8.

tétel
a) Mutassa be a projektek pénzügyi tervezésének munkafolyamatát! (Munkaterv,
humánerőforrás-terv, kifizetési igénylések ütemezése.)
Munkaterv (megvalósítási ütemterv)
Fogalma:
 a célok eléréséhez szükséges tevékenységek meghatározása és ütemezése
 a tevékenységek és az események sorából álló kapcsolatrendszer
 meghatározza a feladatok időbeli és funkcionális egymásutániságát
Létrehozása során a tevékenységekhez azonnal hozzá kell rendelni a megvalósításért felelős
személyeket, hiszen így egyértelműen kialakítottuk a felelősségi köröket a megvalósítás
során.
Humánerőforrás-terv (projektszervezet)
A munkaterv mellett a tervezési szakasz másik fontos feladata a projektcsapat felépítése,
vagyis az egyes feladatokért felelős személyek kiválasztása. Ha ez nem sikeres, akkor
kétségessé válik a projekt sikere is, tehát nagyon körültekintően kell eljárnunk.
A finanszírozás típusai
A támogatói okirat meghatározott célok elérése érdekében felmerült költségek
finanszírozásához a kedvezményezett a következő típusok szerint igényelheti a projekt
megvalósításához szükséges támogatást:
a) előlegigénylés
Előleget folyósítani akkor lehet, ha
 a felhívás, illetve a támogatói okirat lehetőséget biztosít a kedvezményezettnek az
előleg igénybevételére,
 a kedvezményezett rendelkezik hatályos támogatói okirattal,
 a biztosítékadásra kötelezett legkésőbb az előlegigénylési kérelem benyújtásáig
igazolja a meghatározott biztosíték rendelkezésre állását, az előleg jóváhagyásának
feltétele a biztosítékok eredeti papír alapú példányának az irányító hatósághoz
történő beérkezése illetve elfogadása.
 az előlegigénylési dokumentáció tartalmi és formai szempontból megfelelő,
 első kifizetési igénylés esetén, ha a felhívás lehetővé tette, a kedvezményezett
benyújtja a megfelelő dokumentumokat.
b) időközi kifizetési igénylés
Előlegfizetés esetén az első utófinanszírozású időközi kifizetésre vonatkozó igénylést
legkésőbb az előleg fizetésétől számított 6 hónapon belül be kell nyújtani. A
kedvezményezett köteles visszafizetni a támogatási előleget, ha nem nyújt be igénylést
időközi kifizetésre a támogatási előleg – vagy több részletben történő előlegfolyósítás
esetén annak első részlete – kifizetésétől számított hat hónapon belül, illetve a
benyújtott kifizetési igénylés vagy más körülmény – így különösen a helyszíni
ellenőrzés tapasztalatai – a támogatás nem rendeltetésszerű felhasználását bizonyítja.
A kedvezményezett a támogatói okiratban foglalt ütemezés szerinti mérföldkövek
elérését követő tíz napon belül köteles időközi kifizetési igénylésben beszámolni a
projekt keretében felmerült és elszámolni kívánt költségekről, a projekt pénzügyi
előrehaladásáról, valamint a kifizetési igénylés részeként benyújtott szakmai beszámoló
keretében a műszaki-szakmai előrehaladásának bemutatásával a projekt
eredményességéről, valamint hatékonyságáról.
 Mérföldkövek elérése előtt/között is benyújtható kifizetési igénylés az alábbi esetekben:
 Kifizetési igénylés benyújtása a mérföldkőben vállalt eredmények teljesülése esetén
mérföldkő elérését megelőzően. Ebben az esetben a kedvezményezettnek jelölnie
kell a Pénzügyi Elszámolás Kitöltő Programban, hogy a kifizetési igénylés
mérföldkőhöz kapcsolódik, ekkor a szakmai beszámoló is részét képezi a kifizetési
igénylésnek. Az így benyújtott kifizetési igénylés elfogadása automatikusan
módosítja az ütemezést.
 Időközi kifizetési igénylés benyújtása likviditási céllal a mérföldkőben vállalt
eredmények nem teljesülése esetén mérföldkő elérését megelőzően. Ebben az
esetben a szakmai beszámoló nem képezi a kifizetési igénylés részét, a Pénzügyi
Elszámolás Kitöltő Programban a „Mérföldkőhöz nem kötött” kerül kiválasztásra, és
a szakmai előrehaladás összefoglalása töltése lesz kötelező. Ekkor kifizetési
igénylés csak abban az esetben nyújtható be, ha az igényelt támogatás összege
meghaladja a megítélt támogatás 10%-át, de legalább 200.000 Ft-ot.
c) záró kifizetési igénylés
Benyújtásának határideje a támogatói okiratban meghatározott valamennyi feladat, cél
szerződésszerű teljesülésétől (projekt fizikai befejezésétől) számított 90 nap. A záró
kifizetési igénylésben - ha korábban nem történt meg az előleg teljes összegének
elszámolása - az előleggel el kell számolni.
Záró kifizetési igénylést akkor is be kell nyújtani, ha a kedvezményezett korábbi
kifizetési igénylések keretében már a teljes megítélt támogatással elszámolt.
Amennyiben kedvezményezett korábban legalább 2 mérföldkő megjelölésével a
többszöri elszámolás lehetőségét választotta, azonban egy záró kifizetési igénylés
keretében kíván a teljes projektjével elszámolni, akkor az ütemezést módosítani
szükséges.
A projekt sikeres megkezdése érdekében a kedvezményezett előlegigénylésre lehet jogosult.
A támogatások folyósítására a kedvezményezett nevére és címére kiállított számlákon és
egyéb elszámoló bizonylatokon igazolt fizikai teljesítést követően kerül sor a
kedvezményezett, illetve engedményes bankszámlájára.
A Kedvezményezett a folyósítását elektronikusan az Elektronikus Pályázó Tájékoztató és
Kommunikációs Rendszerben igényli.
Kifizetési igénylések ütemezése
Az előlegigénylés szabályai
Az előleg mértékét és az igénylésének szabályait az államháztartás működési rendjéről szóló
kormányrendelet tartalmazza. Csak utófinanszírozás esetén lehet igénybe venni. Csak abban
az esetben engedélyezhető az előleg kifizetése, ha a támogatási szerződésben meghatározott
biztosítékok rendelkezésre állnak.
Időközi kifizetési igénylés
A fizikai teljesítést követően a kedvezményezett a kifizetési kérelemben (és a hozzá
kapcsolódó elszámolási csomagban) számol el a projekt keretében felmerült költségekről. A
teljesítést hiteles bizonylatokkal kell dokumentálni.
Utófinanszírozás
Ebben az esetben a projekt során felmerülő költségeket utólag – már kifizetett számlák
ellenében – kapja meg a kedvezményezett.
Szállítói finanszírozás
Ebben az esetben a számla támogatásra eső részét közvetlenül a szállítónak fizetik ki.
Vegyes finanszírozás
Ebben az esetben a kedvezményezett részben élhet a szállítói finanszírozás módjával, de
kérheti (ugyanabban a kifizetési kérelemben) egyes költségek utólagos megtérítését is.
Engedményezés
Engedményezés esetén az engedményezésre vonatkozó szerződést be kell mutatni.
Kedvezményezett általi engedményezés esetén az engedményezési szerződésnek tartalmaznia
kell, hogy az engedményes tudomásul veszi, hogy a támogatási összegre vagy annak egy
meghatározott részére szóló követelés hatályosságának feltétele a támogatási szerződés
szerinti adott kifizetési igénylés támogató általi jóváhagyása.