EPPA4513

PERCUKAIAN LANJUTAN

CUKAI PERSEKITARAN
(ENVIRONMENTAL TAXES)

DR ROSIATI RAMLI
rosie@ukm.edu.my
 APAKAH CUKAI PERSEKITARAN?

Konsep asas:
 ‘Polluter pays principle’, di mana orang yang cemarkan alam
perlu tanggung kos pembaikan alam.
 Secara teori, ianya adalah instrument cukai yang dapat:
 Kurangkan kuantiti penggunaan barangan dan perkhidmatan
yang mencemarkan alam, dan
 Kurangkan kesan sampingan penggunaan barangan dan
perkhidmatan berkenaan ke atas persekitaran.

2
 APAKAH CUKAI PERSEKITARAN?

 Definasi - adalah cukai di mana asas pengenaannya adalah seunit

barangan atau perkhidmatan yang terbukti memberi kesan negatif
secara langsung kepada persekitaran (European Commission,
2001).
 Pengenaannya adalah sama ada dalam bentuk cukai atau caj ke atas
pengguna barangan dan perkhidmatan yang memberi kesan
pencemaran.
 Telah meluas dilaksanakan di negara Eropah, namun Asia tidak
terkecuali termasuk Malaysia tapi fokus pada caj, berbanding
pengenaan cukai bagi negara Eropah.
3
 APAKAH CUKAI PERSEKITARAN?

 Di Eropah, kategori utama:

 Cukai bahan bakar (energy taxes) - cukai atas penggunaan petrol,
diesel, gas, arang batu, serta penjanaan elektrik.)
 Cukai pengangkutan (transport taxes) - (cukai kenderaan, cukai
jalan).
 Cukai pencemaran (pollution taxes) - (cukai atas sulfur dan
karbon disebabkan pembakaran bahan bakar yang tidak
sempurna).

4
5
6
 ENVIRONMENTAL TAX REVENUES – in Million Euro
TIME 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
European Union - 27 countries (from 2020) 259,603.6 272,357.19 278,482.61 284,174.26 290,979.85 299,066.49 310,173.35 316,635.62 324,958.63 330,577.03
European Union - 28 countries (2013-2020) 305,616.84 318,918.93 329,488.32 335,100.95 346,766.83 362,934.56 368,499.36 372,484.46 381,695.86 389,406.79
Belgium 8,879 9,668.4 9,735 9,905.5 10,254.5 10,618.1 11,469 11,992 12,415.9 12,557.7
Bulgaria 1,051.56 1,107.66 1,136.21 1,227.05 1,209.73 1,437.71 1,418.92 1,510.71 1,648.12 1,903.74
Czechia 3,577.44 3,846.08 3,606.43 3,331.14 3,346.96 3,477.33 3,728.38 3,896.98 4,129.14 4,594.86
Denmark 9,768.84 9,957.37 10,098.54 10,712.56 10,621.56 10,847.41 11,065.36 10,808.24 10,933.37 10,237.08
Germany 55,178 58,663 58,198 57,947 58,293 58,073 58,442 59,258 59,731 61,111
Estonia 431.6 454.26 489.06 484.64 533.07 562.83 645.19 680.76 708.95 889.55
Ireland 4,103.86 4,207.44 4,178.17 4,449.54 4,688.59 4,982.93 5,123.62 5,238.69 5,126.12 5,019.34
Greece 5,978 6,017 6,265 6,585 6,628 6,749 6,656 7,129 6,823 7,085
Spain 17,672 16,866 16,325 19,611 19,344 20,821 20,793 21,371 22,075 22,050
France 37,695 39,614 40,946 42,897 43,716 47,493 50,125 53,052 56,040 56,207
Croatia 1,370.13 1,200.67 1,125.28 1,250.38 1,380.29 1,503.4 1,625.96 1,730.29 1,853.35 1,921.62
Italy 44,751 49,888 56,251 55,257 58,070 56,144 59,481 58,000 58,575 58,701
Cyprus 534.4 545.5 502.5 490 534.1 544.3 554.2 604.9 627.6 578.4
Latvia 530.64 604.8 660.4 723.46 790.25 859.36 907.89 941.53 982.73 900.3
Lithuania 512.22 527.68 548.13 587.27 633.88 691.52 747.92 807.4 899.78 921.31
Luxembourg 957.48 1,017.65 1,038.61 1,007.93 979.5 954.44 933.13 952.59 1,028.32 1,094.36
Hungary 2,631.91 2,600.05 2,533.22 2,489.64 2,557.84 2,784.34 2,941.78 3,095.07 3,094.45 3,298.86
Malta 190.62 211.27 205.49 205.67 239.77 269.9 277.14 303.05 321.75 345.68
Netherlands 22,310 22,186 21,178 21,564 22,216 22,925 23,754 24,635 25,877 27,439
Austria 6,912.78 7,509.33 7,665.36 7,725.21 7,974.95 8,203.7 8,384.12 8,844.75 8,855.83 9,149.93
Poland 9,831.03 10,002.18 10,055.44 9,503.28 10,562.1 11,401.74 11,556.66 12,512.1 13,474.36 14,070.41
Portugal 4,361.59 4,084.03 3,681.58 3,757.66 3,932.13 4,344.47 4,819.31 5,051.86 5,271.9 5,410.49
Romania 2,650.8 2,573.54 2,667.48 2,957.48 3,587.37 3,951.84 4,085.32 3,640.19 4,033.41 4,731.71
Slovenia 1,312.07 1,276.81 1,389.15 1,428.2 1,452.74 1,509.36 1,568.7 1,587.4 1,568.06 1,605.11
Slovakia 1,419.5 1,726.98 1,743.89 1,872.7 1,932.31 1,997.55 2,019.35 2,149.02 2,202.67 2,245.98
Finland 5,015 5,945 5,949 5,953 5,957 6,118 6,709 6,693 6,848 6,730
Sweden 9,977.14 10,056.48 10,310.66 10,250.94 9,544.21 9,801.25 10,341.43 10,150.08 9,813.81 9,777.6
United Kingdom 46,013.24 46,561.74 51,005.71 50,926.69 55,786.98 63,868.07 58,326.01 55,848.84 56,737.24 58,829.76
Iceland 150.21 156.96 168.86 167.09 180.77 205.79 228.34 280.71 279.68 256.56
Liechtenstein 33.51 38.84 38.3 36.72 41.4 46.5 45.88 46.7 : 7:
Norway 8,591.38 8,919.47 9,262.48 9,182.5 8,732.76 8,169.19 8,044.15 8,123.51 8,095.02 7,584.74
Switzerland 6,289.68 6,942.27 7,203.88 7,024.05 7,264.69 8,474.15 8,557.99 8,527.64 8,601.46 9,039.28
Serbia 885.72 993.33 912.45 1,063.41 1,190.12 1,297.77 1,416.5 1,496.63 1,667.01 :
Turkey 22,069.98 21,080.73 22,751.53 25,650.79 23,466.46 26,160.64 26,225.6 24,068.73 15,568.98 14,725.29
8
9
10
11
12
 KENAPA PERLU CUKAI PERSEKITARAN?
Daripada perspektif ekonomi:
 Membentuk tingkahlaku pengguna agar kurangkan aktiviti
pencemaran alam sekitar.
 Sumber hasil kerajaan bagi tangani isu pencemaran.
 Jika pengenaan cukai persekitaran disusuli dengan penurunan
dalam cukai pendapatan, maka dapat mewujudkan ‘double-
dividend’, iaitu pencemaran berkurang disebabkan harga
meningkat dan cukai pendapatan dapat berkurang disebabkan
cukai persekitaran beri hasil yang cukup kepada kerajaan untuk
turunkan cukai pendapatan. 13
 PERLAKSANAAN CUKAI PERSEKITARAN

Fokus di Eropah:
 Ke atas penggunaan bahan bakar berasaskan minyak dan
pencemaran dari pembakaran minyak yang tidak sempurna.
Majoriti pembayar cukai adalah orang awam dan sektor
perkhidmatan, manakala sektor perindustrian diberi banyak
pengecualian atas faktor persaingan. Hasil cukai digunakan untuk
selesaikan masalah pencemaran negara.
 Pemberian subsidi ke atas industri pertanian, perikanan, dan kajian
ke atas bahan bakar alternatif.

14
 PERLAKSANAAN CUKAI PERSEKITARAN

Fokus di Asia Tenggara:

 Singapura – penekanan kepada caj berbanding cukai. Contoh ‘road
pricing’ – untuk kurangkan masalah trafik serta pencemaran,
pengguna kenderaan dikenakan caj jika memasuki area dan waktu
tertentu (area yang selalu ada masalah trafik dan pada waktu ‘peak
period’).
 Thailand dan Indonesia – kenakan cukai yang tinggi ke atas bahan
api yang diimport, namun hasil cukai ini untuk kegunaan kerajaan
persekutuan, bukan spesifik untuk atasi masalah pencemaran
negara.
15
 PERLAKSANAAN CUKAI PERSEKITARAN

Malaysia:
 Penekanan kepada caj dan penalti jika langgar undang-undang alam
sekitar, dan ianya antara yang paling komprehensif di rantau Asia
Tenggara.
 Juga kenakan cukai jualan ke atas minyak yang diimport, namun ia
adalah hasil negara yang bukan secara khusus untuk atasi masalah
pencemaran.
 Pemberian subsidi ke atas harga bahan api menggalakkan lagi
penggunaan bahan api dan mengekang keberkesanan pengenaan cukai
jualan ke atas bahan api yang diimport.
 Kutipan tol di lebuh raya adalah hasil pihak swasta yang bukan untuk
atasi masalah pencemaran alam sekitar. 16
 CAJ ATAU CUKAI PERSEKITARAN
 Bagi negara membangun - pilih caj dan penalti kerana kos
pentadbirannya yang lebih rendah. Namun masalah perlaksanaan lebih
besar, sering yang mencemar tidak dikenakan caj atau penalti.
 Negara maju – memilih cukai persekitaran:
 ‘Tax base’ yang lebih besar boleh memberi hasil yang besar kepada
negara dan dapat banyakkan usaha untuk atasi masalah pencemaran
alam sekitar, dan
 Lebih dapat membentuk tingkahlaku pengguna kerana skop
pengenaannya yang lebih luas, maka pengguna terdorong untuk
kurangkan penggunaan.
 Lebih adil dan mudah dilaksanakan.
17