REPUBLIQUE DU CAMEROUN PROBATOIRE : STT : Sesion 24 nh Pee Série cG mnesecfoac Duree ah Coefficient 4 GESTION DE L’INFORMATION FINANCIERE risés : Plan des comptes OHADA et calculatrice non programmable Avant de commence a traifer cette épreuve, vérifer av‘ele contient les pages 1/9 @ 9/9. Ce sujet comporte trois dossiers indépendants & traiter par candidat. DOSSIER 1 : ETATS FINANCIERS 25 pts LETS ARCAM est une petite entité spécialisée dans Vachat et la vente des jus de gingembre aromatisés. 1 8 besoin de votre aide pour la présentation de son bilan et du compte de résultat de Vexercice 2018, 11 met 8 votre disposition les informations ci-aprés Vextrait du bilan au 31/12/2017 Montants Passe ———TMentants: - 7 687 500 | Capital % 750 000 12.375 000 | Résultat 712 500 1350 000 | Emprunt 2.475 000 Fournisseurs 5 475 000 (annexe 2) et banque (annexe 1) présentent les différentes opéfations réalisées par Iétablissement au cours de lexercice 20:8. NAB : VETS ARCAM a acheté & crddit un matériel de 900 O00Frs au cours de V'exercice 2018. Au 31/12/2018, 'amortissement est de 300 O00F. TRAVAIL A FAIREN® 1: 4.1 Présenter le ban de ETS ARCAM au 31/12/2018 annexe 3 3 rendre avec la copie _15 pts ‘L2Presenter le compte du résultat de FEYS ARCAM au 31/12/2018 annexe 4 2 rendre avec 12 copie 10 pts DOSSIER 2 : TRAVAUX D'INVENTAIRE 30 pts En vue de la cléture de ses comptes au 31 Décembre 2018, la société ALPHA vous remet les documents suivants : + Etat des immobllisations au 31 décembre 2018 avant Inventaire immopiisat | valeur | Durée | DME [ Cumil des T Value nette Tors, | eacquistion | cue | ‘seen | emontase | “Oricbie | Observations | mode ated 1 Mar ingustres | 6000000 | Bans | Tois’ | 2000000 | 4 200 000 : Lnéaire qoroms |" 7 sens | M3amer | 2 600000 2 Dégressit AVENSIS | 2016 . fea hae par . chee ccamion 1"yanwer 10 000 000 | 10 ans 300000 banaire le 20 | Benz 2015 30 | 7000000 | Pancairete20 | intaire «500 000 F Hr () Operation non réeurrente S TINESECTOBCTFROBATOIRE ST/Co/GTISESS+_Etat des valeurs mobiligres de placement au 31/12/2018 avant TITRES Nombre | Prix achat Cours moyen untae untae | 34/12/2017 | 31/12/2018 Sons du trésor_| 50 [5.000 | 1a 800 16.000 Actions SCB 80 _ 45 000, 45 600 | 44500 | Actions uce_—_[75 21-000 20 400 | 20 000 |Actons SABC 115 [86-000 {90 000 ‘NB en cours d'exercice, Ventreprise a cédé 15 actions UCB & 23 000 F l'une. Aucune écriture n'a &té passe. + Etat des créances et dettes en monnaies étrangeres T war Situation initiate Cours de Ia monnaie Noms Nabure dela jontant en ‘oursdela | au 31/12/2018 (en | memare” | _Montnten | Cours de en ‘Srgane - T Smith Ronald Dollar US ‘8003 400 450 dann Carpenter [Uv stering 3008 600 500 Yang lin ‘Yen japonais __1000¥ t _ 275 (Sinja Roupie 7OORS I 425, 450, TRAVAIL A FAIRE N° 2: 2:1 Déterminer Ia valeur d'origine de la voiture Toyota Avensis 2pts 2.2 Quel est /e montant de la charge d'amortissement de la volture Toyota Avensis en 2018 2 pts 23 Présenter I’état des valeurs mobiliéres de placement en annexe $ (& rendre avec fa copie) Sots 24 Présenter l'état des créances et dettes en devises en annexe 6 (# rendre avec Ia copie) Sots 2.5 Présenter en annexe 7 la note N° 12 & rendre avec la copie Spts 2.6 Passer les écritures de régularisations nécessaires au 31 Décembre 2018 11 pts DOSSIER 3 : COMPTABILITE ANALYTIQUE DE GESTION 25 PTS Le boulangerie DOZA fabrique & base de Ia farine de bié deux types de pain : le pain de 50 grammes (9) et le pain de 100 g. la production est réalisée dans trols ateliers & savoir + atelier Mélange ot Ia farine de bié est mélangée & divers consommables (sucre, cuts, levure chimique, ...) + atelier Moulage oi le mélange précédemment obtenu est versé dans des moules ; + atelier cuisson oi les moules sont classés dans des fours charges de la culsson du pain. Pour le mois de Novembre 2018, les données suivantes ont été constatdes : + Stocks initiaux ¥ Farine : 3000 kllogrammes (kg) pour un prix total de 1 390 000 Feta ; Pains de 50.9 : 10 000 unités 8 47 F run ¥ Palins de 100 9 : 20 000 unités pour un prix total de 1 750 000 Feta ; + Encours atelier cuisson (pains de 100) : 152 500 Feta + Achat du mols : 5000 kg de farine & 600 Feta le kilogramme + Consommation de matiéres ¥- Farine : 6 000 kg dont 5 000 kg pour les pains de 100 g ; ¥ Matiéres consommables : 160 000 Fefa (dont $5 000 F pour les pains de SO 9) ‘HINESErORCIROBATOIRE STTICOGITSESSION Emme+ Production du mois: ¥ 20 000 pains de 509 ¥50 000 pains de 100g + Main d'uvre directe “Atelier mélange : 400 heures & 400 F I'heure dont 100 heures pour les pains de 509 ¥ Atelier moulage 509 + Vente du mois: ¥ Pains de 50 g : 28 000 unités & 50 F 'un ¥ Pains de 100 g : 65 000 unités & 100 F 'un Stocks finals Y Farine : 2.010 kg ¥- Pains de 50 g : 2 000 unités ¥ Pains de 100 g : 4 950 unités ¥- Encours atelier culsson (pains de 50.9) : 212 500 Feta 800 heures & 450 F fheure dont 300 heures pour les pains de Par ailleurs, Vatelier culsson a réalisé 400 heures machines dont 175 heures pour les pains de 50 9. De méme, les charges indirectes du mols sont regroupées dans le tableau suivant aprés répartition primaire entretien | Approv | Mélange | Moulage | Cuisson | distribution | Gestion Eléments personnel peteux |, | 440.000 | 500 000 | 50 000 110 000] 150.000] 160 000| 48 000 peimaies Seaton Seston [= | a0 | - | 20% | s0% | 20m | 10% Entreten | 30% —| = |} a0] som [aoe | 0% unite Te | FESS | wewre | weure | 1000 de deouvre fate | faine | devop | mechine| “wente TRAVAIL A ZAIRE: 2.1 Petcare tablens de rpaiton des charges Indeces on anmore& (8 rendre avec ls 5 Se 3.2 Déterminer le cout d’achat de la farine de bié en annexe 9 (8 rendre avec la copie)’ pts 3:3 Déterminer les couts de production des pains en annexe 9 (3 rendre avec la copie) 7pes 3:4 Déterminer les colts de revient et le résultat analytique de chaque type de polm en annore 9 (4 rendre avec la cople) ‘4 pts 3.5 Compléter les comptes d'inventaires dela farine, du pain de 50 g et du pain de 1009S nts MINESECIOBC/PROBATOIRE STICC/GIFISESSION OVP re aSANNEXE 1 journal de banque poise /vaeeites | dGpenses [olde | Ventilation recettes ‘Ventilation depenses vente | Autres [Explor [Achat | lovers ‘Charges | Autres Fourniaseurs produits _| tant interét | charges Report 3 12 375 000 Savy $7er 750 S917 SOO | IFT TSO |937SOGO | 366750 | 750000 |S 50000 | 787500 [30000 | F0s0000 | ¥ 650000 ANNEXE 2 journal de CAISSE cies [Wests | emis Speses [sce ‘eneaton re Ventiation dépenses | enie | Explltant | cents | Explotant | Achat impets | Salaires [Autres _ = har ara Repon | 7350000 aes. suid Gases 73 000 veo [Toe so [2335500 [Leoo GIO | AsO ODS | 750.000 |1B7 500 [Tos0.000 | 120000 [600 000 | 57 000 “iirver oc PROBATOIRE STT/CCTGIFISESSTON “INSTT TRC OBRTOIRE STTIGIGISESSION DE)Annexe 8: tableau de répartition des charges indirectes 4 rendre avec la copie Elements "Gestion personnel Entretien Totaux primaires Gestion personnel _Entretien | fd | Totaux _secondaires Nature d’unité d’couvre Nombre d’unités d’ceuvre Coat d’unité ———————— rrr a SS VINESEC/OBC/PROBATOIRE STT/COTGIF/SESSION.oLETS. Pane 579Annexe 5 : état des valeurs mobiliéres de placement rendre avec la copie | | Prix dachat Cours q lombr 5 TTRES Nombre | Unigaire | Global | 31/12/2017 yy Annexe 6 : état des créances et dettes en mor copie “obaux deprecation $snrtaye0ie | 3171272017 | 31/12/2015 nnaies étrangéres @ rendre avec la f jtuation Initiale] Montants en Fefe |_ Change probable Noms Montants en | Montants en | au 31 décembre | cain | perte ____eevises Fefe 2018 Créances, ~ Dettes | - + I 7 7 TOTAL Annexe 7; NOTE 12: ECARTS DE CONVERSION ET TRANSFERTS DE CHARGES rendre avec la copie Désignation entité :. Numéro d’identification : NOTE 12 Exercice clos le 31/12/.... Durée (en mois). ECARTS DE CONVERSION UBELLES DEVISES | Montant | Cours UNI) Coure UML | Variation en année | 31/12 | en valeur - | aevises | atacauistion absolve Tears de conversion ach ‘étaler ies croances et les Settesconcernees - Ecarts de conversion passif 1 detailer les créances et les idettes concernées ‘TinesecTONC/ ROBMTOIRE STHCGIGN SESSION. O79, TeAnnexe 9 : tableaux de calcul des coiits et d’évaluation des stocks (a rendre aver la copie) Coat d’achat de la farine de blé ix Unitaires | aes — [re Ys | Quantités (Q) 5 | montants Compte d‘inventaire de la farine selon la méthode du CMUP__ Eiéments [PU | Montants | Eléments | Q PU__| Montants Cofts de productions des pains Pains de 509 Pains de 100 9 q PU__| Montants | PU_| Montants MINESECOSCMROMTORE STC TESION LEE re one ElémentsAnnexe 9 suite tableaux de calcul des coats et d’évaluation des stocks (8 rendre avec la copie) ins selon la méthode du CMUP. Pains de 100 9 Compte d'inventaire des 5 eiéments | j__ Stent ~ [PU | Montants | | | | | Coats de revient des pains Pains de 50.9 Pains de 1009 Elément = - Q_] PU | Montants | 9 [6U__|_Montants Résultat analytique des pains cemonte Pains de 50.9 Pains de 1009 @ | PU | Montants | PU] Montants TIneseC OBC PROBATOIRE STT/CG/GIFISESSIONAnnexe 3: BILAN - SYSTEME MINIMAL DE -TRESORERIE (a rendre MONTANT ro , | consecronn Immetiestions | | iene eaabaeu | OT — fomnmeunet | 5 | | banque (ens oven) faire Ngurer& actif du bilan si elles correspondent & des montantssignficaifs Annexe 4: COMPTE DE RESULTAT - SYSTEME MINIMAL DE TRESORERIE vee la copie) ium bakit creocert Recettes sur vetes ou presttions de services ‘Ares ecetes ut ait Dépenses su achat Depensessurioyers Dépenes sr mpd eares Charges dines ] utes dpenss sur as oration des stocks NINA 2 ‘Variation des eeances NINE ‘Variation des dees explotation WING 3 + (PLUS OU MOINS) ‘MINESECy/OBC/PROBATOIRE STT/CG/GIFISESSION