UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TRUJILLO

BENEDICTO XVI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

ECONÓMICAS

PROGRAMA DE ESTUDIO DE CONTABILIDAD

TRABAJO DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA “SAN BARTOLOME S.A.C.”

Curso: AUDITORIA FINACIERA

Ciclo : VII

Integrantes

 Cardenas Gonzales Julio Cesar.

 Cunya Troncos Yocelyn
 Espinoza Jara de Lopez Rosa Marianela
 Quintana Huaillani Cynthia
 Yupanqui Garcia Luis Henrique

Docente : Dr. MG ARSENIO CAPA PAZ

 INDICE

I. Introducción.

II. Opinión de auditoría.

III. Actividad económica.

IV. Estructura patrimonial.

V. Enfoque de auditoría.

VI. Determinación preliminar de materialidad.

VII. Objetivos críticos y revisión analítica.

VIII. Requerimiento o participación de especialistas.

IX. Requerimiento de informes.

X. Equipo de auditoría.

XI. Visitas

XII. Presupuesto de horas

EMPRESA SAN BATOLOME S.A.C

MEMORÁNDUM DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE

CUMPLIMIENTO AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR EL AÑO

TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

i. Introducción:

Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de

auditoría sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos

seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que

los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. La

auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables

utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así

como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros. El objetivo es

examinar los Estados Financieros del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2021, por lo

que se emitirá un informe al 31 de diciembre de dicha fecha.

ii. OPINION DE AUDITORIA:

Para el año terminado del 31 de diciembre del 2021 se emitió un examen. Los estados

financieros al 31 de diciembre del 2021 se presentaron bajo las NIIF.

Tendrá en cuenta 4 aspectos:

• Actualización de los procesos que se llevan a cabo en el control interno de las

siguientes áreas: Cuentas por Cobrar Comerciales, Inventarios, Cuentas Corrientes

Operativas.
• Se aplicaron los procedimientos sustantivos para la revisión de saldos contables en los

rubros de:

CUENTA S/

1. Impuesto General A las Ventas 27,136.00

2. Efectivo Equivalente de efectivo 3,884,335.00

3. Cuentas por Pagar Comerciales 2,964,459.00

4. Cuentas por Cobrar Comerciales 622,578.96

• Los papeles de trabajo documentaran en: Semana principal y Semana auxiliar

• Se elaborará y planificará el memorándum de planificación para una revisión del

Gerente y Socio de la Auditoria.

iii. Actividad económica

La Compañía se constituyó en el Perú en 1995, como resultado de la fusión de diversas

empresas. El domicilio legal de La Compañía es Jr. Bolognesi 544, Provincia de Trujillo.

La principal actividad económica de La Empresa san Bartolomé se dedica a la prestación

de servicos de construcción, Así mismo esta actividad está condicionada por el cobro de

una determinada cantidad de dinero equivalente al precio del servicio.

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2021 fueron aprobados por la Junta General

de Accionistas el 25 de marzo de 2022.

 iv. ESTRUCTURA PATRIMONIAL
AL 31 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE
DEL DEL

2020 2021
4,500,000.00 5,821,719.00

Como se puede apreciar el Patrimonio se ha incrementado, en el último año debido a la

adecuada administración de recursos, generando los rendimientos económicos esperados,

como sigue: el año 2020 fue de S/4,500,000.00y del año 2021es de S/5,821,719.00.

v. Enfoque de auditoría.

Hemos sido contratados para auditar los estados financieros al 31 de diciembre de 2021, de

nuestro enfoque, debido a que será una visita semipresencial nuestro enfoque será

sustantivo para las cuentas más significativas como: Cuentas por cobrar, activos fijos,

ingresos ordinarios, gastos de personal, servicios médicos.

Para los inventarios, la Compañía ha programado inventarios físicos para el 31 de

diciembre de 2022, para ello ha contratado un equipo externo. Participaremos como

observadores.

Se realizará una revisión y un análisis detallado, con la finalidad de examinar completa y

constructivamente los registros y estados financieros de la organización, con el objeto de

evaluarlos y juzgar si se realizan conforme a lo establecido por la administración, la cual

debe cumplir como mínimo en las fechas establecidas y que los inventarios se encuentren

debidamente ordenados y codificados, entre otros aspectos.

vi. DETERMINACION PREELIMINAR DE LA MATERIALIDAD

La materialidad al 31 de diciembre de 2021, fue elegida sobre la base de los ingresos, por
ser una entidad que vienen generando rendimientos económicos en los últimos años. Los
valores son los siguientes:
 CONCEPTO S/

MATERIALIDAD 58,217.19

ERROR TOLERABLE 5821.71

1. Antecedentes:
CONCEPTO 31/12/2022

Ingresos por año 5,821,719.00

Utilidades Perdida 1,048,708.00

Total de Activos 8,995.677.00

Total Patrimonio 5,821,719.00

2. Niveles de Materialidad
CONCEPTO DESDE FACTORES AL ERROR
21.12.2021 TOLERABLE
Total de Activos 1 Y 2% 0.02 179,913.54 17,991.35

Patrimonio 5% 0.05 291,085.95 29,108.59

Ingresos 1% 0.01 58,217.19 5,821.71

3. Definición De Materialidad Y Error Tolerable

CONCEPTO s/ 31/12/2021

Materialidad Del Año 4,500,000.00

Anterior
Materialidad Del Año Actual 5,821,719.00

Error tolerable 5821.71

vii. OBJETIVOS CRITICOS Y REVISION ANALITICA

Objetivo General

Convertir nuestra empresa SAN BARTOLOME S.A.C. en líder en el rubro de la

construcción y la arquitectura, que contribuya al desarrollo de nuestra comunidad y País.

Objetivos específicos

• Expandir la zona urbana con la construcción de productos inmobiliarios.

• Garantizar la Calidad, la Eficiencia y la Seriedad en nuestras obras.

viii. REQUERIMIENTO Y PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS

ix. REQUERIMIENTO DE INFORMES

REPORTE N° DE EJEMPLARES FECHA DE
PRESENTACION
Informe al 31 de diciembre del 3 Set 2021
2021
Carta de Control Interno 1 15/11/2021
x. EQUIPO DE AUDITORIA

EQUIPO DE TRABAJO CARGO

Cardenas Gonzales Socio

Julio Cesar.

Espinoza Jara Rosa Socio Revisor

Quintana Huaillani Asistente
Cynthia.

xi. VISITAS
Visita Tareas Fecha de termino Fecha de termino

Primera visita Planeación, Evaluación del 23/12/2020 23/12/2021

Control Interno
Segunda visita - - -
Observación
Visita final Promédienos sustantivos 24/02/2020 13/03/2021

xii. PRESUESTO DE HORAS

PERSONAL CARGO HORAS
Cardenas Gonzales Julio Asistente 240
Cesar.

Quinatana Huaillani Cynthia Encargada 120

Cunya Troncos Yoselin Socio Consultor 60

Espinoza Jara de lopez Rosa Gerente 240

Yupanqui García Luis Socio 60
Aprobación del planeamiento en SAN BARTALOME SAC

Luego de revisar el presente documento de planeamiento, con fecha 12 de enero 2021 se

firma en señal de aprobación.

………………………………. …….……..………………
Encargado Gerente
Espinoza Jara Rosa Cardenas Gonzales Julio.

…………………………..
Socio
Quintana Huaillani Cynthia