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  • T4. Operaciones de Cobros y Pagos. Libros Auxiliares de Registro

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    UNIDAD 2 Operaciones de cobros y pagos Libros auxiliares de registro aLrees que existen ot70s libros diferentes alos de contablidad para la gestion de una empresa? Como se pueden controlar las cabros y pagos en una empresa? En una empresa donde se maneja mucho efectivo, cte parece {que con la informacién que arroja la caja registradora es suficiente? Crees que solo con la documentacién que recibe una empresa de su entidad financiera se puede llevar un control de sus cuentas? EN ESTA UNIDAD ESTUDIARAS 1. Métodos de control de la gestion de tesoreria, 2, Libros registro de caja y bancos. 3. Registro de los cobros y pagos de la ‘empresa. 4, Control de caja y bancos. Y SERAS CAPAZ DE + Aplicar los métodos de control de la tesoreria y describir sus fases. Introduccion 4 E las empresas se utilizan distintos libros para llevar a cabo un control en la gestion de la tesoreria, Dentro de dicha gestion se abarcan los distintos flujos de tesoreria: cobros, pagos, ‘echos de cobro y obligaciones de pago. Los libros para el control de la tesoreria, a diferencia de os libros 0 documentos contables {como por ejemplo las cuentas anuales], no son obligatorios, pero si muy aconsejables para buen funcionamiento de las empresas, porque evitan (0 detectan a tiempo} errores, duplic fs 0 incidencias en el dia a dia, ‘SES RI | objetivo final de los libros registro de tesoreria es controlar el flujo de efectivo de la em- FRASES CELEBRES presa, el cual se genera en su dia a dia a partir de las relaciones comerciales que se mantienen «Aigun dinero evita preocupa- con clientela, empresas proveedoras, entidades financieras, ete. ciones; mucho, las atraes, Confucio (551-479 aC}. Filosofo y tedrico social de un sistema ético que ha sobrevivido a lo largo del tiempo. Hoy en dia, en lugar de los tradicionales libros fisicos de contabilidad (Fig. 4.1], podemos encontrarnos los libros registro de tesoreria informatizados, bien dentro del programa de tion de la empresa 0 con una hoja de calculo (Fig. 4.2). No obstante, en las empresas en las que la gestion se mantenga de manera tradicional, los encontraremos fisicos e Identifica- dos por el flujo que reflejan: caja, pagarés, etc éSABIAS QUE...? mer LIBRO BaANCOS La gestion de los libros que debe llevar una empresa esta ampara- da por el Codigo de Comercio en su Titulo il, Seccion Primera, Fechinesl 20002007 Feta Fl 28022007 Beco cut canre Esta Seccién Primera, que abar- LY x] ca desde el articulo 25 al 33, est dedicada a los «libros de los empresarios». Fig. 4.2. Libros informaticos de tesoreria. CASO INICIAL Realiza una encuesta a una empresa de tu entomo cercano, bien de tu barrio 0 de tu fami lia, Sobre como llevan a cabo el contral interno de tesoreria, En dicha encuesta les preguntards sobre: 4a} Como llevan dlariamente el control de la caja. |} Como controlan el dinero que tienen depositado en sus entidades financieras ¢] Si tlenen un registro de los documentos de cobro 0 pago que no se consideran efectivo. 1. Métodos de control de la gestion de tesoreria El dia dia de una empresa genera una gran cantidad de documentos. E50s documentos s el reflejo real de lo que la contabilidad de la empresa establece, de ahi la importancia de ten tn registro de las entradas y salidas de la documentacion empresarial. Muchos de esos documentos pertenecen al ambito de la tesoreria de la empresa y, debi ala importancia que esta tiene en nuestra economia y en la propia empresa, es convenien llevar a cabo una serle de registros de todas las operaciones relacionadas con la tesoreria. “8 VOCABULARIO Tesoreria. Desde el punto de vis: ta empresaral y contable se re fiere a todo lo relacionado con el 11, Finalidad flujo de dinero disponible, en caja | Llevar a cabo un registro desde el punto de origen donde comienza todo el registro contat cen as distintas cuentas banca: | _ es vital, pues, aunque los libros registro no son obligatorios como tales, si que son un apo! rias, 0 inmediatamente disponi- documental para los libros contables. ble [pagarés o letras de cambio], Solvencla. Capacidad de pago La principal finalidad es tener un control real de la tesoreria de la empresa. Si este frente a terceros, control se leva correctamente, se podra organizar y planificar la prevision de tesorerla futura tanto en pagos como en cobros, y asi hacer frente al futuro a corto plazo sin caer en la insolvencia, Liquidez. Capacidad de conse guir dinero en efectivo, 1.2. Caracteristicas La caracteristica comiin que tienen los métodos del control de gestion de la tesoreria es registro. Registro entendido de manera literal, bien mediante software informaticos 0 libros tangibles cuyo fin es facilitar con un vistazo la localizacion de vencimientos de pag y cobr0s, saldos de las distintas cuentas bancarias,efectivos de caja, etc tra de las caracteristicas del registro de tesoreria es hacer constar quign 0 quiénes lo hace Las personas encargadas de este registro no tienen por que ser el personal responsable de contabilidad, sino que suele asignarse a varias dentro del area de administracion y finanzas, que para empresas grandes se dividen las tareas por departamentos dentro de una misma ér De esta forma, el registro de los cheques, los pagarés y las letras de cambio lo llevara la per nna responsable de compras, y los de cobro, la persona responsable de ventas. En empresas menor tamario, quien esté de cara al publica y reciba y expida dicha documentacién (Fig. 4 puede ser quien cumplimente directamente dicho registro. ACTIVIDADES 1. A partir de la lectura del articulo del enlace https://bit.ly/2Rui3kG, responde a las siguientes preguntas: 4]

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