UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO

ESCUELA DE CONTABILIDAD

PRACTICA 02 CONTABILIDAD FINANCIERA 2021-2

La compañía Contadores por Siempre SAC, le consulta a usted, un reconocido profesional, para
que pueda elaborar el Libro Caja y Libro Bancos de la compañía, correspondiente al mes de
Mayo 2021.

Para tal efecto, el área de Tesorería le reporta los siguientes saldos iniciales al 30 de Abril
2021:

Efectivo : S/. 15,000

Cuenta Corriente Moneda Nacional Banco Continental: S/. 26,000

Cuenta Corriente Moneda Extranjera Banco Interbank : US$ 10,000 (TC: 3.65)

Asimismo, la compañía le hace llegar las operaciones del mes de Mayo; a fin de elaborar los
Libros correspondientes y le indica que bajo el principio contable su Moneda Común es el Sol.

1. Depósito de efectivo a Banco Continental: S/. 2,500

2. Cobro de cliente tercero en efectivo por S/. 7,800

3. Giro de cheque 001 del Banco Continental para Caja por S/. 5,000

4. Cobro de cliente relacionado en cuenta Banco Continental por S/. 20,000

5. Pago de proveedor en efectivo por S/. 1,800

6. Pago de impuestos IGV, con cheque Nª 002 Banco Continental por S/. 3,100

7. Amortización de capital del préstamo bancario de US$ 4,000 (TC de 3.75)

8. Se cobra en cuenta Banco Continental, devolución préstamo de socio por S/. 25,000

9. Pago proveedor tercero, servicio de alquiler de local por S/. 3,200, con Cheque 003

10. Se cobra en efectivo, de un cliente relacionado el importe de S/, 10,200.

11. Se deposita de caja al Banco Continental por S/. 4,900

12. Se paga en efectivo la compra de US$ 8,000 (TC. 3.78), depositando en cuenta Interbank.

13. Se paga a proveedor tercero por compra de auto Toyota Yaris 2021 por US$ 10,000 (Tc.
3.80)

14. Se emite el cheque Nª 004 por el importe de s/. 3,500 para ser utilizado para Caja.

15. Ingresa a caja, la devolución del préstamo de una empresa relacionada, por S/, 6,000

16. Se procede a cancelar en efectivo, la CTS de los trabajadores por S/. 2,500

17. Se cancela en efectivo Essalud por S/. 600 y ONP por S/. 400

18. Se recibe en efectivo S/. 8,000, por venta de mercadería cliente tercero.

19.Se cobra en el banco Interbank US$. 5,000 (TC 3.89), por venta de un activo fijo.
20. Cliente tercero nos cancela en Banco Continental, el importe de S/, 10,500, por concepto
de operación de venta de mercaderías

21. Se paga en efectivo, la remuneración neta a los trabajadores por S/. 6,500.

22. Se cobra en banco Continental la letra Nª 001 del cliente relacionado por S/. 5,000.

23. Se deposita efectivo al banco Continental por S/. 4,100.

24. Con cheque 005, se compran US$ 7000 al Tc 3.896 y se depositan en cta. Interbank.

25. Se paga dividendos por S/. 5,000, según cheque 006 Banco Continental.

26. Ingresa en el Banco Continental el aporte de socios por S/. 12,500

27. La empresa otorga mediante cheque 007, un préstamo al personal por S/. 2,500

28. Se paga con transferencia bancaria del Interbank US$ 2,000 por seguros (1 año de
vigencia). Tc 3.96

29. Al vencimiento, se cancela la Letra A-101 por S/. 2,800 en efectivo, al proveedor de
mercaderías.

30. Se paga en efectivo el servicio de Luz por S/, 500

31. Se recibe en cuenta corriente Banco Continental S/. 11,000 por cobro de venta de
mercaderías a cliente tercero.

32. Se paga con cheque 008 Banco Continental el impuesto predial por S/, 4,600

33. Se cancela con Cheque 009 Banco Continental al proveedor relacionado de mercadería por
S/. 10,000

34. Con cheque 010 Banco Continental se cancela al socio Luis Gonzales, por concepto de
préstamo. El importe fue de S/. 6,000

Datos Adicionales: El Cheque 009 y cheque 010, fueron cobrados en el mes de Junio 2021

El Tipo de cambio Compra al cierre del mes de Mayo es 3.98

SE SOLICITA:

1. Elaborar el Libro Caja y Libro Bancos (Continental e Interbank) - Mayo 2021

2. Elaborar la Conciliación Bancaria Banco Continental - Mayo 2021

3. Contabilizar los asientos centralizados en el Libro Diario. - Mayo 2021