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  • T2. Operaciones Bancarias de Pasivo, de Activo y de Servicios

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    T2. Operaciones Bancarias de Pasivo, De Activo y de Servicios

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    T2. Operaciones Bancarias de Pasivo, de Activo y de Servicios

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    Operaciones bancarias de pasivo, de activo y de servicios Si en el futuro te planteas realizar gestiones administrativas de tesoreria en las que tienes que seguir las normas y protocolos es: tablecidos por la gerencla, para mantener la iquidez de la organi zacion seré de enorme importancia discemir entre las operaciones. que suponen un activo para la situacién econémicoffinanciera de la ‘empresa y las que Suponen un pasivo para dicha entidad, En esta unidad deberds ponerte en el lugar del banco. 2Qué es un activo bancario, un bien, un derecho o una obligacién para la entidad bancaria? EN ESTA UNIDAD ESTUDIARAS 1. Pasivo bancario, Origen de fondos 2, Activo bancario. Aplicacion de fondos, 3, Servicios bancarios. Y SERAS CAPAZ DE + Realizar los trémites de contratacion, renovacion y cancelacién correspondientes 2 instrumentos financieros basicos de financlacion, Inversion y servicios de esta indole que se utilizan en la empresa, iendo la finalidad de cada uno ellos. Introduccion n dia es practicamente imposible concebir la actividad de las empresas sin la figura de entidades bancarias. A través de ellas, tanto las empresas como particulares realizan todo fe operaciones que facilitan su actividad cotidiana, idades financieras ofertan a su clientela productos que, desde el punto de vista ban: pueden ser de activo o de pasivo. Ofrecen también servicios como la banca online posibilitan y agilizan determinadas transacciones. sta unidad estudiaremos los productos de pasivo y de activo bancario y, a continuacién, & servicios bancarios (Ios destinados a particulares y otros especificos para empresas}. €5 sbigado comenzar la unidad aclarando la diferencia fundamental entre unos y otros. Fig. 2.1. Banca online. s operaciones de pasivo bancario (entre las que destacan las cuentas corrien: Ses, los depositos a plazo, etc.) como en las operaciones de activo (préstamos, créditos, to de efectos, etc, hay un denominador comin: el interés. Todas estas opera 5 originan intereses. En cambio, los servicios bancarios (como pueden ser las trans: 2s, las domiciliaciones de recibos, etc.} generan gastos 0 comisiones, pero nunca FRASES CELEBRES CASO INICIAL, a€! interés compuesto es la fuer 2a mas poderosa del universo». amistades de Julia, joven emprendedora que ha internacionalizado su empresa en, Albert Einstein, fsico aleman. China recientemente, han decidido que podrian crear una sociedad limitada con un. social de 3.000 € que se dedicara a comprar pagarés a empresas, a las cuales arén intereses y comisiones en proporcién al dinero adelantado [es decir, actua- como lo hace un banco}. EN CONTEXTO embargo Julla, que ha invertido en el proyecto de alunizaje y de extraccién de en la cara ocutta de la Luna, les esta animando a que dejen de lado su idea mpresa de factoring y que inviertan su dinero en su proceso de investigacién, io que el resultado esperado sera mucho més ventajoso para la humanidad en neral y espera implementar la energia limpia obtenida en ferrocarriles de larga fancia y velocidad Cuando hablamos de entidades bancarias nos estamos refirien do a todas las entidade Prestan servicios banc Esparia, es decir, a los bancos a as cajas de ahorros y a las cooperativas de crédito (en su mayoria, cajas rurales]. Estas son las unicas entidades que estan autorizadas a recibir dinero de! publico. 2 persona que representa al equipo de trabajo de las amistades de Julia se informard como se llevan a cabo las operaciones de factoring para valorar con mejor criterio I de las dos opciones de inversion les resulta mas atractiva para dedicar su tiempo uerzo durante los prOximos aios. Para ello: a] Deberian informarse en primer lugar sobre qué es un pagaré. Tenrian que tener claro en qué consiste un descuento de efectos. Date un paseo por tu barrio y anota de forma diferenciada ls bancos, cajas de ahorros y coo: perativas de crédito que veas Refleja también el nombre de los bancos extranjeres. ¢] Deberian conacer las opciones de crédito y préstamo por si deciden apoyar a julia. rs cOmo al finalizar esta unidad serés capaz de comprender todas estas operaciones y tener tu propia opinién para ayudar a decidir a las amistades de Julla en qué proyecto de inversion se sentirian mas cémodos. f peo hae ane 1. Pasivo bancario. Origen de fondos ~, > Las operaciones pasivas bancarias son aquellas en las que la clientela se convierte L5) cuentas corrientes -'|-*[_en'la parte acreedora, ———— Les entidades financieras las denominan asi en funcion de su propia contabilidad. €l Paslv Cuentas de ahorro bancario esta constituldo por los depésitos realizados por la cllentela, que se formaliza alavista principalmente en cuentas corrientes, cuentas de ahorro a la vista, imposiciones a plazo fijo a planes de pensiones (Fig. 2.2). —_—an . pene ) 1.1. Cuenta corriente \ @ 5 > Una cuenta corriente bancaria es un contrato firmado entre una entidad financiera “41 Planes de pensiones y su cliente, en virtud del cual dicha persona puede ingresar en la entidad importes ———_____“ ‘enefectivo que conforman un saldo, del que puede disponer de forma inmediata, ya Fig. 2.2. Productos de pasivo bancario. sea parcial o totalmente. La cuenta corriente puede ser contratada por (Tabla 2.1}: + Tienen capacidad para contratar una cuenta corriente las personas fisicas con capacidad legal de obrar, Ce een es decir, mayores de edad o que se han emancipado. + Los menores de edad pueden ser titulares por iniciativa de sus tutores legales. + De cardcter publico: ayuntamlentos, organismos del Estado y comunidades auténomas, un instituto de ensefianza secundaria, etc. Meibededialibeedll |. De cardcter privado: sociedades mercantiles (5. A. S. LJ, sociedades cooperativas, etc, + Asociaciones y fundaciones sin dnimo de lucro. Tabla 2.1. Copacidad para contratar una cuenta corriente bancaria ol RELACIONA A. Clasificacion de las cuentas corrientes Las cuentas corrientes estan vinculadas a una cuenta banca- ria a la vista, que significa que podemos disponer de nuestro dinero en cualquier momento. ‘Aunque el concepto y el funcionamiento de las cuentas corrientes es el mismo, ala hora ¢ contratarlas hay que tener en cuenta que existen cuentas corrientes de varios tipos. En funcién de criterios como el tipo de interés y la titularidad, las cuentas corrientes se clas fican de la siguiente manera (Tabla 2.2): | interés no reciproco El interés es diferente para los saldos deudores y para los saldos acreedores. Segineltipo IFN : SR aet | Interés fijo El tipo de interés se mantiene constante durante todo el periodo de liquidacién. | Interés variable El interés puede variar durante el periodo de liquidacién. ae ‘Son cuentas corrientes abiertas a nombre de una sola persona, que es titular dnica j ropietaria de la cuenta, la cual dispone en exclusiva de sus fondos. ‘Son cuentas corrlentes que se abren a Indistintas. Cualquiera de los titulares puede ‘nombre de dos © mas personas, siendo_disponer de los fondos. Solo se requiere la fir peru titulares y propletarias todasellas. ma de alguno de los titulares. rte Teniendo en cuenta la disponibilidad ~—Conjuntas 0 mancomunadas. Para dispone de los fondos, las cuentas colectivas de los fondos se requiere la firma de cada titu pueden ser indistintas 0 conjuntas. lar 0, como minima, dos firmas de quienes sé designan como titulares. Table 2.2. Clasificacion de las cuentas corrientes segun el tipo de interés y a titularidad. 26 & Caracteristicas de las cuentas corrientes es caracteristicas fundamentales de la cuenta corriente son las siguientes: ~ Disponibilidad inmediata: se puede disponer de los fondos de la cuenta en cualquier mo- ‘mento sin previo aviso a la entidad. Si la cantidad supera los 3.000 €, hay que informar ala centidad con un dia de antelacién para que tenga preparada la cantidad. ~ Laentidad presta un servicio de caja continuo, es decir, se compromete a realizar los cobros ¥y los pagos que la clientela le encargue. ~ Su apertura es un trémite sencilla y que exige pocos requisites. ~ Sise desea dlsponer de los fondos mediante cheques, se solicitara en el momento de la @pertura, La entidad bancaria proporcionara a la clientela un talonario de cheques. ~ Existe la opcl6n de disponer de tarjetas de débito y de crédito asociadas a la cuenta. Es posible asimismo domiciliar en ella néminas y recibos periédicos, sacar dinero de los cajeros y realizar transferencias, entre otras operaciones. = Remuneracién escasa o nula: al ser un producto operativa y no de ahorro, concebido para Jb gestion del dinero del dia a dia, os intereses que genera a la clientela son minimos y, en algunos casos, nulos. ~ A la clientela se le comunican perlodicamente (normaimente cada mes] las anotaciones realizadas en la cuenta mediante un documento denominado extracto bancario [Fig. 2.3). = EXTRACTO DE CUENTA Be Banco Ibérico Desde 01-01-20 hasta $1-01:20_ digo de Cuenta Cliente (CCC) Entidad (Oficina _| D. ¢.| Ndm. de cuenta TITULAR: Canarias Jeans, S. L. o0s1_| 0547 [ 24 | 1254788298 Fecha | Concepto Tmporte ‘Saldo. ‘0107 _|Saldo anterior 3528,76 05.01 [Pago fra. teléfono 01,57 | 3.437/19 10.01 _|ingreso en efectivo 150,00 | 3.58714 15.01. [Pago de préstamo 3,61 | 3.190,58 2001 [Cargo compra 423,45 | 3.071113 2501 Transf. a su favor 721,27 | 3.792,40 31-01. Reintegro cajero autom. 80,00 | 3.712,40 ‘SALDOA 3L0420- 3712.40, Fig. 2.3. Extracto bancario, CASO PRACTICO1. Tipos de cuenta corriente El alumnado del Ciclo de Grado Medio de Gestion Administrativa est organizando un wale de fin de curso, Planifica distintas actividades para recaudar dinero y, ademas, cada ‘cual hard aportaciones mensuales en una cuenta corriente. Oeciden abrir una cuenta en el Banco de Fuerteventura para ingresar el dinero recaudado, asi como las aportaciones men- suales. Son mayores de edad. Qué tipo de cuenta seria mas conveniente que abrieran? Solucién Lo mas conveniente es abrir una cuenta corriente conjunta 0 mancomunada, con la obligacién de la firma de cada titular para la disposicién de fondos. Como son muchas personas de alumnado, no conviene que todas sean titulares; por tanto, lo mas practico es que el grupo ella a tres 0 cuatro para realizar el proceso de apertura, Las alumnas yy alumnos elegidos tendran que ir al banco con el NF en regia y solicit la apertura de una cuenta corriente. También padtian solicitar un talonario de cheques. gE VOCABULARIO Capacidad de obrar legal. Co- rresponde a la persona mayor de edad (18 aos) y no incapacitada legalmente, la cual puede realizar todos los actos de la vida civ Extracto bancario, Documento que recoge de forma sistemat- G2 los movimientos de la cuenta corriente bancaria durante un periodo de tiempo determinado, detallando sus fechas contables y de valoracion, asi como los con- ceptos que ls originan. Talonario de cheques. £5 un cuadernillo que los bancos en- tregan a las personas titulares de la cuenta corriente, median- te el cual estas pueden disponer total o parcialmente de los fon- dos disponibles en la cuenta a través de cheques. ch | ENCONTEXTO Para tener bien controlada tu cuenta bancaria 1. Revisa detalladamente los ex tractos en cuanto los recibas. Si tienes una libreta, ponla al dia regularmente en la sucur: salen un cajero automatico. 2. Comprueba el saldo: resta to- das las salidas de dinero de las entradas. 3. Coteja la informacién median- te la comprobacion de tus re- cibos de los cajeros, asi como tus recibos de compras, trans- ferencias, impresos de ingresos y reintegros, etc., y comunica cualquier discrepancia a tu oficina, SI guardas todos estos documentos en lugar seguro, te serviran como justificantes en caso de necesidad, ademas de que te seran itles para ela- borar o controlar tu presupues to personal 2 C. Proceso de apertura de una cuenta corriente La apertura de una cuenta corriente es facultad dnica de la entidad financiera, es decir, ni guna persona puede obligar al banco a que le abra una cuenta. ‘Antes de comenzar el proceso de apertura, la entidad comprueba la identidad de la person © personas que la solictan mediante el DNI, el NIF o la tarjeta de residencia y confirma la c pacidad de obrar de estas. Una vez practicadas las comprobaciones, el proceso que se sigue serd el detallado en Tabla 2.3. En el impreso de solicitud deben constar al menos los siguientes datos: ) | + Datos personales: nombre y apelidos, NF, nacionaidad, edad, domi, profesian de las personas titu ) ae lares y su estado. Si el estado civil es casado, se hard constar el nombre del conyuge. eee Sane + Sila cuenta tiene forma juridica [empresa, sociedad, etc], se tendran que presentar los poderes nota- | Tlales de las personas autorizadas para disponer de los fondos. El impreso de solicitud, junto con las condiciones generales y particulares de la cuenta, conforman el contrato de apertura de cuenta, En unas cartulinas, la entidad recoge los datos personales y las firmas de quienes sean titulares y, en Toner ulus) el caso de no ser titulares, de aquellas personas que estén autorizadas para disponer de los fondos. La funcién de este registro es comprobar la autenticidad de las firmas en cualquier momento y operacion. eta Es la entrega por parte de la clientela de una cantidad de dinero en efectivo 0 en cheque, con la que abre en cuenta la cuenta y comienza la relacion comercial con la entidad. ier) La entidad bancaria entrega a la clientela el impreso de solicitud de apertura, las condiciones generales TEE) _y particulares de la cuenta, y el folleto de tarifas de comisiones, condiciones y gastos repercutibles a clientes EOTeut tose) Una vez formalizado el contrato, la clientela tendra la opcién de solicitar el talonario de cheques y las TEE ETE | tarjetas, tanto de débito como de crédito, que considere. Tabla 2.3. Pasos para abrir una cuenta corriente. En la Figura 2.4 se muestra un modelo de contrato para la apertura de una cuenta corrient Suc! 1294 do Banco de Funtventara aE eee, REUNIDOS De una pane, Banco de Fuerteventura, S.A. De otra pate (en adelante, a persona, ellonteo titular), Do ne__ ENCONTEXTO Domi fica en Las cléusulas mas habituales de los contratos de apertura de una cuenta corriente son: + Identificacion del titular. Tipos de interés aplicables: fijos. inpice ‘Condiciones generales de todos los contatas. ‘Contratos de cuentas comentes@ la vista 0 plzo. onratos de txts. IV. Tratamiento de datos personales, cgtalzacion de documentos. V, Procedimiontes exvajsdcisles 6 reclomeciony autordades suponisién + Comisiones y gastos. Instrumentacién, Fig. 2.4. Apertura de una cuenta corriente: modelo de contrato. Cancelacién de la cuenta. 2.68 IMPORTANTE ‘Bee vez formalizado el contrato, al cliente se le asigna un IBAN. EIIBAN es un codigo internacional estandarizado que identifica las cuentas bancarias. ‘Su nombre viene de sus siglas en inglés [international Bank Account Number], en Espafa consta de 24 digitos y vincula directamente al cliente con la entidad de crédito, Su objetivo es faciitar la correcta transmisién de datos para cobros y pagos transfronterizos. Cuando se realiza cualquier tran saccion bancarla, como domici liaciones, transferencias, etc,, ecesario conocer obligatoria mente el IBAN de la persone fi sica 0 juridica beneficiaria de la operacién, [Desde febrero del 2014, el IBAN sustituye al CCC [Cédigo Cuenta Cliente). Los 20 digitos finales = BAN se corresponden con el CCC. \codigo IBAN debe aparecer en todos los extractos bancarios y cheques relacionados con la 2. Los 24 digitos de los que consta nos proporcionan la sigulente informacion [Tabla 2.4} Pais Dra Sac E sa aod TES Tercera Bos digitos, Dos digitos Cuatro digitos, que Cuatro digitos, que iden- Dos digitos de control del ban- | Diez digitos, qu seen spade control identifican la entidad _tfcan la oficina 0 sucur- corel primero verifica el cédigo _corresponden al nk Season «ES», delIBAN. —_bancaria: Santander, sal en la que el cliente _ de la entidad y la oficina, y el mero de cuenta de BBVA, ING, etc. Mantiene la cuenta. _ segundo, el niimero de cuenta, cliente. &s @ 1234 1234 56 0123456789 “ible 2 4. Desglose del codigo GAN. ‘Cancelacion de las cuentas corrientes bancarias icancelacion o cierre de una cuenta significa la interrupcién definitiva de las relaciones RELACIONA J entidad bancaria mantenia con su clientela, Los descubiertos o «nimeros ro jos» se producen cuando se reall za una retirada 0 pago de dinero sin que haya saldo suficiente en la cuenta, de lo que resulta un sal do negativo. Este saldo negativo es una deuda que tenemos con el banco, como si fuera un prés- tamo, y deberemos devolverlo de forma inmediata asumiendo los intereses de descubierto y las ‘comisiones correspondientes. = condiciones generales de los contratos bancarios de cuenta corriente suelen expresar f& duracién de estas cuentas es indefinida y pueden ser canceladas por solicitud de la d bancaria 0 del titular. ‘entidad bancaria acostumbra a reservarse el derecho a cancelar unilateralmente la cuen- s=enllss siguientes situaciones: ~ Fallecimiento de la persona fisica titular = Disolucién de la persona juriaica titular de la cuenta, = Declaraci6n de quiebra. = Conducta repetida por parte del cliente de presentacién de cheques 0 domiciliacion de secibos al pago sin existir fondos suficientes en la cuenta. Adernés de tener que pagar este elevado coste, el descubierto pue- de suponer més inconvenientes. Si llega un recibo domicilado y no tienes saldo suficiente en la cuen- ta, el banco podria devolverto sin pagar y, por ejemplo, te podrian Cortar el telefono, “ino de cancelacion de cuentas que se produce con més frecuencia es por iniciativa de la ‘Glentela, que debe comunicario a le entidad y, acto seguido, disponer del saldo, o poner al co- ‘mente le cuenta si se encontrase en descubierto. A su vez, la entidad requerira la entrega del “Saionario con los cheques no usados, que son anulados por el personal de la entidad bancaria. ACTIVIDADES Debes tener en cuenta que los Descuento de efectos {que tiene el banco sobre la clientela. eases En este caso el banco se convierte en acreedor de su clientela, a la cual tendré que devolve | Creaitos al vencimiento de la operacin, la cantidad prestada mas los intereses. Son un instrument de financiacion al que acuden empresas y particulares para cubrir sus necesidades. >, _ Las operaciones de activo suponen la aplicacién de fondos obtenidos en las operaciones d Ll prestamos ) pasivo, origen de dichos fondos. Los bancos actuan de intermediarios entre quienes tiene dinero depositado y quienes necesitan dinero y lo solicitan, siendo este el objeto de su activ Fig. 2.9, Productos de activo bancario, 48d ¥ por el que asumen un riesgo, pero obtlenen una alta rentabilidad. Las operaciones de activo mas importantes que realizan los bancos con las empresas y I particulares son el descuento de efectos, los créditos y los préstamos (Fig. 2.9]. ‘A. Concesion de las operaciones de activo Las operaciones de activo suponen un riesgo para las entidades financieras, Para asumir es riesgo, los bancos necesitan informacién [Tabla 2.8] que les permita analizar la capacidad ¢ ago de la clientela a la hora de resolver la concesién de un activo [Tabla 2.9). ol RELACIONA Identificacién de la persona: Persona fisica Situacién laboral y econémica de la persona solicitante: contrato de trabajo, ltima némina, declaracion del IRPF, etc. Datos identificativos: CIF, escritura de constitucion, poderes de los representantes de la empresa, Datos econémicos: balance de situacion, cuenta de pérdidas ¥y ganancias, declaracion del IVA 0 IGIC, impuesto sobre sociedades. Datos patrimoniales: escritura de propiedad de los bienes in muebles, facturas de otros bienes de inmovilizado, etc. Averigua qué tipos de personas juridicas regula la Ley de Socie- dades de Capital de 2010. eee a Tabla 2.8. Informacién soticitada por la entidad para operaciones de Activo. et) | Ningiin banco esté dispuesto a prestar dinero sino tiene la seguri- eo | dad de su devolucién, junto con los intereses, en el plazo acordado. + Cuando los intereses estén al alza, los bancos dedican mayor volumen a las operaciones a corto y medio plazo, y asi pueden prestar a més cantidad de clientela, incrementar la rentabilidad Plazo dela del cobro de comisiones e intereses y distribuir el riesgo de impa- Coa ‘gos entre un mayor numero de prestatarios, ere) eSABIAS QUE...? ELIGIC, siglas de impuesto ge- neral indirecto canario, es un impuesto estatal de naturaleza indirecta que grava las entre- gas de bienes y la prestacion de servicios en el émbito exclusiva de la Comunidad Auténoma de Canarias. €5, por tanto, el equi valente al IVA que se aplica en el resto del territorio nacional, aun- que su tipo impositivo es menor. Cuando los intereses estan alla baja, los bancos dedican mayor volumen a las operaciones crediticias 2 largo plazo, pues le ga rantizan mayor rentabilidad futura. [ Consiste en ampliar las operaciones con ta clentela que permit ala entidad de crédito ganar un dinero adicional al que ya obtienen poor intereses y comisiones del crédito 0 préstamo concedido; por ejemplo: domiciliar la némina, contratar un seguro, ete. ene ets eer Pog enc) Tabla 2.9. Factores que influyen en la concesién de operaciones de activo. [3a © Agentes que intervienen 2 UNIDAD {iss agentes que intervienen en las operaciones de activo bancario son los siguientes: ~~ Prestamista. Es quien concede el préstamo o crédito (el banco}. ~ Prestatario/a. Es quien recibe el préstamo 0 crédito. = Avalista. €s la persona que garantiza al banco, con su patrimonio personal, el cobro del crédito 0 préstamo en caso de impago del prestatario, © Clasificacién de las operaciones de activo ‘endiendo a distintos criterios (Tabla 2.10], las operaciones de activo se pueden clasificar de siguiente forma: Deconsumo ‘Su objeto es el consumo, son los créditos a quienes consumen. Hipotecario Su finalidad es la compra de una vivienda. Segin Su rife + Son créditos a la explotacién de las empresas. + Su plazo es igual o inferior al aro. De produccién -— Sh oo + Son créditos a la inversién en inmovilizado de las empresas, + Su plazo es superior al aio. ered Acorto plazo Hasta un afo, cee ae ‘be uno a tres ano vistadel plan con- (abide Des ure.a trae ae, - - - co | Alargo plazo Mas de tres aos. egiin el beneficiario [Jere Personas fisicas 0 jurdicas: operaciones que realiza el sector privado. ees oe eee Publico Administraciones Publicas: operaciones que realiza el sector publico. Del titular Responde con su propio patrimonio. | Personal i __H§——eee=e=——erervanvwreress De terceros Responden avalistas o fiadores/as. Sere} aa — Prendataria Responden a la obligacion con bienes muebles. Hipotecaria Responden con bienes inmuebles. Eee Efectos mercantiles _Descuento de efectos y pagarés. Bele role os - i Cheers |“ Contratoo pélizas er | Préstamos: operaciones a medio y largo plazo. ‘obla 2.10. Clasficacién de las operaciones de activo. caso practico s. Operaciones de activo ACTIVIDADES La empresa Canarias Jeans necesita renovar las maquinas Industriales de coser. Para 9. Estrella quiere comprar un co- ello se dirige al banco a buscar financiacion. El banco acepta la operacion en los s- che y acude al Banco Ibérico. guientes términos: el plazo de devolucion sera de cinco aftos y es necesario presentar La operacién de préstamo se avalista, formaliza con las siguientes 5 ‘ condiciones: el plazo de devo- ta I 10, rf . pero cuenta la clasificacién de la Tabla 2.10, cqué caracteristicas tendria esta \ucln es de dos aes y medio y Estrella entrega como ga- Solucion Fantia unas acciones del Ban- Se trata de una operacion activa de produccion a largo plazo, privada, con garantia per= ACerS eL oS I de t inst nt . " sonal de terceros y que se instrumentaliza mediante una poliza de préstamo. Sa cite PISTA CASO INICIAL 2.1.Descuento de titulos de crédito Consiste en la presentacion en el banco de unos titulos de crédito, ya sean letras de cambio o pagarés, para su descuento. Es la operacion de activo mas sada por las empresas para obtener liquidez a corto plazo. En este apartado encontraras la respuesta a la pregunta 6]. En el descuento, el banco adelanta a la clientela el importe de los efectos o pagares presente dos que tienen un veneimiento futuro y, ademas, gestiona su cobro. Esta operacion conlle unos gastos financleros que son deducidos del importe de los titulos. La cantidad resultant se ingresa en la cuenta de la clientela. En ocasiones no se descuentan de uno en uno, sino que se acude al banco con varios titulo para descontarios conjuntamente en las mismas condiciones. Esto se denomina remesa d efectos, y el documento donde el banco liquida el descuento, factura de negociacién. Para utilizar este Instrumento de financiacion se firrna una péliza de rlesgo, que establece | sigulente (Tabla 2.11]: EN CONTEXTO Teta Total de efectos que podemos tener descontados simultdneamente. Endeudarse es utilizar dinero prestado para comprar ahora y pagar més tarde. Elinconveniente 5 que normalmente se cobran intereses, lo que significa que aca- bamos pagando mas de lo que nos han prestado [en ocasiones, mucho mas}. Tone ne) |) Los dias que median desde la fecha de descuento del efecto 0 pa: ceed garé hasta el vencimiento. Son los intereses y las comisiones que aplicara el banco. Su calcu lo esta en funcion de: + Elimporte de los efectos o pagarés. + Eltiempo que media desde la presentacion en el banco hasta el vencimiento. eee | + La aceptacién o no por parte del librado. Normaimente el Banco establece un ntimero minimo de dias has | ta el vencimiento. En caso de que sean menos, cobrara Intereses | por el minimo establecido. Peat Cresta} Tabla 2.11, Condiciones de la paliza de descuento. @ Denominacion de letra de car bio insertada en el titulo, @ Mandato de pago puro y simple @ Cantidad que debe figurar en cifras © Cantidad en letras. @ Nombre de la persona que ha + Laletra de cambio La letra de cambio es un titulo valor mediante el cual una persona, denominada librador, ordena a otra, denominada librado, que pague cierta cantidad de dinero, al vencimiento del titulo, a una tercera persona, llamada tomador o tenedor. Elarticulo 1 de la Ley Cambiaria y del Cheque establece que la letra de cambio debe content de pagar, denominada ibrado. | en SU anverso [Fig. 2.10, los sigulentes conceptos: @ Vencimiento de la letra a @ Lugar donde ha de efectuarse el Ce pago [normaimente un banco}. Poe eta LETRA DE CANBIO ae .weom. @ Nombre de la persona a la que rimtentivernion Q @ ha de hacerse el pago, denom | | "Exim — @ nada tenedor 0 tomador. @ Lugar del ibramiento. €s deci, localidad donde se extiende el | | remot aa Diente @ Fecha de tbramiento: ia, mes || yao en que se extiendela letra. acer) Gini @ Firma, nombre y domicilio de ees sae quien emite la letra, denomina- Pie do librador. ste @ Moneda en la que se extiende el titulo: euros, dblares, ete Fig, 2.10. Anwerso de la letra de cambio. 136 En el reverso de la letra de cambio (Fig. 2.11) aparecen los siguientes conceptos: ZI uNIoAD om domiiion Nombre» domi dle kendo. Fig. 2.1, Reverso de la letra de cambio. © Aval. Tiene como finalidad garantizar el pago de la letra de cambio al vencimiento, de modo que {quien avala asume, junto con el librado, la responsablidad de pago. Los datos que deben figurar son los siguientes: + brado 0 aceptante de la letra. + Nombre, domicilio y firma del avalista: persona que garantiza el pago. + Fecha en que se produce el aval. mu CASO PRACTICO 4, Descuento de titulos de crédito La empresa Canarias Jeans tlene contratada una péliza de descuento con el Banco de Fuer- teventura con las siguientes condiciones: Importe maximo de descuento: 10,000 €; tiempo maximo de descuento: 90 dias; dias minimos para descontar: 15 dias Actualmente tiene descontadas letras por importe de 6.500 €, pero necesita liquidez y presenta en el banco la siguiente remesa de efectos. Tenlendo en cuenta las condiciones de la poliza, ¢podra realizar el descuento de todos los efectos? eo Importe een A 1.750 € 30 dias B | 2.120 € 60 dias c l 960 € 10 dias Solucion Teniendo en cuenta el limite de crédito, no puede realizar el descuento de todas las letras porque supera los 10.000 € de limite: si sumamos el total de la remiesa mas los 6.500 € ya en descuento, nos da 11.330 €. Considerando los dias minimos de descuento, la letra C no cumple los requisites, al tener menos de 15 dias, por lo que la empresa tendré que decidir entre la letra A 0 la. ACTIVIDADES presenta un efecto con vencimiento a 60 dias y domicilo de ago en el Banco de Fuerteventura, Para garantizar el pago, la empresa Cremalleras del Sur presenta como garante a D. Felix Garcia, La letra es aceptada en la presentacion. @ Endoso. Transmision del dere de cobro de la letra aun tere La letra se puede endosar ta veces como se quiera. Los datos que deben figurar estos: + Nombre, domicilio y firma tendosante: persona que ced derecho de cobro de la letra. + Nombre y domiciio del endl tario: persona que adquiere derechos de cobro y se convi fen tomador o tenedor de la + Fecha en la que se produc cendoso, 10. La empresa El Corte Andaluz presenta una factura al cobro_a «Qué elementos personales intervienen en la letra? ¢Qui a la empresa Cremalleras del Sur, S. L. Junto con la factura es cada uno de ellos? 6] Posteriormente se produce un endoso a favor de la er presa Canarias Jeans. ¢Quién es el endosante? 2 el end satario? Razona la respuesta, RELACIONA 2.2.Crédito El crédito bancario tiene unas car racteristicas especificas. eRecuerdas lo que significaba en Técnica Contable los conceptos de compra a crédito y pago a crédito? 2Sabrias como contabi lizar una poliza de crédito? Co) PISTA CASO INICIAL En estos apartados encontraras la respuesta a la pregunta c]. IMPORTANTE Las comisiones bancarias son cantidades que las entidades de crédito cobran a la clientela en ‘compensacion por los servicios prestados. Vienen expresadas siempre en tantos por ciento o tantos por mil sobre un capital determinado, Algunos productos y servicios bancarios levan asociadas comi- siones, que suponen una carga importante para la clientela. Es conveniente informarse de lo ue supone este gasto financie- ro antes de contratar cualquier operacién. ACTIVIDADES Un crédito bancario es la cantidad de dinero que una entidad financiera pone a disposicién de su clientela. No se le entregaré el importe total del crédito, sino que podré disponer de este segtin sus necesidades, es decir a entidad ira entregando cantidades arciales a peticion de cada cliente. Las pélizas de crédito permiten obtener financiacién inmediata para las necesidades de t soreria derivadas de la actividad de la empresa, cubriendo los desfases de los flujos de cobr y pago. Las caracteristicas mas importantes del crédito bancario son: 1. Se formaliza mediante una péliza, que debe contener [Tabla 2.12]: ea disponible o limite devolver el capit regen eae Pueden ser fijos 0 varia- bles, y son de tres tipos r Suponen un coste finan ciero importante y que debe ser valorado en este tipo de operaciones. Las ‘mas importantes son: eer I Prec at ey Gris Tabla 2.12. Contenido de la poliza de crédito. Es el importe maximo del que la clientela puede disponer. Se pueden realizar disposiciones totales o parciales, debiendo al dispuesto al vencimiento. + Intereses deudores. Sobre las dispo: siclones que va realizando la cliente- la, es decir, sobre los saldos deudores. + Intereses acreedores. Sobre el sal: do acreedor, a favor de la clientela, + Intereses excedidos. Sobre el saldo que supera el limite concedido. + Comision de apertura. Sobre el im: porte del crédito concedido. + Comisién de disponibilidad. Sobre el saldo medio no dispuesto. + Comision de excedidos. sobre el saldo mayor excedido que supera cl limite del crédito. | Las operaciones suelen ser a corto plazo (normalmente un aio}. 2. El crédito se instrumentaliza y esta vinculado a una cuenta corriente, en la que se anota todas las operaciones realizadas por el cliente con los mismos criterios. 3. Los intereses solo se cobran por el capital dispuesto y la liquidacién de intereses puec ser al vencimiento 0 en perlados establecidos {las mas habituales son las liquidacon trimestrales} 4, Si hay acuerdo entre el banco y su cliente, la pdliza se puede prorrogar al vencimient pero este debe tener en cuenta los costes financieros que habré de soportar. 5. Se pueden realizar tanto disposiciones como reintegros, es decir,ingresos en cuenta, TI, Investiga en Internet las ofertas interesantes, en cuanto al tipo de interés, que ofrecen las, entidades financieras para pymes. 12, La empresa Cremalleras del Sur necesita financiacion para comprar maquinaria nueva, Para ello de crédito bancario mas pagar en tres arios? 4) Qué tipo de producto financiero es el adecuado si lo va a 6) eQué interés le conviene més, fijo 0 variable? ta acudea unaertidad finan- R208 las respuestas. ciera. Teniendo en cuenta que los tipos de interés estan al alza: [38 2.3.Préstamo Un préstamo bancario es una operacién financiera en la que una entidad financiera (prestamista) entrega a su cliente (prestatario) una cantidad fija de dinero al comienzo de la operacién, con la condicin de que el prestatario devuelva dicha cantidad junto con los intereses pactados al finalizer la operacion. Segiin su destino, los préstamos se pueden diferenciar en: ~ Préstamos al consumo, que estan destinados a particulares (por ejemplo, la compra de un coche} ~ Préstamos a la Inversién, destinados a las empresas para la inversi6n en inmoviizado [por ejemplo, a compra de maquinara). A aiferencia del crédito, la clientela hace uso de la cantidad total del préstamo desde el co: mrienzo de la operacidn y los intereses se pagan por el total de este. bss caracteristicas mas importantes del préstamo bancario son las sigulentes: 1 Se formaliza mediante una péliza, que debe contener [Tabla 2.13]: See Shrehpeeeer)| Se cispone del total desde la firma del contrato. Se utlizara + Intereses fijos. No cambian durante toda la operacién. para laliqué . Intereses variables. Hay que incluir en el contrato Mp iy dacion de el periodo en que se aplique el interés inicial y los sinal in) aD periodos de renovacion, tomanda como referencia el STIR pueden ser: establecido en ese momento en el mercado. También debe inclu el rendimiento o coste efectivo del préstamo [rae]. Su importe, su numero y su periodicidad, o bien la fecha de los pagos que la parte o prestataria debe abonar a la entidad para el reembolso del capital y los intereses. + Comision de apertura, Sobre el importe total del ey préstamo, asumidos +Gastos de formalizacién. Se originan por la contra Sed Por la parte _tacién del préstamo, como son fedatario pablico, ta- Prestataria. _saciones, etc. Son los, + Gastos por modificaciones. Surgen cuando realiza- ‘mos amortizaciones anticipadas de capital 0 por can- celacién anticipada del préstamo, siguientes: Srey Reeeee | Normalmente son operaciones a medio y largo plazo. ‘bla 2.13. Contenido de una péliza de préstamo. ‘2 Sistema de amortizacién de préstamos. Segtin la operaciin de que se trate, las formas de amortizacion (es decir, la devolucién del capital y los intereses a la entidad) pueden variar. Las mas utilizadas en nuestro pais son: + Reembolso tinico de capital e intereses. El capital y los intereses se pagan al finalizar la ‘operacién de préstamo [es decir, al vencimiento}. + Reembolso Unico de capital y pago periédico de intereses {sistema americano}. Los in- tereses se pagan de forma periodica [mensual, trimestral, etc] y el capital, al vencimiento. + Sistema de cuotas constantes (sistema francés]. Tanto el capital como los intereses se pagan en cuotas constantes {mensuales, trimestrales, semestrales, etc]. €s el sistema mas usado. 2 B ESABIAS QUE. El mercado interbancario < aquel en el que los bancos s prestan dinero entre ellos y hi Cen operaciones de depdsito muy corto plazo, a un tipo d interés denominado tipo inter bancario, Existe otro tipo interbancario d interés de la eurozona que sirv de referente para algunas oper: ciones: el euribor. ct | EN CONTEXTO. ‘Algunas personas contrata préstamos con sociedades me cantiles que no son entidade bancarias poniendo como fianz su propia vivienda, Supongamo que el reintegro se debe realiza en un ao, con una sola cuota con un interés del 15 %, y que | persona no puede hacer frente z ago y se ve sometida a un prc ‘ceso de embargo. ‘Ante este tipo de situaciones s puede interponer una demand de nulidad frente a la entida prestamista por clausula abusiv ateniéndose a la Ley de Consum dores y Usuarios (Real Decreto Le islativo 1/2007, de 16 de novier bre}. Basta con que la person prestataria tenga la consideraci6 de consumidora i RELACIONA Existe una modalidad de métod« de amortizacion americano cor constitucién o reconstitucién de capital (sinking fund, fond de amortizacién], Este sistema de amortizacion es de los mas com plejos y consiste en el pago pe Tiédico de los intereses al pres tamista (préstamo americano}. A mismo tiempo se paga una apor tacién a un fondo para construi tun capital con el que cancelar e principal del préstamo americanc 2 su vencimiento, 3. Servicios bancarios Se entiende por servicios bancarios todas aquellas operaciones que ofrecen las en: tidades financieras a su clientela y que se caracterizan por que no devengan intereses, sino que la entidad cobra por ellos gastos y comisiones. Vamos a diferenciar entre los servicios bancarios generales y los servicios especificos par empresas de utilizacion mas frecuente. Cada entidad financiera ofrece después multitud d servicios individualizados para su clientela. 3.1.Servicios generales Son servicios de uso diario que faciltan la gestion de cobros y pagos tanto de particulare como de empresas [Tabla 2.14) + Son aquellas domicilaciones que suponen un argo en la cuenta de la clientela, Sir ven para canalizar el pago de facturasy recibos de caracter periodic. En estos casos, Domicilaciones i clentela sempre debe autorizar aa enided esos pogo: domiciagos. fe cargo aa | + Eemplo: recibos como los del agua, la electricidad o el teléfono, 0 también impuestos, ene tasas, ete. Peau) + En este caso son ingresos en cuenta que previamente ha autorizado la clientela z empresas ¢ instituciones para su abono en cuenta. Cuando la persona o entidad titular | | autorice una domiciliacién, tendré que proporcionar correctamente el IBAN. Domiciliaciones de abono + Ejemplo: abono de néminas, devolucién de impuestos, cobro de alquileres, etc. ‘Una transferencia bancaria es la operacién por la cual una persona o empresa (ordenante} da instrucciones « su banco para que envie, con cargo a su cuenta, una determinada cantidad de dinero a favor de otra persona © empresa (beneficiario}. Due) Las transferencias que tienen lugar en la misma entidad se suelen denominar traspasos. Para la empresas son una herramienta muy util como medio de cobro y pago en su actividad comercial. Sue “len llevar aparejadas comisiones. Las transferencias realizadas on-line suelen ser mucho mas econémicas y en muchos casos, gratuitas. Tarjeta de débito Los pagos que se realizan con ellas se descuentan directamente del saldo de la cuenta Los pagos que se realizan con ellas se aplazan. En el contrato de esta tarjeta st establecen las condiciones de plazo de adeudo (que suele ser mensual), el limite de crédito concedido y los intereses y comisiones que debe abonar la clientela por st uso, Suelen tener un limite mensual de crédito disponible. El pago del crédito pued ser total 0 bien aplazado con pagos fraccionados. oct} Tarjetade crédito Es un servicio telematico que prestan las entidades financieras y que permite a su clientela realizar operacio Eine Trestles) nes y transacciones de su cuenta de manera aut6noma, segura y rapida. Entre las operaciones mas usuale estén las transferencias, las consultas de los movimientos de la cuenta, etc. Tabla 2.14, Servicios bancarios generales. ACTIVIDADES 13, Explica las diferencias fundamentales entre la tarjeta de cré- 18. Qué operaciones se pueden realizar en la oficina virtual? dito y la tarjeta de débito. 16. 2Qué opcién tendria una persona de operar a distancia si no 14. Averigua que requisitos son necesarios para utilizar el servi- tene conexién a Internet? io de banca on-line. 40 Servicios para empresas ‘Aparte de los mencionados, las entidades ofrecen una variedad de servicios a las empresas con ‘ifn de facilitar su actividad diaria, Cada entidad dispone de sus propias ofertas de servicios; -éestacamos aqui aquellas que son comunes en todos los bancos (Tabla 2.15): Este servicio consiste en gestionar el cobro de los efectos comercia~ les de su clientela al vencimiento, abonando en cuenta su importe. eed PS Por este servicio el banco cobra comisiones y gastos fijos que se pa cargan en la cuenta de la empresa clienta. A diferencia del descuen- to, el banco no adelanta el importe de los efectos, solo gestiona su cobro al vencimiento, Mas concretamente el cambio de divisas, que consiste, por ejemplo, en el abono en una cuenta en euros de una transferencla recibida en délares (0 cualquier otra moneda}, ingresar en euros un cheque que viene en yenes, etc. Es un servicio frecuente en las operaciones comerciales internaclo- rales de las empresas. El aval bancario garantiza el pago de ios compromisos y obligacio- nes que haya adquirido la empresa ante terceros. Se usa mucho en ‘comercio internacional, Se formaliza mediante un documento emit: do por la entidad financiera en el que debe constar lo siguiente: + Quién es la parte avalada y quién la beneficiara, + Elobjeto det aval. Beet cbiiccs) - €limporte maximo que se garantiza (la cantidad que el banco esta dispuesta a abonar en caso de incumplimiento de la parte avalada]. + El vencimiento la fecha a partir de la cual el aval deja de tener Vigencia El banco cobra comisiones periddicas mientras el aval se encuen: tre vigente. ‘bla 2.15. Servicios bancarios para empresas, CASO PRACTICO 5. Servicios bancarios La empresa Canarias Jeans, S. L,, ha establecido relaciones comerciales con la empresa New Fashion, que tiene su sede en Londres, para venderle sus productos. La empre- sa New Fashion ha realizado su primer pedido, pero la empresa Canarias Jeans le exige una garantia bancaria de cobro de la factura. ¢Qué documento tiene que presentar New Fashion a Canarias Jeans para que esta Ultima le suministre los productos? Solucién La empresa New Fashion tiene que enviar a Canarias Jeans un aval bancario por el im- porte de la factura, ACTIVIDADES TT. 2Qué costes tiene el servicio de gestién de cobro de efectos comerciales? zEn qué se diferencia del servicio de descuento de efectos comerciales? 18, La empresa Canarias Jeans recibe un cheque de una clienta argentina y su importe iene expresado en dolares. ¢Podré la empresa ingresarlo en su cuenta sin problema? Qué servicio tiene el banco para estos casos? 2B VOCABULARIO Divisa. Se puede definir como toda moneda empleada en una nacién ajena al lugar de origen. Los tipos de cambios de divisas Varian constantemente en. fun- ion de las situaciones econémi: as de cada pais, Las divisas mas comunes que circulan entre los paises son el délar, el euro, la libra estertina, el yen y el franco suizo, entre otros. ENCONTEXTO El phishing es un tipo de frau- de que consiste en el envio de correos electronicos que apa- rentan ser de una entidad de crédito u otra empresa legitima, pero que en realidad proceden de gente que estafa. Pregunta 2 tus compaferas, compafieros y familiares si han recibido alguna ver alguna solici- tud de verificacion de los datos y $i les han proporcionado un enlace que lleve a alguna pagina identica a la de su banca on-line 2Qué han hecho en esos casos? Investiga qué es el spyware y el pharming. la SINTESIS Pasivo bancario rvicios bancarios ACTIVIDADES DE SINTESIS Completa en tu cuaderno el siguiente mapa conceptual: >) Cuenta corriente >) Cuenta de ahorro Imposiciones a plazo fijo Descuento de titulos Planes de pensiones ————E (ee Activo bancario Crédito “5 Préstamo ASS ae eo ee — [Servicios generates Servicios para empresas | +> | PONTE A PRUEBA ft Nerea es alumna de Grado Superior de Administracion y Finanzas. Ella slempre ha querido trabajar en un banco y Su profesora le hace una serle de preguntas antes de que se entreviste con su tutor de Formacion en Centros de Trabajo [FCT] en una conocida entidad bancarla de su lo- calidad que tiene abierto un proceso de seleccién. Ayuda a Nerea a preparar su entrevista contestando a las siguien- tes cuestiones: gy o} Qué son las operaciones bancarias de pasivo? 2Cuéles son las operaciones de pasivo mas importantes que realizan los bancos? ¢}_ Qué tipo de depésitos bancarios existen? qd En las cuentas colectivas indistintas, para realizar disposiciones es obligatoria la firma de: © Cada titular. © La persona titular principal. © Cualquier titular. © Lacuenta bancaria e @ Un contrato de depésito, ©) Un producto de pasivo. © Ambas respuestas son correctas. = ELIBAN es un cédigo que, en Espana, esta formado por: @ 2A caracteres, los sltimos vente digits identican al codigo cuenta cliente, © 22 caracteres, los dos primeros digitos son de caracter, alfabético. © 26 caracteres, los dos primeros digitos son de control. ‘= Las anotaclones de las operaciones realizadas en una cuenta de ahorro se reflejan en: © un extracto bancaio. © Una cartila o libreta. © Ninguna de las anteriores 7 En las disposiciones a plazo es conveniente sopesar estas tres variables: © Seguridad, iquidez y rentablidad, © Seguridad, rentabilidad y vencimiento. © Liauidez, rentabilidad e intereses. = Unplan de pensiones se considera un instrumento de

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