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Unido Modulo 3
Unido Modulo 3
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DIPLOMADO EN AUDITORIA INTERNA
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DIPLOMADO EN CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO Y EVIDENCIAS DE AUDITORIA
• Introducción
• Marco Legal
• Componentes del Control Interno
• Informe COSO
• Administración de riesgos corporativos, marco integrado COSO / ERM
• Riesgo y Fraude (Definición y clasificación)
MODULO III. • El riesgo y su relación con los objetivos de la organización
• Tolerancia, exposición e impacto del riesgo
• Tipos de Fraude (Características y Normatividad)
• Lineamientos para la organización y funcionamiento de las unidades de
auditoria interna.
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DIPLOMADO EN CONTROL INTERNO
AUDITORIA INTERNA POR CICLOS DE OPERACIONES
• Introducción
• Compras y producción
• Ingresos y tesorería
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Noviembre de 2022
MODULO III
“Control Interno y Evidencia de Auditoría”
• Conceptualización
• Principios de Control Interno
• Normas Generales y Básicas de Control Interno
• ¿Qué es el CI?
• ¿Qué es el Sistema de CI?
• ¿Cuál es la Normativa del Sistema de
CI?
• ¿ Quienes son responsables de
establecer el sistema de CI?
• ¿La Implementación de un Sistema de
Control Interno es Gasto o Inversión?
• Detalle deficiencias identificadas por
usted a causa de ausencia de Control
Interno 9 Lizbeth Susan Farfan Uria
Video
SERVIDOR PÚBLICO HONESTIDAD CORTO VALORES DEL SERVIDOR PÚBLICO
CGE
Órgano Rector del SCG, el cual se implantará bajo su dirección y
Art. 23° de la Ley N° supervisión; emitirá las normas básicas de control interno y
1178 externo; evaluará la eficacia de los sistemas de control interno;
realizará o supervisará el control externo realizado por firmas o
profesionales calificados e independientes, contratados a esos
fines.
14 Lizbeth Susan Farfan Uria
Marco Legal
Confiere a CGE, entre ellas la atribución de elaborar y emitir la
normatividad básica de Control Gubernamental Interno y Posterior
Art. 3° D.S. N° Externo.
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Rendiciones de cuenta
comprobación interna
Control Interno
Lizbeth Susan Farfan Uria
Recopilación de los conceptos:
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Proceso integrado a los procesos tecnicos
(misionales) y administrativos
Accionar de
Naturaleza
las EP
de Control 5C
Interno
recursos Humanos
Interrelaciones funcionales
Procesamiento
Estructura Organizacional
Segregación de funciones
34 Salvaguarda de Activos
Criterio y Juicio Profesional
• Controles Claves
• Enfoque sistémico de las actividades de Control.
• Aseguramiento de la integridad
• Naturaleza genérica de las Actividades de Control.
• Medidores de rendimiento
• Ambiente de Control de los Sistemas Informaticos
• Procedimiento para ejecutar actividades de
control
• Funciones y Características de la
Información
• El Sistema de información
• Información y
comunicación • Control de la tecnología de
información.
• Funciones y características de los
canales de comunicación.
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(2000) Normas Generales Normas Básicas
• El proceso de la Supervisión.
• Supervisión • Características del
Supervisor.
• Auditorias del proceso de
control interno
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(2000) Normas Generales Normas Básicas
• ESTRATEGIA PARA IMPLANTAR EL • ¿Cuáles son las etapas que se deben cumplir
CONTROL INTERNO para la implantación?
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• ¿Para qué se necesita el control interno?
Beneficios de su implantación y funcionamiento eficaz
• La necesidad, disposición y voluntad política y operativa manifiesta hacia el control y su
ambiente adecuado; como así también, la autoridad y capacidad para practicarlo.
• El entendimiento común de los objetivos perseguidos y de los resultados esperados.
• La incorporación de funcionarios íntegros seleccionados por su adecuada capacidad
para el ejercicio de una función determinada.
• El establecimiento de políticas que orienten las operaciones, incluyendo las
relacionadas con el control interno, la información gerencial y la auditoría interna.
• La identificación de objetivos claros y cuantificados a ser logrados por cada unidad de
la entidad y las funciones y actividades a ser efectuadas para lograrlos.
46 Lizbeth Susan Farfan Uria
• El desarrollo de normas de rendimiento factibles a ser cumplidas y preparadas en
términos que faciliten la comparación entre gestiones.
• La realización de revisiones continuas por los niveles superiores, del flujo de
operaciones y rendimiento efectivo, por medio de la observación directa e informes
internos (retroalimentación), seguidas por decisiones dirigidas a tomar medidas en
cuanto a los cambios propuestos de propósito, alcance y procedimiento.
• La existencia de exámenes profesionales e independientes periódicos de los objetivos
de la entidad, de los logros, de la presentación razonable de su situación financiera y
los resultados de sus operaciones, de la pertinencia del actual plan de operaciones en
lo relativo a su ejecución y rendimiento, así como las recomendaciones para mejoras,
modificaciones, reducciones y posibles eliminaciones.
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Los principales perjuicios que producen las acciones fraudulentas en las
entidades públicas son:
Teléfono
73237998
Correo electrónico
Lisufarfan@Gmail.com
CONTROL INTERNO BASADO EN EL SISTEMA
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La evolución a lo largo de la historia de la estructura del Sistema COSO ha
sido efectiva a partir del año 1992, en cuyo año se denominó Marco del
Control Interno (COSO I), para el año 2004 se da a conocer la mejora en el
Sistema de COSO I con el Marco Integral de Riesgos (COSO II ERM), y para el
año 2006 se da a conocer el Sistema de COSO III para pequeñas y
medianas empresas.
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Noviembre 2022
•Que es Auditoría
•Tipos De auditoría
•Principios de Auditoría
•Normas de Auditoría
•Comportamiento del Auditor
Interno.
•Evidencia
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¡GRACIAS!
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