SARCO SENASIR HOJA DE RUTA INTERNA CMBFEC4FF2570E96A805611922BA8 148CE08AAF 1131/2021 | NRO. GUIA CITE DOCUMENTO. ‘CLASE FECHA DOCUMENTO. USUARIO REGISTRO. 0 SENASIR UDO N" o142001 Interne 1501/2021 Rossio Arce REGIONAL TIRODOCUMENTo PRIORIDAD FECHAREGISTRO _UNIDADIAREA REGISTRO (aPex Cera Nomal 150472021 4:58 pm, cin Sonera Eecuva INSTITUCION: _ SENASIR NOMBRE INTERESADO: | DAGWAR COARI CUEVAS REFERENCIA: PROCEDIVIENTO FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS OBSERVACION: © FOUAS 1¥ 4 MANUALES OPERACION ‘mace oeernaram UNIDADIAREA DESTINO: Unidad Juridica SERVIDOR PUBLICO: VIVIANA CARINA NIETO BIZAROQUE PROVEIDO: PARA ATENCION DE PROVEIDO OPERACION ESTANDAR POR UNIDAD - 10 DIAS HABILES. FRNA SUNDAE ops ; LORE: oe INSTBUCCIONES Y OBSERVACIONE: Pe OR: g * Som “OR FAVOR: eae eRe oo | | prom accion necesania v sue po wus [Goxr curso = Ciprovectar respuesta - \pgi “iors Cpa su conocnento ean Darcuivar pleasent [COOROINAR CON: = REDE UNIDADIAREA DESTINO: SERVED POBLIOD KO DEL SIS RECIBIDO \ INSTRUCCIONES Y OBSERVACIONES: POR FAVO! Glut O DI TOMAR ACcION NecesARA, Cl oarcurso CipRovectan RESPUESTA PARA SU CONOCIMIENTO Cl aRchivar L 7 a |COORDINAR CoN: Teresannemace | UNIDAD/AREA DESTINO: 7 PUBLICO: 2 2 INSTRUCCIONES Y OBSERVACIONES: Vous gu aie tos POR FAVOR: UTOMAR ACCION NECESARIA Cloar curso Clerovecrar RESPUESTA Clparasucoxcemienro Clarcuvar, Fesh Impresién 15012001 08:5413pemSENASIR ; SERVICIO NACIONAL DEL SISTEMA DE REPARTO RESOLUCION ADMINISTRATIVA SENASIR N° 0 1 8 ‘ 2 02 ta Paz, 26 ENE 2021 VISTOS Y CONSIDERANDO: Que, mediante Decreto Supremo No. 27066 de 6 de Junio de 2003, se crea el Servicio Nacional del Sistema de Reparto - SENASIR, como Institucién Publica Desconcentrada del Ministerio de Hacienda, actualmente Ministerio de Economia y Finanzas Publicas. Que, el Art. 5 nm. Il del mencionado Decreto Supremo sefala las atribuciones del SENASIR, entre las cuales se encuentra la emisién de Resoluciones Administrativas en los temas inherentes a sus funciones. Que, el Art. 59-1 del Decreto Supremo 28631 de fecha 8 de Marzo de 2006, determina que el SENASIR como Institucién Publica y Desconcentrada, se ‘encuentra bajo tuicién, dependencia orgénica y adminisirativa del Ministerio de Hacienda (actualmente Ministerio de Economfa y Finanzas PUblicas). Que, el art. 232 de la Constitucién Politica del Estado, establece que: “La Administracién Publica se rige por los principios de legitimidad, legalidad, imparcialidad, publicidad, compromiso e interés social, ética, transparencia, ‘qualdad, competencia, eficacia, calidad, calidez, honestidad, responsabilidad y resultados’. Que, el art 235 de Ia norma suprema citada sefiala como obligacién de los Servidores Publicos entre otros: “1. Cumpiir Ia Constitucién y las leyes. 2. Cumplir con sus responsabllidades, de acuerdo con los principios de la funcién publica”. Que, el Decreto Supremo N° 23525 de fecha 17 de junio de 1993, en su ort. 1 dispone que las cotizaciones en mora al 30 de abril de 1993 que adeudan las empresas ¢ instituciones publicas y privadas afiliades al seguro social obligatorio, complementario y delegado, se sujeten a las siguientes normas, con objeto de permitir y facilitar el pago de aportes devengados en favor de las instituciones de seguridad social. Que, el Decreto Supremo N° 25809 de 08 de junio de 2000, en su art. I'sefiala: “Las cotizaciones patronales y laborales del Sistema Residual de Repario de la Seguridad Social de Largo Plazo, devengadas al 30 de abrii de 1997, que no se encventren con follos ejecutoriados, podrén pagarse en el término de ciento Ochenta (180) dias a partir de la promuigacién del presente Decreto Supremo, sin multas ni intereses, debiendo el importe de cotizociones ser liquidado y/o reliquidado, siempre que las empresas por medio de sus representantes legales se > acojan a esta excepcién dentro de los treinta (30}_primeros dias luego de la ngnso ‘Soa ena Direccibn Presbitero Medina N*2491 esq, Poco SalzarTelfonos: 2422425 -2414396 Fax: 591-2-410786 i Casilla: "3769 win senasiegob.to La Pas-Bolve2 SENASIR SERVICIO NACIONAL DEL SISTEMA DE REPARTO mencionada promuigacién y el importe total de Ia deuda, asi como los gastos judiciales y honorarios profesionales emergentes del proceso, sean cancelados en ese plazo maximo por el coactivo. Pasado este término, el cobro importaré inclusién de los recargos conforme disponen los articulos siguientes” (sic.] Que, el Decreto Supremo 29241 de fecha 22 de agoste de 2007 en su art 4 indica: " (Bel plazo) A parlr de Ia notificacién oficial con el importe de la deuda establecida en el proceso de auditoria de fiscalizacién, realizada por el Servicio Nacional de! Sistema de Reparto - SENASIR, las enfidades y empresas deudoras comprendidas en el Articulo 2 de Ia presente norma, tienen un plazo maximo de ttes (3) aftos para cumpir con el pago de sus obligaciones al Sistema de Reparto, que incluye muitos, intereses y accesorios que correspondan, debienco suscribir un Convenio de Pago.” Que, mediante nota CITE SENASIR UDO N° 014/2021, de fecha 15 de enero de 2021, el Jefe de Unidad de Desarrollo Organizacional ai. del Servicio Nacional del Sisiema de Reparto, solicita la oprobacién del Procedimiento de Fiscalizacién y Cobro de Adeudos, asi también se deje sin efecto la Versién 00 del 20 de iembre de 2019, aprobada mediante Resolucién Administrative N° 224.2019. Que, mediante Informe Legal SENASIR U.J./PROC.JUD N° 031/2021, de fecha 25 de enero de 2021 emitido por la Profesional Ill Abogado Procesos Judiciales y Administrativos ai, concluye y recomienda: “...a través de Resolucién Administrativa: - Aprobar el PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS y - Dejor sin efecto Io Versién 00 del 20 de diciembre de 2019, aprobada mediante Resolucién Administrativa N° 224.2019." POR TANTO: EL DIRECTOR GENERAL EJECUTIVO DEL SERVICIO NACIONAL DEL SISTEMA DE REPARTO ~ SENASIR, EN USO DE SUS ATRIBUCIONES CONFERIDAS POR EL DECRETO SUPREMO. + No. 27086 DE & DE JUNIO DE 2003. RESUELVE: ARTICULO PRIMERO.- APROBAR el Procedimiento de Fiscalizocién y Cobro de Adeudos generado dentro del Servicio Nacional del Sistema de Reparto. ARTICULO SEGUNDO.- Queda sin efecto la RESOLUCION ADMINISTRATIVA N° 224.2019. 5 REGISTRESE, COMUNIQUESE Y CUMPI pet . ; a ! age Ai LS ' eS sean SEARS Direccién: Presbitero Mina N®2491 esq do SslazrTelfonoe: 2422425 -2414398 Faxc $912-410786 ‘Cosa: N° 2769 wur.senasitgobbo La PanolaMANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS 018.2021 DGE-UFC-AM-01 FISCALIZACION ¥ COBRO DE ADEUDOS INSTANCIAS DE ELABORAGION, REVISION Y APROBACION MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS: FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS. DETALLE NOMBRE/ CARGO FIRMA FECHA ELABORADO Varinia Andrea Villegas Caceres Responsable Ill Cobro y Control de Cartera a.i. Danie! Julio Guisbert Sanchez Profesional IV Abogado UFCA a.i. fll) 26 ENE 202 REVISADO Danie! Julio Guisbert Sanchez Profesional IV Abogado UFCA a.i. (Ue 6 ENE 202 ELABORADO/ REVISADO Daniel Franz Choque Foronda ‘Técnico Ill Organizacién y Métodos a.i. Dagmar ivan Coari Cuevas Jefe Unidad de Desarrollo Organizacional a. an Zea ENE 202 APROBADO -lorge Alvaro Trigo Torrico Director General Ejecutivo ) Fe ENE 202 S56C/ Prohibid I reproducsion sin autorzacion de Dreccon Geri Seautva Pagina 1de73MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS coco DGE-UFC-M-O1 SENASIR: Snperen, FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS VERSION on Contenido 4. OBJETIVO 3 2. ALCANCE 3 3. DOCUMENTOS DE REFERENCIA. 3 4. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS lh 5. RESPONSABLES. 7 6. DESARROLLO. aie 7 6.1. PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION. 7 6.1.4, _ FISCALIZACION A EMPRESAS ¥/O ENTIDADES... 7 6.1.2. LIQUIDACION DE DEUDA CON SALARIOS PRESUNTOS - TASACION DE OFICIO...-.eone 25, 6.2. AREA SEGUIMIENTO DE DESCARGOS.... 38 7, 8 9. 6.2.1. _ REVISION Y ANALISIS DE DOCUMENTACION PRESENTADA EN CALIDAD DE DESCARGO a i : 8 6.3. AREA DE COBRO DE ADEUDOS wiv 49 6.3.1. _ NOTIFICACIONES EMITIDAS POR LA UNIDAD DE FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS Z 67 0 see 73 73 a8 64, ARCHIVO UNIFISCA, REGISTROS... ANEXOS nen CONTROL DE CAMBIOS. ‘SGC Prohibida la reproduction sin autorizacion de Direccion General Ejecutiva Pagina 2de 737 018.2021 MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS piso | DGE-UFC-MOL SENASIR. —avee FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS veRsiOn on 4. OBJETIVO Operativizar normas de rango mayor a través del presente Manual de Procesos y Procedimientos, para que las areas Operativas: Fiscalizacién, Seguimiento a Descargos y, Cobro y Control de Cartera de la Unidad de Fiscalizacién y Cobro de Adeudos del SENASIR, ejecuten fiscalizaciones a empresas ¢ instituciones a nivel nacional que adeudan Aportes al Seguro Social de Largo Plazo en el Sistema Residual de Reparto, por los Regimenes Basico y Complementario, con la finalidad de efectivizar la recuperacion de aportes devengados en la via administrativa. 2, ALCANCE Desde la perspectiva institucional, el presente Manual de Procesos y Procedimientos ser de aplicacién obligatoria para todas las Servidoras y Servidores Publicos dependientes de la Unidad de Fiscalizacin y Cobro de Adeudos: - Area de Fiscalizacién - Area de Seguimiento a Descargos - Area de Cobro de Adeudos y Control de Cartera Asimismo, desde la perspectiva funcional el presente Manual, de acuerdo al D.S. 25809 (08/08/2000) las fiscalizaciones a empresas y/o entidades tienen un alcance general de 15 afios, correspondiendo para el Régimen Basico desde mes de mayo/1982 a abril/1997 y para el Régimen Complementario desde el mes de abril/1987 a abril/1997; y un alcance particular dependiendo de la fecha de Afiliacién del empleador al Ente Gestor correspondiente. Asimismo, de acuerdo al D.S. 29241 de (22/08/2007), los Convenios de Pago suscritos con las empresas y/o entidades fiscalizadas no podrén ser mayores a 3 afios. 3. DOCUMENTOS DE REFERENCIA - Cédigo de Seguridad Social (CSS). - Decreto Supremo N° 5315 Reglamento al CSS. - Ley 924 Ley Financial que disgrega el sistema de S.S. de CP y LP. - Decreto Supremo N° 21637 Reglamento de la Ley 924. - Decreto Supremo N* 22407 Reformas a la Seguridad Social con nuevas tasas (Basico y Complemento). + Decreto Supremo N° 23525 Reglamento para Recuperacién de Aportes Devengados, > Ley 1732 Ley de Pensiones (Capitalizacién individual). - _Decreto Supremo N° 25177 Primer Reglamento de Fiscalizacion y Recuperacién de Aportes Devengados. - _Decreto Supremo N° 25809 Segundo Reglamento de Fiscalizacion y Recuperacién de Aportes Devengados. ‘SGC / Prohibida la reproduction sin autorizacion de Direccién General Ejecutive Pagina 3 de 73MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS coico | DGE-UFC-M-o1 = FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS version. on = Decreto Supremo N° 26185 Condonacién de mi a Universidades Publicas y CEUB. - _ Decreto Supremo N° 26684 Condonacién de m/i a ex Prefecturas y Alcaldias. - _ Decreto Supremo N° 27066 Disolucién de la Direccién de Pensiones y Creacién del SENASIR. = Decreto Supremo N° 29241 Convenios de Pago a 3 afios plazo. 4. DEFINICIONES Y ABREVIATURAS APORTE DEVENGADO: Retencién por el empleador del aporte laboral de los sueldos y salarios mensuales del trabajador y retencién por el empleador del aporte patronal determinando en base a la masa salarial de las planillas salariales mensuales, por concepto de Aportes al Seguro Social de Largo Plazo correspondientes a los Regimenes Basico y Complementario, que no fueron depositados a los entes gestores, en los siguientes 30 dias posteriores a la retencién, AGENTE DE RETENCION: Es la funcién que cumple el empleador, por mandato de la Ley, para retener aportes mensuales (patronal y laboral) y depositar a los ex entes gestores en un lapso de tiempo no mayor a 30 dias. APORTE DEVENGADO LABORAL: Retenciones realizadas por los empleadores a sus trabajadores a sus planillas salariales, retenciones que no fueron depositadas a cuenta de sus trabajadores por concepto de Aportes Laborales a los correspondientes ex ENTES GESTORES, de acuerdo a las TASAS de COTIZACION determinadas como APORTES LABORALES. APORTE DEVENGADO PATRONAL: Obligaciones que las empresas o instituciones debieron depositar a los correspandientes ex ENTES GESTORES, de acuerdo a TASAS DE COTIZACION determinados como APORTES PATRONALES y calculados en base al monto total de las Planillas Salariales mensuales. ENTE GESTOR: Institucién de derecho publico, con autonomia de gestién y, recursos propios, que administraron los seguros de largo plazo segun Regimenes Basico y Complementario, en el marco del modelo de seguridad social de largo plazo con sistema de reparto. IPC: Indice de Precios al Consumidor, proporcionado por el INE Instituto Nacional de Estadistica, que mide la variacién de los precios, a partir de un afio base cero. Utilizado como factor de actualizacién en la liquidacién de Aportes Devengados; Laborales y Patronales, correspondientes al periodo Mayo/82 a abril/97. INTERES: Monto de dinero que se paga por el uso de aportes retenidos de la planilla salarial mensual, que depende de la cuantia de la deuda, del tiempo medido en periodos mensuales y de la tasa de interés expresado en tanto por ciento. SGC / Prohibidsa la reproduction sin autorizacion de Direccidn General Ejecutiva Pagina 4de 73018.2021 MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS 60 DGE-UFC-M.01 SENASIR FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS Lye on MORA: Tiempo medido en periodos mensuales, a partir del mes siguiente del aporte retenido que la empresa no deposita al ente gestor, hasta el dia en la que se establece la mora. TASA DE INTERES ACTIVA EFECTIVA: Tasa de Interés Activa Efectiva, con Mantenimiento de valor en moneda nacional (anual), emitida mensualmente por el Banco Central de Bolivia, utilizada para determinar los Intereses sobre los Aportes Laborales y Patronales actualizados. INTERES SOBRE APORTE LABORAL: Aplica a los Aportes Laborales devengados actualizados, la tasa de interés activa efectiva anualizada, de acuerdo al tiempo medido en periods mensuales transourrido en la mora del pago de los aportes, INTERES SOBRE APORTE PATRONAL: Aplica a los Aportes Patronales devengados actualizados, la tasa de interés activa efectiva anualizada, de acuerdo al tiempo medido en periodos mensuales transcurrido en mora del pago de los aportes. MULTAS: Monto resultante por la aplicacién de una tasa definido por norma, que se aplica como una penalidad al incumplimiento oportuno de disposiciones legales y que en este caso particular se aplica a la sumatoria de los intereses laborales y atronales. CARPETAS: Conjunto de documentos (Comprobantes de Pago, Planillas Salariales, Correspondencia y otros) sistematicamente ordenados y clasificados, que sustentan los resultados de informes en el proceso de fiscalizacién a una empresa/entidad. COMUNICACION DE DEUDA: Documento que muestra el resultado de una Fiscalizacién, para conocimiento de la empresalentidad fiscalizada. NOTA DE AVISO: Documento que ratifica el importe adeudado, iniciando el proceso de cobranza en la Via Administrativa RECORDATORIO DE DEUDA: Documento con el cual se recuerda a la ‘empresa/entidad los resultados de una fiscalizacién posterior a la Comunicacién de Deuda. REPRESENTANTE LEGAL: Persona que acttia en nombre de esa empresa para realizar diversos actos con facultades de asumir compromisos y tomar decisiones que serén atribuidas a la empresa como persona juridica, NOTIFICACION PARA FISCALIZACION: Documento con el cual se pone en conocimiento de la empresa/entidad, el inicio de una Fiscalizacion, solicitando informacién y documentacién correspondiente, ‘SGC / Prohibida la reproduction sin autorizacion de DirecciGn General Ejecutiva Pagina 5 de 73SENASIR iene FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS version on TESTIGO DE ACTUACION: Notificacién que se realiza en presencia de un testigo, para dar fe de la misma, en constancia de ello se firma y /o rubrica el documento sefialado. NOTIFICACION POR ASISTENTE DE OFICINA: Acto administrativo por el que el asistente de oficina de la UNIFISCA notifica al representante legal en la direccién de la empresa o entidad fiscalizada; si el representante legal no es habido, la Notificacién podra concretarse a cualquier otra persona de la empresa y en titimo término, se fijaré en la puerta de la empresa. UNLFISCA: Unidad de Fiscaliza Direccién General Ejecutiva. ny Cobro de Adeudos, dependiente de la PLAZO: Tiempo de piazo, medido en ntimero de dias habiles que se le otorga a la empresa/entidad, para su pronunciamiento respecto al contenido de las notificaciones, recordatorios y conminatorias correspondientes. CARTERA VIGENTE: Monto global de Aportes Devengados (determinado, otificado y con aceptacién de pago) al Seguro Social de Largo Plazo del Sistema de Reparto que contempla aquellas Entidades Publicas/Empresas Privadas, que tienen sus amortizaciones de capital e intereses cancelados al dia, conforme a lo establecido en el Convenio de Pagos y Cuadro de Amortizaciones, CARTERA VENCIDA: Monto global de Aportes Devengados al Seguro Social de Largo Plazo del Sistema Reparto, cuyo capital, cuotas de amortizacién e intereses establecidos en los Convenios de Pago, no son cancelados integramente al Servicio Nacional del Sistema de Reparto, transcurridos los (30 dias calendario) treinta y un dias computables desde la fecha de vencimiento de la cartera vigente. ‘CARTERA EN EJECUCION: Se considera Cartera en Ejecucién cuando se emite la Nota de Cargo por el Monto adeudado y actualizado por Aportes Devengados al Seguro Social de Largo Plazo del Sistema Reparto, para que mediante la via Coactiva Social se realice el cobro respectivo. REGISTRO DE ADEUDOS DETERMINADOS POR APORTES DEVENGADOS AL SEGURO SOCIAL DE LARGO PLAZO CON NOTAS DE AVISO EMITIDAS: Compuesta por todas aquellas empresas o entidades que producto de una fiscalizacién se ha determinado un monto a cobrar, fueron puestos a conocimiento de estas empresas 0 entidades y transcurridos 5 dias hébiles desde la fecha de emisién de la Nota de Aviso no dieron respuesta, no hicieron conocer la modalidad de pago 0 no fueron encontradas para su notificacién debido al cambio de domicilio, COT - 01: Formulario Comprobante de Pago, Registro de Aportes 0 Cotizaciones mensuales canceladas al ex FOPEBA, que se constituyen en un banco de datos debidamente codificados y clasificados por entidad o empresa, segin Regionales. ‘SGC / Prohibida la reproduccidn sin autorizacion de DirecciGn General Ejecutiva Pagina 6 de 73SENASIR 018. 202 | MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DGE-UFC-M-01 FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS VERSION on 5 INFORME VAR: Informe emitido por el Area de Fiscalizacion, denominado como Varios (VAR), informes de anélisis y aclaraciones con relacién a la fiscalizacién, descargos y otros. RESPONSABLES JEFE DE UNIDAD DE FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS: Es responsable de hacer cumplir el presente Manual de Procesos y Procedimientos, en sus Areas operativas dependientes. RESPONSABLES DE AREA, FISCALIZACION, SEGUIMIENTO A DESCARGOS Y COBRO Y CONTROL DE CARTERA: Son responsables de aplicar el proce: asegurar que el personal bajo su dependencia cumpla a cabalidad con las actividades que se establecen en el mismo, asi también, actualizar el presente procedimiento cuando sea necesario. SERVIDORES PUBLICOS DE LA UNIDAD DE FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS: Son responsables de aplicar el presente Manual de Procesos y Procedimientos. DESARROLLO 6.1. PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION 6A ' FISCALIZACION A EMPRESAS Y/O ENTIDADES Min_[ Max_|_Responsables Registro 1). leccién de empresas Se selecciona las empresasientidades de la base de datos de empresas sin fiscalizar, misma que fue determinada en base al registro COT - 01 (pagos al FOPEBA), bajo los siguientes parametros: ‘Supervisores 5; Detall de Revise la informacion en las bases de | 5 Dias | 7Dies datos. de!” Sevico "de Impuesios Isopoable! | ss Errerenan Naconales, Cale Nacional de” Salud FUNDEMPRESA Revisa a base de datos SIRIUS, pare vera la estore de. documentacon sn Archivo Cental Rove a informacion deta empretalenisad’ en intemet_y gus telefonicas para corroborar direcciones ‘SGC/ Prohibida la reproducci6n sin autorizacién de Diraccion General Ejecutiva Pagina 7 de 73 ninaee Piazo Instrumento7MANUAL DE PROCESOS ¥ PROCEDIMIENTOS 60160 DGE-UFC-M-01 FISCALIZACION ¥ COBRO DE ADEUDOS VERSION on Teléfonos. * Confirma direcciones _y _teléfonos mediante llamadas telefénicas a les empresas. Solicita informacion al Area de Archivo UNIFISCA para verificar que la empresa no se encuentre fiscalizada, Depuracion de empresas Las empresas que no son seleccionadas pare fiscalizar, son registradas en una base de datos para que una vez que se concluyan las fiscalizaciones a empresas activas, se confirme su_ estado (INACTIVA, —FISCALIZADA, INEXISTENTE, ETC.) con documentacion de respaldo de fuentes extemas y se_inicie procesos de fiscalizacion independientemente del estado en el que se encuentren 1 Dia 2 Dias ‘Supervisores Detalle de Empresas Emisién__de Informe de _ empresas seleccionadas Una vez concluido el trabajo de seleccion de empresas, se emite un Informe dirigido. 2 Jefatura adjuntando el detalle de las empresas que seran objeto de fiscalizacion, distribuida por grupos de trabajo. 1Dia 2Dias ‘Supervisores Responsable de Area Informe con detalle de Empresas seleccionadas Asignacién de fiscalizaciones Jefatura de la Unidad a través del Técnico de Fiscalizacion emite Comunicaciones Internas de Asignacién de empresas o entidades a los Fiscalizadores para la ejecucién de Fiscalizaciones, de acuerdo a detalle de ‘empresas seleccionadas, 1Dia 2Dias Jefatura Unifisca Técnico Fiscalizacién comunicaciones internas Notificacién de fiscalizacién a las empresas 0 entidades, Mediante nota se Notifica a las empresasientidades con el inicio del proceso de fiscalizacion, solicitando que, en el piazo de § dias habiles a partir de su recepcion, presente la siguiente informacion: 1Dia 15 Dias Jefature Unifisca Responsable de Area Supervisores Notificaciones a las Empresas ‘SGC/Prohibida la reproduccidn sin autorizacion de Oirecci6n General Ejecutiva Pagina 8 de 73,018.2021 SENASIR MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS covie0 DGE-UFC-M-01 FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS | _ version 0 = Testimonio de Constitucion yio Disposicion Legal de creacién de la entidad, - Poder de Administracién conferido al Representante Legal ylo Deecreto de nombramiento de autoridad. - Cédula de Identidad del Representante Legal. + Certificado emitido por FUNDEMPRESA. - Comprobantes de pago de aportes para los Regimenes Basico y Complementario. + Planillas de Sueldos y Salarios. + Convenios suscritos. + Cualquier otra informacion que se requiera de los periodos sefialados en la notificacién, El plazo podra ser ampliado con otros § dias adicionales, a solicitud de la empresa. Solicitud de Informacién a fuentes internas ARCHIVO DE LA UNIFISCA: Mediante nota, se solicita 2 la encargada de! Archivo de la UNIFISCA: ~ Informacion de las empresas a fiscalizar, ara confirmar que no se’ encuentran fiscalizades. = Informacién sobre convenios suscritos con el ex — Fondo de Pensiones Basicas (si correspondiera) AREA DE COBRO DE ADEUDOS: Mediante nota, se solicita: + Convenios con el FOPEBA + Reporte de pagos mediante formularios 99 de la Ex DGII (Periodo de Transicién), + Declaraciones Juradas presentadas por las ‘empresas (si correspondiera) 1Dia 2 Dias Cites Internos. ‘Supervisor del Area de Fiscalizacién Solicitud de Informae Fuentes Externas CAJA NACIONAL DE SALUD: Megiante nota firmada por, se solicita el Kardex 1 Dia 2 Dias Supervisor cite externo ‘SGC / Prohibida la reproduccién sin autorizacion de Direccién General Ejecutive Pagina 9 de 73MANUAL DE PROCESOS ¥ PROCEDIMIENTOS. covico | DGE-UFC-M-01 FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS VeRsion on "Registro Individual de Cotizaciones del Empleador’ y liquidaciones en caso de pagos globales o mediante convenios de pago. SERVICIO NACIONAL DE PATRIMONIO DEL ESTADO - SENAPE Si durante el proceso de revision de documentacién en Archivo Central, no se verifica la totalidad de la documentacion de pagos de los Regimenes Basico y Complementario; el Supervisor, solicita ingreso a los Archivos del SENAPE para realizar la busqueda de comprobantes de pago de aportes, extractos bancarios u otra documentacién que permite evidenciar el cumplimiento de las obligaciones al Seguro Social de Largo Plazo de las. empresas/entidades. Gronograma de actividades El fiscalizador revisa y cuantifica la documentacion existente en Archivo Central del SENASIR de las empresas a fiscalizar, en base Nicpeaeeuc 8 | 2 la informacion obtenida se establecen y| 2Dias | 4Dias | — Fiscalizador Acitcates proyectan los plazos de la Fiscalizacion mediante Cronograma de Actividades, coordinando con los Supervisores. Responsable de Area; mismas que pueden ser modificadas con las_—_justificaciones correspondientes. n_en Archi En bese a los registros del Reporte COT (pagos al FOPEBA), el Fiscalizador efectia la busqueda de documentacion de la empresa seer | comatose tn 9 | por los Regimenes Basico y Complementario | 5 Dias | 20 Dias nace Aaupboona en el Archivo Central del SENASIR de acuerdo upervisor Asignacin de al siguiente detalle: iscalizacién - Comprobantes de Pago Mensual de Aportes pera los Regimenes Basico y Complementario, correspondiente 2 los ex Entes Gestores del Seguro de Largo Plazo ‘SGC / Prohibida la reproduction sin autorizacion de Direccidn General Ejecutiva Pagina 10 de 73Q18.2021 MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS | eco DGE-UFC-M-01 SENASIR FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS — a Planillas de Sueldo y Salarios por los periodos a fiscalizar. + Kardex de Aportaciones del Regimen Complementario, en Fondos en los que existiera + Convenios suscritos + En.casos necesarios el Supervisor verificara el relevamiento en Archivo Central. + Por los periodos en los que no se evidencia documentacién, se efectua la busqueda con funcionarios del Archivo Central y se emite el "FORMULARIO DE SOLIGITUD DE INFORMACION ARCHIVO CENTRAL" mismo que detalia los periodos, los Regimenes y los documentos que no fueron evidenciados. En caso de no evidenciar Ia totalidad de la documentacién del periodo fiscalizado, el fiscalizador acude a los Archivos del SENAPE para verificar Ia existencia de documentacion de agos, en compahiia de Supervisor en los casos ‘que corresponda, El fiscalizador tiene la obligacion de extremar la bisqueda de documentacion en Archivo Central del SENASIR en los plazos. establecidos, quedando bajo su responsabilidad los. resultados del relevamiento de informacion. Nota. -5 dias para empresas pequefias, 10 dias para empresas medienas y para empresas grandes 30 dias minimo. 10 Relevamiento_de_informacién _en_Ia resalentidad (INST + Al inicio del trabajo, se elabora el Acta de Inicio del Trabajo de Campo, donde la ‘empresa/entidad designa a la contraparte, quien coordina y entrega la documentacién solicitada + El fiscalizador registra la totalidad de ta documentacién presentada por le empresa. + La documentacién obtenida de la empresa deberd ser validada con los originales por la 5 Dias 2Dias 20 Dias 5 Dias fiscalizador ‘Supervisor Hojas de relevamiento de informacion Responsable de Papeles de Area trabajo ‘SGC / Prohibida la reproduction sin autorizacién de Direccién General Ejecutiva Pagina 11 de 73MANUAL DE PROCESOS ¥ PROCEDIMIENTOS co0160 DGE-UFCIM-01 FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS ‘VERSION on ‘empresa y los funcionarios que efectuaron el ‘Trabajo de Campo. - Ala conclusién del relevamiento, se efectia la devolucion de la documentacion revisada y se elabora Acta de Cierre del Trabajo de Campo. Documentacién __remitida por _la ‘empresa/entidad En Ios casos en los que la empresa remita documentacién para ser considerada en la fiscalizacién, si la misma no fue habida en el Proceso de relevamiento de informacién, se solicita los originales pare su validacién correspondiente, este trabajo también puede ser realizado por funcionarios de las ‘Administraciones Regionales, en los casos en los que la empresa lleve la documentacion a dichas oficinas, Alcance de las fiscalizaciones En base al relevamiento de informacion se determina el alcance de la fiscalizacion. Se considera la afiiacion de la empresalentidad a los Entes Gestores bajo el siguiente analisis: * Le afiiacion formal documentada @ su ex - Ente Gestor correspondiente + La cancelacion de un primer aporte a su ex ente Gestor correspondiente, * El alcance determinado en un proceso de fiscalizacion efectuado por el ente Gestor por efecto de Convenios, * La cancelacién del primer aporte del periodo. de transicion —comprendido desde oviembre/1996 a abril/197. * Ante la primera evidencia de descuentos verificados en planillas salariales. + En caso de no contar con planillas salariales en las que se pueda verificar descuentos, se considera su afiliacién 2 partir del primer salario cotizable evidenciado en el Kardex de Registro Individual de Cotizaciones del Empleador de la Caja Nacional de Salud. + Ante la primera evidencia de pagos efectuados a la Caja Nacional de Salud en las tasas integrales del 23.50%, 20% y 22%. ‘SGC/ Prohibida la reproduccién sin autorizacion de DirecciSn General Ejecutiva Pagina 12 de 73- 018.2021 MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS cooeo | pce-urcmen FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS vesion | on Alcance de las fiscalizaci ti ailiadas ala Banca Privada Las fiscalizaciones a las entidades bancarias no consideran el periodo de! Estudio Matematico Actuarial, de acuerdo a lo dispuesto por la Resolucién Administrativa N° 0774 de 20 de ‘octubre de 1999 del Viceministro del Tesoro y Crédito Publica, que, en su Art Primero, dispone la calificacion de prestaciones jubilatorias de! Sector de la Banca Privada en base a los Estudios Mateméticos Actuariales, nicos documentos que se cuenta para establecer fehacientemente los aportes efectuados, Registro manual_del_relevamiento de informacién de fuetes internas y externas, Los registros se realizan en las “Hojas de Relevamiento de Informacién’ por gestiones, de acuerdo a lo siguiente: | + Determinacién de Aportes Régimen | Basico: Registra fecha de pago, numero de ‘comprobante, periodo, salario cotizable, porte laboral, aporte patronal, numero de trabajadores, fuente y observacione: - Determinacién de Aportes Régi Complementario: n Registra fecha de pago, némero de comprobante, periodo, salario Cédulas de cotizable, aporte laboral, aporte patronal, | 4 5, i oa Papeles de 7) numero de trabajadores fuente y | °Dias | 15Dias | Fiscalizadores trabajo y observaciones. ronograma - Determinacién de Aportes (Periodo de Transicién): Registra fecha de pago, numero Form. 99 ylo comprobante, periodo, salario cotizable, porte laboral, aporte patronal (por ambos Regimenes), fuente y abservaciones. + Registro de Planillas Salariales: Al momento de efectuar el relevamiento en Archivo Central y registro de la informacion or fondos, e! Fiscalizador coteja los salarios Cotizables consignados en los comprobantes de pago con los cotizables de las planilas salariales adjuntas; en caso de evidenciar diferencias, registra los salarios cotizables | correctos "y “los descuentos para _los ‘SGC / Prohibids la reproduction sin autorizacion de DirecciGn General Ejecutiva Pagina 13 de 73MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS co0160 DGE-UFC-M-O1 SENASIR anion FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS VERSION on Regimenes Basico y Complementario, para contar con otra fuente de comparacién, + En los casos de Fiscalizaciones IN SITU, registra 100% de las planillas salariales presentadas por la empresa/entidad. En las fiscalizaciones a empresas o entidades grandes, donde se verifica varias planillas Salariales; si durante el proceso de registro de | agos, se evidencie importes en salarios cotizables diferentes alos verficados en planillas salariales, se registran los mismos en pianillas salariales, para determiner la masa salarial correctamente, Informético SIFCA Registra la informacién de las fuentes internas. y extemas, en el Sistema Integrado de Fiscalizacion y Cobro de Adeudos SIFCA, de acuerdo alo siguiente: + Vaciado de la informacion de las "Hojas de Relevamiento de Informacion" de planillas salariales (si correspondiera). + Vaciado de la informacion de las "Hojas de Relevamiento de Informacion" a la cedula PAGOS AL REGIMEN BASICO. = Vaciado de la informacion de las "Hojas de Relevamiento de Informacion" a la cedula | Cédulas de 42 | PAGOS AL REGIMEN COMPLEMENTARIO | 4 pia | 5 py Fiscalizador Papeles de = Vaciado de la informacion de las "Hojas de aera trabajo y Relevamiento de Informacion" a la cedula cronograma PAGOS A LA DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS + Vaciado de informacion del Kardex de | "Registro Individual de cotizaciones del ‘empleador" yio comprobantes de pago de la CNS, Caja Petrolera u otro Ente de Seguridad Social de Corto Plazo a la cedula PAGOS AL SEGURO SOCIAL DE CORTO PLAZO, debiendo registrar: fecha de pago, numero de comprobante, nimero de trabajadores, importe cotizable y pagos efectuados. Para la determinacion del salario cotizable, se utiliza como metodologia_de Trabajo, la SGC / Prohibida la reproduction sin autorizacion de Direccidn General Ejecutiva Pagina 14 de 73,018.2021 ao MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS cooico DGE-UFC-M-01 FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS VERSION on ‘comparacion de Masas Salaries de las distintas fuentes, considerando el import mayor, denominado “Cotizable segiin Fiscalizacion”. | De igual manera se consideran los pagos a los | ex Entes Gestores, para compararios con el aporte determinado segun _Fiscalizacion, generando de este proceso la Determinacién de Diferencias por los Regimenes Basico y Complementario de forma —_separada, debiéndose considerer para _liquidacién, diferencias en aportes a partir de Bst por materialidad. 13 Anilisis de la determinacién de difere! Liquidacion de Aportes Devengados | Analiza mes a mes las diferencias en salarios cotizables y tasas de pores y realiza la liquidacion de los aportes devengados por el Regimen Basico ylo Régimen Complementario, ‘en forma separada, de acuerdo a lo siguiente: - Actualiza el salario cotizable en base al Indice de Precios al Consumidor (IPC), Publicado mensualmente por el Instituto Nacional de Estadistice, ~ Paral célculo de dias mora, se considera el dia 30 del periodo liquidado hasta la fecha de liquidacion (excepto para el mes de febrero, en el que se considera el dia 2), | 1D/@ | §Dias + En base al salario cotizable actualizado, determina aportes devengados laboral y patronal aplicando las tasas de aportacién correspondientes. + Determina Intereses (Interés sobre Aporte Laboral y Aporte Patronal), en base ala Tasa de interés activa efectiva en moneda nacional proporcionada por el Banco Central de Bolivia, vigente a la fecha de liquidacion, en caso del aporte laboral se duplica, asimismo, cuando la Tasa de Interés Activa es menor al tltimo factor vigente, tal como dispone el Art. 2° de la R.A N°069.12 de fecha 17 de abril de 2012, se aplica la tasa de _10,46% y el Velor_de la Unidad de Fiscalizadores Cédulas de paneles de trabajo, cronograma ‘SGC /Prohibida la reproduction sin autorizacién de Direccion General Ejecutiva Pagina 15 de 73MANUAL DE PROCESOS ¥ PROCEDIMIENTOS co0160 DGE-UFC-M-01 SENASII FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS ‘ERSION on Fomento a la Vivienda vigente a la fecha de liquidaciéon. = Determina las multas aplicando 10% sobre intereses laborales y patronales. EI Resumen de la Deuda determinada por ‘Aportes Devengados, debe estar expresada en bolivianos y UFV's a la fecha de liquidacién, Tasas de Aportacién para la Liquidacin de ‘Aportes La Tasas de Aportes correspondientes a Aporte Laboral y Aporte Patronal, vigentes durante los Periodos liquidados y aplicados por los ex Entes Gestores, corresponden a Régimen Basico PORCENTAJES DE APORTES REGIMEN BASICO Norma | Laboral |Patronal | Total Legal Aporte Ley 924 de 1104/1987 Reglamentad 14 |) 0 por DS. 26137 de 25/06/1987 DS. 22407 de 15% | 4% 55% |! apia | 2pias | Fiscalizador ‘Gaspeta de fx Empresa euperyieor fiscalizada 13ov1e90 |25% | 5% 7.5% Ley 1141 de 23/02/1990 Régimen Complementario Se aplica las Tasas de Aportes Laborales y Patronales administrados por los ex Fondos ‘Complementarios Como: Comercio, Fabril, Magisterio, Construccién, Petrolero, Minero, Banca Privada etc., seguin la Ley $24 de 15 de abril de 1987, reglamentado por el D.S. 26137 de 25 de junio de 1987, D.S. 22407 de 13 de enero de 1990 y Ley 1141 de 23 de febrero de ‘SGC / Proibida la reproduccién sin autorizacion de Direccién General Ejecutiva Pagina 16 de 73,018.2021 SENASIR MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS 6160 DGE-UFC-M-01 FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS VERSION on 71900, regulados por el ex Instituto Boliviano de Seguridad Social — IBS. Laliquidacién de Aportes Devengados al Seguro Social de Largo Plazo del Sistema de Reparto no incluye aportes efectuados por concepto de Regimenes Especiales (Cuota Mortuoria, Aporte Estatal, Fondo de Cesantia, Fondo de Retiro del Empleado Plblico, Aportes—_Laborales Voluntarios y otros) En los casos donde no se identifique a que Fondo Complementario debié aportar la empresa © entidad, se liguida con las tasas de aportacion, establecidas en la Ley 924 de 15 de abril de 1987, y Ley 1141 de 23 de febrero de 1990, 0 en Ia roporcién del descuento verificado en planillas salariales 15 Estruct Fiscalizacion de__la__Car Documentacién de Respaldo: Constituyen documentos obtenidos durante el proceso de relevamiento de informacién, consistente en fotocopias de al menos tres comprobantes de pago y sus respectivas planillas salariales por cada gestion (preferentemente de los periodos liquidados); documentos que deben archivarse después de cada "Hoja de Relevamiento de Informacién" y ef trabajados por el fiscalizador mencionando la fuente correspondiente e incluir la correferenciacién y operaciones auxiliares si es necesario, Para la Referenciacion y Correferenciacién de las cedulas se aplica el sistema alfa numérico, asimismo deben ser firmadas y rubricadas por el fiscalizador. El fiscalizador folia la documentacién respaldatoria y referencia y correferencia con marcas de color rojo, pudiendo utilizar sellos para las leyendas. El Supervisor debe registrar. en la documentacién de respaldo marcas de color verde en sefial de revision, 1Dia 2Dias Fiscalizador Carpeta dela Empresa fiscalizada ‘SGC 7 Prohibids la reproduction sin autorizacion de Direccién General Ejecutiva Pagina 17 de 73MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS cooico | DGE-UFC-M-01 SENASIF cad FRSCALIZACION ¥ COBRO DE ADEUDOS varsion o Las cedulas de trabajo y el Informe de Fiscalizacion deben registrar V°B° del ‘Supervisor y de! Responsable de Area Dentro el proveso de Fiscalizacién se conforma la Carpeta de la empresa con toda la documentacién de respaldo obtenida durante el proceso de relevamiento de informacion, Consistente en cedulas y papeles de trabajo en orden cronolégico de absjo hacia arriba, considerando los siguientes separadores (pestafias) + Borradores + Correspondencia + Documentacién Régimen Basico = Documentacién Regimen | ‘Complementario | + Documentacién Periodo de — Transicién + Caja Nacional de Salud = Informe 10 y contenido del_informe_de Ala conclusion del trabajo, se elabora el Informe de Fiscalizacién, bajo la siguiente estructura: ANTECEDENTES OBJETIVO | ALCANCE DE LA REVISION NORMATIVA APLICADA. LIMITACIONES (Si correspondiera) RESULTADOS DEL TRABAJO REALIZADO. CONCLUSIONES RECOMENDACIONES Informe de 16 Fiscalizacion 1Dia_ | 5Dias | Fiscalizadores ILANTECEDENTES Describe la orden de trabajo, el origen y las causas que dieron lugar a la ejecucién de la Fiscalizacion, debiendo incluirlos siguientes aspectos: - Antecedentes de la informacién solicitada @ fuentes interas y externas para la fiscalizacion, - Antecedentes de Constitucién, informacion del Representante Legal y datos del domicilio de la empresa. = _Afiliacion al Sequro Social de Corto Plazo. ‘SGC / Prohibida la reproduccién sin autorizacién de Direccién General Ejecutiva Pagina 18 de 73,7 O18.2071 c6vi¢0 DGE-UFCM-01 | MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS SENASIR aes FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS ‘VERSION on > Afiacion a los Regimenes Bésico_y Complementario = Registro de pagos en el registro COT y el reporte de pagos ala Ex DGIl ~ Antecedentes de —presentacion de Declaraciones Juradas + Otros antecedentes _considerados importantes. ULOBJETIVO Expresa el propésito de la fiscalizacién a la ‘empresa 0 entidad por aportes Devengados a la Seguridad social de Largo Plazo, ALCANCE DE LA REVISION Menciona el periodo al cual corresponde el alcance de la Fiscalizaci6n, haciendo referencia 2 la normativa que respalda dicho alcance, IV.NORMATIVA UTILIZADA | Detalla las normas aplicadas en el desarrollo de la Fiscalizacién, como ser, Leyes, Decretos, Resoluciones Administrativas ‘y otras disposiciones relacionadas con la fiscalizacién Practicada, LIMITACIONES, | Se Utiliza este acdpite, para desoribir los inconvenientes que se tuvo en Ia Fiscalizacién: Describe las razones por las que no se pudo encontrar u obtener informacion completa para la fiscalizacién. Descrite las causes que dificultaron la | determinacion del alcance de la Fiscalizacion. Cuando no se evidencia afliaciones formales a | los ex entes gestores. Cuando no se cuenta con informacién respecto al Kardex de "Registro Individual de Cotizaciones | del Empleador’ de la Caja Nacional de Salud. Cuando no fue posible determinar salarios | cotizabies, haciendo referencia a la necesidad de efectuar liquidacion con salarios presuntos. ‘SGC / Prohibida la reproduction sin autorizacion de Direccién General Ejecutiva Pagina 19 de 73MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS | conic, DGE-UFC-M-01 SENASIR: Smeaton FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS version on ‘Se menciona alguna otra limitants que afecte al resultado de la Fiscalizacion RESULTAD. DEL___TRABAJO REALIZADO Describe la documentacién revisada, detallando las diferentes fuentes internas y externas. Menciona los datos utilizados para la liquidacion: IPC, Tasa de Interés Activa Efectiva, valor de la UFV y fecha de la liquidacién Detalla los porcentajes de aportes de jos Periodos revisador, en funcién al Fondo Complementario al que la empresa aporté. Describe la metodologia aplicada para la determinacién del "Salario Cotizable Segun Fiscalizacion" Detalla cronolégicamente los periodos que comprendieron el alcance de la fiscalizacién, incluyendo el Periodo de —Transicién, describiendo las técnicas y procedimientos empleados pare la determinacién de Aportes Devengados al Seguro Social de Largo Plazo del Sistema de Reparto, considerando cada uno de los Regimenes: Régimen Basico, incluye el andlisis de los | periodos cancelados, omitidos, diferencias en salarios cotizables y/o diferencias en tases de aportes, sefialando los periodos sujetos 2 liquidacion Régimen Complementario, incluye el analisis de los periodos cancelados, omitidos, diferencias en Salarios cotizables y/o diferencias en tasas de aportes, sefialando los periods sujetos a liquidacion Vil. CONCLUSIONES Considerando ios resultados del examen realizado se detalla los periodos liquidados, los conceptos y el importe de la deuda determinada or concepto de Aportes Devengados al Seguro Social de Largo Plazo del Sistema de Reparto, en forma separada por cada Régimen (Basico SGC / Prohibida la reproduccién sin autorizacién de Direccion General Ejecutiva Pagina 20 de 73,7a SENASIR MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS O18. covico DGE-UFC-M-01 FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS | version on ‘Complementario) y la deuda total consolidada ‘expresada en bolivianos y UFVs, Los resultados obtenidos de la Liquidacién de Deuda se exponen en un cuadro resumen denominado "RESUMEN GENERAL". Vill. RECOMENDACIONES I informe recomienda hacer conocer @ la Empresa _o Entidad el resultado de la Fiscalizacin realizada por Aportes Devengados al Seguro Social de Largo Plazo del Sistema de Reparto, Menciona alguna otra recomendacién importante identificada en el proceso de revision, como ser la liquidacion presunta, la complementacién de fiscalizaciones por regionales, ete. 7 Control De Calidad De Las Fiscalizaciones Concluido el trabajo de fiscalizacién, el Fiscalizador, mediante HOJA DE CONTROL Y SEGUIMIENTO DE TIEMPOS PARA LOS TRABAJOS DE FISCALIZACION remite la carpeta del trabajo realizado con los Papeles de Trabajo de la Empresa Fiscalizada e Informe borrador al SUPERVISOR, quien procede ala revisién: + Foliado de todos los papeles de trabajo. - Referenciacién y Correferenciacion - Vaciado de informacion relevada en las cedulas correspondiente de las diferentes fuentes internas y altemas, cotejando con obtenidas. - Realiza el anélisis y revision del Resumen Comparativo de Masas Salariales y la Determinacién de Diferencias para ambos Regimenes. + Revisa las Liquidaciones respecto a la correcta aplicacion de las tasas de ‘aportacién, el IPC, la Tasa de Interés Activa Efectiva, Dias mora, célculo de intereses y muttas. - Los papeles de trabajo, referencias, correferencias, firmas, ribricas etc, = Contenido y ‘estructura del Informe de Fiscalizaci6n, (alcance, periods liquidados, 1 Dia 7 Dias Fiscalizador Supervisor Carpeta de fiscalizacién hoja de control y Seguimiento de tiempos para los trabajos de fiscalizacion y hoja de revision de informe 36C / Prohibida la reproduccién sin autorizadion de Direccidn General Ejecitiva Pagina 21 de 73MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS conic DGE-UFC-M-01 FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS VERSION on conceptos de liquidacion, importes de la deuda, referenciacion, ete.) segun corresponda. Para el trabajo realizado el Supervisor utiizara marcas (tildes) de color VERDE y colocara el PB? en las cédulas de trabajo. PLAZOS PARA REVISION Se utiiza 24 horas laborales para empresas equefias, 72 horas laborales para empresas, medianas y 168 horas laborales para empresas grandes. 18 En caso de existir observaciones en los Papeles de Trabajo de la Fiscalizacién y/o el Informe, el ‘Supervisor mediante HOJA DE REVISION DE INFORME, hace conocer al Fiscalizador las mismas, para su correccion y/o aciaracion correspondiente, Concluida la revision por el Supervisor, se Temite la Carpeta de Fiscalizacion al Responsable del Area de Fiscalizacién. EI Responsable de Area, recepciona el trabajo de fiscalizacién y registra fecha de recepcién en la HOJA DE CONTROL Y SEGUIMIENTO DE TIEMPOS PARA LOS TRABAJOS DE FISCALIZACION, la revision y analisis sera de todo el proceso de Fiscalizacion, En caso de detectar observaciones de forma y fondo, se deyuelve el trabajo MEDIANTE HOJA DE REVISION DE INFORME detallando las, ‘observaciones para su correccion ylo aclaracién correspondiente, derivando el trabajo al Fiscalizador con conocimiento del Supervisor. Una vez subsanadas las observaciones, el fiscalizador registra _nimero de informe e imprime una copia en limpio, mismo que debe sef firmado por el Fiscalizador con V°B" del ‘Supervisor y el Responsable de Area, para su remision a Jefatura de la Unidad 5 Dias 10 Dias Fiscalizador ‘Supervisor y Carpeta de fiscalizacion hoja de control y seguimiento Responsable de | de tiempos para ‘Area los trabajos de fiscalizacion y hoja de revisién de informe 19 sbacién del Inform alizacién Jefatura de Unidad Informe de la fiscalizacion y legajo de. ‘SGC / Prohibida la reproduction sin autorizacion de Direccin General Ejecutiva Pagina 22 de 73018.2021 MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS covico | DGE-UFCM-01 SENASIR ere FISCALIZACION ¥ COBRO DE ADEUDOS version a Jefatura_de la UNIFISCA recepciona para Papeles de ‘aprobacién el Informe de la Fiscalizacion de la Fiscalizador trabajo Empresa o Entidad junto con los antecedentes Supervisor y Papeles de trabajo, mas la informacién pare Comunicacién de Deuda en limpio y la Comunicacién de Deuda en borrador, para su revision general y aprobacién. Responsable ‘Area de En caso de detectar observaciones de forma, Fiscalizacion se devuelve el trabajo al fiscalizador para su correccién y/o aclaracién correspondiente, con conocimiento del Responsable de Area. Corregida 1a observacion, Jefatura instruye emit los informes en limpio mas los papeles de trabajo (cedulas), debiendo preparar la documentacién, de ‘acuerdo al_ siguiente detalle: + Un juego completo: Informacion para Comunicacién de Deuda con firmas del Fiscalizador, el Supervisor y el Responsable de Area, Informe referenciado on firma del Fiscalizador y V°B° del Supervisor y el Responsable de Area y papeles de trabajo correferenciados. El segundo juego: Informacién para Comunicacién de Deuda con firmas de! Fiscalizador, el Supervisor y el Responsable de Area, Informe referenciado con firma del Fiscalizador y V°B" del | Supervisor y el Responsable de Area y apeles de trabajo, + Cuatro juegos (2 para el MEFP y 2 para la | UNIFISCA): Informacién para Comunicacion de Deuda con firmas del Fiscalizador, el Supervisory el Responsable de Area, Informe con firma del Fiscalizador y V°B" del Supervisor y el Responsable de Area, Resumen de la Deuda y Liquidaciones por ambos regimenes con firmas de Fiscalizador y VB" del Supervisor y Responsable ce - La Comunicacién de Deuda debe adjuntar el Resumen de la Deuda y sus respectivas, liquidaciones por ambos regimenes. Antes de emitir la Comunicacisn de Deuda, en caso de recepcionar documentacién de ia empresa que modifique el importe de la deuda, 0 | ‘SGC / Prohibida la reproduction sin autorizacion de Direccién General Ejecutiva Pagina 23 de 73] "MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS 6060 | DGE-UFC-M.o1 1 SENASI r aceon FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS | version on Surjan observaciones de fondo, etc; el Fiscalizador anula el informe y actualize las ‘cedulas corespondientes en los papeles de trabajo _y emite un nuevo Informe de Fiscalizacion, debiendo archivar en informe anulado en el correlativo de informes y en los borradores de la carpeta de fiscalizacion. Comunicacién de Resultados En base al documento de Informacion para la Comunicacién de Deuda, el fiscalizador elabora Ia Comunicacion de Deuda, misma que debe registrar V°B" del Supervisor, Responsable de Area y Jefatura y posterior firma del Director General Ejecutivo, Reuniones, por importes mayores a Bs60.000.00, en la notificacién con la Comunicacién de Deuda se convoca a la ‘empresafentidad a una reunién de aclaracion técnica Fiscalizador Supervisor : Plazos, por importes menores a 8850.00.00 a Comurcacon 20 | 20 la notifcacion con a Comunicacion de | spin | > pjgg | Responsable deus Deuda se otorga a a empresa/entidad el plazo de area Nitiew de 10 dias habiles, para su pronunciamiento a 2 ylo presentacién de documentacién de Jefatura y reppues descargo. Posteriormente, de acuerdo a Secretaria Tequerimiento de la empresalentidad se otorgara plazos en funcién al estado de la fiscalizacion, ante el primer requerimiento 15 ss, al segundo 10, al tercero 8, etc., dependiendo’ de la predisposicion de conciliacién Recibida la Comunicacién de Deuda firmada por la MAE, se procede con la Notificacion 2 la empresa/entidad con la deuda determinada por concepto de aportes devengados al Seguro Social de Largo Plazo de acuerdo a procedimiento establecido, ‘SGC/ Prohibida la reproduccién sin autorizacién de Direccion General Ejecutiva Pagina 24 de 73,- 018.2021 [MANUAL DE PROCESOS ¥ PROCEDIMIENTOS coowo | voeurcmon | SENASIR 7 FISCALIZACION Y CORO DE ADEUDOS VERSION on 6.1.2, LIQUIDACION DE DEUDA CON SALARIOS PRESUNTOS - TASACION DE OFICIO r z Plazo Instrumento7 N Actividades Win | Max—| Responsables Registro Elaboracion_del informe de fiscalizacién con abstencién por periodos carentes de ‘salarios cotizables. Si durante el proceso de revision de documentacién (habiendo acudido a todas las fuentes de obtencién de documentacién), no se identifica salarios cotizables de ciertos periodos, existiendo abstencién de liquidacién; el Fiscalizador Informe de la Fiscalizador _emite el INFORME DE ‘Supervisor y, fiscalizacion 4 | FISCALIZACION PARCIAL: +via. | 2bias | Responsable | parcial y legajo de | Area de papeles de + En el Informe Parcial (V. LIMITACIONES), Fiscalizacion trabajo ‘se describe las razones principales por las que no fue posible identificar informacion, mencionando las fuentes a las que se acudi6 para la busqueda de la documentacién faltante. En su punto Vill, RECOMENDACIONES, sugiere a Jefatura de la UNIFISCA, autorizacion pare efectuar la "Liquidacién con Salarios Presuntos". Remite a Jefatura de la UNIFISCA, el Informe de Fiscalizacion PARCIAL y los Papeles de Trabajo. i Jefatura Recepcionado el Informe Parial deta 2 | fecatzacion, Jefatuainsuye fa emison de | 4Hre, | his, | Unifeea | Comunicacion Comuntacion intra de" Aignacon al tte Fiecalzador, autorzanco cfectuar ls igudecon Gan salaros Precuntos y conecldeuon cela deuda por Aportes Devengados al Seguro Social de Largo Plazo. Determinacion de la Masa Salarial Presun Para la determinacién de la Mata Salil 3. | Presunta, se considera como bace de anaicis | 2Hre. | 44s. | Fiscalzadores | Comunicacion el Salario obtenido en el Papel de Trabajo “Resumen Comparativo de Masas Salariales” de la Fiscalizacién Parcial, tomando en cuenta | | los tres 0 seis meses anteriores y/o posteriores ! ‘SGC /Prohibida fa reproduction sin autorizacion de DirecciGn General Ejecutiva Pagina 25 de 73MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS coo1co DGE-UFC-M-O1 FISCALIZACION ¥ COBRO DE ADEUDOS VERSION on a los meses de abstencién, de los cuales se selecciona el importe mayor, adicionando el 50% y considerando dicho monto como Salario Presunto y se completa los meses carentes de masas salariales en la Cédula denominaca “Determinacion de Masas_—_Saleriales Presuntas". quidacion de D. nt, En base a las Masas Salariales Presuntas obtenidas, se efectiia Ia liquidacion en el Sistema SIFCA para cada uno de los Regimenes en forma separada, manteniendo los datos de la liquidacion del INFORME PARCIAL (IPC, fecha de liquidacién, ete). 4Hrs, Hrs. Informe Fiscalizadores | esiementario Cedulas De Tra! Imprime del Sistema SIFCA las Cedulas de Trabajo, cuya denominacion se describe dela siguiente manera: = Determinacién de masas Salariales Presuntas segin (Referenciar con “Resumen comparativo de masas Salariales', Fiscalizacion Parcial. = Liquidacién de Aportes Devengados Presuntos por separado para los Regimenes Basico y Complementario. - Resumen de la Deuda Presunta. = ‘Resumen Consolidado de la deuda Parcial’, segun modelo En esta Cedula se consolida la liquidacién parcial con la liquidacién Presunta, exponiendo por separado los Regimenes Basico y Complementario, estableciendo _subtotales Parciales y un total General aus, 8Hrs. Papeles de Fiscalizadores trabajo Referenciacién y Correferenciacién Utilize el sistema alfa numérico para papeles de trabajo (las cedulas) y la documentacion respaidatoria es foliada 4 Hrs, 8 Hrs, Papeles de Fiscalizadores trabajo SGC / Prohibida la reproduction sin autorizacion de Direccidn General Ejecutiva Pagina 26 de 73,Se FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS VERSION on ‘Archiva los papeles de trabajo en la Carpeta de Fiscalizacién junto al Informe Parcial debidamente foliado. | Elaboracién_y contenido del_Informe de Fiscalizacién Complementario Para el Informe Complementario se aplica la siguiente estructura: | ANTECEDENTES OBJETIVO) ALCANCE NORMATIVA UTILIZADA RESULTADOS DEL TRABAJO REALIZADO ‘CONCLUSION RECOMENDACION ANTECEDENTES Descrite el documento que dio origen a la consolidacion del importe de la deuda y la normativa que respalda los procedimientos de la liquidacién con salarios presuntos. OBJETIVO — 7 1Dia |2Dias | Fiscalizadores | (forme Explica el propésito del Informe Complementario, " mencionando la determinacion de la Liquidacion Presunta y la Consolidacién del Importe adeudado y la normativa que reglamenta dicha | liquidacion. | I ALCANCE Menciona el periodo al cual correspondié la liquidacion con salarios presuntos por ambos Regimenes (Basico y Complementario). IV. NORMATIVA UTILIZADA Especifica las normas aplicadas en el proceso de la Liguidacién Presunta como ser; Leyes, Decretos, Resoluciones Administrativas y otras disposiciones relacionadas con la liquidacion efectuada, ‘SGC Prohibida la reproduccion sin autorizacion de Direccién General Ejecutive Pagina 27 de 73MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS coo160 DGE-UFC-M-01 SENASIR FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS VERSION on V. RESULTADOS DEL TRABAJO REALIZADO | Describe el procedimiento para la determinacién de los salarios presuntos, dentro del régimen que | corresponda, detallando el célculo de las liquidaciones con salarios presuntos. Menciona que os_resultados fueron | Consolidados con el importe de la deuda determinada en el Informe Parcial. Describe los periodos en los cuales se aplica la liquidacién presunta, de los Regimenes Basico y Complementario por separado. ‘VI. CONCLUSION Describe el resultado de la Liquidacion Presunta Por cada Regimen, detaliando los importes determinados, en ambos regimenes se menciona, el concepto y periodos observados, ‘Muestra en un cuadro la Liquidacién Presunta | por Regimenes e importes. En otro cuadro_muestra el “Resumen Consolidado” por cada liquidacion y Regimen Parcial y presunto. VI. RECOMENDACION Recomienda la comunicacion a la Empresa 0 Entidad del importe adeudado consolidado por concepto de Aportes Devengades al Seguro Social de Largo Plazo del Sistema de Reparto. Controt Calidad de Los _Inforr Com; tarios Concluido el Informe de Fiscalizacion Complementario, el Fiscalizador, mediante HOJA DE CONTROL Y SEGUIMIENTO DE TIEMPOS PARA LOS TRABAJOS DE FISCALIZACION, remite la carpeta del trabajo Tealizedo con los Papeles de Trabajo al ‘Supervisor, quien procede a la revisién: + Foliado de todos los papeles de trabajo. + _Referenciacion y Correferenciacien, 1Dia 3 Dias ‘Supervisores Fiscalizador Responsable de Area Hoja de control y seguimiento de plazos para los trabajos de informes. ‘complementarios, ‘SGC / Prohibida la reproduccién sin autorizacion de DirecciGn General Ejecutiva Pagina 28 de 73,| 018.2021 ] _twanuat o& procesos vproceDiwientos cioeo | poevrcinan | SENASIR - | saemaemce | FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS VERSION on > Realiza el analisis y revision del Resumen Comparativo de Mesas Salariales y la Determinacién de Salarios Cotizables Presuntos. + Revisa las Liquidaciones respecto 2 la correcta aplicacién de las tasas de aportacién, el IPC, la Tasa de interés Activa Efectiva, Dies mora, calculo de intereses y multas, - Los papeles de trabajo: referencias, correferencias, firmas, rubricas, etc. + Contenido y ‘estructura del Informe de Fiscalizacién, de acuerdo a lo descrito en procedimiento FISCALIZACION DE EMPRESAS (alcance, periodos liquidados, portes de la deuda _presunta, referenciacién, etc.) segin correspond, Para el trabajo realizado, el Supervisor utiizaré marcas (fides) de color VERDE y colocara el V°B° en las cédulas de trabajo. PLAZOS PARA REVISION Se utiliza 24 horas laborales para empresas Pequetias, 48 horas laborales para empresas, medianas y 72 horas laborales para empresas, grandes. En caso de existir observaciones en los Papeles de Trabajo y/o Informe Complementario, el ‘Supervisor mediante HOJA DE REVISION DE INFORME, hace conocer al Fiscalizador las mismas, para su correccion y/o aclaracion correspondiente, Concluida la revision por el Supervisor, se femite la Carpeta de Fiscalizacion’ al Responsable del Area para la revision del Informe Complementario y los papeles de trabajo de la Liquidacién con Salarios Presuntos. Para el trabajo realizado el Responsable utiizaré marcas (tides) de color AZUL y colocaré el V°B? en las cédulas de trabajo. | En caso de detectar observaciones de forma y | fondo, se devuelve el trabajo MEDIANTE HOJA L DE REVISION DE INFORME. ‘SGC / Prohibida la reproduction sin autorizacion de Direecién General Ejecutive Pagina 29 de 73MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS FISCALIZACION ¥ COBRO DE ADEUDOS ‘Subsanadas las observaciones, el fiscalizador imprime una copia del Informe Complementatio en limpio, registrando el mismo numero del Informe Parcial, mismo que debe ser firmado por el Fiscalizador con VB" del Supervisor y Responsable de Area; para su remision a Jefatura de la UNIFISCA, Aprobacién_del_Infor izacién Complementa Jefatura de la UNIFISCA recepciona para aprobacién el Informe Complementario junto con los antecedentes y papeles de trabajo, mas la informacion para Comunicacion de Deuda y la Comunicacion de Deuda en borrador, para su revision y aprobacion. En caso de detectar observaciones de forma, se devuelve el trabajo al fiscalizador para su correccién y/o aclaracién correspondiente, con conocimiento del Responsable de Area. Corregida la observacién Jefatura instruye imprimir los informes en limpio mas los papeles de trabajo (cedulas). El Fiscalizador imprime las copias en limpio, de acuerdo a lo siguiente: Un juego completo: Informacién para Comunicacién de Deuda con firnas del Fiscalizador, el Supervisor y el Responsable de Area, Informe Complementario con firma del Fiscalizador y V°B" del Supervisor y el Responsable de Area y Papeles de trabajo sin referenciar con firmas de Fiscalizador en las tltimas cedulas y V"B® del Supervisor y Responsable de Area; este juego debe ser archivado en la carpeta después del juego ‘completo referenciado, ~ Cuatro juegos (2 para el MEFP y 2 para la UNIFISCA): Informacién para Comunicacién de Deuda con firmas del Fiscalizador, el Supervisor y el Responsable de Area, Informes Parcial y Complementario con firma del Fiscalizador y V"B° del Supervisor el_Responsable_de Area, Resumen 1Dia 2 Dies coo160 DGE-UFC-M-O1 VERSION o1 | Jefatura Unifisca Informe de ta fiscalizacion parcial y ‘complementario y papeles de ‘trabajo Fiscalizador supervisor | Responsable de Area l ‘SGC / Prohibida la reproduction sin autorizacién de DirecciGn General Ejecutiva Pagina 30 de 73,MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS 018. 2021 DGE-UFC-M-01 FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS VERSION on Consolidado de la Deuda Parcial y Presunta, Resumenes Parciales individuales Liquidaciones Parciales y Presuntas por ‘ambos regimenes con firmas de Fiscalizador y V"B° del Supervisor y Responsable de Area. La Comunicacién de Deuda debe adjuntar el Resumen Consolidado de la Deuda, Restimenes Parciales y sus respectivas _liquidaciones Parciales y Presuntas por ambos regimenes, 10 Comunicacién de los Resultados En base al documento de Informacion para la Comunicacién de Deuda, el Fiscalizador labora. la Comunicacin de Deuda, considerando las reuniones y plazos descritos, misma que debe registrar V"B* del ‘Supervisor, Responsable de Area y Jefatura y_ posterior firma del Director General Ejecutvo. Recibida la Comunicacién de Deuda Firmada, se procede con Ia notificacién a la empresa/entidad, 1Dia | 2Dies Fiscalizador supervisor y, responsable de area Secretaria Jefatura Comunicacion de deuda y notas de respuesta " REGULARIZACION AL INFORME DE FISCALIZACION Elaboracién del Informe Reqularizacién Procede a efectuar una Regularizacion al Informe de Fiscalizacién, cuyo resultado puede modificar el importe de la deuda, en los siguientes casos: @. Cuando la empresalentidad haya resentado documentacién que no fue considerada en la fiscalizacién y que Producto del andlisis de la misma, se determina que el alcance de la fiscalizacion ylo los periodos observados deben ser ‘ampliados, b. Cuando se identifica documentacion adicional en los Archivos del SENASIR 0 SENAPE, misma que no fue considerada en el proceso de fiscalizacién, por distintos motivos, 2Dies | 4 Dias Fiscalizador Supervisor Carpeta de le fiscalizacion y/o documentacion ‘adicional, ‘SGC/ Prohibida la reproduction sin autorizacién de DirecciGn General Ejecutiva Pagina 31 de 73,MANUAL DE PROCESOS ¥ PROCEDIMIENTOS. cooico | DGE-UFC-M-01 FISCALIZACION ¥ COBRO DE ADEUDOS VERSION 01 ¢. Cuando en el proceso de descargo se identifica, porcentajes de tasas y masas salariales ciferentes a los considerados en la iscaizacion @. Cuando en el proceso de descargo se identiique inconsistencias téenicas en la liquidacion “de deuda que determine modifeacién del impore adeudado, fe. Cuando el Area de Cobro de Adeudos solcita revision de fiscaizaciones antiguas Y se verfica que las mismas no se adecuan 2 Is normativa actual f. También se realiza Regularizacién al Informe de Fiscalizacion, a recomendacion del Area de Sequimiento de Descargos mediante INFORME VARIDESC, en los casos que correspond 12 Elaboracién_del__Informe VAR _que recomienda efectuarla Reqularizacion Al haberse detectado cualquiera de los casos antes mencionados, a través del Supervisor y Responsable de Area, el Fiscalizador emite un Informe técnico VAR, justificando las razones por las que debe efectuarse una Regularizacin y recomienda a Jefatura autorizar su ejecucion, 10 Dias Fiscalizedor, ‘Supervisor y Carpeta de Responsable de | _fiscalizacion Area Informe var Fiscalizacion 13 Posteriormente y de acuerdo a programacién, el Responsable de Area solicta a Jefatura mediante nota, la emision de Comunicacion Intema para la asignacion del trabajo de Regularizacion, 1Dia 2 Dias Responsable de Nota Area 14 Jefatura de la Unidad, luego de una revision, instruye la elaboracién de la Comunicacion Interna, mediante secretaria 1Dia 2Dias Jefatura Unidad | Comunicacién y Secretaria Interna 15 Ejecucién del Trabajo de Reqularizacién | Fiscalizador cuenta procede de acuerdo al caso que corresponda segun describe el Informe VAR fundamentado, de acuerdo a lo siguiente: 3 Dias 20 Dias Comunicacion interna Documentacién Informes carpeta Fiscalizador ‘SGC / Prohibida la reproduccién sin autorizacion de DirecciGn General Ejecutiva Pagina 32 de 73018, 2021 MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS cooico DGE-UFC-M-01 FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS VERSION on Solita Ta Carpeta de la Empresa fiscalizada al Archivo de la UNIFISCA, meciante formulario con sello y firma del Fiscalizador, el Supervisory el Responsable de Area. AAnaliza la documentacién que dio origen at Informe VAR que recomienda la Regularizacion. Revisa el alcance de Ia fiscalizacion por ambos Regimenes, Analiza y revisa de los célculos de las Wuidaciones tanto del Régimen Basico como del Régimen Complementario y de todas las cedulas de la fiscalizacion, desde el vaciado de masas salariales y pago de aportes hasta las liquidaciones, dicho anaiisis debe inclu, calculos auxiliares en casos de sumatorias de varias pianillas, 0 varios pagos en un solo mes, caleulos de tasas de aporte, IPC, Tasa de Interés Activa, Dias mora, Multas y otros Habiendo obtenido el resultado del andlisis de la documentacién mencionada y su efecto en el resultado de la fiscalizacién, debiendo mantener los datos de origen para la liquidacion (IPC, fecha de liquidacion, etc.) 16 Elaboracién, nid del_I ‘Reqularizacion Los informes de Regularizacién se elaboran bajo la siguiente estructura ANTECEDENTES OBJETIVO | ALCANCE NORMATIVA UTILIZADA TRABAJO REALIZADO CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ANTECEDENTES Expone la orden de trabajo, describe el origen y las causas que dieron lugar a la Regularizacion al Informe de Fiscalizacion, debe contener, ‘Comunicacion Interna 2Dia 5 Dias Fiscalizador Informe de regularizacién ‘SGC / Prohibida Ta reproduccién sin autorizacion de Direccidn General Ejecutiva Pagina 33 de 73MANUAL DE PROCESOS ¥ PROCEDIMIENTOS coo1c0 DGE-UFC-M-01 FISCALIZACION ¥ COBRO DE ADEUDOS ‘VERSION on ‘Antecedentes de Constitucion, informacion del Representante Legal y datos de domicilio, Afiliacion al Seguro Social de Corto Plazo. Afiliacién al Régimen Basico y Complementaro, ‘Ademas de esta informacién contenida en el Informe de la Fiscalizacién inicial se incluira la informacién solicitada y obtenida durante el proceso de la regularizacion de la fiscalizacion, Para respaldar el trabajo. OBJETIV Determina los nuevos importes adeudados de la Empresa/entidad, por concepto de aportes devengados al Seguro Social de Largo Plazo del Sistema de Reparto de los Regimenes Basico y Complementario, como resultado de la Regularizacién, ll ALCANCE Menciona el periodo al cual correspondié la Fiscalizacion, por los Regimenes Basico y ‘Complementario, IV. NORMATIVIDAD UTILIZADA | Especifica las normas aplicadas en el desarrollo de la Fiscalizacion, como ser; Leyes, Decretos, Resoluciones Administrativas y otras, disposiciones relacionadas con el examen practicado, VL. TRABAJO REALIZADO. Detalla el analisis de la documentacién existente en la carpeta de la empresa fiscalizada, la obtenida en diferentes fuentes internas y extemas, y la presentada por la empresalentidad, Mrenciona los datos utilizados para la liquidacién: IPC, Tasa de Interés Activa Efectiva, valor de la UFV y fecha de la liquidacion (manteniendo los datos de origen del informe de Fiscalizacién). ‘SGC / Prohibida la reproduction sin autorizacién de Direccidn General Ejecutiva Pagina 34 de 73018.2021 MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS coviso DGE-UFO-M-01 FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS VERSION on Detalla los porcentajes de aportes de los Periodos revisados, en funcion al Fondo ‘Complementario al que la empresa aporte. Describe la metodologia aplicada para la determinacién del "Salario Cotizable Seguin Fiscalizacion’. Detalla_cronolégicamente los periodos que comprendieron el alcance de la fiscalizacién, incluyendo los periodos de la Regularizacion (si corresponde) describiendo las técnicas y procedimientos empleados para la Geterminacién de Aportes Devengados al Seguro Social de Largo Plazo del Sistema de Reparto, considerando cada uno de los Regimenes: Régimen Basico, incluye el andlisis de los Periodos cancelados, omitidos, diferencias en Salarios cotizables y/o diferencias en tasas de aportes, sefialando los periodos sujetos a liquidacion Régimen Complementario, incluye el analisis de los periodos cancelados, omitidos, diferencias en salarios cotizables y/o diferencias en tasas de aportes, sefialando los periodos sujetos a liquidacion Vil, CONCLUSIONES Considerando los resultados del examen realizado en la Regularizacién realizada se detalla los periodos liquidados, los conceptos de a deuda y el importe de la deuda determinada por concepto de Aportes Devengados al Seguro ‘Social de Largo Plazo del Sistema de Reparto, ‘en forma separada por cada Regimen (Basico y ‘Complementario) y la deuda total consolidada ‘expresade en Bolivianos y UFVs 0 Sus. Los resultados obtenidos de la Liquidacién de | Deuda se exponen en un cuadro resumen denominado “RESUMEN GENERAL". Vill, RECOMENDACIONES, El informe recomienda hacer conocer a la Empresa o Entidad el resultado de la Regularizacion realizada por _Aportes | Devengados al Sequro Social de Largo Plazo del | ‘SGC / Prohibida la reproductién sin autorizacion de Direccién General Ejecutiva Pagina 35 de 73MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS covico DGE-UFC-M-01 SENASIR: ean FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS VERSION on Sistema de Repario a través del Area de Cobro de Adeudos. Menciona alguna otra recomendacién importante identificada en el proceso de revision, como ser la liquidacion presunta, la complementacion de fiscalizaciones por regionales, etc. Control de calidad de la Regularizacion a la Fiscalizacién El Supervisor efectia el seguimiento y supervision a los Fiscalizadores durante el proceso de Regularizacién a la Fiscalizacién, Coneluido el trabajo de Regularizacion, el Fiscalizador, mediante HOJA DE CONTROL Y SEGUIMIENTO DE TIEMPOS PARA LOS TRABAJOS DE FISCALIZACION, remite la carpeta del trabajo realizado con los Papeles de Trabajo de la Empresa Informe de la Regularizacién en borrador al SUPERVISOR, quien procede a la revision: + Foliado de todos los papeles de trabajo. + Referenciacién y Correferenciacion Carpeta de + Vaciado de informacion relevada en las fiscalizacion cedulas correspondiente de las diferentes tient ines 7 ators, ctelance con Escalzador 47 | lasmuesuasobtenas 5ies penENISGTY. | Hoja decontel y Realize el anaissy revision del Resumen ]esponseble de | "So vimiento de ‘Comparativo de Mases Salariales y la os tiempos para los Determinacion de Diferencias para ambos. trabajos de Regimenes. fscaibacon = Revisa las Liquidaciones respecto a la correcta aplicacién de las tasas de aportacién, el IPC, la Tasa de Interés Activa Efectiva, Dias mora, caiculo de intereses y multas, + Los papeles de trabajo, referencias, correferencias, firmas, rubricas ete, + Contenido y ‘estructura del Informe de Fiscalizacion, alcance, periodos liquidados, concepts de liquidacién, importes de la deuda, —referenciacién, etc.) segun corresponda. Para el trabajo realizado el Supervisor utiizara marcas (tildes) de color VERDE y colocaré el \PB® en las cédulas de trabajo. L ‘SGC / Probibida la reproduccién sin autorizacién de Direccién General Ejecutiva Pagina 36 de 73,: Gia 202] 1 sR| MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS 60160 DGE-UFC-M-01 FISCALIZACION ¥ COBRO DE ADEUDOS VERSION on PLAZOS PARA REVISION Se utiliza 24 horas laborales pera empresas equerias, 72 horas laborales para empresas | medianas y 168 horas laborales para | empresas grandes, | | En caso de existir observaciones en los Papeles | de Trabajo de la Fiscalizacion y/o el Informe, el | Supervisor mediante HOJA DE REVISION DE INFORME, hace conocer al Fiscalizador las mismas, para su correccién y/o aclaracion correspondiente. Concluida la revision por el Supervisor, se remite la Carpeta de Fiscalizacion’ al Responsable del Area de Fiscalizacién, El Responsable de Area, recepciona el trabajo de Regularizacion y registra fecha de recepcién en la HOJA DE CONTROL Y SEGUIMIENTO DE TIEMPOS PARA LOS TRABAJOS DE FISCALIZACION, la revision y andlisis sera de todo el proceso de Regularizacion. En caso de detectar observaciones de forma y fondo, se deyuelve el trabajo MEDIANTE HOJA DE REVISION DE INFORME detellando las | observaciones para su correccion y/o aclaracion correspondiente, derivando el’ trabajo al Fiscalizador con conacimiento del Supervisor. Una vez subsanadas las observaciones, el fiscalizador registra ndmero del informe de Regulerizacion e imprime una copia en limpio, mismo que debe ser firmado por el Fiscalizador con V°B" del Supervisor y el Responsable de Area, para su remisién a Jefatura de la Unidad robacién del Informe Regulai Fiscalizacion Jefatura de la UNIFISCA recepciona para 1g | 2probacién el Informe de Reguianzacion dela | 4 ni. | > pjg | Secretaria Informe ‘empresa/entidad junto con los antecedentes y Jefatura carpeta Papeles de trabajo, més la informacién para ‘Comunicacién de Deuda. Una vez aprobado el Informe, Jefatura instruye al Area de Cobro de Adeudos comunicar a la ‘SGC / Prohibida la reproduction sin autorizacion de Direccién General Ejecutiva Pagina 87 de 73MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS cov1co DGE-UFC-M-01 SENASIR FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS version on ‘empresalentidad el resultado con la emision de la Regularizacién a la Comunicacién de Deuda, Nota de Aviso o la Regularizacion ala Nota de Aviso, seguin corresponda, ‘Comunicacién de los Resultados Recibida la Comunicacién de Deuda firmada or la MAE, se procede con ia Notificacion ala empresalentidad con la deuda determinada Por concepto de aportes devengados al Seguro Social de Largo Plazo de acuerdo a Regularizacion a procedimiento establecido, Jefaturay | '2 Comunicacién 19 1Dia | 2Dies | S208 | de deuda, nota de Una vez recibida la Regularizacién a la ‘aviso 0 ‘Comunicacién de Deuda, Nota de Aviso o regularizacion a la Regulanzacion a la Nota de aviso firmada por nota de aviso, la MAE, se procederé con la Notificacion a la Empresa o Institucién con la nueva deuda determinada por concepto de aportes devengados al Seguro Social de Largo Piazo, de acuerdo a procedimiento establecido. 6.2. SEGUIMIENTO DE DESCARGOS 6.2.1. REVISION Y ANALISIS DE DOCUMENTACION PRESENTADA EN CALIDAD DE DESCARGO TnstrumentoT P 7 Piazo iN Actividades Responsables Registro, Min | Max El Proceso de Descargo se inicia ante la evidencia de documentacién que surte efecto de descargo sobre el importe de deuda por aportes devengados, determinado en la Fiscalizacion, Presentandose los siguientes casos: Responsable, 1 | % Prosentacién de Documentacion de) sn... | 15 pjgg | Profesionelo | Documentacion Descargo por la empresalentidad, en Técnico de de descargo cuyos casos, previa revision, andlisis y descargo evaluacién se comunica sila misma surte 0 no efecto de descargo. b. A solicitud de la empresa/entidad o ante ios de pagos manifestados en reuniones de aclaracién, se efectua une nueva busqueda de documentacion en ‘SGC / Prohibida la reproduccién sin autorizacion de Direccién General Ejecutva Pagina 38 de 73,018.2021 MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS C0160 DGE-UFC-M-01, SENASIR FISCALIZACION Y COBRO DE ADEUDOS VERSION on fuentes internas (Archivos SENASIR) y fuentes externas (SENAPE, ASF, etc.) ©. Cuando en el proceso de revision, andlisis y — verificacion de la documentacién de descargo, se identifica posibles documentos que no fueron considerados en la Fiscalizacion, por distintos motivos. Revision, _andlisis _y _evaluacién _a documentacion de Descargo a. Documentacién que surte efecto de Descargo. La misma comprendera Comprobantes de Pago de Aportes del Fondo de Pensiones Basicas, Fonds Complementarios (Comercio, Fabril, Médico, Administracion Publica, ete.), Comprobantes de Ingreso y Recibos Oficiales de Caja de los ex - Entes | Gestores, Formulario 99 de la ex - Direccion General de Impuestos Intemo, C - 31, | Depésitos Bancarios, Cheques, etc. asimismo, documentacién que _ previo andlisis exhaustivo, permita establecer el | ago de aportes a los ex - Entes Gestores. Son validos para fines de descargo Responsable , Certiicados de Aportes emitdos por la | 3Dias | 15Dias | Profesionalo | Documentacién Caja Nacional de Salud con las tasas de | Tecnico de 9 cotizacién integral del 23.50, 20%, 22% y descargo 14.50%, por el periodo establecido por Ia Ley N°924 de fecha 16 de abril de 1987. Los casos en las cuales no se remita el Certifcado de Aportes de la Caja Nacional de Salud por los pagos integrales para el | Seguro de Corto y Largo Plazo y se agoté las acciones de ia empresalentidad y del mismo SENASIR para la obtencién del mismo, se emite un Informe Técnico del ‘Area de Descargo y otro del Area Legal en base a documentacion (Comprobantes de ago de la C.N.S, Planilas de Sueldos, Kardex Patronal y otros) en la que se verifica sila empresa/entidad, cancelo cus aportes para el Seguro Social de Largo | Piazo de forma integral ala Caja Nacional | de Salud. | ‘SGC / Prohibida Ta reproducciGn sin autorizacion de DireeciGn General Ejecutiva Pagina 39 de 73