pequeños empresarios: una manera fácil y

sencilla de crecer. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 161-174. Recuperado de

http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?

ppg=177&docID=10552379&tm=1480715943681

 Rincón, C. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas

235-302. Recuperado de
 http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?

ppg=251&docID=10552684&tm=1480712512436

 Contreras, L. (2018). Preparación de presupuestos para la planeación y el control

[Archivo de video]. Recuperado de http://hdl.handle.net/10596/18156

 https://www.solocontabilidad.com/2012/10/factores-que-afectan-la-proyeccion-de.html

 https://josetovar.wordpress.com/principales-industrias-en-colombia/

 https://www.semana.com/economia/articulo/las-100-empresas-mas-grandes-de-

colombia/5576-3

 https://www.portafolio.co/economia/finanzas/factores-convierten-bavaria-marca-

poderosa-pais-413270

 http://fundamentosbavaria.blogspot.com/2014/10/presupuesto.html