Perusahaan PADI

a. Anggaran Kebutuhan

Kualitas A Kualitas B Kualitas C

Jenis BM
Produksi SP Kebutuhan Produksi SP Kebutuhan Produksi SP Kebutuhan
Tembakau
Januari 5.000 5 25.000 9.000 3 27.000 12.000 3 36.000
Februari 4.500 5 22.500 8.000 3 24.000 14.000 3 42.000
Maret 5.200 5 26.000 9.500 3 28.500 16.000 3 48.000
Kuartal 2 15.000 5 75.000 30.000 3 90.000 50.000 3 150.000
Kuartal 3 18.000 5 90.000 20.000 3 60.000 45.000 3 135.000
Kuartal 4 12.000 5 60.000 18.000 3 54.000 55.000 3 165.000
Jumlah 298.500 283.500 576.000
Cengkeh
Januari 5.000 5 25.000 9.000 2 18.000 12.000 4 48.000
Februari 4.500 5 22.500 8.000 2 16.000 14.000 4 56.000
Maret 5.200 5 26.000 9.500 2 19.000 16.000 4 64.000
Kuartal 2 15.000 5 75.000 30.000 2 60.000 50.000 4 200.000
Kuartal 3 18.000 5 90.000 20.000 2 40.000 45.000 4 180.000
Kuartal 4 12.000 5 60.000 18.000 2 36.000 55.000 4 220.000
Jumlah 298.500 189.000 768.000
Selain Tembakau
dan Cengkeh
Januari 5.000 4 20.000 9.000 2 18.000 12.000 5 60.000
Februari 4.500 4 18.000 8.000 2 16.000 14.000 5 70.000
Maret 5.200 4 20.800 9.500 2 19.000 16.000 5 80.000
Kuartal 2 15.000 4 60.000 30.000 2 60.000 50.000 5 250.000
Kuartal 3 18.000 4 72.000 20.000 2 40.000 45.000 5 225.000
Kuartal 4 12.000 4 48.000 18.000 2 36.000 55.000 5 275.000
Jumlah 238.800 189.000 960.000
Total kebutuhan 835.800 661.500 2.304.000

b. Anggaran Pembelian

Kebutuhan BM utk produksi Pers. Akhir Jlh. Kebutuhan Pers. Awal Pembelian
Jenis BM dan waktu
(QA+QB+QC) (DIk soal) (BM+Per.Akhir) (Dik soal) Unit Harga Jumlah Pers. Akhir - Pers. Awal
Tembakau
Januari 88.000 60.000 148.000 60.000 88.000 500 44.000.000 0
Februari 88.500 60.000 148.500 60.000 88.500 500 44.250.000 0
Maret 102.500 62.000 164.500 60.000 104.500 500 52.250.000 2.000
Kuartal 2 315.000 65.000 380.000 62.000 318.000 500 159.000.000 3.000
Kuartal 3 285.000 68.000 353.000 65.000 288.000 500 144.000.000 3.000
Kuartal 4 279.000 70.000 349.000 68.000 281.000 500 140.500.000 2.000
Jumlah 1.158.000 70.000 1.543.000 60.000 1.168.000 584.000.000
Cengkeh
Januari 91.000 100.000 191.000 100.000 91.000 300 27.300.000 0
Februari 94.500 100.000 194.500 100.000 94.500 300 28.350.000 0
Maret 109.000 103.000 212.000 100.000 112.000 300 33.600.000 3.000
Kuartal 2 335.000 108.000 443.000 103.000 340.000 300 102.000.000 5.000
Kuartal 3 310.000 104.000 414.000 108.000 306.000 300 91.800.000 -4.000
Kuartal 4 316.000 100.000 416.000 104.000 312.000 300 93.600.000 -4.000
Jumlah 1.255.500 100.000 1.870.500 100.000 1.255.500 376.650.000
Selain Tembakau
dan Cengkeh
Januari 98.000 122.000 220.000 120.000 100.000 250 25.000.000 2.000
Februari 104.000 125.000 229.000 122.000 107.000 250 26.750.000 3.000
Maret 119.800 135.000 254.800 125.000 129.800 250 32.450.000 10.000
Kuartal 2 370.000 140.000 510.000 135.000 375.000 250 93.750.000 5.000
Kuartal 3 337.000 130.000 467.000 140.000 327.000 250 81.750.000 -10.000
Kuartal 4 359.000 120.000 479.000 130.000 349.000 250 87.250.000 -10.000
Jumlah 1.387.800 120.000 2.159.800 120.000 1.387.800 346.950.000

d. Anggaran biaya produksi

Menurut jenis bahan mentah

Waktu Keb. Tembakau Nilai Tembakau Keb. Cengkeh Nilai Cengkeh Keb. Lain Nilai Lain Biaya Bahan Baku
Januari 88.000 44.000.000 91.000 27.300.000 100.000 25.000.000 96.300.000 Biaya bahan baku = total nilai bahan baku
Februari 88.500 44.250.000 94.500 28.350.000 107.000 26.750.000 99.350.000
Maret 104.500 52.250.000 112.000 33.600.000 129.800 32.450.000 118.300.000
Kuartal 2 318.000 159.000.000 340.000 102.000.000 375.000 93.750.000 354.750.000
Kuartal 3 288.000 144.000.000 306.000 91.800.000 327.000 81.750.000 317.550.000
Kuartal 4 281.000 140.500.000 312.000 93.600.000 349.000 87.250.000 321.350.000
Jumlah (1thn) 1.168.000 584.000.000 1.255.500 376.650.000 1.387.800 346.950.000 1.307.600.000

Menurut kualitas rokok

TEMBAKAU (Keb Q A x Harga)
Waktu Keb. Q A Nilai Q A Keb. Q B Nilai Q B Keb. Q C Nilai Q C Biaya Bahan Baku Harga 1
Januari 25.000 12.500.000 27.000 13.500.000 36.000 18.000.000 44.000.000 500
Februari 22.500 11.250.000 24.000 12.000.000 42.000 21.000.000 44.250.000
Maret 26.000 13.000.000 28.500 14.250.000 48.000 24.000.000 51.250.000
Kuartal 2 75.000 37.500.000 90.000 45.000.000 150.000 75.000.000 157.500.000
Kuartal 3 90.000 45.000.000 60.000 30.000.000 135.000 67.500.000 142.500.000
Kuartal 4 60.000 30.000.000 54.000 27.000.000 165.000 82.500.000 139.500.000
Jumlah (1thn) 298.500 149.250.000 283.500 141.750.000 576.000 288.000.000 579.000.000

CENGKEH
Waktu Keb. Q A Nilai Q A Keb. Q B Nilai Q B Keb. Q C Nilai Q C Biaya Bahan Baku Harga 2
Januari 25.000 7.500.000 18.000 5.400.000 48.000 14.400.000 27.300.000 300
Februari 22.500 6.750.000 16.000 4.800.000 56.000 16.800.000 28.350.000
Maret 26.000 7.800.000 19.000 5.700.000 64.000 19.200.000 32.700.000
Kuartal 2 75.000 22.500.000 60.000 18.000.000 200.000 60.000.000 100.500.000
Kuartal 3 90.000 27.000.000 40.000 12.000.000 180.000 54.000.000 93.000.000
Kuartal 4 60.000 18.000.000 36.000 10.800.000 220.000 66.000.000 94.800.000
Jumlah (1thn) 298.500 89.550.000 189.000 56.700.000 768.000 230.400.000 376.650.000

BAHAN LAIN
Waktu Keb. Q A Nilai Q A Keb. Q B Nilai Q B Keb. Q C Nilai Q C Biaya Bahan Baku Harga 3
Januari 20.000 5.000.000 18.000 4.500.000 60.000 15.000.000 24.500.000 250
Februari 18.000 4.500.000 16.000 4.000.000 70.000 17.500.000 26.000.000
Maret 20.800 5.200.000 19.000 4.750.000 80.000 20.000.000 29.950.000
Kuartal 2 60.000 15.000.000 60.000 15.000.000 250.000 62.500.000 92.500.000
Kuartal 3 72.000 18.000.000 40.000 10.000.000 225.000 56.250.000 84.250.000
Kuartal 4 48.000 12.000.000 36.000 9.000.000 275.000 68.750.000 89.750.000
Jumlah (1thn) 238.800 59.700.000 189.000 47.250.000 960.000 240.000.000 346.950.000
Perusahaan Woka Woki merencanakan target penjualan tahun 2019 untuk kedua produknya
Woka dan Woki yang dipasartan di dua daerah Jawa Tengah dan Jawa Timur, dengan komposisi
60% dan 40%. Data perkiran penjualan seiama I periode untuk kedun produk adalah sebagai
berikut:

Periode Produk Woka Produk Woki

Januari 52.800 132.000
Februari 48.000 120.000
Maret 43.200 108.000
Triwulan 2 120.000 300.000
Triwulan 3 72.000 180.000
Triwulan 4 144.000 360.000

Perkiraan persediaan produk (unit) dan harga jual dikedua daerah sama yaitu:

Persediaan awal Persedian akhir Harga Jual Rp

31/12/2009 31/12/2010
Woka 100.000 50.000 50.000
Woki 100.000 300.000 30.000

Dari data diatas saudara diminta bantuannya untuk menyusun:

I. Anggaran Penjualan secara terperinci dan lengkap menurut macam barang. daerah
pemasaran, dan periode waktu.
2. Anggaran Produksi tahunan dari semua barang
3. Anggaran produksi untuk produk Woka bila menekankan pada stabilitas /pengendalian
tingkat produksi.
4. Anggarin produksi untuk produk Woki bila menekankan pada stabilitas /pengendalian
tingkat persediaan.
5. Anggaran produksi untuk produk Woki dengan kombinasi, bilamana:
- Tingkat produksi berfluktuasi 20 % dari produksi rata-rata.
- Tingkat persediaan harus diantara 40.000 unit s/d 120.000 unit

Jawab :

Data rencana penjualan

Ingat : jawa tengah 60%, Jawa timur 40%
Barang Woka Barang Woki Komposisi
Bulan
Jawa tengah Jawa timur Jumlah Jawa tengah Jawa timur Jumlah Jawa tengah Jawa timur
Januari 31.680 21.120 52.800 79.200 52.800 132.000 60% 40%
Februari 28.800 19.200 48.000 72.000 48.000 120.000 60% 40%
Maret 25.920 17.280 43.200 64.800 43.200 108.000 60% 40%
Kuartal 2 72.000 48.000 120.000 180.000 120.000 300.000 60% 40%
Kuartal 3 43.200 28.800 72.000 108.000 72.000 180.000 60% 40%
Kuartal 4 86.400 57.600 144.000 216.000 144.000 360.000 60% 40%
Jumlah 288.000 192.000 480.000 720.000 480.000 1.200.000

1. Anggaran penjualan menurut macam barang, daerah pemasaran dan periode waktu

Perusahaan Woka
Bulan Jawa tengah Jawa timur
Unit (dari data) Harga (soal) Jumlah (UxH) Unit (dari data) Harga (soal) Jumlah
Januari 31.680 50.000 1.584.000.000 21.120 50.000 1.056.000.000
Februari 28.800 50.000 1.440.000.000 19.200 50.000 960.000.000
Maret 25.920 50.000 1.296.000.000 17.280 50.000 864.000.000
Kuartal 2 72.000 50.000 3.600.000.000 48.000 50.000 2.400.000.000
Kuartal 3 43.200 50.000 2.160.000.000 28.800 50.000 1.440.000.000
Kuartal 4 86.400 50.000 4.320.000.000 57.600 50.000 2.880.000.000
Jumlah 288.000 14.400.000.000 192.000 9.600.000.000

Perusahaan Woki
Bulan Jawa tengah Jawa timur
Unit (dari data) Harga (soal) Jumlah (UxH) Unit (dari data) Harga (soal) Jumlah
Januari 79.200 30.000 2.376.000.000 52.800 30.000 1.584.000.000
Februari 72.000 30.000 2.160.000.000 48.000 30.000 1.440.000.000
Maret 64.800 30.000 1.944.000.000 43.200 30.000 1.296.000.000
Kuartal 2 180.000 30.000 5.400.000.000 120.000 30.000 3.600.000.000
Kuartal 3 108.000 30.000 3.240.000.000 72.000 30.000 2.160.000.000
Kuartal 4 216.000 30.000 6.480.000.000 144.000 30.000 4.320.000.000
Jumlah 720.000 21.600.000.000 480.000 14.400.000.000

2. Anggaran produksi tahunan dari semua barang

Perusahaan Woka Perusahaan Woki

Penjualan setahun 480.000 1.200.000 Unit jawa tengah + jawa timur
Persediaan akhir 50.000 300.000 diketahui di soal
Kebutuhan setahun 530.000 1.500.000 Penj. setahun + pers. akhir
Persediaan awal 100.000 100.000 diketahui di soal
Total unit produksi 430.000 1.400.000 Keb. setahun - pers awal

3. Anggaran produksi WOKA menekankan stabilitas/pengendalian tingkat produksi

Total unit produksi 430.000 diketahui dari no. 2

Produksi/bulan 430.000 12 Di bagi, bulatkan kebawah (selisih)
35.833 Di bulatkan menjadi 35.000
Selisih 35.000 12 Di kali, lalu dapat selisih
420.000 Selisih 10.000
Produksi/kuartal 420.000 4 Di bagi kuartal 4
105.000

Kekurangan Woka sebanyak 10.000, alokasikan ke tingkat penjualan tertinggi (Januari, Februari, Kuartal 4
10.000/5 bulan 2.000 unit/bulan

Januari Februari Maret Kuartal 2 Kuartal 3 Kuartal 4 Jumlah

Penjualan 52.800 48.000 43.200 120.000 72.000 144.000 480.000 dari no 2
Pers. awal 100.000 84.200 73.200 65.000 50.000 83.000 100.000
Total tersedia -47.200 -36.200 -30.000 55.000 22.000 61.000 380.000 Penj - Pers. awal
Pers. akhir 84.200 73.200 65.000 50.000 83.000 50.000 50.000
Total unit produksi
35000 35000 35000 105000 105000 105000 35000x3 bulan
belum ditambah sisa
Total unit produksi
sudah ditambah sisa 37.000 37.000 35.000 105.000 105.000 111.000 430.000 dari no 2
penj. tertinggi
3 bulan x 2000
Anggaran produksi WOKI menekankan stabilitas/pengendalian tingkat produksi

Total unit produksi 1.400.000 diketahui dari no. 2

Produksi/bulan 1.400.000 12 Di bagi, bulatkan kebawah (selisih)
116.667 Di bulatkan menjadi 116.000
Selisih 116.000 12 Di kali, lalu dapat selisih
1.392.000 Selisih 8.000
Produksi/kuartal 1.392.000 4 Di bagi kuartal 4
348.000

Kekurangan Woka sebanyak 8.000, alokasikan ke tingkat penjualan tertinggi (Januari, Februari, Kuartal 4
8.000/5 bulan 1.600 unit/bulan

Januari Februari Maret Kuartal 2 Kuartal 3 Kuartal 4 Jumlah

Penjualan 132.000 120.000 108.000 300.000 180.000 360.000 1.200.000 dari no 2
Pers. awal 100.000 85.600 83.200 91.200 139.200 307.200 100.000 dari no 2
Total tersedia 32.000 34.400 24.800 208.800 40.800 52.800 1.100.000 Penj - Pers. awal
Pers. akhir 85.600 83.200 91.200 139.200 307.200 300.000 300.000 dari no 2
Total unit produksi
116.000 116.000 116.000 348.000 348.000 348.000 116000x3 bulan
belum ditambah sisa
Total unit produksi
sudah ditambah sisa 117.600 117.600 116.000 348.000 348.000 352.800 1.400.000 dari no 2
penj. tertinggi
3 bulan x 1.600
4. Anggaran produksi WOKA WOKI pada stabilitas tingkat persediaan

WOKA
Persediaan akhir - persediaan awal
50.000 - 100.000 -50.000

Selisih -50.000 / 4 kuartal -12500

Alokasikan ke penjualan tertinggi

Persediaan akhir i = persediaan awal +/- selisih yang dibagi *berlaku di setiap bulan tertinggi*
pers. akhir i 100.000 - 12.500 87500 Pers. awal - 12.500

Januari Februari Maret Kuartal 2 Kuartal 3 Kuartal 4 Jumlah

Penjualan 52.800 48.000 43.200 120.000 72.000 144.000 480.000
Pers. awal 100.000 87.500 75.000 75.000 75.000 75.000 100.000 HARUS SAMA dgn pers awal
Total tersedia -47.200 -39.500 -31.800 45.000 -3.000 69.000 380.000 12.500 x 2 kuartal
Pers. akhir 87.500 75.000 75.000 75.000 75.000 50.000 50.000 HARUS SAMA K4 dgn Jlh
Total unit produksi
sudah ditambah sisa 40.300 35.500 43.200 120.000 72.000 119.000 430.000 total persediaan + pers. akhir
penj. tertinggi

WOKI
Persediaan akhir - persediaan awal
300.000 - 100.000 200.000

Selisih 200.000 / 4 kuartal 50000

Alokasikan ke penjualan tertinggi

Persediaan akhir i = persediaan awal +/- selisih yang dibagi *berlaku di setiap bulan tertinggi*
pers. akhir i 100.000 - 50000 50000 Pers. awal - 50.000

Januari Februari Maret Kuartal 2 Kuartal 3 Kuartal 4 Jumlah

Penjualan 132.000 120.000 108.000 300.000 180.000 360.000 1.200.000
Pers. awal 100.000 150.000 200.000 200.000 200.000 200.000 100.000 HARUS SAMA dgn pers awal
Total tersedia 32.000 -30.000 -92.000 100.000 -20.000 160.000 1.100.000 12.500 x 2 kuartal
Pers. akhir 150.000 200.000 200.000 200.000 200.000 300.000 300.000 HARUS SAMA K4 dgn Jlh
Total unit produksi
sudah ditambah sisa 182.000 170.000 108.000 300.000 180.000 460.000 1.400.000 total persediaan + pers. akhir
penj. tertinggi

5. Anggaran produksi menekan stabilitas tingkat kombinasi FLUKTUASI 20%

WOKA
Fluktuasi 20%
Total unit produksi / 4 kuartal 430000/4 107.500
Batas bawah 430000*20% 86.000
107500*20% 21.500
Batas atas
107500 + 21500 129.000

Januari Februari Maret Kuartal 2 Kuartal 3 Kuartal 4 Jumlah

Penjualan 52.800 48.000 43.200 120.000 72.000 144.000 480.000
Pers. awal 100.000 87.200 74.200 61.000 41.000 74.000 100.000
Total tersedia -47.200 -39.200 -31.000 59.000 31.000 70.000 380.000
Pers. akhir 87.200 74.200 61.000 41.000 74.000 50.000 50.000
Total unit produksi
sudah ditambah sisa 40.000 35.000 30.000 100.000 105.000 120.000 430.000 Angka buat sendiri sesuai batas
penj. tertinggi

Notes
- total unit didapat dari K1 (jan, feb, mar) total sesuai batas bawah dan batas atas
- paling tinggi angka di penjualan tertinggi (jan)
- Pers. akhir = total unit produksi - total tersedia

WOKI

Fluktuasi 20%
Total unit produksi / 4 kuartal 1.400.000/4 350.000
Batas bawah 1.400.000*20% 280.000
350.000*20% 70.000
Batas atas
350000 + 70000 420.000

Januari Februari Maret Kuartal 2 Kuartal 3 Kuartal 4 Jumlah

Penjualan 132.000 120.000 108.000 300.000 180.000 360.000 1.200.000
Pers. awal 100.000 168.000 148.000 90.000 90.000 260.000 100.000
Total tersedia 32.000 -48.000 -40.000 210.000 90.000 100.000 1.100.000
Pers. akhir 168.000 148.000 90.000 90.000 260.000 300.000 300.000
Total unit produksi
sudah ditambah sisa 200.000 100.000 50.000 300.000 350.000 400.000 1.400.000 angka buat sendiri
penj. tertinggi