tale Supérieure de Ia Statistique et de 'Economie Appliquée (Travaux dirigés d’analyse financidre 2" Année Classe Préparatoire) Série 01 information financiére Exercice n°01 : (en milliers de dinars) La société Papyrus est une maison d’édition de bandes dessinges. Les chiffres ci- dessous correspondent aux divers emplois et ressources du bilan présentés par ordre alphabétique au 31/12/N. Autres_eréances : 5747, Autres dettes financigres: $341, Autres_immobilisations comorelles : 419, Autres immobilisations incorporelles - 64, Autres titres immobilisés : 297, Avances_et_acomptes_regus: 112, Capital : 6000, Créances clients: 8960, Découverts bancaires 2220, Dettes diverses: 4244, Dettes_fiscales et sociales: 1832, Dettes foumisseurs ; 10062, Disponibilités :24, Emprunts obligataire : 471, Fonds commercial : 306, Prots | 362, Réserves : 3176, Stocks et en cours : 16365, Titres de participation : 766, - Etablir le bilan de cette société a cette date. Corrigé 1: = + Bilan au 3/12/N on ee [ ‘Actif Montant Passif | Montant | |) ANC 2214 | Capitaux propres 9028 | Immobilisations incorporelles Capital 6.000 Brevet et licence 306-Réserves 3176 Autres: immobilisations PAREsultat net de l'exercice 148 incorporelles 64 Immobilisations corporelles 419 | PNC 584, |Immobilisations financiéres Dettes financidres Titres de participation. 766 PEmprunts obligataires 471 Autres titres immobilisés 297 | autres dettes financiéres 5341 Préts 362 = AC 31096 | pc 18 Stocks et en cours 16 365 | Avances et acomptes regus e Créances clients 8 960-PDettes fournisseurs 10062 Autres eréances 5 747 | Dettes fiscales et sociales 1832 isponibilités 24-Dettes diverses 4284 Decuverts bancaires YO Total général 33310 | Total général 33310Ecole Nationale Supérieure de la Sta k ique et de l'Economie Appliquée (Travaux dirigés d°analyse financiére 2 "* Année Classe Préparatoire) Exerecice n°; Voici les chiffres année N Capital: 400, Réserves: 2050, Chiffres d'affaires: 12250, chats: $000, Immobilisations incorporelles : 330, Deties diverses : 400, Dettes fournisseurs : 3000, Emprunt : 2200, Charges de personnel; 1800, Dotation aux amortissements: 300, Immobilisatfons corporelles (nettes) : 1700, Immobilisations financiéres : 1150, Impéts et taxes: 160, Charges extemes: 830. Charges financiéres ; 230, Stocks: 2100, Créances clients 2700, Créances diverses : 220, Disponibilités : 300, Produits extraordinaires : 50, Charges extraordinaires : 30. Impots sur les bénéfices : 300. de la société Mollet en milliers de dinars, arrondis et simplifiés, pour + Reconstituer le bilan. Corrigé 2: i Actif | Montant [ Passif Montant | | Actif non courant 3180 | Capitaux propres 3100 Immobilisations incorporelles 330 pCopial 400 Immobilisations corporelles 1 700-+PRéserves 2050 | —+} Immobilisations financieres 1 150-PRésultat 650 | Actif courant 5520 | PNC 2200 —pStocks 2 100. £mprunts bancaire 2200 _49Créances clients 2700 Créances diverses 420 | PC 3400 —=pDisponibilités 300--Dettes fournisseurs 3.000 Dettes fiscales et sociales 0 pDettes diverses 400 Total général 8700 | Total général 3700 Exercice 03: bilans successifs et détermination du résultat ; ‘Au 1* janvier N, la situation des comptes de l’entreprise Mchmoudi se présente comme suit: Emprunt : 30 000DA, matériel de bureau et matériel informatique : 7 440DA, mobilie 2340DA, fonds commercial : 40.000DA, stock de marchandises: 3380DA, clients. T280DA, fournisseurs : 16 700DA, caisse : 640DA, banques : 5 620DA, capital 20 000A. Aprés 12 mois d’activité, les comptes de bilan se présentent ainsi : Emprunt: 28 000DA, clients : 9 000DA, matériel de bureau et matériel informatique § 800DA, mobilier: 2000DA, fonds commercial : 40000DA, valeurs mobiligres de Placement : 2500DA, stock de marchandises : | 460DA, foumnisseurs : 9 300DA, caisse, 360DA, sécurité sociale (dettes) : SOODA, état (dettes) : 1000 DA, banques :2 700DA. = Btablissez les bilans au 1* janvier et au 31 décembre N.Ecole Nationale Supérieure dela Statistique et de I'Economie Appliquée (Travaux dirigés d’analyse financiére 2" Année Classe Préparatoire) Corrige 0: 1. Bilan au 1" janvier N { Actif Montant Passif [ Montant |"Actifnon courant 49 780 | Capitaux propres | 20000 4 mmobilisations incorporelles “cE apital | 20000 Brevet et licence 40.000 | mmobilisations corporelles i | Matériel de bureau 7440 | PNC 30.000 Mobilier 2 340-4Dettes financigres <épi:mprunts 30.000 | Actif courant 6920 =PStocks 3.380 | Pc 16 700 *Créances clients 7 280-Dettes d’exploitation 2disponibilitées 6 260-45Fournisseurs 16 700 (Total général 66700 [Total général 66 700 | 2. Bilan au 31 janvier N : Atif Montant | Passif Montant ‘Actif non courant 48 800 | Capitaux propres 26 020 ~pimmobilstion incorporelles BC apital 30000 Fonds commercial 40 000-4Résultat de lexercice (bénéfice) 6020 -Dimmobilisations corporelles Matériel de bureau 6 800 | PNC 28.000 Mobilier 2 000-4sDettes financiéres Emprunts 28.000 Actif courant 16 020 Stocks 1.460 | PC jae réances clients 9000} Bettes d’exploitation Valeurs mobiligres de placement | 2500 Fournisseurs 00 L Disponibilités 3.060 | Dettes fiscales et sociales 1500 Total général 64 820 | Total général 64820 | 3 i i a lla a ta