1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Ritter.

RITTER CORPORATION
Báo cáo dòng tiền năm 2012
Hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận ròng 95
Khấu hao 90
Thay đổi trong tài sản và nợ Phải trả người bán 10
Các tài sản ngắn hạn khác (5)
Tổng dòng tiền từ hoạt động kinh doanh $190
Hoạt động đầu tư
Chi tiêu vốn ròng (110)
Tổng dòng tiền từ hoạt động đầu tư $(110)
Hoạt động tài chính
Tiền thu được từ phát hành nợ dài hạn 5
Cổ tức (75)
Tổng dòng tiền từ hoạt động tài chính $(70)
Thay đổi tiền mặt (trên bảng cân đối kế toán) $10
2. Dòng tiền tạo ra từ tài sản [CF(A)] của công ty.
Thay đổi vốn luân chuyển trong năm 2012
Ta có: NWC=Tài sản ngắn hạn−nợ ngắn hạn
⟹ NWC2011 =( tiền mặt +tài sản ngắn hạn khác )− phảitrả người bán

¿(55+ 165)−115=¿ $105

Tương tự:
NWC 2012 =( 65+170 ) −125=¿ $110
∆ NWC=NWC 2012−NWC 2011=110−105=¿ $5
Dòng tiền được tạo ra bởi tài sản của công ty năm 2012
 Ta có :
OCF=¿+ khấu hao=95+90=¿ $185
Capex=Giá trị TSCĐ (cuối kỳ−đầu kỳ )+khấu hao

¿(390−370)+90=¿ $110
Mặt khác: ∆ NWC=¿ $5
⟹ CF( A)=OCF−Capex−∆ NWC=185−110−5=¿ $70