4 ． 个人账户不得提前支取 ， 记账利率不得低于银行定期存款利率 ， 免征利息税。个人死

亡的，个人账户余额可以继承。
注释：
（ 1 ）个人账户养老金不得提前支取
个人账户养老金是个人工作期间为退休后养老积蓄的资金，是基本养老保险待遇的重要组成部
分，是国家强制提取的，退休前个人不得提前支取。
（ 2 ）个人账户记账利率
个人账户养老金从缴费到退休后支取长达数十年，通货膨胀的风险无法避免。若个人账户养老
金不能实现保值增值，通货膨胀会降低其购买力，造成个人账户资金的贬值。目前个人账户资金按
照同期银行定期存款利率计息，但仍低于通货膨胀率，不能实现保值增值。
（ 3 ）个人账户养老金余额可以继承
个人账户养老金具有强制储蓄性质，属于个人所有，个人死亡的（包括退休前和退休后），个

堂
人账户养老金余额可以继承。
5 ．基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。
基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口
平均预期寿命等因素确定。
（ 1 ）社会统筹养老金
学
社会统筹养老金来自于由用人单位缴费和财政补贴等构成的社会统筹基金，根据个人缴费年
限、缴费工资、当地职工平均工资等因素确定。

社会统筹养老金=（参保人员退休时当地上年度月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×
缴费年限×1%。
囿
本人指数化月平均缴费工资 = 全省上年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数；
个人的平均缴费指数就是自己实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值。低限为 0.6
， 高限为 3 。
比如，某人上年度月平均工资（也就是缴费基数 ） 为 5 000 元，当地职工社会平均工资为
金

2 000 元，则个人的当年缴费指数就是 2.5 ， 每年算一次缴费指数，退休时把其每年缴费指数一

平均，就得到其平均缴费指数。
（ 2 ）个人账户养老金
个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时个人账户金
额、城镇人口平均预期寿命和本人退休年龄等因素确定。
养老金的领取是无限期的，只要领取人生存，就可以享受按月领取养老金待遇，即使个人账户
养老金已经用完，仍然会继续按照原标准计发，况且，个人养老金还要逐年根据社会在岗职工的月
平均工资的增加而增长。
个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数
计发月数根据退休年龄和当时的人口平均寿命来确定。计发月数略等于（人口平均寿命-退休年
龄）×12。目前50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120了。
总结：
社会养老保险金的计算

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 退休养老金=基础养老金+个人账户养老金
①个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数(计发月数根据退休年龄和当时的人口平均寿命
来确定。计发月数略等于(人口平均寿命-退休年龄)×12。（目前50岁为195、55岁为170、60岁为
139）
②基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年限
×1%=全省上年度在岗职工月平均工资(1+本人平均缴费指数)÷2×缴费年限×1%。
本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数
由于客观原因，全国某些城市的计算标准可能有所不同。

【 案例 3 】
张先生为某市国企职工，现如今年满 60 岁退休，退休前月工资 6 000 元，退休前全省上年度
在岗职工月平均工资为4 000元，累计缴费年限为 40 年，本人平均缴费指数 1.5 ，假设张先生工
资一直保持不变，上年度在岗职工月平均工资也一直保持不变，请问张先生退休时每月能领多少退

堂
休金？（已知 60 岁的计发月数为 139 ）
解析：
（ 1 ）基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年
限×1%=全省上年度在岗职工月平均工资(1+本人平均缴费指数)÷2×缴费年限×1%
学
=4 000 ×（ 1+1.5 ）÷2× 40 ×1% =2 000 （元）；
（ 2 ）个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数
=6 000 × 8 %× 12 × 40 ÷ 139=1 657.55 （元）；
合计领取 =2 000+1 657.55=3 657.55 （元）。
囿
【 案例 4 】
李先生，私企中层，目前 35 岁，月薪 12 000 元，全省上年度在岗职工月平均工资 3 000
元， 60 岁退休时缴费年限为 35 年，李先生平均缴费指数 3 ，假设李先生工资一直维持不变，当
地上年度在岗职工月平均工资一直维持不变。请问李先生退休时每月能领多少养老金？
解析：
金

（ 1 ）基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年
限×1%=全省上年度在岗职工月平均工资(1+本人平均缴费指数)÷2×缴费年限×1%
=3 000 ×（ 1+3 ）÷2× 35 ×1% =2 100 （元）
（ 2 ）个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数
=3 000 × 3 × 8 %× 12 × 35 ÷ 139=2 175.54 （元）
合计领取 =2 100+2 175.54=4 275.54 （元）

【 案例 5 】
王女士为某单位保洁人员，月薪 2 700 元，全省上年度在岗职工月平均工资 3 000 元， 55
岁退休时缴费年限为 30 年，王女士平均缴费指数 0.9 ，假设王女士工资一直维持不变，当地上年
度在岗职工月平均工资一直维持不变。请问王女士退休时每月能领多少养老金？（已知计发月数55
岁为170）。

第2页 共4页
 解析：
（ 1 ）基础养老金=(全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×缴费年
限×1% =全省上年度在岗职工月平均工资(1+本人平均缴费指数)÷2×缴费年限×1%
=3 000 ×（ 1+0.9 ）÷2× 30 ×1% =855 （元）；
（ 2 ）个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数
=3 000 × 8 %× 12 × 30 ÷ 170=508.24 （元）；
合计领取 =855+508.24=1 363.24 （元）。

6 ． 参加基本养老保险的个人 ， 达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的 ， 按月领取基本

养老金。
参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五
年，按月领取基本养老金 ； 也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照
国务院规定享受相应的养老保险待遇。

堂
注释：
（1）享受养老保险待遇的条件
①必须达到法定退休年龄；
②累计最低缴费满十五年。
（2）法定退休年龄
学
①男职工退休年龄为年满60周岁，女干部为55周岁，女工人为50周岁；
②从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作，男年满55周岁、
女年满45周岁，连续工龄满10年的；
③男年满50周岁，女年满45周岁，连续工龄满10年，经医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，
囿
完全丧失劳动能力的；
④因工致残，经医疗证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。
（3）最低缴费年限
缴费满十五年是享受基本医疗保险待遇的“门槛”，但并不代表缴满十五年就可以不缴费，只
要职工与用人单位建立劳动关系，就应按规定缴费。职工达到法定退休年龄但缴费不足十五年的，
金

可以在缴费至满十五年（一次性补缴或者继续缴费均可）后享受基本养老保险待遇；也可以采取转
入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险的办法，解决其养老保障问题。
（ 4 ）参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄时，累计缴费不足十五年的，可以延长
缴费至满十五年。社会保险法实施前参保、延长缴费五年后仍不足十五年的，可以一次性缴费至满
十五年。

【 案例 6 】
王女士在本市一家公司上班，目前已工作 10 年，上班期间，公司为她缴纳了 10 年的社保。
现在，她的女儿正上高中，为了在家专心照顾女儿，准备辞职。王女士不准备再工作了，想提前把
养老保险都缴完，之后领退休金，于是向有关部门咨询说：我现在已经交了 10 年了，听说政策规
定满十五年以后就不用再交了，我现在想补缴五年，之后领退休金，可不可以？
解析：

第3页 共4页
 因为每年缴纳养老保险的计算基数都是不同的，所以不能提前计算出缴费金额，自然也就无法
一次性缴纳。另外，企业与职工按规定应同时缴纳养老保险费，而职工缴纳的基本养老保险是企业
在发放工资时代为扣缴的，所以职工个人单方面缴费是不能计算缴费年限的。而从养老金的计算方
法来看，缴费年限越长、缴费基数越高、退休时的社会平均工资越高，职工退休后，能拿到的养老
金也就越多。
只有在已到退休年龄，但缴费还没有达到十五年最低缴费时间，才能通过一次性补缴来享受待
遇发放。

【 案例 7 】
小李 2016 年 8 月底从原单位辞职， 2016 年 11 月到一家新单位上班，新单位从 11 月份给
小李交养老保险和医疗保险，这种情况小李间断的 9 、 10 两个月的养老保险和医疗保险怎么补
交？
解析：

堂
小李从原单位离职，原单位应当及时与其解除劳动合同，并去社保与医保经办机构办理减员。
如果是原单位未及时与小李解除劳动合同，未及时办理减员，应由原单位负责将欠费补齐；如果原
单位及时与小李解除劳动关系，并去社保与医保经办机构办理减员，小李应按照个体灵活就业人员
身份办理城镇职工基本养老、医疗保险接续及补缴手续，补缴之后再将保险关系转至新单位。
学
囿
金

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