Laporan Magang Apart Ara Orang Lain

LAPORAN KERJA MAGANG
PELAKSANAAN JASA AKUNTANSI DI PT PARADOR
PROPERTY MANAGEMENT
Nama : Ervina Gunawan
NIM : 00000018168
Fakultas : Bisnis
Program Studi : Akuntansi
UNIVERSITAS MULTIMEDIA NUSANTARA
TANGERANG
2019
ABSTRACT
The internship was conducted at PT Parador Property Management in
Accounting division. During the internship, the main task was providing
accounting services for PT Parador Property Management. The tasks performed
were input bank statement balance; check completeness of payment documents;
reconcile the bank statements; file the monthly bank statements; make, check and
recalculate the voucher payment, disposisi form, and cheque/bilyet giro request
by invoice; journal transaction of receiving and payment cash and cash
equivalent using MYOB system; update AP aging; recapitulation of invoices;
journal transaction of accrued revenue using MYOB system; recapitulation of
petty cash; record petty cash disbursement; calculate the petty cash fund (cash
opname); input bill to account receivable subsidiary ledger; journal transaction
of accrued expenses using MYOB system.
The constraints faced during the internship were errors in payment
document; different amount of catering order with the meal record draft; there
were no customer name or room unit in company bank statements; there were
uncompleted documents; there were unrecorded payment documents to AP aging.
The solution for the problems were checked the document before receive it from
vendor; asked the HR to revised the errors; check the confirmation e-mail from
tenant; made a confirmation to the vendor to complete the documents; recorded
the payable to AP aging immediately after vendor sent the document to company.
The corporation was expected to check the document first before receiving it from
vendor, check the payment document before process the payment to vendor; input
or record the payment document right after the documents received from vendor,
check and control the customers data before journalized it to system; and make a
virtual account for each of the company’s bank account.
Keywords: account receivable subsidiary ledger, AP aging, bank statements, cash

opname, invoice, petty cash.
i
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan karunia-Nya sehingga
penulis dapat melaksanakan kerja magang dan menyelesaikan penyusunan
laporan kerja magang yang diberi judul “Pelaksanaan Jasa Akuntansi di PT
Parador Property Management”. Laporan kerja magang ini dibuat berdasarkan
kerja magang yang telah dilaksanakan pada tanggal 08 Juli 2019 sampai dengan
09 Oktober 2019 di PT Parador Property Management yang berlokasi di ARA
Center Jl. CBD Barat Lot #1, Gading Serpong, Tangerang - 15180.
Tujuan dari penyusunan laporan kerja magang ini adalah untuk memenuhi
salah satu persyaratan dalam menyelesaikan studi akademik pada program studi
Akuntansi di Universitas Multimedia Nusantara, dan untuk mengaplikasikan ilmu
yang telah dipelajari di kampus serta mendapatkan pengalaman kerja khususnya
dibidang akuntansi.
Penulis menyadari bahwa pelaksanaan dan penyusunan laporan kerja
magang ini tidak lepas dari bantuan serta dukungan berbagai pihak. Oleh karena
itu, penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih kepada:
1. Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberkati dan memberikan kesehatan
serta kelancaran sehingga penulis dapat melaksanakan kerja magang dan
menyelesaikan laporan kerja magang.
2. Orang tua yang telah mendukung dan memberikan doa sehingga penulis
dapat melaksanakan kerja magang dan menyelesaikan laporan kerja magang.
ii
3. Bapak Stefanus Ariyanto, S.E, M.Ak., CPSAK., Ak., CA. selaku Ketua
Program Studi Akuntansi Universitas Multimedia Nusantara yang telah
memberikan arahan dalam melaksanakan kerja magang.
4. Bapak Stephanus Andi Adityaputra, S.E., M.Acc., selaku dosen pembimbing
penulis yang telah membantu penulis dari awal pembuatan laporan hingga
laporan kerja magang ini selesai.
5. Bapak Mufti Ali selaku Cluster Financial Controller PT Parador Property
Management yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk
melakukan praktik kerja magang di PT Parador Property Management.
6. Ibu Indah Titin Komalasari selaku Cluster Accounting Supervisor PT Parador
Property Management selaku pembimbing lapangan yang telah membimbing
dan membantu penulis dalam memberi penjelasan dan pengarahan kerja
selama proses pelaksanaan kerja magang.
7. Bapak Rahmat, Bapak Richard, Bapak Subachtiar, Bapak Rendi, Bapak Lius,
Ibu Eri yang telah membantu penulis dalam melaksanakan kerja magang di
perusahaan.
8. Ferawati, Nurul, Atikah, Maya, Nerissa, Rizkytianti dan semua pihak yang
tidak dapat disebutkan satu per satu, selaku sahabat dan teman penulis yang
telah memberikan saran, dukungan dan semangat dalam melaksanakan kerja
magang dan menyelesaikan laporan kerja magang.
Penulis menyadari bahwa laporan kerja magang ini tidak sempurna dan
terdapat banyak kekurangan yang disebabkan oleh adanya keterbatasan penulis.
Oleh karena itu, penulis mohon maaf dan penulis selalu siap menerima kritik dan
iii
iv
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL
PENGESAHAN LAPORAN KERJA MAGANG
LEMBAR PERNYATAAN TIDAK MELAKUKAN PLAGIAT
ABSTRACT..............................................................................................................i
KATA PENGANTAR...............................................................................................ii
DAFTAR ISI.............................................................................................................v
DAFTAR GAMBAR..............................................................................................vii
BAB I PENDAHULUAN.........................................................................................1
1.1 Latar Belakang....................................................................................................1
1.2 Maksud dan Tujuan Kerja Magang...................................................................14
1.3 Waktu dan Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang.............................................15
1.3.1 Waktu Pelaksanaan Kerja Magang.........................................................15
1.3.2 Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang......................................................15
BAB II GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN...................................................21
2.2 Sejarah Singkat Perusahaan..............................................................................21
2.2 Struktur Organisasi...........................................................................................23
BAB III PELAKSANAAN KERJA MAGANG....................................................28
3.1 Kedudukan dan Koordinasi...............................................................................28
3.2 Tugas yang dilakukan.......................................................................................28
3.3 Uraian Tugas Magang.......................................................................................40
3.3.1 Proses Pelaksanaan.................................................................................40
v
3.3.2 Kendala yang ditemukan.......................................................................107
3.3.3 Solusi atas kendala yang ditemukan.....................................................107
BAB IV SIMPULAN DAN SARAN...................................................................109
4.1 Simpulan.........................................................................................................109
4.2 Saran................................................................................................................116
DAFTAR PUSTAKA............................................................................................118
LAMPIRAN..........................................................................................................120
RIWAYAT HIDUP
vi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Struktur Organisasi PT Parador Property Management......................23
Gambar 3.1 KlikBCA Bisnis - Log In 1..................................................................41
Gambar 3.2 KlikBCA Bisnis...................................................................................42
Gambar 3.3 KlikBCA Bisnis - Log In 2..................................................................42
Gambar 3.4 KlikBCA Bisnis - Beranda..................................................................43
Gambar 3.5 KlikBCA Bisnis - Menu Mutasi Rekening.........................................44
Gambar 3.6 KlikBCA Bisnis - Mutasi Rekening....................................................45
Gambar 3.7 Print Out Rekening Koran..................................................................46
Gambar 3.8 KlikBCA Bisnis - Menu BCA Virtual Account, Status Transaksi.......47
Gambar 3.9 KlikBCA Bisnis - Status Transaksi..................................................... 47
Gambar 3.10 KlikBCA Bisnis - Menu Laporan BCA Virtual Account...................48
Gambar 3.11 Print Out Rekening Koran Virtual Account......................................48
Gambar 3.12 KlikBCA Bisnis - Log Out.................................................................49
Gambar 3.13 Kartu Piutang Tenant 1......................................................................49
Gambar 3.14 Kartu Piutang Tenant - Invoice Column 1......................................... 50
Gambar 3.15 Kartu Piutang Tenant - Pembayaran Column....................................51
Gambar 3.16 Form Bukti Kas-Bank Keluar 1........................................................53
Gambar 3.17 Form Disposisi 1...............................................................................54
Gambar 3.18 Form Cheque/Bilyet Giro Request 1.................................................54
Gambar 3.19 Form Multiguna 1.............................................................................55
Gambar 3.20 Invoice Vendor...................................................................................56
vii
Gambar 3.21 Berita Acara Pekerjaan......................................................................57
Gambar 3.22 Bukti Pendukung Lain - Foto Meter Air........................................... 58
Gambar 3.23 Lampiran - Control Card..................................................................59
Gambar 3.24 Rekening Koran - Outgoing.............................................................. 60
Gambar 3.25 Draft Rekon Summary - Incoming.................................................... 61
Gambar 3.26 Draft Rekon Summary - Outgoing.................................................... 62
Gambar 3.27 Daftar Account Bank Perusahaan...................................................... 63
Gambar 3.28 Form Bukti Kas-Bank Keluar 2........................................................ 66
Gambar 3.29 Form Disposisi 2............................................................................... 67
Gambar 3.30 Form Cheque/Bilyet Giro Request 2................................................. 68
Gambar 3.31 Form Multiguna 2............................................................................. 70
Gambar 3.32 Draft Rekon Summary Bulanan - Incoming......................................72
Gambar 3.33 Draft Rekon Summary Bulanan - Outgoing......................................72
Gambar 3.34 Daftar Rekapitulasi Pengeluaran Petty Cash.................................... 73
Gambar 3.35 Tampilan Awal MYOB......................................................................74
Gambar 3.36 Setup - Sales Linked Accounts...........................................................74
Gambar 3.37 Sales Linked Accounts.......................................................................75
Gambar 3.38 Menu Sales - Receive Payments........................................................76
Gambar 3.39 Sales Receive Payments.................................................................... 77
Gambar 3.40 Menu Accounts - Record Journal Entry............................................ 78
Gambar 3.41 Accounts Record Journal Entry - Penerimaan.................................. 79
Gambar 3.42 Accounts Record Journal Entry - Pengeluaran................................. 80
Gambar 3.43 Setup - Linked Accounts - Purchases Accounts.................................81
viii
Gambar 3.44 Purchases Linked Accounts...............................................................81
Gambar 3.45 Menu Purchases Pay Bills................................................................ 82
Gambar 3.46 Purchases Pay Bills...........................................................................83
Gambar 3.47 Accounts Record Journal Entry - Petty Cash....................................84
Gambar 3.48 Menu Find Transaction - Accounts................................................... 85
Gambar 3.49 Find Transactions Accounts 1........................................................... 85
Gambar 3.50 AP Aging 1.........................................................................................87
Gambar 3.51 AP Aging 2.........................................................................................88
Gambar 3.52 AP Aging 3.........................................................................................88
Gambar 3.53 Invoice Meal Catering.......................................................................89
Gambar 3.54 Daftar Meal Request..........................................................................90
Gambar 3.55 Daftar Meal Request - 1 September 2019......................................... 90
Gambar 3.56 Daftar Tagihan Listrik Air Bulanan...................................................92
Gambar 3.57 Menu Sales - Enter Sales...................................................................93
Gambar 3.58 Sales - Enter Sales.............................................................................94
Gambar 3.59 Jurnal Pengakuan Pendapatan........................................................... 94
Gambar 3.60 Find Transaction Accounts 2.............................................................95
Gambar 3.61 Voucher Payment Petty Cash 1......................................................... 96
Gambar 3.62 Rekapitulasi Petty Cash Harian 1......................................................97
Gambar 3.63 Rekapitulasi Petty Cash Harian 2......................................................98
Gambar 3.64 Form Permohonan Pengiriman Uang.............................................100
Gambar 3.65 Voucher Payment Petty Cash 2....................................................... 101
Gambar 3.66 Kartu Piutang Tenant - 2..................................................................102
ix
Gambar 3.67 Kartu Piutang Tenant - Invoice Column 2....................................... 102
Gambar 3.68 Daftar Jurnal Accrual Bulanan........................................................ 103
Gambar 3.69 Purchases Linked Accounts.............................................................104
Gambar 3.70 Purchases - Enter Purchases...........................................................105
Gambar 3.71 Enter Purchases.............................................................................. 106
Gambar 3.72 Jurnal Pengakuan Biaya.................................................................. 106
x
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Seperti yang diberitakan dalam web warta kota dan kementerian perindustrian,
pembangunan infrastruktur menjadi penggerak bagi pertumbuhan properti pada
tahun 2019. Sektor properti diprediksi mampu mendukung pertumbuhan ekonomi
yang ditargetkan yaitu sebesar 4%. Tahun 2019, pertumbuhan properti diprediksi
akan mencapai 10%. Sub sektor yang dominan adalah mal dan pusat perbelanjaan
dengan kapitalisasi sebesar Rp 26,6 triliun, perumahan Rp 9,8 triliun, apartemen
Rp 6,5 triliun, ruko dan rukan Rp 5,4 triliun, serta perhotelan Rp 1,06 triliun.
Menurut Kamus Besar Bahasa Indonesia (KBBI), properti merupakan
harta berupa tanah dan bangunan serta sarana dan prasarana yang merupakan
bagian yang tidak terpisahkan dari tanah dan/atau bangunan yang dimaksudkan.
Dalam mengatur dan menyusun laporan keuangannya, perusahaan properti juga
harus memperhatikan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku. Menurut
Weygandt, et al. (2018), akuntansi terdiri dari tiga aktivitas dasar yaitu
melakukan identifikasi, pencatatan, dan mengkomunikasikan informasi yang
didapat kepada pihak yang membutuhkan informasi tersebut. Menurut Weygandt,
et al. (2018), siklus akuntansi terdiri dari beberapa tahap, yaitu:
1. Menganalisis transaksi bisnis
2. Membukukan transaksi pada jurnal
1
3. Posting ke akun buku besar
4. Menyiapkan neraca saldo
5. Jurnal dan posting jurnal penyesuaian
6. Menyiapkan neraca saldo setelah penyesuaian
7. Menyusun laporan keuangan
8. Jurnal dan posting jurnal penutup
9. Menyiapkan post closing trial balance, kemudian kembali ke tahap 1 dan
seterusnya.
Dalam setiap periode akuntansi, siklus akuntansi diawali dengan adanya
proses analisis transaksi bisnis, kemudian pencatatan transaksi ke jurnal dan
berakhir dengan post closing trial balance. Transaksi (transaksi bisnis)
merupakan peristiwa ekonomi bisnis yang dicatat oleh akuntan. Transaksi dapat
berupa transaksi eksternal maupun transaksi internal. Transaksi eksternal
melibatkan peristiwa ekonomi antara perusahaan dengan pihak luar perusahaan.
Transaksi internal merupakan peristiwa ekonomi yang terjadi dalam satu
perusahaan. Perusahaan menangani banyak aktivitas yang tidak menyajikan
transaksi bisnis, sehingga perusahaan harus menganalisa setiap peristiwa untuk
menentukan jika peristiwa itu mempengaruhi komponen dalam persamaan
akuntansi. Jika diperlukan, perusahaan akan mencatatnya kedalam jurnal. Setiap
transaksi harus memiliki dua efek dalam persamaan akuntansi. Sebagai contoh,
jika aset meningkat, maka ada (1) penurunan pada aset lainnya, (2) peningkatan
pada liabilitas, atau (3) peningkatan pada ekuitas. Sehingga dapat dikatakan
bahwa setiap transaksi, debit harus sama dengan credit (Weygandt, et al., 2018).
2
Persamaan debit dan credit menyediakan dasar untuk double-entry system
dalam pencatatan transaksi. Dalam double-entry system, dua bagian
mempengaruhi setiap transaksi yang dicatat pada akun yang benar. Double-entry
system juga membantu memastikan akurasi dari jumlah yang dicatat untuk
mendeteksi kesalahan (error). Jika semua transaksi yang dicatat dengan debit dan
credit yang sama, jumlah semua akun yang di sisi debit pasti sama dengan jumlah
yang ada di sisi credit. Jurnal membuat beberapa kontribusi signifikan terhadap
proses pencatatan yaitu (1) mengungkapkan pengaruh lengkap dari transaksi di
satu tempat, (2) menyediakan pencatatan transaksi secara runtut, dan (3)
membantu dalam mencegah atau mendeteksi kesalahan (error) karena jumlah
debit dan credit untuk setiap entry dapat dengan mudah dibandingkan (Weygandt,
et al., 2018).
Perusahaan dapat menggunakan beberapa jenis jurnal, tetapi setiap
perusahaan memiliki bentuk jurnal yang paling dasar yaitu jurnal umum (general
journal). Perusahaan menggunakan jurnal khusus (special journal) untuk
mencatat transaksi yang memiliki tipe yang sama. Sebagian besar perusahaan
dagang mencatat transaksi harian dengan menggunakan jurnal penjualan (sales
journal) yang digunakan untuk mencatat semua penjualan barang dagangan
secara kredit, jurnal penerimaan kas (cash receipts journal) yang digunakan
untuk mencatat semua penerimaan kas termasuk penjualan tunai, jurnal
pembelian (purchases journal) yang digunakan untuk mencatat semua pembelian
barang dagangan secara kredit, jurnal pengeluaran kas (cash payments journal)
yang digunakan untuk mencatat semua pengeluaran kas termasuk pembelian
3
tunai, dan jurnal umum (general journal) yang digunakan untuk mencatat
transaksi yang tidak dapat dimasukkan sebagai special journal termasuk
correcting, adjusting, dan closing entries (Weygandt, et al., 2018).
Berdasarkan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) 1 oleh
Ikatan Akuntan Indonesia (IAI) (2018) laporan keuangan adalah suatu penyajian
terstruktur dari posisi keuangan dan kinerja keuangan suatu entitas. Tujuan
laporan keuangan adalah untuk memberikan informasi mengenai posisi
keuangan, kinerja keuangan, dan arus kas entitas yang bermanfaat bagi sebagian
besar pengguna laporan keuangan dalam pembuatan keputusan ekonomik.
Laporan keuangan juga menunjukkan hasil pertanggungjawaban manajemen atas
penggunaan sumber daya yang dipercayakan kepada mereka. Dalam rangka
mencapai tujuan tersebut, laporan keuangan menyajikan informasi mengenai
entitas yang meliputi:
1. Aset;
2. Liabilitas;
3. Ekuitas;
4. Penghasilan dan beban, termasuk keuntungan dan kerugian;
5. Kontribusi dari dan distribusi kepada pemilik dalam kapasitasnya sebagai
pemilik; dan
6. Arus kas.
Informasi tersebut, beserta informasi lain yang terdapat dalam catatan atas
laporan keuangan, membantu pengguna laporan keuangan dalam memprediksi
arus kas masa depan entitas dan khususnya, dalam hal waktu dan kepastian
4
diperolehnya arus kas masa depan (IAI, 2018).
IAI (2018) mengatur bahwa laporan keuangan lengkap terdiri dari:
1. Laporan posisi keuangan pada akhir periode;
2. Laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain selama periode;
3. Laporan perubahan ekuitas selama periode;
4. Laporan arus kas selama periode;
5. Catatan atas laporan keuangan, berisi kebijakan akuntansi yang signifikan
dan informasi penjelasan lain;
a. Informasi komparatif mengenai periode terdekat sebelumnya
sebagaimana ditentukan dalam paragraf 38 dan 38A; dan
6. Laporan posisi keuangan pada awal periode terdekat sebelumnya ketika
entitas menerapkan suatu kebijakan akuntansi secara retrospektif atau
membuat penyajian kembali pos-pos laporan keuangan, atau ketika entitas
mereklasifikasi pos-pos laporan keuangannya sesuai dengan paragraf 40A-
40D.
Menurut IAI (2018), aset adalah sumber daya yang dikuasai oleh entitas
sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi masa
depan diharapkan akan mengalir ke entitas. Aset lancar (current assets)
merupakan aset yang diharapkan oleh perusahaan dapat dikonversikan menjadi
kas atau dapat digunakan dalam satu tahun atau satu periode siklus operasi
perusahaan. Current assets dapat berupa cash and cash equivalents, short-term
investments, receivables (notes receivable, account receivable, and interest
receivable), inventories, serta prepaid expenses and other current assets
5
(Weygandt, et al., 2018).
Kas terdiri atas saldo kas (cash on hand) dan rekening giro (demand
deposits). Setara kas (cash equivalent) adalah investasi yang sifatnya sangat
likuid, berjangka pendek, yang dengan cepat dapat segera dikonversikan menjadi
kas dalam jumlah yang dapat ditentukan dan memiliki risiko perubahan nilai
yang tidak signifikan. Setara kas dimiliki untuk tujuan untuk memenuhi
komitmen kas jangka pendek, bukan untuk investasi atau tujuan lain. Untuk dapat
memenuhi kualifikasi sebagai setara kas, suatu investasi harus segera dapat
dikonversikan menjadi kas dalam jumlah yang dapat ditentukan dan memiliki
risiko perubahan nilai yang tidak signifikan (IAI, 2018).
Idealnya, pengeluaran kas harus dilakukan dengan menggunakan cek,
electronic funds transfer, atau untuk pembayaran yang relatif kecil menggunakan
petty cash. Untuk pengamanan pengendalian internal dalam penggunaan cek,
semua cek harus diberikan nomor sebelumnya dan diamankan secara memadai
agar terhindar dari pencurian atau penyalahgunaan (Whittington, et al., 2016).
Cek (checks) merupakan perintah tertulis yang ditandatangani oleh depositor
yang mengarahkan bank untuk membayar sejumlah uang kepada penerima yang
ditunjuk. Ada tiga pihak yang berkaitan dengan cek: (1) yang membuat yaitu
pihak yang menerbitkan cek, (2) bank (pembayar) yaitu tempat cek ditarik, dan
(3) yang dibayar yaitu pihak yang menerima cek (Weygandt, et al., 2018). Cek
yang dibatalkan (voided-checks) harus dirusak untuk menghilangkan segala
kemungkinan penggunaan lebih lanjut. Jumlah uang harus dicetak pada semua
cek dengan menggunakan komputer atau check-protecting machine (Whittington,
6
et al., 2016).
Weygandt, et al. (2018) mengatakan bahwa saldo akun antara catatan
perusahaan dengan bank tidak selalu sama, karena bank dan perusahaan memilki
pencatatannya masing-masing. Untuk membuat saldo akun antara catatan
perusahaan dengan bank selaras diperlukan proses rekonsiliasi bank. Rekonsiliasi
bank merupakan proses membandingkan saldo akun antara catatan perusahaan
dengan bank dan menjelaskan perbedaan-perbedaan yang terjadi untuk
menyelaraskan saldo. Rekonsiliasi terjadi karena adanya jeda waktu (time lags)
yang menghalangi salah satu pihak untuk mencatat transaksi dalam periode yang
sama dan kesalahan (errors) oleh salah satu pihak dalam mencatat transaksi.
Langkah awal dalam mempersiapkan rekonsiliasi adalah memasukkan saldo
sesuai bank statement dan saldo sesuai catatan buku perusahaan kedalam
schedule. Item yang direkonsiliasi dari sisi bank adalah deposit in transit
(menambah saldo) yaitu deposit yang telah dicatat oleh depositor tetapi belum
dicatat oleh bank, outstanding checks (mengurangi saldo) yaitu cek yang telah
diterbitkan dan dicatat oleh perusahaan tetapi belum dibayarkan oleh bank, dan
bank errors (jika ada). Item yang direkonsiliasi dari sisi perusahaan berkaitan
dengan jumlah yang belum dicatat dalam buku catatan perusahaan dan termasuk
penyesuaian dari deposit dan penambahan saldo lainnya, pembayaran dan
pengurangan saldo lainnya, dan kesalahan yang dibuat oleh perusahaan jika ada
(Weygandt, et al., 2018).
Penggunaan cek untuk melakukan pembayaran merupakan bentuk
pengendalian internal perusahaan yang baik. Penggunaan cek untuk pembayaran
7
yang jumlahnya relatif kecil seperti untuk membayar biaya pengiriman
merupakan hal yang tidak praktis, sehingga cara untuk menangani masalah
tersebut adalah dengan menggunakan dana kas kecil (petty cash). Petty cash
merupakan kas yang digunakan untuk melakukan pembayaran yang nilai
nominalnya tidak terlalu besar. Petty cash dapat dikelola dengan menggunakan
metode imprest fund system yang diawali dengan adanya (1) penetapan jumlah
dana, (2) penggunaan dana untuk pembayaran, dan (3) pengisian kembali dana
kas kecil (Weygandt, et al., 2018). Metode pengelolaan kas kecil lainnya adalah
metode fluktuatif (fluctuation method), yaitu metode yang tidak berbeda dengan
metode imprest dalam hal pembentukan dana, namun pada metode fluktuasi,
saldo uang yang dicatat pada akun kas kecil selalu berubah (tidak tetap).
Fluktuasi tersebut sesuai dengan jumlah pengisian kembali dan pengeluaran-
pengeluaran dari kas kecil. Pencatatan dilakukan secara langsung pada saat
pengeluaran (Waluyo, 2016). Whittington, et al. (2016) menyatakan bahwa dana
kas kecil (petty cash) dan perubahannya harus dihitung setiap saat baik sebelum
atau sesudah tanggal neraca. Jika menggunakan imprest fund system untuk kas
kecilnya, cash count bisa dilakukan kapan saja karena saldo kas selalu tetap.
Tetapi jika digunakan fluctuating fund system maka cash count sebaiknya
dilakukan tidak jauh dari tanggal neraca agar tidak mengalami kesulitan sewaktu
melakukan perhitungan maju atau mundur ke tanggal neraca (saldo kas per
tanggal cash count ditambah/dikurangi dengan penerimaan atau/dan pengeluaran
sebelum/sesudah tanggal neraca) (Djaenal, 2018).
Piutang (account receivable) adalah nilai yang terutang oleh pelanggan
8
yang dihasilkan dari penjualan barang dan jasa. Untuk mengontrol saldo masing-
masing individu, perusahaan menggunakan buku besar tambahan (subsidiary
ledgers), yaitu sebuah grup dari akun-akun yang memiliki karakteristik yang
sama. Salah satu buku besar tambahan yaitu kartu piutang atau account
receivable (or customers’) subsidiary ledger, yaitu buku besar tambahan yang
mengumpulkan data transaksi dari masing-masing pelanggan (Weygandt, et al.,
2018).
Menurut IAI (2018), liabilitas merupakan kewajiban kini entitas yang
timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya diharapkan mengakibatkan
arus kas keluar dari sumber daya entitas yang mengandung manfaat ekonomi.
Utang jangka pendek (current liabilities) merupakan tanggung jawab atau utang
yang harus dibayarkan perusahaan dalam jangka waktu satu tahun atau dalam
satu periode siklus operasi perusahaan. Current liabilities dapat berupa account
payable, salaries and wages payable, notes payable, interest payable, dan income
taxes payable (Weygandt, et al., 2018).
Utang usaha/dagang (account payable) adalah kewajiban jangka pendek
yang timbul akibat dari aktivitas normal perusahaan seperti pembelian secara
kredit. Untuk melakukan estimasi saldo akhir dengan lebih akurat, perusahaan
mempersiapkan sebuah jadwal (schedule), yang disebut aging schedule. Aging
schedule merupakan jadwal yang digunakan untuk mengklasifikasikan saldo
pelanggan berdasarkan lama waktu piutang yang belum dibayarkan (Weygandt,
et al., 2018).
Menurut IAI (2018), penghasilan (income) adalah kenaikan manfaat
9
ekonomi selama suatu periode akuntansi dalam bentuk pemasukan atau
peningkatan aset atau penurunan liabilitas yang mengakibatkan kenaikan pada
ekuitas yang tidak berasal dari kontribusi penanam modal. Definisi penghasilan
(income) meliputi pendapatan (revenue) dan keuntungan (gains). Pendapatan
timbul dalam pelaksanaan aktivitas entitas yang biasa dan dikenal dengan sebutan
yang berbeda seperti penjualan, penghasilan jasa (fees), bunga, dividen, royalti
dan sewa. Keuntungan merepresentasikan pos lainnya yang memenuhi definisi
penghasilan dan mungkin timbul atau mungkin tidak timbul dalam pelaksanaan
aktivitas entitas yang biasa. Keuntungan merepresentasikan kenaikan manfaat
ekonomi dan dengan demikian sifatnya tidak berbeda dari pendapatan sehingga
tidak dianggap sebagai unsur yang terpisah dalam kerangka konseptual ini (IAI,
2018).
Menurut IAI (2018), beban (expenses) adalah penurunan manfaat
ekonomik selama suatu periode akuntansi dalam bentuk pengeluaran atau
berkurangnya aset atau terjadinya liabilitas yang mengakibatkan penurunan pada
ekuitas yang tidak terkait dengan distribusi kepada penanam modal. Definisi
beban mencakup baik kerugian maupun beban yang timbul dalam pelaksanaan
aktivitas entitas yang biasa. Beban yang timbul dalam pelaksanaan aktivitas
entitas yang biasa meliputi, sebagai contoh, beban pokok penjualan, gaji, dan
penyusutan. Beban biasanya berbentuk arus keluar atau berkurangnya aset seperti
kas dan setara kas, persediaan, dan aset tetap. Kerugian merepresentasikan pos
lain yang memenuhi definisi beban yang mungkin timbul atau mungkin tidak
timbul dari aktivitas entitas yang biasa. Kerugian merepresentasikan menurunnya
10
manfaat ekonomi, dan dengan demikian sifatnya tidak berbeda dari beban lainnya
sehingga tidak dianggap sebagai unsur yang terpisah dalam kerangka konseptual
ini (IAI, 2018).
Dokumen umum yang diperlukan oleh perusahaan untuk keperluan
pelaksanaan kegiatan bisnis dan dokumentasi diantaranya adalah rekening koran,
faktur dari vendor, cek dan bukti kas keluar. Rekening koran atau bank statements
menunjukkan saldo dan transaksi bank dari depositor, misalnya yaitu (1)
pembayaran dengan cek dan transaksi debit lainnya (seperti transaksi yang
menggunakan kartu debit atau penarikan langsung untuk pembayaran tagihan)
yang mengurangi saldo dari akun depositor, (2) deposit (baik deposit secara
langsung, menggunakan mesin teller otomatis, atau electronic funds transfer) dan
transaksi kredit lain yang meningkatkan saldo dari akun depositor, dan (3) saldo
akun setiap hari setelah transaksi (Weygandt, et al., 2018).
Bukti kas keluar atau voucher biasa digunakan oleh perusahaan untuk
menetapkan cara formal dalam melakukan pencatatan dan pengendalian
barang/jasa yang dibeli, terutama dengan memungkinkan setiap transaksi
pembelian diberi nomor urut. Voucher termasuk cover atau folder yang berisi
dokumen-dokumen yang relevan seperti purchase order, copy of packaging slip,
receiving report, dan vendor’s invoice (Arens, et al., 2017).
Dalam melakukan pembayaran atau pengeluaran kas terkait dengan
pembelian yang dilakukan oleh perusahaan, dokumen yang dibutuhkan
diantaranya adalah faktur dari vendor (vendor’s invoice). Faktur vendor
merupakan dokumen yang diterima dari vendor dan menunjukkan jumlah utang
11
yang dimiliki untuk mengakuisisi. Dokumen ini mengindikasi keterangan dan
kuantitas dari barang dan jasa yang diterima, harga (termasuk biaya), syarat
diskon, tanggal tagihan, dan jumlah total (Arens, et al., 2017).
Proses akuntansi dapat dilakukan secara manual maupun dengan
menggunakan sistem yang telah terintegrasi. Menurut Romney, et al. (2018),
sistem informasi akuntansi adalah sebuah sistem mengumpulkan, mencatat,
menyimpan, dan memproses data untuk menghasilkan informasi bagi pembuat
keputusan. Termasuk orang, prosedur dan instruksi, data, software, infrastruktur
teknologi informasi, dan pengendalian internal dan pengukuran keamanan
(Romney, et al., 2018). Menurut Romney, et al. (2018), siklus bisnis proses atau
siklus transaksi terdiri dari revenue cycle, expenditure cycle, production or
conversion cycle, human resource/payroll cycle, dan financing cycle.
Aktivitas di dalam revenue cycle, yaitu serangkaian kegiatan bisnis yang
berulang yang terkait dengan penyediaan barang dan jasa kepada pelanggan dan
mengumpulkan pembayaran atas penjualan tersebut. Empat aktivitas bisnis dasar
yang terjadi dalam revenue cycle yaitu sales order entry, shipping, billing, dan
cash collection (Romney, et al., 2018).
Aktivitas di dalam expenditure cycle, yaitu serangkaian kegiatan bisnis
yang berulang yang terkait dengan pembelian dan pembayaran barang dan jasa.
Empat aktivitas bisnis dasar yang terjadi dalam expenditure cycle yaitu ordering
materials, supplies and services, receiving materials, supplies, and services,
approving supplier invoices, dan cash disbursement (Romney, et al., 2018).
Dalam pelaksanaan operasional perusahaan, perusahaan harus membayar
12
pajak penghasilan atas jasa yang diberikan atau digunakan oleh perusahaan.
Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007 Tentang Perubahan Ketiga Atas Undang-
Undang Nomor 6 Tahun 1983 Tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara
Perpajakan menjelaskan bahwa pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang
terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan
Undang-Undang, dengan tidak mendapat imbalan secara langsung dan digunakan
untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat. Undang-
Undang Nomor 36 Tahun 2008 Tentang Perubahan Keempat Atas Undang-
Undang Nomor 7 Tahun 1983 Tentang Pajak Penghasilan menyatakan bahwa
pajak penghasilan pasal 23 merupakan penghasilan dengan nama dan dalam
bentuk apa pun yang dibayarkan, disediakan untuk dibayarkan, atau telah jatuh
tempo pembayarannya oleh badan pemerintah, subjek pajak badan dalam negeri,
penyelenggara kegiatan, bentuk usaha tetap, atau perwakilan perusahaan luar
negeri lainnya kepada Wajib Pajak dalam negeri atau bentuk usaha tetap,
dipotong pajak oleh pihak yang wajib membayarkan:
1. Sebesar 15% (lima belas persen) dari jumlah bruto atas:
a. Dividen sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat (1) huruf g;
b. Bunga sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat (1) huruf f;
c. Royalti; dan
d. Hadiah, penghargaan, bonus, dan sejenisnya selain yang telah dipotong
Pajak Penghasilan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 21 ayat (1) huruf
e;
2. Sebesar 2% (dua persen) dari jumlah bruto atas:
13
a. Sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta,
kecuali sewa dan penghasilan lain yang telah dikenakan Pajak
Penghasilan Pasal sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat 2; dan
b. Imbalan sehubungan dengan jasa teknik, jasa manajemen, jasa
konstruksi, jasa konsultan, dan jasa lain selain jasa yang telah dipotong
Pajak Penghasilan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 21.
Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor
242/PMK.03/2014 Tentang Tata Cara Pembayaran Dan Penyetoran Pajak, PPh
pasal 23 yang dipotong oleh pemotong PPh harus disetor paling lama tanggal 10
(sepuluh) bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir. Seperti informasi yang
terdapat dalam web direktorat jendral pajak, batas waktu pelaporan Surat
Pemberitahuan (SPT) adalah paling lama 20 hari setelah masa pajak berakhir.
1.2 Maksud dan Tujuan Kerja Magang
Kerja magang di maksudkan agar mahasiswa memperoleh pengalaman nyata,
sehingga ketika lulus dan terjun ke masyarakat, mereka sudah memahami dunia
kerja maupun dunia wira usaha. Kerja magang di laksanakan dengan tujuan agar
mahasiswa memiliki kemampuan secara profesional untuk:
1. Melakukan penyesuaian saldo antaran catatan bank dengan catatan
perusahaan atau rekonsiliasi bank.
2. Melakukan update AP aging dan kartu piutang.
3. Menjurnal transaksi penerimaan dan pengeluaran kas dan setara kas,
pengakuan pendapatan, dan pengakuan beban.
14
4. Membuat, memeriksa, dan melakukan penghitungan ulang (recalculating)
atas berkas/dokumen pengajuan pembayaran utang berdasarkan invoice.
5. Melakukan rekapitulasi invoice dan petty cash.
6. Melakukan cash opname atau penghitungan uang kas kecil.
7. Melakukan pencatatan transaksi kas kecil (petty cash).
1.3 Waktu dan Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang
1.3.1 Waktu Pelaksanaan Kerja Magang
Kerja magang dilaksanakan pada tanggal 8 Juli 2019 sampai dengan
tanggal 9 Oktober 2019 di PT. Parador Property Management bagian
Accounting. Waktu kerja selama kerja magang yaitu hari Senin sampai
dengan Jumat mulai jam 08.30 sampai 17.30 dan disesuaikan dengan
jadwal kuliah.
1.3.2 Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang
Berdasarkan UMN (2019) di dalam Buku Panduan Kerja Magang
Fakultas Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Multimedia
Nusantara, terdapat tiga prosedur pelaksanaan kerja magang:
1. Pengajuan
Prosedur pengajuan kerja magang adalah sebagai berikut:
a. Mahasiswa mengajukan permohonan dengan mengisi formulir
pengajuan kerja magang sebagai acuan pembuatan surat
pengantar Kerja Magang yang ditujukan kepada perusahaan
15
yang dimaksud yang di tanda tangani oleh ketua Program Studi;
b. Surat Pengantar dianggap sah apabila di legalisir oleh ketua
program studi;
c. Program studi menunjuk seorang dosen pada program studi
yang bersangkutan sebagai pembimbing kerja magang;
d. Mahasiswa di perkenankan mengajukan usulan tempat kerja
magang kepada ketua program studi;
e. Mahasiswa menghubungi calon perusahaan tempat kerja
magang dengan di bekali surat pengantar kerja magang;
f. Jika permohonan untuk memperoleh kesempatan magang di
tolak, mahasiswa mengulang prosedur dari poin a, b, c, dan d,
dan izin baru akan di terbitkan untuk mengganti izin lama. Jika
permohonan di terima, mahasiswa melaporkan hasilnya kepada
coordinator magang;
g. Mahasiswa dapat mulai melaksanakan Kerja Magang apabila
telah menerima surat balasan bahwa yang bersangkutan di
terima kerja magang pada perusahaan yang dimaksud yang
ditujukan kepada koordinator magang;
h. Apabila mahasiswa telah memenuhi semua persyaratan kerja
magang, mahasiswa akan memperoleh: kartu kerja magang,
formulir kehadiran kerja magang, formulir realisasi Kerja
Magang, dan Formulir Laporan Penilaian Kerja Magang.
2. Tahap Pelaksanaan
16
a. Sebelum mahasiswa melakukan Kerja Magang di perusahaan,
mahasiswa di wajibkan menghadiri perkuliahan Kerja Magang
yang dimaksudkan sebagai pembekalan. Perkuliahan
pembekalan dilakukan sebanyak 3 kali tatap muka. Jika
mahasiswa tidak dapat memenuhi ketentuan kehadiran tersebut
tanpa alasan yang dapat di pertanggungjawabkan, mahasiswa
akan di kenakan pinalti dan tidak diperkenankan melaksanakan
praktik kerja magang di perusahaan pada semester berjalan,
serta harus mengulang untuk mendaftar kuliah pembekalan
magang pada periode berikutnya;
b. Pada perkuliahan kerja Magang, di berikan materi kuliah yang
bersifat petunjuk teknis kerja magang, termasuk di dalamnya
perilaku mahasiswa di perusahaan. Adapun rincian materi
kuliah adalah sebagai berikut:
Pertemuan 1: Sistem dan prosedur kerja magang, perilaku dan
komunikasi mahasiswa dalam perusahaan;
Pertemuan 2: Struktur organisasi perusahaan, pengumpulan data
(system dan prosedur administrasi, operasional perusahaan,
sumber daya), analisis kelemahan dan keunggulan (system,
prosedur dan efektivitas administrasi dan operasional, efisiensi
penggunaan sumber daya, pemasaran perusahaan, keuangan
perusahaan);
Pertemuan 3: Cara penulisan laporan, ujian kerja magang dan
17
penilaian, cara presentasi dan tanya jawab;
c. Mahasiswa bertemu dengan dosen pembimbing untuk
pembekalan teknis di lapangan. Mahasiswa melaksanakan kerja
magang di perusahaan di bawah bimbingan seorang karyawan
tetap di perusahaan/instansi tempat pelaksanaan kerja magang
uang selanjutnya disebut sebagai pembimbing lapangan. Dalam
periode ini mahasiswa belajar bekerja dan menyelesaikan tugas
yang di berikan pembimbing lapangan. Untuk menyelesaikan
tugas yang di berikan, mahasiswa berbaur dengan karyawan dan
staf perusahaan agar mahasiswa ikut merasakan kesulitan dan
permasalahan yang di hadapi dalam pelaksanaan tugas di tempat
kerja magang. Jika di kemudian hari ditemukan penyimpangan-
penyimpangan (mahasiswa melakukan kerja magang secara
fiktif), terhadap mahasiswa yang bersangkutan dapat dikenakan
sanksi diskualifikasi dan sanksi lain sebagai mana aturan
universitas, serta mahasiswa diharuskan mengulang proses kerja
magang dari awal;
d. Mahasiswa harus mengikuti semua peraturan yang berlaku di
perusahaan/instansi tempat pelaksanaan Kerja Magang.
Mahasiswa bekerja minimal di satu bagian peraturan yang
berlaku di perusahaan/instansi tempat pelaksanaan Kerja
Magang;
e. Mahasiswa bekerja minimal di satu bagian tertentu di
18
perusahaan sesuai dengan bidang studinya. Mahasiswa
menuntaskan tugas yang diberikan oleh pembimbing Lapangan
di perusahaan atas dasar teori, konsep dan pengetahuan yang
diperoleh di perkuliahan. Mahasiswa mencoba memahami
adaptasi penyesuaian teori dan konsep yang diperolehnya di
perkuliahan dengan terapan praktiknya;
f. Pembimbing lapangan memantau dan menilai kualitas dan
usaha kerja magang mahasiswa;
g. Sewaktu mahasiswa menjalani proses kerja magang,
koordinator Kerja Magang beserta dosen pembimbing Kerja
Magang memantau pelaksanaan Kerja Magang mahasiswa dan
berusaha menjalin hubungan baik dengan perusahaan.
Pemantauan dilakukan baik secara lisan maupun tertulis;
3. Tahap Akhir
a. Setelah Kerja Magang di perusahaan selesai, mahasiswa
menuangkan temuan serta aktivitas yang dijalankannya selama
kerja magang dalam laporan kerja magang dengan bimbingan
dosen Pembimbing Kerja Magang;
b. Laporan Kerja magang di susun sesuai dengan standar format
dan struktur laporan Kerja Magang Universitas Multimedia
Nusantara;
c. Dosen pembimbing memantau laporan final sebelum mahasiswa
mengajukan permohonan ujian kerja magang. Laporan Kerja
19
Magang harus mendapat pengesahan dari Dosen Pembimbing
dan diketahui oleh Ketua Program Studi. Mahasiswa
menyerahkan laporan Kerja Magang kepada pembimbing
Lapangan dan meminta Pembimbing Lapangan mengisi
formulir penilaian pelaksanaan kerja magang;
d. Pembimbing Lapangan mengisi formulir kehadiran kerja
magang terkait dengan kinerja mahasiswa selama melaksanakan
kerja magang;
e. Hasil penilaian yang sudah di isi dan di tandatangani oleh
Pembimbing Lapangan di perusahaan/instansi dan surat
keterangan yang menjelaskan bahwa mahasiswa yang
bersangkutan telah menyelesaikan tugasnya, di kirim secara
langsung Koordinator magang;
f. Setelah mahasiswa melengkapi persyaratan ujian kerja magang,
Koordinator kerja magang menjadwal ujian Kerja Magang;
g. Mahasiswa menghadiri ujian kerja magang dan
mempertanggung-jawabkan laporannya pada ujian kerja
magang.
20
BAB II
GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN
2.1 Sejarah Singkat Perusahaan
PT Parador Property Management merupakan perusahaan yang bergerak dalam
bidang pengelolaan properti yaitu pada bidang hunian apartemen serta ruko
kantor dan merupakan salah satu unit bisnis dari PT Paramount Enterprise
International yang dibentuk pada bulan Maret 2017. PT Parador Property
Management dibentuk khusus untuk menangani pengelolaan properti, yang
sebelumnya dikelola oleh PT Paramount Propertindo yang juga mengelola bisnis
dibidang perhotelan seperti ARA Hotel, Atria Hotel, Fame, Starlet, dan yang
lainnya. Dibentuknya unit bisnis PT Parador Property Management, untuk
menjaga kualitas maupun standar pelayanan yang lebih baik kepada konsumen
dikarenakan standar pelayanan untuk bidang hotel dengan hunian yang berbeda.
PT Parador Property Management mempunyai visi dan misi yang akan
mendukung kelancaran bisnisnya. Visinya adalah “To be the salt and the light of
hospitality throughout Indonesia” yang memiliki arti yaitu untuk menjadi garam
dan terang dalam dunia keramah-tamahan di seluruh Indonesia. Sedangkan Misi
dari PT Parador Property Management yaitu “To ensure our guests and
customers enjoy a truly premier experience by providing sincere hospitality and
excellent services from the heart” yang memiliki arti yaitu untuk memastikan
tamu dan pelanggan menikmati pengalaman yang tak terlupakan dengan
21
menyediakan keramahan dan pelayanan yang tulus dari hati. Selain itu, setiap
karyawan dituntut untuk melakukan budaya 3S yaitu senyum, salam, dan sapa.
Perusahaan meyakini jika seluruh karyawan melakukan pedoman tersebut, maka
roda operasi perusahaan dapat berjalan dengan baik dan benar. Selain visi, misi,
dan budaya, PT Parador Property Management memiliki tiga pedoman yang akan
membantu perusahaan dalam mengambil tindakan di setiap lingkup pekerjaan
yang dilakukan. Tiga pedoman tersebut disebut sebagai core value, yang
diantaranya adalah:
1. Integritas (Integrity)
a. Keselarasan antara kata dan karya
b. Keterbukaan terhadap masukan
c. Keteguhan memegang prinsip
2. Penatalayanan (Stewardship)
a. Memahami amanat
b. Memenuhi komitmen hingga tuntas
c. Senantiasa memperbaiki diri
d. Bertanggung jawab atas hasil kerja
3. Rasa hormat (Respect)
a. Memperlakukan orang lain sebagaimana saya ingin diperlakukan
b. Fokus ketika menyimak pesan yang disampaikan mitra bicara untuk
memahaminya
c. Menghargai perbedaan dan mengusahakan mufakat yang
mengakomodasi kepentingan bersama
22
Fokus kegiatan PT Parador Property Management sehari-harinya adalah
mengelola 5 (lima) unit usahanya yaitu Skyline Apartment (ARA Apartment),
Atria Residences, Beverly Apartment, Times Square dan Bez Plaza. Pengelolaan
unit usaha Skyline Apartment (ARA Apartment) dimulai sekitar tahun 2013 atau
2014. Sedangkan, Atria Residences mulai dikelola pada awal tahun 2016 diikuti
oleh Times Square pada Juni 2016 dan Beverly Apartment pada Januari 2017 saat
masih dikelola oleh PT Paramount Propertindo. Proses pengelolaan properti
dibidang hunian yang sebelumnya dikelola oleh PT. Paramount Propertindo
dialihkan pada bulan Maret 2017 kepada PT Parador Property Management.
2.2 Struktur Organisasi Perusahaan
Struktur organisasi dalam PT Parador Property Management adalah sebagai
berikut:
Gambar 2.1
Struktur Organisasi PT Parador Property Management
Sumber: Data Perusahaan
Tugas dari setiap jabatan di PT Parador Property Management adalah
sebagai berikut:
23
1. Cluster Property Manager
Cluster property manager atau general manager memiliki tugas yaitu
memimpin perusahaan dan menjadi motivator bagi karyawannya, mengelola
kegiatan orperasional perusahaan agar sesuai dengan visi dan misi
perusahaan, merencanakan dan mengontrol kebijakan perusahaan agar dapat
berjalan dengan maksimal, serta merencanakan dan melaksanakan rencana
strategis perusahaan untuk kemajuan perusahaan.
2. Manager
Manager berfungsi untuk mengawasi jalannya keseluruhan aktivitas yang
ada pada divisinya masing-masing dan bertanggungjawab atas divisinya
masing-masing. Dalam perusahaan jajaran manajer diantaranya adalah:
a. Cluster Human Capital Executive
Cluster Human Capital Executive bertugas untuk mendidik, melatih,
memantau, dan memastikan kebijakan sumber daya manusia perusahaan
dipatuhi semua karyawan, manajer, dan eksekutif. Selain itu
bertanggung-jawab dalam mengarahkan dan mengawasi proses
perekrutan, pelatihan, dan pemberhentian serta mengelola dan memantau
program manfaat.
b. Cluster Finance Controller
Pada divisi Accounting, manajer atau dalam perusahaan disebut dengan
Cluster Finance Controller memiliki tugas yaitu mengarahkan,
mengkoordinasikan dan mengukur kinerja keuangan perusahaan atas
operasional dalam perusahaan untuk tujuan perencanaan keuangan dan
24
manajemen anggaran, memantau dan menganalisis transaksi keuangan
harian, bulanan dan tahunan serta membandingkannya dengan anggaran,
melakukan analisa keuangan, menyajikan data keuangan yang diperlukan
untuk perencanaan dan pembuatan kebijakan keuangan, memastikan
dokumen yang berhubungan dengan kegiatan akuntansi tercatat dalam
pembukuan yang akurat dan benar, dan memastikan konsistensi
penerapan sistem akuntansi yang telah ditetapkan oleh perusahaan sesuai
dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku di Indonesia.
c. Operational Manager
Operational Manager bertugas untuk memastikan pengelolaan dan
pengendalian proses produksi serta distribusi semua unit operasional
dilakukan secara berkualitas, efektif dan efisien serta memenuhi
ketentuan dan standar operasional prosedur perusahaan yang berlaku
juga standar yang dikehendaki pelanggan.
d. Cluster Chief Engineering
Pada divisi teknik (engineering), manajer atau dalam perusahaan disebut
cluster chief engineering memiliki tugas yaitu bertanggung jawab atas
kelancaran operasional peralatan yang terdapat di gedung yang dikelola
oleh perusahaan, mengatur jadwal dan penugasan teknisi, melakukan
inspeksi rutin atas kondisi gedung, serta memberikan laporan rutin
kepada Cluster Property Manager setiap bulan.
3. Supervisor
Pada divisi Accounting, supervisor yang dimiliki oleh perusahaan dibagi
25
menjadi 2 yaitu supervisor pembelian yang didalam perusahaan disebut
Cluster Purchasing Supervisor dan supervisor akuntansi yang disebut
Cluster Accounting Supervisor.
a. Cluster purchasing supervisor bertugas dalam pengelolaan kebijakan
pembelian dan memastikan semua pembelian sesuai dengan kebijakan
tersebut. Tugas lainnya yaitu memilih supplier (vendor) yang akan
berhubungan dengan perusahaan dan berkomunikasi dengan resmi
dengan supplier (vendor) tersebut, melakukan entri jurnal pembelian,
dan mengkomunikasikan setiap transaksi pembelian kepada atasan dan
juga cluster accounting supervisor.
b. Cluster accounting supervisor bertugas dalam menyampaikan informasi
saldo bank harian kepada bagian finance pusat, memeriksa setiap entri
jurnal keuangan harian perusahaan, mengelola perputaran kas
perusahaan, menyiapkan perencanaan laporan arus kas bulanan untuk
kedepan, memeriksa setiap dokumen terkait dengan transaksi keuangan
sebelum ditandatangani dan diotorisasi kepada atasan, serta melakukan
pengawasan terhadap jajaran staff officer dalam melakukan pekerjaan.
4. Staff Officer
Jajaran staff officer melakukan pekerjaan sesuai dengan posisinya masing-
masing dan hasil pekerjaan yang telah dilakukan akan diperiksa oleh
supervisor dan selanjutnya akan diteruskan kepada manager. Pada divisi
Accounting, staff officer dibagi menjadi 3 yaitu Store Keeper, AR Accounting,
dan AP Accounting/Cashier.
26
a. Store Keeper bertugas dalam menerima barang yang telah dibeli,
menyimpan barang ke dalam gudang serta mengontrol arus keluar dan
arus masuknya barang dan melakukan penghitungan barang yang
disimpan digudang (stock opname).
b. AR Accounting merupakan staff yang bertugas untuk melakukan
penagihan piutang kepada pelanggan atau tenant, membuat billing dan
invoice atas tagihan piutang tenant, mendistribusikan tagihan (billing)
kepada tenant, melakukan konfirmasi dan reminder terhadap tagihan
piutang tenant, melakukan penerimaan atas pembayaran tagihan dari
tenant, dan melakukan input saldo piutang, rekonsiliasi dan entri jurnal.
c. AP Accounting/Cashier merupakan staff yang bertugas untuk melakukan
pengelolaan terhadap utang yang dimiliki perusahaan, dimulai dari
menerima invoice dari vendor, membuat dokumen pengajuan bukti kas-
bank keluar untuk pembayaran utang dan voucher untuk pengeluaran
petty cash, melakukan pembayaran utang, melakukan update terhadap
umur utang (AP Aging) dan rekonsiliasi bank, serta melakukan
penghitungan terhadap uang kas fisik (cash opname) yang ada
diperusahaan dan menyetorkan uang tunai yang diterima dari
pembayaran tagihan tenant secara cash ke bank.
Selama pelaksanaan kerja magang, penulis ditempatkan di divisi
Accounting sebagai staff accounting yang membantu staff AR accounting unit
usaha ARA Center, Beverly, Atria, Times Square, dan Bez serta membantu staff
AP accounting/cashier..
27
BAB III
PELAKSANAAN KERJA MAGANG
3.1 Kedudukan dan Koordinasi
Kerja magang dilakukan di PT Parador Property Management yang terletak pada
ARA Center, Jl. CBD Barat Lot #1, Gading Serpong, Tangerang. Pelaksanaan
kerja magang dilakukan pada divisi Accounting sebagai staff accounting yang
membantu jajaran staff officer AR Accounting dan AP Accounting/Cashier dalam
melaksanakan pekerjaannya. Pelaksanaan kerja magang dilakukan dibawah
bimbingan Ibu Indah Titin Komalasari selaku Cluster Accounting Supervisor di
PT Parador Propety Management.
3.2 Tugas yang dilakukan
1. Memasukkan (Input) Saldo Mutasi Rekening
Rekening koran merupakan catatan yang berisi daftar transaksi arus uang
masuk dan keluar perusahaan yang dimiliki dalam akun bank. Tujuan dari
memasukkan (input) saldo mutasi rekening yaitu untuk mencatat penerimaan
pembayaran atas piutang yang dimiliki oleh tenant ke dalam kartu piutang.
Kartu piutang digunakan oleh perusahaan untuk mencatat setiap transaksi
yang terjadi pada masing-masing pelanggan. Dokumen yang diperlukan
dalam memasukkan saldo mutasi rekening ke kartu piutang adalah hasil print
28
rekening koran. Langkah-langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:
a. Memeriksa mutasi rekening koran dengan cara mengakses web KlikBCA
Bisnis dengan menggunakan ID perusahaan dan KeyBCA perusahaan.
b. Mencatat informasi saldo akhir harian setiap rekening yang dimiliki oleh
perusahaan untuk diberikan kepada Cluster Accounting Supervisor.
c. Mencetak mutasi rekening harian untuk semua rekening yang dimiliki
oleh perusahaan.
d. Menentukan jenis tagihan yang dibayar oleh tenant dengan melihat
keterangan transfer dan jumlah yang dibayar oleh tenant pada rekening
koran.
e. Memasukkan jumlah uang yang diterima dari tenant sesuai dengan
tagihan yang dibayarkan oleh tenant ke dalam draft kartu piutang
menggunakan Microsoft Excel.
f. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AR accounting untuk
dilakukan review.
2. Memeriksa Kelengkapan Berkas/Dokumen Pengajuan Pembayaran
Utang
Dokumen pengajuan pembayaran utang merupakan kumpulan dari form yang
dibuat oleh perusahaan dan dokumen yang diterima dari vendor yang akan
digunakan oleh perusahaan untuk mengajukan permohonan pembayaran
utang kepada vendor. Tujuan dari memeriksa kelengkapan berkas/dokumen
pengajuan pembayaran utang adalah untuk memastikan bahwa dokumen
29
yang diterima dari vendor dan dokumen yang dibuat oleh perusahaan sudah
lengkap sehingga dapat dilakukan proses pengajuan untuk pembayaran
utang. Dokumen yang diperlukan dalam memeriksa kelengkapan
berkas/dokumen pengajuan pembayaran utang dapat berbeda-beda sesuai
dengan transaksi utang yang akan dibayarkan. Berkas/dokumen untuk
pembayaran utang atas adanya pembelian barang kepada vendor dikatakan
lengkap jika terdapat form bukti kas-bank keluar, disposisi, cheque/bilyet
giro request, alat pembayaran yang akan digunakan untuk membayar utang
tersebut, invoice dari vendor atau kwitansi dari vendor yang bermaterai,
tanda terima, faktur pajak (jika ada), surat jalan, purchase order, list harga
penawaran dari vendor dan list harga penawaran dari vendor lain sebagai
pembanding, sedangkan untuk pembayaran atas tagihan utilitas seperti air
(PDAM) maka dokumen dikatakan lengkap jika terdapat form bukti kas-
bank keluar, disposisi, cheque/bilyet giro request, alat pembayaran yang akan
digunakan untuk membayar tagihan tersebut, invoice dari vendor, berita acara
pekerjaan, bukti pendukung berita acara pekerjaan tersebut, dan control card.
Langkah-langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:
a. Menerima berkas/dokumen pengajuan pembayaran utang dari staff AP
accounting.
b. Memeriksa kelengkapan berkas/dokumen yang diterima dari vendor
sesuai dengan standar perusahaan.
c. Menyerahkan berkas/dokumen yang telah diperiksa kepada Cluster
Accounting Supervisor untuk di review dan ditanda tangan.
30
3. Melakukan Rekonsiliasi Terhadap Mutasi Rekening
Mutasi rekening merupakan perubahan arus kas masuk dan keluar yang
terdapat dalam akun rekening bank incoming dan outgoing yang dimiliki
oleh perusahaan. Tujuan dilakukannya rekonsiliasi terhadap mutasi rekening
yaitu untuk menyesuaikan saldo bank menurut catatan buku perusahaan
dengan saldo menurut pihak bank. Dokumen yang dibutuhkan dalam
melakukan rekonsiliasi adalah hasil print rekening koran. Langkah-langkah
yang dilakukan adalah sebagai berikut:
a. Menerima hasil print rekening koran.
b. Memasukkan mutasi rekening ke dalam draft rekon summary perusahaan
terhadap transaksi yang belum dicatat oleh perusahaan.
c. Memeriksa balance antara saldo akhir pencatatan perusahaan dengan
bank.
d. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AR accounting untuk rekening
incoming perusahaan dan staff AP accounting untuk rekening outgoing
perusahaan untuk dilakukan review.
4. Mengarsipkan (Filling) Berkas/Dokumen Rekening Koran
Rekening koran merupakan catatan yang berisi daftar transaksi arus uang
masuk dan keluar perusahaan yang dimiliki dalam akun bank. Tujuan dari
melakukan arsip (filling) berkas/dokumen rekening koran adalah untuk
keperluan dokumentasi. Dokumen yang diperlukan adalah rekening koran
31
bulanan. Langkah-langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:
a. Menerima rekening koran bulanan dari bank yang telah bekerja sama
dengan perusahaan.
b. Mengurutkan rekening koran sesuai dengan periode mutasi dan nomor
rekening yang dimiliki oleh perusahaan.
c. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada Cluster Accounting Supervisor
untuk dilakukan penyimpanan.
5. Membuat, Memeriksa dan Melakukan Penghitungan Ulang
(Recalculating) Form ‘Bukti Kas-Bank Keluar, Disposisi dan
Cheque/Bilyet Giro Request’ Berdasarkan Invoice
Bukti kas-bank keluar merupakan form yang digunakan oleh perusahaan
untuk mencatat transaksi yang terkait dengan pengeluaran uang. Disposisi
merupakan form kelengkapan dokumen yang digunakan oleh perusahaan
untuk keperluan meminta dana atau mengganti dana yang telah dikeluarkan
sebelumnya. Cheque/bilyet giro request merupakan form internal perusahaan
yang digunakan untuk melakukan permintaan pengeluaran dana perusahaan
untuk pembayaran utang kepada vendor. Ketiga form tersebut di dalam
perusahaan disebut sebagai form pengajuan pembayaran utang atau form BK.
Tujuan dari pembuatan form pengajuan pembayaran utang adalah
untuk mencatat setiap transaksi/kejadian yang dilakukan perusahaan terkait
dengan pengeluaran dana perusahaan untuk pembayaran utang vendor dan
tujuan dilakukannya pemeriksaan dan melakukan penghitungan ulang
32
(recalculating) biaya adalah untuk memastikan bahwa tidak ada kesalahan
yang terjadi pada setiap form pengajuan yang telah dibuat baik secara
nominal maupun penulisan form pengajuan tersebut. Dokumen yang
dibutuhkan dapat berbeda-beda tergantung transaksi yang dilakukan
perusahaan, namun pada umumnya adalah berkas/dokumen dari vendor yang
diantaranya ada invoice dari vendor/kwitansi dari vendor yang bermaterai,
tanda terima, faktur pajak (jika ada), surat jalan, purchase order, list harga
penawaran dari vendor dan list harga penawaran dari vendor lain sebagai
pembanding. Langkah-langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:
a. Menerima berkas/dokumen dari vendor.
b. Membuat form pengajuan pembayaran utang dengan menggunakan draft
Bukti Kas-Bank Keluar, Disposisi, dan Cheque/Bilyet Giro Request yang
dimiliki oleh perusahaan.
c. Membuat/menuliskan alat bayar yang akan digunakan untuk pengajuan
pembayaran.
d. Memeriksa form pengajuan sesuai dengan keterangan kejadian atau
transaksi yang terdapat pada dokumen invoice vendor.
e. Menghitung ulang biaya yang tertera pada invoice untuk memastikan
nominal yang tertera pada form pengajuan telah sesuai atau belum.
f. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AP accounting untuk
dilakukan review.
33
6. Melakukan Penjurnalan Atas Transaksi Penerimaan dan Pengeluaran
Kas dan Setara Kas Menggunakan Sistem MYOB
Kas dan setara kas merupakan komponen akun di dalam perusahaan yang
sifatnya likuid dan cepat berubah-ubah nilainya. Tujuan dilakukan
penjurnalan atas transaksi penerimaan dan pengeluaran kas dan setara kas
adalah untuk mencatat setiap transaksi yang terjadi di dalam perusahaan
terkait dengan penerimaan dan pengeluaran kas dan setara kas. Dokumen
yang dibutuhkan adalah draft rekon summary dan rekapitulasi pengeluaran
petty cash. Langkah-langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:
a. Menerima draft rekon summary bulanan dan rekapitulasi pengeluaran
petty cash dari staff accounting.
b. Melakukan penjurnalan transaksi penerimaan dan pengeluaran kas dan
setara kas untuk rekening incoming, rekening outgoing, dan petty cash
berdasarkan draft rekon summary bulanan dan rekapitulasi pengeluaran
petty cash tersebut ke sistem MYOB perusahaan dengan mendebit akun
bank (1-xxxx) dan mengkredit akun piutang (1-xxxx) untuk transaksi
penerimaan, mendebit akun utang (2-xxxx) atau beban (6-xxxx) dan
mengkredit akun bank (1-xxxx) untuk transaksi pengeluaran, serta untuk
transaksi penerimaan petty cash maka akan mendebit akun petty cash (1-
xxxx) dan mengkredit akun bank (1-xxxx) dan untuk transaksi
pengeluaran petty cash (1-xxxx) maka akan mendebit akun biaya dan
mengkredit akun petty cash (1-xxxx).
c. Memeriksa balance antara saldo akun yang di input tersebut dengan
34
saldo akhir yang terdapat pada draft rekon summary dan rekapitulasi
pengeluaran petty cash.
d. Menyerahkan hasil pekerjaan pada Cluster Accounting Supervisor untuk
dilakukan review.
7. Melakukan Update Terhadap AP Aging
AP aging merupakan jadwal yang menyediakan informasi mengenai tagihan
atau utang yang telah dibayar dan yang belum dibayarkan berdasarkan waktu
jatuh tempo yang telah disepakati. Tujuan dilakukan update AP aging adalah
untuk menyesuaikan utang-utang yang dimiliki perusahaan. Dokumen yang
dibutuhkan adalah dokumen pengajuan pembayaran utang vendor dan bukti
pembayaran (jika tagihan atau utang telah dibayarkan). Langkah-langkah
yang dilakukan adalah sebagai berikut:
a. Menerima dokumen pengajuan pembayaran utang vendor yang telah
dibuat.
b. Mencatat informasi mengenai pengajuan pembayaran utang yang telah
dibuat ke dalam draft AP aging perusahaan.
c. Melakukan perubahan terhadap status utang jika dokumen pengajuan
pembayaran utang telah siap untuk dibayarkan atau telah dibayarkan
oleh perusahaan.
d. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AP accounting untuk
dilakukan review.
35
8. Melakukan Rekapitulasi Invoice
Invoice atau faktur merupakan dokumen yang berisi rincian mengenai
transaksi antara pembeli dengan penjual. Tujuan dilakukan rekapitulasi
terhadap invoice terutama untuk invoice meal catering adalah untuk
meringkas jumlah tagihan makanan yang telah dipesan setiap harinya
sehingga memudahkan petugas dalam menghitung jumlah dan total
pengeluaran terhadap makanan tersebut. Dokumen yang dibutuhkan adalah
invoice meal catering. Langkah-langkah yang dilakukan adalah sebagai
berikut:
a. Menerima invoice meal catering harian dan daftar meal request dari
bagian HR.
b. Membandingkan jumlah pesanan yang tertera di invoice meal catering
dengan yang terdapat di daftar meal request.
c. Mencatat perbedaan yang terjadi (jika ada) antara invoice dengan daftar
meal request tersebut untuk diberikan kepada bagian HR yang nantinya
akan digunakan untuk membuat rincian meal catering.
d. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada bagian HR untuk dilakukan review.
9. Melakukan Penjurnalan Terhadap Pengakuan Pendapatan (Accrued
Revenue) dengan Menggunakan Sistem MYOB
Pendapatan merupakan hasil yang diterima oleh perusahaan dari kegiatan
operasionalnya sehari-hari. Tujuan dilakukan penjurnalan terhadap
pengakuan pendapatan adalah untuk mencatat transaksi yang sudah menjadi
36
pendapatan bagi perusahaan ke dalam sistem. Dokumen yang dibutuhkan
adalah daftar tagihan listrik air bulanan. Langkah-langkah yang dilakukan
adalah sebagai berikut:
a. Menerima daftar tagihan listrik air bulanan.
b. Memasukkan tagihan listrik air masing-masing tenant ke dalam sistem
MYOB dengan mendebit akun piutang listrik air tenant (1-xxxx) dan
mengkredit akun pendapatan listrik air tenant (4-xxxx).
c. Memeriksa balance antara total debit dan credit dari akun pendapatan
dengan total dari daftar tagihan listrik air bulanan.
d. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AR accounting/Cluster
Accounting Supervisor untuk dilakukan review.
10. Melakukan Rekapitulasi Petty Cash
Petty cash merupakan kas kecil yang dimiliki oleh perusahaan untuk tujuan
pengeluaran yang jumlahnya sedikit atau tidak terlalu besar. Tujuan
dilakukan rekapitulasi petty cash adalah untuk memberikan informasi
mengenai daftar transaksi pengeluaran yang menggunakan uang kas kecil.
Dokumen yang dibutuhkan adalah voucher payment petty cash. Langkah-
langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:
a. Menerima voucher payment petty cash.
b. Memasukkan transaksi pengeluaran tersebut ke dalam draft rekapitulasi
petty cash harian dengan menggunakan Microsoft Excel.
c. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AP accounting untuk
37
dilakukan review.
11. Melakukan Cash Opname atau Penghitungan Uang Kas Kecil
Cash opname adalah pemeriksaan fisik pada uang kas tunai antara saldo pada
catatan perusahaan dengan uang kas yang ada di brankas. Tujuan dilakukan
cash opname/perhitungan uang kas kecil adalah untuk membandingkan
jumlah uang fisik kas kecil yang dimiliki perusahaan yang disimpan dalam
brankas dengan saldo kas kecil pada catatan perusahaan. Dokumen yang
dibutuhkan adalah draft rekapitulasi petty cash harian/draft rekapitulasi daily
petty cash. Langkah-langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:
a. Menerima uang kas fisik yang ada di dalam brankas.
b. Membuka draft rekapitulasi petty cash harian/draft rekapitulasi daily
petty cash.
c. Menghitung banyaknya jumlah uang kas fisik.
d. Melakukan update terhadap banyaknya lembar/koin uang kas fisik pada
saldo catatan perusahaan jika terdapat perbedaan.
e. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AP accounting/Cashier untuk
dilakukan review.
12. Mencatat Transaksi Pengeluaran Kas Kecil (Petty Cash)
Petty cash merupakan kas kecil yang dimiliki oleh perusahaan untuk tujuan
pengeluaran yang jumlahnya sedikit atau tidak terlalu besar. Tujuan dari
mencatat transaksi pengeluaran kas kecil (petty cash) adalah untuk
38
memberikan informasi mengenai transaksi-transaksi yang telah dilakukan
dan pembayarannya dengan menggunakan uang kas kecil. Dokumen yang
dibutuhkan adalah bukti pengeluaran seperti bon belanja, form permohonan
pemindahan uang, struk parkir & bensin, dan lainnya. Langkah-langkah yang
dilakukan adalah sebagai berikut:
a. Menerima bukti-bukti pengeluaran seperti bon belanja, form
permohonan pemindahan uang, struk parkir & bensin, bon pengiriman
surat dengan menggunakan pos, dan lainnya.
b. Mencatat transaksi pengeluaran tersebut dalam form voucher payment
petty cash sesuai dengan tanggal, keterangan, nominal dan terbilangnya.
c. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AP accounting/Cashier untuk
dilakukan review dan ditandatangani.
13. Memasukkan (Input) Saldo Tagihan Piutang Tenant ke Kartu Piutang
Piutang merupakan nilai yang terutang oleh pelanggan yang dihasilkan dari
penjualan barang dan jasa. Tujuan dari memasukkan (input) saldo tagihan
piutang tenant ke kartu piutang adalah untuk melakukan penagihan kepada
tenant atas penggunaan listrik air. Dokumen yang dibutuhkan adalah daftar
tagihan listrik air bulanan. Langkah-langkah yang dilakukan adalah sebagai
berikut:
a. Menerima daftar tagihan listrik air bulanan.
b. Memasukkan (input) saldo tagihan piutang ke kartu piutang masing-
masing tenant pada kolom Invoice sesuai dengan periode yang akan
39
ditagihkan.
c. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AR accounting untuk
dilakukan review.
14. Melakukan Penjurnalan Terhadap Pengakuan Beban (Accrued
Expenses) dengan Menggunakan Sistem MYOB
Beban merupakan biaya yang dikonsumsi/jasa yang digunakan dalam proses
untuk memperoleh pendapatan. Tujuan dilakukannya penjurnalan terhadap
pengakuan beban (accrued expenses) adalah untuk mencatat dan mengakui
seluruh beban yang menjadi tanggung jawab oleh perusahaan selama suatu
periode. Dokumen yang diperlukan adalah daftar jurnal accrual bulanan.
a. Menerima daftar jurnal accrual bulanan.
b. Membukukan jurnal pengakuan beban ke dalam sistem MYOB dengan
mendebit akun beban (6-xxxx) dan mengkredit akun accrual (2-xxxx).
c. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada Cluster Accounting Supervisor
untuk dilakukan review.
3.3 Uraian Tugas Magang
3.3.1 Proses Pelaksanaan
1. Memasukkan (Input) Saldo Mutasi Rekening
Proses memasukkan (input) saldo mutasi rekening dilakukan dengan tujuan
40
untuk mencatat perubahan atas saldo piutang tenant pada kartu piutang
karena adanya penerimaan pembayaran atas piutang tersebut. Proses input ini
dilakukan berdasarkan hasil print rekening koran. Langkah-langkah yang
a. Memeriksa mutasi rekening koran harian dengan cara mengakses
website vpn.klikbca.com/+CSOE+/logon.html.
b. Setelah tampilan website muncul, maka masukkan Username dengan
ibsparado1parador11 dan Password yang didapat dengan menggunakan
token KeyBCA misalnya 88101234, kemudian klik Log In, seperti yang
terlihat pada Gambar 3.1.
Gambar 3.1
KlikBCA Bisnis - Log In 1
Sumber: website KlikBCA Bisnis
c. Pilih KlikBCA Bisnis seperti yang terlihat pada Gambar 3.2.
41
Gambar 3.2
KlikBCA Bisnis
d. Lalu masukkan Corporate ID dengan ibsparado1, User ID dengan
parador11 dan KeyBCA Response yang didapat dengan menggunakan
token Key BCA misalnya 33415678 dan kemudian Log In, seperti yang
Gambar 3.3
KlikBCA Bisnis - Log In 2
42
e. Setelah tampilan beranda muncul seperti pada Gambar 3.4, pilih menu
Informasi Rekening dan pilih Mutasi Rekening.
Gambar 3.4
KlikBCA Bisnis - Beranda
f. Pilih nomor rekening bank yang dimiliki oleh perusahaan misalnya
untuk rekening 883-0874161 atas nama Parador Property Management
dan pilih tanggal mutasi mulai dari hari kerja sebelumnya yaitu 28 Okt
2019 sampai hari kerja saat ini yaitu 29 Okt 2019 kemudian pilih
Tampilkan, seperti yang terlihat pada Gambar 3.5.
43
Gambar 3.5
KlikBCA Bisnis - Menu Mutasi Rekening
g. Setelah mutasi rekening bank muncul seperti pada Gambar 3.6, maka
catat saldo akhir rekening sebesar Rp107.686.708,00 untuk kemudian
diberikan kepada Cluster Accounting Supervisor, lalu cetak (print)
rekening koran tersebut sehingga terlihat seperti pada Gambar 3.7.
44
Gambar 3.6
KlikBCA Bisnis - Mutasi Rekening
45
Gambar 3.7
Print Out Rekening Koran
h. Kemudian klik menu BCA Virtual Account (untuk akun rekening
virtual), pilih Status Transaksi untuk memeriksa status transaksi dengan
cara memilih tanggal transaksi dari hari kerja sebelumnya yaitu 28 Okt
2019 sampai dengan hari kerja saat ini yaitu 29 Okt 2019 seperti yang
terlihat pada Gambar 3.8 dan klik Lanjut sehingga tampilan status
transaksi akan terlihat seperti pada Gambar 3.9.
46
Gambar 3.8
KlikBCA Bisnis - Menu BCA Virtual Account, Status Transaksi
Gambar 3.9
KlikBCA Bisnis - Status Transaksi
i. Klik Laporan BCA Virtual Account, pilih periode transaksi Per Tanggal
yang di isi dengan tanggal pada hari kerja sebelumnya yaitu 28/10/2019,
kemudian pilih kode perusahaan yaitu 06251 seperti pada Gambar 3.10
dan download file tersebut untuk kemudian di print seperti pada Gambar
3.11.
47
Gambar 3.10
KlikBCA Bisnis - Menu Laporan BCA Virtual Account
Gambar 3.11
Print Out Rekening Koran Virtual Account
48
j. Setelah semua rekening dicatat saldo akhir seperti pada Gambar 3.6 dan
di print seperti Gambar 3.7 dan Gambar 3.11, maka Log Out akun
perusahaan seperti pada Gambar 3.12.
Gambar 3.12
KlikBCA Bisnis - Log Out
k. Membuka draft kartu piutang sesuai dengan unit usaha dengan
menggunakan Microsoft Excel.
l. Cari kartu piutang tenant sesuai dengan nomor unit/nama penyetor
(nama tenant) yang terdapat pada keterangan print out rekening koran
misalnya A0603 atas nama Jennie Kim sesuai dengan keterangan pada
Gambar 3.7, dan pilih nomor unit tersebut yaitu A0603 untuk
memunculkan kartu piutang sehingga terlihat seperti pada Gambar 3.13.
Gambar 3.13
Kartu Piutang Tenant 1
Sumber: Dokumen Perusahaan
m. Setelah kartu piutang tenant terbuka seperti pada Gambar 3.13, maka
tentukan jenis tagihan yang dibayar oleh tenant dengan melihat
49
keterangan transfer dan jumlah yang dibayar oleh tenant pada rekening
koran seperti pada Gambar 3.7, terdapat penerimaan uang atas nama
Jennie Kim dengan nomor unit A0603 dengan keterangan pembayaran
Elect Water A0603 Sept 2019 senilai Rp426.559. Lalu, bandingkan
dengan data kartu piutang pada kolom Invoice untuk menentukan cocok
atau tidaknya jumlah dan keterangan pembayaran yang dilakukan oleh
tenant seperti pada Gambar 3.14. Jika terdapat informasi yang tidak
cocok antara keterangan pembayaran yang dilakukan oleh tenant dengan
data kartu piutang, maka staff accounting akan memeriksa konfirmasi
atas uang yang masuk tersebut dalam email maupun aplikasi whatsapp
dan menentukan jenis pembayaran tagihan yang dilakukan oleh tenant
tersebut berdasarkan besaran nominal yang diterima dan jumlah piutang
yang belum dibayarkan tersebut.
Gambar 3.14
Kartu Piutang Tenant - Invoice Column 1
50
n. Input jumlah uang yang masuk melalui bank sesuai dengan tanggal uang
tersebut diterima dan jenis tagihan yang dibayar pada kartu piutang
masing-masing tenant. Berdasarkan mutasi rekening pada Gambar 3.7
untuk unit A0603 atas nama Jennie Kim senilai Rp426.559, nominal di
input ke kolom bagian Pembayaran Listrik Air sebesar Rp426.559 sesuai
dengan tanggal penerimaannya yaitu 28.10.2019 dan berikan keterangan
ppm karena uang yang masuk merupakan rekening Parador Property
Management seperti yang terlihat pada Gambar 3.15.
Gambar 3.15
Kartu Piutang Tenant - Pembayaran Column
o. Lalu disimpan (save) dan menyerahkannya kepada staff AR accounting
Selama pelaksanaan magang, tugas memasukkan (input) mutasi
rekening dilakukan sekitar 70 transaksi untuk unit usaha Skyline Apartment,
120 transaksi untuk unit usaha Atria Residences, 320 transaksi untuk unit
usaha Beverly Apartment, dan 40 transaksi untuk unit usaha Times Square.
51
2. Memeriksa Kelengkapan Berkas/Dokumen Pengajuan Pembayaran
Utang
Pemeriksaan kelengkapan berkas/dokumen pengajuan utang dilakukan oleh
perusahaan dengan tujuan untuk memastikan bahwa dokumen yang diterima
dari vendor dan dokumen yang dibuat oleh perusahaan sudah lengkap
sehingga dapat dilakukan proses pengajuan untuk pembayaran utang.
Dokumen yang diperlukan dalam memeriksa kelengkapan berkas/dokumen
pengajuan pembayaran utang dapat berbeda-beda sesuai dengan transaksi
utang yang akan dibayarkan. Langkah-langkah yang dilakukan adalah
sebagai berikut:
a. Menerima berkas/dokumen pengajuan pembayaran utang dari bagian AP
untuk pembayaran atas tagihan utilitas seperti air (PDAM).
b. Memeriksa kelengkapan berkas/dokumen yang diterima dari vendor
sesuai dengan standar. Untuk pembayaran tagihan utilitas seperti air
(PDAM), dokumen dikatakan lengkap jika terdapat dokumen berikut ini:
1) Form bukti kas-bank keluar yang dibuat oleh staff AP accounting
yang berisi informasi mengenai transaksi pembayaran PDAM unit
Times Square periode September 2019 yang dibayar kepada PT
Paramount Estate Management selaku vendor dengan menggunakan
form multiguna misalnya senilai Rp3.000.000 dan pada form ini
diberikan nomor referensi 1 yaitu bagian staff AP accounting yang
menyatakan bahwa staff AP accounting yang mengajukan dokumen
pembayaran tagihan tersebut, seperti yang terlihat pada Gambar 3.16
52
Gambar 3.16
Form Bukti Kas-Bank Keluar 1
2) Form disposisi yang digunakan untuk mendukung kelengkapan dari
dokumen pengajuan pembayaran tagihan berisikan mengenai
informasi pembayaran PDAM unit Times Square periode September
2019 senilai Rp3.000.000 dan kolom tanda tangan untuk bagian
staff AP accounting yang mengajukan form, bagian Cluster Finance
Controller dan Cluster Accounting Supervisor sebagai bagian yang
mengetahui dan Cluster Property Manager sebagai bagian yang
menyetujui pengajuan pembayaran tagihan tersebut, seperti yang
53
Gambar 3.17
Form Disposisi 1
3) Form Cheque/Bilyet Giro Request yang digunakan untuk
mengajukan permintaan penggunaan dana perusahaan untuk
pembayaran tagihan PDAM unit Times Square periode September
2019 senilai Rp3.000.000 seperti yang terlihat pada Gambar 3.18.
Gambar 3.18
Form Cheque/Bilyet Giro Request 1
54
4) Alat pembayaran yang akan digunakan untuk membayar berupa
form multiguna bank CIMB Niaga yang berisikan informasi
mengenai penerima dana seperti nomor rekening penerima dana
176.00.0040816.9 atas nama PT Paramount Estate Management
dengan bank penerima yaitu Bank Mandiri, alamat perusahaan yang
berada di Tangerang negara Indonesia serta nomor telepon yang
dapat dihubungi yaitu 021-29000160, selain itu form multiguna
berisikan informasi mengenai pengirim dana yaitu PT Parador
Property Management, nomor rekening untuk pembayaran yaitu
800144282300 dan jumlah yang akan dibayar sebesar Rp3.000.000
dengan terbilang sebesar Tiga Juta Rupiah, seperti yang terlihat pada
Gambar 3.19.
Gambar 3.19
Form Multiguna 1
55
5) Invoice dari vendor yang memberikan informasi mengenai total
tagihan yang harus dibayar oleh perusahaan yaitu misalnya senilai
Rp3.000.000, informasi mengenai nomor rekening bank Mandiri
yaitu 176.00.0040816.9 dan nama pemilik rekening yaitu PT
Paramount Estate Management untuk pembayaran tagihan air
(PDAM) tersebut seperti yang terlihat pada Gambar 3.20.
Gambar 3.20
Invoice Vendor
56
6) Berita acara pekerjaan pencatatan yang digunakan sebagai bukti dari
adanya pelaksanaan kegiatan pencatatan meteran air pada unit usaha
Times Square seperti yang terlihat pada Gambar 3.21
Gambar 3.21
Berita Acara Pekerjaan
7) Bukti pendukung lainnya yang berupa foto meter air pada unit usaha
57
Times Square yang dapat mendukung berita acara pekerjaan
pencatatan seperti yang terlihat pada Gambar 3.22
Gambar 3.22
Bukti Pendukung Lain - Foto Meter Air
8) Lampiran berupa Control Card yang dimiliki oleh perusahaan yang
berisi informasi mengenai jumlah tagihan air setiap bulannya seperti
pada Gambar 3.23.
58
Gambar 3.23
Lampiran - Control Card
c. Jika berkas/dokumen pengajuan pembayaran utang vendor kurang
lengkap pada bagian form pengajuan pembayaran utang yang dibuat oleh
staff AP accounting, maka staff AP accounting akan membuat form
pengajuan yang kurang untuk melengkapi berkas/dokumen tersebut.
Tetapi, jika kekurangan dokumen tersebut berasal dari vendor, maka staff
AP accounting akan menghubungi vendor dan meminta vendor untuk
melengkapi dokumen yang kurang tersebut.
d. Menyerahkan berkas/dokumen yang telah diperiksa kepada Cluster
Accounting Supervisor untuk di review.
Selama pelaksanaan magang, tugas memeriksa kelengkapan
berkas/dokumen pengajuan pembayaran utang dilakukan sekitar 80
berkas/dokumen.
59
3. Melakukan Rekonsiliasi Terhadap Mutasi Rekening
Mutasi rekening direkonsiliasi dengan tujuan untuk menyesuaikan saldo bank
menurut catatan buku perusahaan dengan saldo menurut pihak bank sehingga
saldo yang dimiliki oleh kedua belah pihak sama atau tidak terjadi
perbedaan. Langkah-langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:
a. Menerima hasil print rekening koran untuk rekening incoming seperti
yang terlihat pada Gambar 3.7 dan Gambar 3.11, dan rekening koran
outgoing seperti pada Gambar 3.24.
Gambar 3.24
Rekening Koran - Outgoing
b. Membuka draft rekon summary.
c. Melakukan rekonsiliasi atas mutasi rekening yang belum dicatat oleh
perusahaan. Untuk rekening incoming perusahaan bagian yang di isi
adalah Date yang di isi sesuai dengan tanggal uang masuk ke dalam
akun bank perusahaan yaitu 28.10.2019, cara pembayaran di isi sesuai
dengan keterangan yang ada pada rekening koran yaitu Transfer E-
Banking, Transaksi di isi sesuai dengan tagihan yang dibayarkan oleh tenant
yaitu listrik air, Periode di isi sesuai dengan periode tagihan yang dibayarkan
60
oleh tenant yaitu Oktober, Tahun di isi sesuai dengan tahun tagihan yang
dibayarkan oleh tenant yaitu 2019, Unit di isi sesuai dengan nomor unit
dari tagihan yang dibayarkan oleh tenant yaitu A0603, Keterangan lainnya
di isi dengan nama pengirim/penyetor uang yaitu Jennie Kim, Total di isi
sesuai dengan jumlah pembayaran yang dilakukan oleh tenant yaitu
senilai Rp426.559 sehingga akan terlihat seperti pada Gambar 3.25.
Gambar 3.25
Draft Rekon Summary - Incoming
Untuk rekening outgoing perusahaan, bagian yang di isi adalah
Nomor Ref yang di isi sesuai dengan urutan pembayaran utang yang
dilakukan misalnya AP 13, Tanggal di isi sesuai dengan tanggal
pembayaran utang dilakukan yaitu 23-Okt-19, Cara pembayaran di isi
dengan LLG karena pembayaran dilakukan dengan pemindahan dana
menggunakan form multiguna, Description di isi dengan penjelasan
mengenai utang yang dibayarkan seperti Pembayaran Air Minum Galon
Prima (054/PURCH/ARACENTER/VIII/2019) dan Administrasi
Pembayaran Air Minum Galon Prima
(054/PURCH/ARACENTER/VIII/2019), serta kolom Debit di isi sesuai
61
dengan mutasi uang keluar senilai Rp1.146.500 dan Rp3.500 sehingga
terlihat seperti pada Gambar 3.26.
Gambar 3.26
Draft Rekon Summary - Outgoing
d. Memeriksa balance antara saldo akhir pencatatan perusahaan dengan
bank. Jika saldo akhir tidak balance, maka terdapat kesalahan selama
proses input sehingga perlu dicari kesalahan tersebut untuk dilakukan
tindakan perbaikan. Pada Gambar 3.25 saldo akhir dilihat pada kolom
Balance yaitu senilai 101.256.413 atau sama dengan saldo pada tanggal
28/10 untuk transaksi Jennie Kim pada Gambar 3.7, dan pada Gambar
3.26 saldo akhir dilihat pada kolom Balance yaitu senilai 3.090.120,78
sesuai dengan saldo pada tanggal 23/10 pada Gambar 3.24.
e. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AR accounting untuk rekening
incoming perusahaan dan staff AP accounting untuk rekening outgoing
perusahaan untuk dilakukan review.
Selama pelaksanaan magang, tugas melakukan rekonsiliasi terhadap
mutasi rekening dilakukan sebanyak 109 transaksi untuk unit usaha Skyline
Apartment, 260 transaksi untuk unit usaha Atria Residences, 362 transaksi
62
untuk unit usaha Beverly Apartment, 95 transaksi untuk unit usaha Times
Square, dan 12 transaksi untuk unit usaha Bez Plaza.
4. Mengarsipkan (Filling) Berkas/Dokumen Rekening Koran
Berkas/dokumen rekening koran perusahaan diarsipkan (di filling) dengan
tujuan untuk keperluan dokumentasi. Langkah-langkah yang dilakukan
a. Menerima rekening koran bulanan dari bank BCA.
b. Memeriksa dan mengurutkan rekening koran tersebut sesuai dengan
bank yaitu bank BCA, periode Agustus 2019, dan nomor rekening yang
dimiliki oleh perusahaan yaitu 883.0875.761 dan 883.0875.582 untuk unit
Ara Center, 883.0868.063 dan 883.0868.462 untuk unit Atria Residences,
883.0874.161 untuk unit Beverly, 883.0874.471 untuk unit Times
Square, dan 883.0874.209 untuk unit Bez, seperti pada Gambar 3.27.
Gambar 3.27
Daftar Account Bank Perusahaan
63
c. Memasukkan rekening koran tersebut ke dalam Bantex Otner dan
diserahkan kepada Cluster Accounting Supervisor untuk diarsip.
Selama pelaksanaan magang, tugas mengarsipkan (filling)
berkas/dokumen rekening koran dilakukan sebanyak 21 dokumen.
5. Membuat, Memeriksa dan Melakukan Penghitungan Ulang
(Recalculating) Form ‘Bukti Kas-Bank Keluar, Disposisi dan
Cheque/Bilyet Giro Request’ Berdasarkan Invoice
Form bukti kas-bank keluar, disposisi, dan cheque/bilyet giro request di
dalam perusahaan disebut sebagai form pengajuan pembayaran utang (form
BK). Form BK tersebut dibuat oleh perusahaan untuk mencatat setiap
transaksi/kejadian yang dilakukan perusahaan terkait dengan pengeluaran
dana perusahaan untuk pembayaran utang vendor dan setelah form tersebut
dibuat maka dilakukan pemeriksaan dan penghitungan ulang (recalculating)
untuk memastikan bahwa tidak terdapat kesalahan dalam form pengajuan
pembayaran utang yang dibuat tersebut. Langkah-langkah yang dilakukan
a. Menerima berkas/dokumen vendor seperti invoice tagihan air beserta
dengan berita acara pekerjaan dan bukti pendukung lainnya seperti pada
Gambar 3.20, Gambar 3.21 dan Gambar 3.22.
b. Membuat form pengajuan pembayaran utang dengan menggunakan draft
bukti kas-bank keluar, disposisi, dan cheque/bilyet giro request yang
dimiliki oleh perusahaan menggunakan Microsoft Excel. Terdapat 2
64
bagian yang harus di isi dalam pembuatan form BK, yaitu form Bukti
Kas-Bank Keluar dan Cheque/Bilyet Giro Request. Pada form disposisi
tidak terdapat bagian yang harus di isi oleh staff accounting dikarenakan
adanya otomatisasi dari Microsoft Excel yang telah diatur sehingga
untuk mengubah form disposisi pada bagian Diajukan Oleh hanya
dilakukan pada bagian No. Ref dalam form Bukti Kas-Bank Keluar. Pada
form Bukti Kas-Bank Keluar bagian yang di isi adalah sebagai berikut:
1) Rp : berisi nominal yang harus dibayarkan oleh perusahaan kepada
vendor sebesar Rp3.000.000 seperti yang dapat dilihat pada Gambar
3.27, setelah adanya pengurangan biaya administrasi bank sebesar
Rp3.500 dari total tagihan yang tertera pada Gambar 3.20 yaitu
sebesar Rp3.003.500.
2) Keterangan : berisi penjelasan mengenai transaksi yang dilakukan
perusahaan dengan vendor yaitu berupa pembayaran PDAM unit
Times Square periode September 2019 seperti yang dapat dilihat
pada Gambar 3.28.
3) Dibayar kepada : berisi nama vendor yaitu PT Paramount Estate
Management seperti yang dapat dilihat pada Gambar 3.28.
4) Dibayar dengan : berisi alat pembayaran yang akan digunakan oleh
perusahaan dalam melakukan pembayaran utang kepada vendor,
yaitu berupa form multiguna seperti yang dapat dilihat pada Gambar
3.28.
5) No. Ref : berisi nomor referensi untuk menentukan bagian yang
65
melakukan pengajuan atas berkas/dokumen pengajuan pembayaran
utang tersebut yaitu nomor 1 dengan bagian yang melakukan
pengajuan adalah staff AP accounting yang akan terlihat pada form
Disposisi seperti yang dapat dilihat pada Gambar 3.29.
Gambar 3.28
Form Bukti Kas-Bank Keluar 2
66
Gambar 3.29
Form Disposisi 2
Sedangkan pada form Cheque/Bilyet Giro Request, bagian yang di
isi adalah sebagai berikut:
1) Description : berisi penjelasan mengenai transaksi yang dilakukan
perusahaan dengan vendor yaitu berupa pembayaran PDAM unit
Times Square periode September 2019 seperti yang dapat dilihat
pada Gambar 3.30.
2) Amount : berisi nominal yang harus dibayarkan oleh perusahaan
kepada vendor sebesar Rp3.000.000 seperti yang dapat dilihat pada
Gambar 3.30, setelah adanya pengurangan biaya administrasi bank
sebesar Rp3.500 dari total tagihan yang tertera pada Gambar 3.20
yaitu sebesar Rp3.003.500.
67
Gambar 3.30
Form Cheque/Bilyet Giro Request 2
c. Membuat/menuliskan alat bayar yang akan digunakan untuk pengajuan
pembayaran. Bagian yang di isi ketika perusahaan menggunakan form
multiguna dalam melakukan pembayaran utang kepada vendor adalah
sebagai berikut:
1) Penerima dana : berisi nomor rekening vendor yang menerima dana
yaitu 176.00.0040816.9 seperti yang dapat dilihat pada Gambar
3.31 yang di isi berdasarkan informasi yang tertera pada invoice
vendor seperti yang dapat dilihat pada Gambar 3.20.
2) Nama : berisi nama pemilik rekening vendor yaitu PT Paramount
Estate Management seperti yang dapat dilihat pada Gambar 3.31
yang di isi berdasarkan informasi yang tertera pada invoice vendor
68
seperti yang dapat dilihat pada Gambar 3.20.
3) Bank penerima : berisi nama bank yang digunakan oleh vendor yaitu
Bank Mandiri seperti yang dapat dilihat pada Gambar 3.31 yang di
isi berdasarkan informasi yang tertera pada invoice vendor seperti
yang dapat dilihat pada Gambar 3.20.
4) Alamat : di isi sesuai alamat tempat vendor yaitu Tangerang seperti
yang dapat dilihat pada Gambar 3.31 yang di isi berdasarkan
informasi yang tertera pada invoice vendor seperti yang dapat dilihat
pada Gambar 3.20.
5) Kota & negara : di isi dengan nama negara yaitu Indonesia seperti
pada Gambar 3.31 yang di isi berdasarkan informasi yang tertera
pada invoice vendor seperti yang dapat dilihat pada Gambar 3.20.
6) Telepon : di isi dengan nomor telepon yang dapat dihubungi yaitu
021-29000160 yang merupakan nomor telepon kantor PT Parador
Property Management seperti pada Gambar 3.31.
7) Data pengirim dana : berisi nama perusahaan yaitu PT Parador
Property Management sebagai pihak yang melakukan pengiriman
dana ke rekening vendor seperti pada Gambar 3.31.
8) Debet rekening : berisi nomor rekening yang akan digunakan oleh
perusahaan dalam pembayaran utang kepada vendor yaitu
800144282300 yang merupakan rekening outgoing untuk unit Times
Square seperti pada Gambar 3.31.
9) Jumlah : berisi nominal yang akan dibayarkan oleh perusahaan yaitu
69
sebesar Rp3.000.000 seperti yang terlihat pada Gambar 3.31 yang di
isi sesuai dengan jumlah yang tertera pada form Bukti Kas-Bank
Keluar pada Gambar 3.28, Disposisi pada Gambar 3.29, dan
Cheque/Bilyet Giro Request pada Gambar 3.30 yaitu senilai
Rp3.000.000.
10) Terbilang : di isi sesuai dengan terbilang dari nominal yang akan
dibayarkan oleh perusahaan yaitu Tiga Juta Rupiah seperti yang
dapat dilihat pada Gambar 3.31.
Gambar 3.31
Form Multiguna 2
70
d. Memeriksa ketepatan penulisan dan menghitung ulang biaya yang tertera
pada invoice vendor pada Gambar 3.20 untuk memastikan bahwa
keterangan dan nominal yang tertera pada form Bukti Kas-Bank Keluar,
Disposisi, Cheque/Bilyet Giro Request dan Form Multiguna telah sesuai
dengan jumlah yang seharusnya dibayar yaitu total tagihan sebesar
Rp3.003.500 dikurangi dengan biaya administrasi bank sebesar Rp3.500
sehingga nominal yang dibayar sebesar Rp3.000.000 dengan terbilang
Tiga Juta Rupiah seperti pada Gambar 3.28, Gambar 2.39, Gambar 3.30,
dan Gambar 3.31.
e. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AP accounting untuk
dilakukan review.
Selama pelaksanaan magang, tugas membuat, memeriksa, dan
melakukan penghitungan ulang (recalculating) form ‘bukti kas-bank keluar,
disposisi, cheque/bilyet giro request’ berdasarkan invoice dilakukan untuk
sekitar 60 invoice.
6. Melakukan Penjurnalan Atas Transaksi Penerimaan dan Pengeluaran
Kas dan Setara Kas Menggunakan Sistem MYOB
Kas dan setara kas perlu dilakukan penjurnalan atas transaksi penerimaan
dan pengeluarannya untuk membukukan setiap transaksi kejadian yang
terjadi di dalam perusahaan terkait dengan penerimaan dan pengeluaran kas
dan setara kas. Langkah-langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:
a. Menerima draft rekon summary bulanan seperti yang dapat dilihat pada
71
Gambar 3.32 dan Gambar 3.33, dan rekapitulasi pengeluaran petty cash
seperti yang dapat dilihat pada Gambar 3.34.
Gambar 3.32
Draft Rekon Summary Bulanan - Incoming
Gambar 3.33
Draft Rekon Summary Bulanan - Outgoing
72
Gambar 3.34
Daftar Rekapitulasi Pengeluaran Petty Cash
b. Buka file MYOB dengan cara klik Open pada menu awal untuk memilih
file MYOB yang akan digunakan seperti pada Gambar 3.35.
73
Gambar 3.35
Tampilan Awal MYOB
c. Melakukan penjurnalan untuk transaksi penerimaan kas berdasarkan
draft rekon summary bulanan pada Gambar 3.32. Penjurnalan dapat
dilakukan dalam menu Sales Receive Payment maupun Accounts Record
Journal Entry. Untuk penjurnalan penerimaan kas yang dilakukan pada
menu Sales Receive Payment adalah sebagai berikut:
1) Melakukan pengaturan terlebih dahulu dengan cara klik Setup (I),
kemudian pilih Linked Accounts (II) dan Sales Accounts (III), seperti
pada Gambar 3.36.
Gambar 3.36
Setup - Sales Linked Accounts
2) Setelah muncul kotak Sales Linked Accounts, pada Asset Account
74
for Tracking Receivables (I) di isi dengan nomor akun 1-1005 untuk
AR - Listrik+Air - SC dan pada Cheque Account for Customer
Receipts (II) di isi dengan nomor akun 1-0005 untuk Bank Induk –
8830874161 PPM kemudian klik OK (III), seperti pada Gambar
3.37.
Gambar 3.37
Sales Linked Accounts
3) Pilih menu Command Centre Sales dan pilih Receive Payment,
seperti pada Gambar 3.38.
75
Gambar 3.38
Menu Sales - Receive Payments
4) Masukkan nomor unit tenant yaitu C0325 atas nama Elise Cloreance
pada bagian Customer seperti pada Gambar 3.39 sesuai dengan draft
rekon summary bulanan - incoming perusahaan pada Gambar 3.32.
5) Masukkan tanggal sesuai dengan mutasi rekening pada bagian Date
yaitu 30/09/2019 seperti pada Gambar 3.39.
6) Masukkan nominalnya di bagian Amount Received yaitu sebesar
Rp158.000 seperti pada Gambar 3.39.
7) Pilih metode pembayarannya yaitu Bank Transfer pada bagian
Payment Method seperti pada Gambar 3.39.
8) Pilih periode yang dibayar oleh tenant yaitu untuk kolom Date
tanggal 28/08/2019 atau untuk periode tagihan listrik air periode
Agustus dan klik di bagian Amount Applied kemudian tekan Enter
atau Tab pada keyboard agar nominal yang terdapat pada bagian
76
Amount Applied yang sebesar Rp158.000 ter-applied, seperti yang
dapat dilihat pada Gambar 3.39.
9) Lalu klik Record untuk mencatat jurnal ke sistem seperti pada
Gambar 3.39.
Gambar 3.39
Sales Receive Payments
Untuk penjurnalan penerimaan kas yang dilakukan menggunakan
menu Accounts Record Journal Entry adalah sebagai berikut:
1) Pilih menu Command Centre bagian Accounts (I), kemudian pilih
Record Journal Entry (II) seperti yang terlihat pada Gambar 3.40.
77
Gambar 3.40
Menu Accounts - Record Journal Entry
2) Masukkan tanggal transaksi terjadi pada bagian Date yaitu
30/9/2019 seperti yang terlihat pada Gambar 3.41.
3) Menuliskan keterangan terkait dengan transaksi yang dilakukan oleh
tenant yaitu pembayaran Service Charge periode Oktober 2019 s.d
Maret 2020 unit A0819 pada bagian Memo seperti yang terlihat pada
Gambar 3.41.
4) Masukkan nomor akun jurnal yang akan digunakan pada kolom
Acct# yaitu 1-0005 untuk Bank Induk dan 1-1001 untuk AR -
Service Charge - Tenant seperti yang terlihat pada Gambar 3.41.
5) Masukkan nominal yang dibayarkan oleh tenant pada kolom Debit
dan Credit yaitu sebesar Rp3.047.520 seperti yang terlihat pada
Gambar 3.41.
6) Lalu klik Record untuk mencatat jurnal ke sistem seperti yang
78
Gambar 3.41
Accounts Record Journal Entry - Penerimaan
d. Melakukan penjurnalan transaksi pengeluaran kas berdasarkan draft
rekon summary bulanan pada Gambar 3.32 dan Gambar 3.33.
Penjurnalan dilakukan untuk rekening incoming dan outgoing pada
menu Accounts Record Journal Entry dan Purchases Pay Bills. Untuk
penjurnalan yang dilakukan pada menu Accounts Record Journal Entry
1) Pilih menu Command Centre bagian Accounts, kemudian pilih
Record Journal Entry seperti pada Gambar 3.40.
09/09/2019 seperti pada Gambar 3.42.
3) Menuliskan keterangan terkait dengan transaksi yang dilakukan
79
yaitu funding dana pada bagian Memo seperti pada Gambar 3.42.
Acct# yaitu 1-0007 untuk Bank Outgoing dan 1-0005 untuk Bank
Induk seperti pada Gambar 3.42.
5) Masukkan nominal yang dibayarkan oleh tenant pada kolom Debit
dan Credit yaitu sebesar Rp15.000.000 seperti pada Gambar 3.42.
Gambar 3.42.
Gambar 3.42
Accounts Record Journal Entry - Pengeluaran
Sedangkan untuk penjurnalan pengeluaran kas yang dilakukan
pada menu Purchases Pay Bills adalah sebagai berikut:
1) Melakukan pengaturan terlebih dahulu dengan cara klik Setup (I),
kemudian pilih Linked Accounts (II) dan Purchases Accounts (III)
80
seperti pada Gambar 3.43
Gambar 3.43
Setup - Linked Accounts - Purchases Accounts
2) Setelah muncul kotak Purchases Linked Accounts, pada Liability
Account for Tracking Payables (I) di isi dengan nomor akun untuk
Accrual - Pest Control yaitu 2-1007, kemudian klik OK (II) seperti
pada Gambar 3.44.
Gambar 3.44
Purchases Linked Accounts
3) Pilih menu Command Centre bagian Purchases (I), kemudian pilih
Pay Bills (II) seperti yang terlihat pada Gambar 3.45.
81
Gambar 3.45
Menu Purchases Pay Bills
4) Masukkan nama vendor yaitu PT. Siklus pada bagian Supplier
seperti pada Gambar 3.46
5) Masukkan tanggal pembayaran yaitu 30/09/2019 pada bagian Date
6) Masukkan nominal sebesar Rp3.925.773 pada bagian Amount seperti
pada Gambar 3.46.
7) Pilih periode yang utang dibayarkan oleh perusahaan yaitu untuk
kolom Date tanggal 28/07/2019 atau untuk periode tagihan periode
Juli dan klik di bagian Amount Applied kemudian tekan Enter atau
Tab pada keyboard agar nominal yang terdapat pada bagian Amount
Applied yang sebesar RpRp3.925.773 ter-applied, seperti yang dapat
dilihat pada Gambar 3.46.
Gambar 3.46.
82
Gambar 3.46
Purchases Pay Bills
e. Melakukan penjurnalan transaksi pengeluaran dan penerimaan petty
cash berdasarkan rekapitulasi pengeluaran petty cash pada Gambar 3.34.
1) Pilih menu Command Centre bagian Accounts, kemudian pilih
Record Journal Entry seperti pada Gambar 3.40.
3) Menuliskan keterangan terkait dengan transaksi yang dibayar
dengan petty cash seperti Biaya Parkir + Bensin periode 10 Sept s.d
16 Sept 2019 pada bagian Memo seperti pada Gambar 3.47.
Acct# yaitu 6-2007 untuk A&G - Transportasi dan 1-0004 untuk
Petty Cash seperti pada Gambar 3.47.
83
5) Masukkan nominal sesuai dengan jumlah yang harus diakui pada
kolom Debit dan Credit yaitu sebesar Rp51.000 seperti pada
Gambar 3.47.
Gambar 3.47.
Gambar 3.47
Accounts Record Journal Entry - Petty Cash
f. Memeriksa balance antara saldo akun yang di input tersebut dengan
saldo akhir yang terdapat pada draft rekon summary dengan cara klik
Find Transaction (I) lalu pilih Account (II) seperti pada Gambar 3.48,
kemudian masukkan nomor akun 1-0005 untuk Bank Induk, dan
masukkan periodenya yaitu 9/1/2019 sampai dengan 9/30/2019
kemudian Enter seperti pada Gambar 3.49, kemudian bandingkan total
Debit yaitu Rp339.947.830,00 dan Credit yaitu 264.118.298,98 dengan
84
total Debit dan Credit rekon summary bulanan pada Gambar 3.32.
Gambar 3.48
Menu Find Transaction - Accounts
Gambar 3.49
Find Transactions Accounts 1
g. Menyerahkan hasil pekerjaan pada Cluster Accounting Supervisor untuk
dilakukan review.
Selama pelaksanaan magang, tugas melakukan penjurnalan atas
85
transaksi penerimaan dan pengeluaran kas dan setara kas dilakukan sekitar
900 transaksi untuk unit usaha Skyline Apartment, 850 transaksi untuk unit
usaha Atria Residences, 924 transaksi untuk unit usaha Beverly Apartment,
dan 150 transaksi untuk unit usaha Times Square.
7. Melakukan Update Terhadap AP Aging
AP aging perlu untuk di update dengan tujuan yaitu untuk menyesuaikan
utang-utang yang dimiliki perusahaan sehingga informasi mengenai utang
yang dimiliki oleh perusahaan menjadi relevan dengan keadaan yang
sebenarnya. Langkah-langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:
a. Menerima dokumen pengajuan pembayaran utang vendor yang telah
dibuat yaitu form Bukti Kas-Bank Keluar pada Gambar 3.28, Disposisi
pada Gambar 3.29, Cheque/Bilyet Giro Request pada Gambar 3.30,
Form Multiguna pada Gambar 3.31 beserta dengan invoice dari vendor,
berita acara pekerjaan dan bukti pendukung lainnya seperti pada Gambar
3.20, Gambar 3.21 dan Gambar 3.22.
b. Membuka draft AP Aging perusahaan dengan menggunakan Microsoft
Excel. Bagian-bagian yang harus di isi adalah sebagai berikut:
1) Nama vendor seperti PT Paramount Estate Management yang di isi pada
kolom Vendors/Tenant seperti yang dapat dilihat pada Gambar 3.50.
2) Keterangan mengenai pembayaran air (PDAM) unit Times Square
periode Sept 2019 di isi pada kolom Rincian, seperti pada Gambar 3.50.
3) Pada kolom Unit di isi sesuai dengan tagihan atas unit usaha yang
86
terkait seperti TS untuk Times Square seperti pada Gambar 3.50.
4) Memasukkan periode tagihan yaitu 9 pada kolom Bulan seperti pada
Gambar 3.50.
5) Memasukkan tahun tagihan yaitu 2019 pada kolom Tahun seperti pada
Gambar 3.50.
6) Memasukkan alat pembayaran yang digunakan yaitu FORM untuk
form multiguna pada bagian No. Cek seperti pada Gambar 3.50.
7) Memasukkan tanggal invoice diterima dari vendor yaitu 4-Oct-2019
pada kolom Invoice Received Date seperti pada Gambar 3.50.
8) Memasukkan jatuh tempo utang yaitu 16 dikarenakan tanggal
terakhir pembayaran air yaitu tanggal 20 di bagian Tempo seperti
Gambar 3.50.
9) Memasukkan status tagihan yaitu On Progress karena
berkas/dokumen baru selesai dibuat dan belum
ditandatangani/disetujui oleh pimpinan perusahaan pada bagian
Status Unpaid seperti pada Gambar 3.50.
10) Memasukkan nominal tagihan sebesar Rp3.000.000 pada kolom
Amount seperti pada Gambar 3.50.
Gambar 3.50
AP Aging 1
87
c. Melakukan perubahan terhadap status utang jika dokumen pengajuan
pembayaran utang telah disetujui dan ditandatangani oleh pemimpin
perusahaan dengan mengganti status menjadi Ready pada kolom Status
Unpaid pada Gambar 3.51 dan jika telah dibayarkan oleh perusahaan
maka statusnya akan berubah menjadi Paid pada kolom Status Paid dan
mengisi kolom Tanggal Bayar yaitu tanggal 20-Oct-19 sehingga utang
perusahaan sudah dikurangi dari AP aging seperti pada Gambar 3.52.
Gambar 3.51
AP Aging 2
Gambar 3.52
AP Aging 3
d. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AP accounting untuk
dilakukan review.
Selama pelaksanaan magang, tugas melakukan update AP aging
dilakukan sekitar 125 kali.
88
8. Melakukan Rekapitulasi Invoice
Rekapitulasi dilakukan untuk invoice meal catering dengan tujuan yaitu
untuk meringkas jumlah tagihan makanan yang telah dipesan setiap harinya
sehingga memudahkan petugas dalam menghitung jumlah dan total
pengeluaran terhadap makanan tersebut. Langkah-langkah yang dilakukan
a. Menerima invoice meal catering harian seperti pada Gambar 3.53 dan
daftar meal request seperti pada Gambar 3.54.
Gambar 3.53
Invoice Meal Catering
89
Gambar 3.54
Daftar Meal Request
b. Membandingkan jumlah pesanan yang tertera di invoice meal catering
yaitu sebanyak 2 box makanan untuk Lunch seperti pada Gambar 3.53
dengan yang terdapat di daftar meal request pada tanggal yang sama
yaitu tanggal 1 September 2019 terdapat 2 request untuk L (lunch) unit
Atria, seperti yang dapat dilihat pada Gambar 3.55 yang artinya tidak
terdapat perbedaan antara invoice yang diberikan vendor dengan daftar
request yang dimiliki oleh perusahaan.
Gambar 3.55
Daftar Meal Request - 1 September 2019
90
c. Jika terdapat perbedaan antara jumlah yang tertera pada invoice dengan
daftar request yang dimiliki oleh perusahaan, maka perlu dicatat jumlah
yang terdapat di invoice tersebut pada sebuah kertas yang nantinya akan
digunakan oleh bagian HR dalam membuat rincian meal catering dalam
daftar meal record.
d. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada bagian HR untuk dilakukan review.
Selama pelaksanaan magang, tugas melakukan rekapitulasi invoice
dilakukan sebanyak 259 invoice.
10. Melakukan Penjurnalan Terhadap Pengakuan Pendapatan (Accrued
Revenue) dengan Menggunakan Sistem MYOB
Penjurnalan terhadap pengakuan pendapatan perlu dilakukan dengan tujuan
yaitu untuk mencatat transaksi yang sudah menjadi pendapatan bagi
perusahaan ke dalam sistem. Langkah-langkah yang dilakukan adalah
sebagai berikut:
a. Menerima daftar tagihan listrik air bulanan seperti pada Gambar 3.56.
91
Gambar 3.56
Daftar Tagihan Listrik Air Bulanan
b. Buka aplikasi MYOB dan kemudian klik Open dan pilih file MYOB
c. Pilih menu Command Centre Sales (I) dan pilih Enter Sales (II), seperti
pada Gambar 3.57.
92
Gambar 3.57
Menu Sales - Enter Sales
d. Memasukkan nomor unit tenant pada bagian Customer yaitu B0301 atas
nama Hansel Dirganta Reandra seperti pada Gambar 3.58.
e. Mengisi tanggal pengakuan pendapatan pada bagian Date yaitu
f. Masukkan Customer PO# yang di isi dengan LA untuk Listrik Air
g. Mengisi bagian Description dengan keterangan Tagihan Listrik Air
periode Agustus 2019 seperti pada Gambar 3.58.
h. Memasukkan nomor akun 4-0004 untuk Income - Listrik Air Tenant pada
bagian Acct# seperti pada Gambar 3.58 sehingga jurnal untuk pengakuan
pendapatan listrik air akan mendebit akun 1-1005 AR - LA Tenant dan
kreditnya adalah akun 4-0004 Income - Listrik Air seperti pada Gambar
3.59.
i. Masukkan nominal tagihan listrik air sebesar Rp158.000 pada bagian
93
Amount seperti pada Gambar 3.58 sesuai dengan daftar tagihan listrik air
pada Gambar 3.56.
j. Lalu pilih Record untuk mencatat jurnal ke sistem seperti pada Gambar
3.58.
Gambar 3.58
Sales - Enter Sales
Gambar 3.59
Jurnal Pengakuan Pendapatan
k. Memeriksa balance antara total dari akun pendapatan listrik air dengan
total dari daftar tagihan listrik air bulanan, dengan cara klik Find
Transaction lalu pilih Accounts seperti pada Gambar 3.48, kemudian
masukkan nomor akun 4-0004 untuk pendapatan listrik air dan pilih
94
periode dari 01/08/2019 sampai 30/08/2019 seperti pada Gambar 3.60
dan tekan Enter sehingga memunculkan total credit sebesar Rp2.212.000
yang sama dengan total daftar tagihan listrk air bulanan pada Gambar 3.56.
Gambar 3.60
Find Transaction Accounts 2
l. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AR accounting/Cluster
Accounting Supervisor untuk dilakukan review.
Selama pelaksanaan magang, tugas melakukan penjurnalan terhadap
pengakuan pendapatan (accrued revenue) dengan menggunakan sistem
MYOB dilakukan sebanyak 924 transaksi untuk unit usaha Beverly Apartment.
10. Melakukan Rekapitulasi Petty Cash
Rekapitulasi petty cash dilakukan untuk memberikan informasi mengenai
daftar transaksi pengeluaran yang menggunakan uang kas kecil. Langkah-
95
langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:
a. Menerima voucher payment petty cash seperti pada Gambar 3.61.
Gambar 3.61
Voucher Payment Petty Cash 1
b. Memasukkan transaksi pengeluaran petty cash tersebut ke dalam draft
rekapitulasi petty cash harian dengan mengisi bagian Date dengan
tanggal uang kas kecil dikeluarkan yaitu 23-Sep-19, Details yang di isi
dengan nomor voucher 00672, Keterangan di isi dengan Biaya Funding
periode September 2019 TS, dan nominal senilai Rp3.500 pada kolom
Total seperti pada Gambar 3.62.
96
Gambar 3.62
Rekapitulasi Petty Cash Harian 1
c. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AP accounting untuk
dilakukan review.
Selama pelaksanaan magang, tugas rekapitulasi petty cash dilakukan
sebanyak 5 transaksi.
11. Melakukan Cash Opname atau Penghitungan Uang Kas Kecil
Tujuan dilakukan cash opname atau perhitungan uang kas kecil adalah untuk
membandingkan jumlah uang fisik kas kecil yang dimiliki perusahaan yang
disimpan dalam brankas dengan saldo kas kecil pada catatan perusahaan.
a. Menerima uang kas fisik yang ada di dalam brankas.
b. Membuka draft rekapitulasi petty cash harian atau draft rekapitulasi
97
daily petty cash seperti pada Gambar 3.63.
Gambar 3.63
Rekapitulasi Petty Cash Harian 2
98
c. Menghitung jumlah uang kas fisik misalnya uang logam Rp1.000 terdapat
3 keping, uang kertas Rp5.000 terdapat 6 lembar, kemudian bandingkan
dengan catatan perusahaan pada bagian Pecahan terdiri dari seperti yang
d. Melakukan update pada bagian Pecahan Terdiri Dari, atas banyaknya
lembar/koin uang kas fisik pada saldo catatan perusahaan jika terdapat
perbedaan antara catatan pada Gambar 3.63 dengan jumlah uang kas
fisik yang dihitung.
e. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AP accounting untuk
dilakukan review.
Selama pelaksanaan magang, tugas melakukan cash opname atau
penghitungan uang kas kecil dilakukan sebanyak 5 kali.
12. Mencatat Transaksi Pengeluaran Kas Kecil (Petty Cash)
Transaksi pengeluaran kas kecil (petty cash) perlu dicatat untuk memberikan
informasi mengenai transaksi-transaksi yang telah dilakukan dan
pembayarannya dengan menggunakan uang kas kecil. Langkah-langkah yang
a. Menerima bukti-bukti pengeluaran seperti form permohonan pengiriman
uang seperti pada Gambar 3.64.
99
Gambar 3.64
Form Permohonan Pengiriman Uang
b. Mencetak form voucher payment petty cash nomor 00672 dan mencatat
transaksi pengeluaran petty cash yang terjadi tanggal 23/09/19 pada
bagian Date, dengan keterangan Biaya Administrasi Funding periode
Sept 2019 TS pada bagian Description, menuliskan nominal sebesar
Rp3.500 pada bagian Total dan menuliskan terbilang dari nominal
tersebut yaitu Tiga Ribu Lima Ratus Rupiah seperti yang dapat dilihat
pada Gambar 3.65.
100
Gambar 3.65
Voucher Payment Petty Cash 2
c. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada staff AP accounting/Cashier untuk
dilakukan review dan ditandatangani.
Selama pelaksanaan magang, tugas mencatat transaksi pengeluaran
kas kecil (petty cash) dilakukan sebanyak 5 transaksi.
13. Memasukkan (Input) Saldo Tagihan Piutang Tenant ke Kartu Piutang
Saldo tagihan piutang tenant di input ke kartu piutang dengan tujuan yaitu
untuk melakukan penagihan kepada tenant atas penggunaan listrik air
bulanannya. Langkah-langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:
a. Menerima daftar tagihan listrik air bulanan seperti pada Gambar 3.56.
b. Buka kartu piutang tenant B0301 atas nama Hansel Dirganta Reandra
101
Gambar 3.66
Kartu Piutang Tenant – 2
c. Masukkan (input) saldo tagihan piutang ke kartu piutang masing-masing
tenant sesuai dengan periode yang akan ditagihkan. Misalnya untuk
tenant B0301 atas nama Hansel Dirganta Reandra, tagihan listrik air
yang dimiliki berdasarkan Gambar 3.56 adalah sebesar Rp158.000 untuk
bulan Agustus 2019, maka di dalam kartu piutangnya nominal tersebut
akan dimasukkan pada bagian Invoice bulan Agustus 2019 seperti yang
Gambar 3.67
Kartu Piutang Tenant - Invoice Column 2
102
d. Lalu simpan (save) dan kemudian menyerahkan hasil pekerjaan kepada
staff AR accounting untuk dilakukan review.
Selama pelaksanaan magang, tugas memasukkan (input) saldo
tagihan piutang tenant ke kartu piutang dilakukan sebanyak 308 transaksi
untuk unit usaha Beverly Apartment.
14. Melakukan Penjurnalan Terhadap Pengakuan Biaya (Accrued Expenses)
dengan Menggunakan Sistem MYOB
Pengakuan beban (accrued expenses) perlu dibukukan dalam jurnal dengan
tujuan untuk mencatat dan mengakui seluruh beban yang menjadi tanggung
jawab oleh perusahaan selama suatu periode. Langkah-langkah yang
a. Menerima daftar jurnal accrual bulanan seperti pada Gambar 3.68.
Gambar 3.68
Daftar Jurnal Accrual Bulanan
b. Buka aplikasi MYOB dan kemudian klik Open dan pilih file MYOB
c. Melakukan pengaturan terlebih dahulu dengan cara klik Setup (I),
kemudian pilih Linked Accounts (II) dan Purchases Accounts (III) seperti
103
pada Gambar 3.44.
d. Setelah muncul kotak Purchases Linked Accounts, pada Liability Account
for Tracking Payables di isi dengan nomor akun untuk Accrual -
Security yaitu 2-1004 dan pada Bank Account for Paying Bills di isi
dengan nomor akun untuk Bank Outgoing yaitu 1-0007, kemudian klik
OK seperti pada Gambar 3.69.
Gambar 3.69
Purchases Linked Accounts
e. Selanjutnya ke menu Command Centre bagian Purchases (I), kemudian
pilih Enter Purchases (II) seperti pada Gambar 3.70.
Gambar 3.70
Purchases - Enter Purchases
104
f. Masukkan nama vendor yaitu PT. Berkah Raksana Security pada bagian
Supplier seperti pada Gambar 3.71.
g. Masukkan tanggal pada bagian Date yaitu 28/09/2019 seperti pada
Gambar 3.71.
h. Isi bagian Supplier Inv# sesuai dengan transaksi yang akan diakui yaitu
SECURITY seperti pada Gambar 3.71.
i. Masukkan keterangan pada bagian Description yaitu Tagihan Jasa
Security periode September 2019 seperti pada Gambar 3.71.
j. Masukkan nomor akun biaya yang akan digunakan terkait dengan jenis
transaksi pengakuannya pada bagian Acct# yaitu 6-2006 untuk A&G -
Kontrak Service seperti pada Gambar 3.71 sehingga jurnalnya akan
mendebit akun 6-2007 untuk A&G - Kontrak Service dan akun kreditnya
adalah 2-1004 untuk Accrual Security seperti pada Gambar 3.72.
k. Masukkan jumlah biaya pada bagian Amount yaitu sebesar Rp53.325.000
l. Lalu klik Record untuk mencatat jurnal ke sistem seperti pada Gambar
105
3.71.
Gambar 3.71
Enter Purchases
Gambar 3.72
Jurnal Pengakuan Biaya
m. Menyerahkan hasil pekerjaan kepada Cluster Accounting Supervisor
Selama pelaksanaan magang, tugas melakukan penjurnalan terhadap
pengakuan beban (accrued expenses) dengan menggunakan sistem MYOB
dilakukan sebanyak 12 transaksi untuk unit usaha Skyline Apartment (ARA
Apartment), 12 transaksi untuk unit usaha Atria Residences, 12 transaksi
106
untuk unit usaha Beverly Apartment, 12 transaksi untuk unit usaha Times
Square, dan 12 transaksi untuk unit usaha Bez Plaza.
3.3.2 Kendala yang ditemukan
Kendala yang dihadapi selama pelaksanaan kerja magang berlangsung
diantaranya adalah sebagai berikut:
1. Terdapat form pengajuan pembayaran utang vendor yang salah.
2. Terdapat perbedaan antara nominal jumlah pesanan makanan pada dokumen
meal record dengan nominal yang tertera pada invoice catering.
3. Terdapat uang masuk dalam mutasi rekening koran yang tidak diketahui
nomor unit, nama pengirim/penyetor dan untuk jenis pembayaran yang
dilakukan oleh tenant tersebut.
4. Terdapat berkas/dokumen pengajuan pembayaran utang vendor yang tidak
lengkap yaitu pada invoice tidak dicantumkan nomor rekening maupun nama
pemilik rekening tersebut.
5. Terdapat berkas/dokumen pengajuan pembayaran utang vendor yang belum
tercatat dalam draft AP aging.
3.3.3 Solusi atas kendala yang ditemukan
Solusi yang dapat dilakukan untuk menyelesaikan kendala yang terjadi selama
pelaksanaan kerja magang adalah sebagai berikut:
1. Memeriksa lebih teliti invoice dan nominal yang harus dibayarkan ke vendor
107
saat pembuatan form pengajuan pembayaran utang vendor.
2. Meminta bagian HRD yang bertanggung jawab atas invoice catering tersebut
untuk melakukan revisi atas kesalahan tersebut.
3. Memeriksa e-mail konfirmasi dari tenant atas jumlah uang masuk tersebut
dan memasukkannya ke draft kartu piutang serta rekon summary.
4. Melakukan konfirmasi kepada vendor dengan cara menghubungi vendor
terkait untuk menanyakan dan meminta surat keterangan dari vendor yang
menyatakan informasi mengenai nomor rekening dan nama dari pemilik
rekening tersebut.
5. Melakukan pencatatan terhadap utang vendor ke dalam draft AP aging sesaat
setelah dokumen vendor seperti invoice diterima oleh perusahaan.
108
BAB IV
SIMPULAN DAN SARAN
4.1 Simpulan
Properti merupakan harta berupa tanah dan bangunan beserta sarana dan
prasarana yang tidak terpisahkan dari tanah dan/atau bangunan yang
dimaksudkan. Dalam mengatur dan menyusun laporan keuangannya, perusahaan
properti juga harus memperhatikan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku.
Akuntansi terdiri dari tiga aktivitas dasar yaitu mengidentifikasi peristiwa
ekonomi terkait dengan bisnis, mencatatnya kedalam jurnal, dan
mengkomunikasikan informasi yang didapatkan kepada pihak yang
membutuhkan informasi tersebut. Siklus akuntansi terdiri dari menganalisis
transaksi bisnis, membukukannya kedalam jurnal, posting ke akun buku besar,
menyiapkan neraca saldo, melakukan jurnal dan posting jurnal penyesuaian,
menyiapkan neraca saldo setelah penyesuaian, menyusun laporan keuangan,
melakukan jurnal dan posting jurnal penutup, dan menyiapkan post closing trial
balance.
Perusahaan dapat menggunakan beberapa jenis jurnal, tetapi setiap
perusahaan memiliki bentuk jurnal yang paling dasar yaitu jurnal umum (general
journal). Perusahaan menggunakan jurnal khusus (special journal) untuk
mencatat transaksi yang memiliki tipe yang sama. Sebagian besar perusahaan
dagang mencatat transaksi harian dengan menggunakan jurnal penjualan (sales
109
journal), jurnal penerimaan kas (cash receipts journal), jurnal pembelian
(purchases journal), jurnal pengeluaran kas (cash payments journal), dan jurnal
umum (general journal).
Laporan keuangan adalah suatu penyajian terstuktur dari posisi keuangan
dan kinerja keuangan suatu entitas. Tujuan laporan keuangan adalah untuk
memberikan informasi mengenai posisi keuangan, kinerja keuangan, dan arus kas
entitas yang bermanfaat bagi sebagian besar pengguna laporan keuangan dalam
pembuatan keputusan ekonomik. Dalam rangka mencapai tujuan tersebut, laporan
keuangan menyajikan informasi mengenai entitas yang meliputi aset; liabilitas;
ekuitas; penghasilan dan beban, termasuk keuntungan dan kerugian; kontribusi
dari dan distribusi kepada pemilik dalam kapasitasnya sebagai pemilik; dan arus
kas. Informasi tersebut, beserta informasi lain yang terdapat dalam catatan atas
laporan keuangan, membantu pengguna laporan keuangan dalam memprediksi
arus kas masa depan entitas dan khususnya, dalam hal waktu dan kepastian
diperolehnya arus kas masa depan.
Aset adalah sumber daya yang dikuasai oleh entitas sebagai akibat dari
peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi masa depan diharapkan akan
mengalir ke entitas. Aset lancar (current asset) merupakan aset yang diharapkan
oleh perusahaan dapat dikonversikan menjadi kas atau dapat digunakan dalam
satu tahun atau satu periode siklus operasi perusahaan. Current assets dapat
berupa cash and cash equivalents, short-term investments, receivables (notes,
receivable, account receivable, and interest receivable), inventories, serta prepaid
expenses and other current assets. Idealnya, pengeluaran kas harus dilakukan
110
dengan menggunakan cek, electronic funds transfer, atau untuk pembayaran yang
relatif kecil menggunakan petty cash. Cek merupakan perintah tertulis yang
ditandatangani oleh depositor yang mengarahkan bank untuk membayar sejumlah
uang kepada penerima yang ditunjuk. Saldo akun antara catatan perusahaan
dengan bank tidak selalu sama, karena bank dan perusahaan memiliki
pencatatannya masing-masing. Untuk membuat saldo akun antara catatan
perusahaan dengan bank selaras diperlukan proses rekonsiliasi bank. Petty cash
merupakan kas yang digunakan untuk melakukan pembayaran yang nilai
nominalnya tidak terlalu besar. Petty cash dapat dikelola dengan menggunakan
metode imprest fund systems dan metode pengelolaan kas kecil lainnya adalah
metode fluktuatif (fluctuation method). Piutang (account receivable) adalah nilai
terutang oleh pelanggan yang dihasilkan dari penjualan barang dan jasa. Untuk
mengontrol saldo masing-masing individu, perusahaan menggunakan buku besar
tambahan (subsidiary ledgers). Salah satu buku besar tambahan yaitu kartu
piutang atau account receivable (or customers’) subsidiary ledger.
Liabilitas merupakan kewajiban kini entitas yang timbul dari peristiwa
masa lalu yang penyelesaiannya diharapkan mengakibatkan arus kas keluar dari
sumber daya entitas yang mengandung manfaat ekonomi. Utang jangka pendek
(current liabilities) merupakan tanggung jawab atau utang yang harus dibayarkan
perusahaan dalam jangka waktu satu tahun atau dalam satu periode siklus operasi
perusahaan. Current liabilities dapat berupa account payable, salaries and wages
payable, notes payable, interest payable, dan income taxes payable. Utang
usaha/dagang (account payable) adalah kewajiban jangka pendek yang timbul
111
akibat dari aktivitas normal perusahaan seperti pembelian secara kredit. Untuk
melakukan estimasi saldo akhir dengan lebih akurat, perusahaan mempersiapkan
sebuah jadwal (schedule), yang disebut aging schedule.
Penghasilan (income) adalah kenaikan manfaat ekonomi selama suatu
periode akuntansi dalam bentuk pemasukan atau peningkatan aset atau penurunan
liabilitas yang mengakibatkan kenaikan pada ekuitas yang tidak berasal dari
kontribusi penanam modal. Definisi penghasilan (income) meliputi pendapatan
(revenue) dan keuntungan (gains). Beban (expenses) adalah penurunan manfaat
ekonomik selama suatu periode akuntansi dalam bentuk pengeluaran atau
berkurangnya aset atau terjadinya liabilitas yang mengakibatkan penurunan pada
ekuitas yang tidak terkait dengan distribusi kepada penanam modal. Definisi
beban mencakup baik kerugian maupun beban yang timbul dalam pelaksanaan
aktivitas entitas yang biasa.
Dokumen umum yang diperlukan oleh perusahaan untuk keperluan
pelaksanaan kegiatan bisis dan dokumentasi diantaranya adalah rekening koran
faktur dari vendor, cek, dan bukti kas keluar. Proses akuntansi dapat dilakukan
secara manual maupun menggunakan sistem yang telah terintegrasi. Sistem
informasi akuntansi adalah sebuah sistem mengumpulkan, mencatat, menyimpan,
dan memproses data untuk menghasilkan informasi bagi pembuat keputusan.
Siklus bisnis proses atau siklus transaksi terdiri dari revenue cycle, expenditure
cycle, production or conversion cycle, human resource/payroll cycle, dan
financing cycle. Dalam pelaksanaan operasional perusahaan, perusahaan harus
membayar pajak penghasilan atas jasa yang diberikan atau digunakan oleh
112
perusahaan. Pajak merupakan kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh
orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-Undang,
dengan tidak mendapat imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan
negara bagi sebesar-besarnya kemakmuran rakyat. Pajak penghasilan pasal 23
merupakan penghasilan dengan nama dan dalam bentuk apa pun yang
dibayarkan, disediakan untuk dibayarkan, atau telah jatuh tempo pembayarannya
oleh badan pemerintah, subjek pajak badan dalam negeri, penyelenggara
kegiatan, bentuk usaha tetap, atau perwakilan perusahaan luar negeri lainnya
kepada Wajib Pajak dalam negeri atau bentuk usaha tetap, dipotong pajak oleh
pihak yang wajib membayarkan sebesar 15% (lima belas persen) dari jumlah
bruto atas dividen sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat (1) huruf g; bunga
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat (1) huruf f, royalti; dan hadiah,
penghargaan, bonus, dan sejenisnya selain yang telah dipotong Pajak Penghasilan
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 21 ayat (1) huruf e; sebesar 2% (dua persen)
dari jumlah bruto atas Sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan
penggunaan harta, kecuali sewa dan penghasilan lain yang telah dikenakan Pajak
Penghasilan Pasal sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat 2; dan imbalan
sehubungan dengan jasa teknik, jasa manajemen, jasa konstruksi, jasa konsultan,
dan jasa lain selain jasa yang telah dipotong Pajak Penghasilan sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 21.
Kerja magang dilaksanakan di PT Parador Property Management dengan
penempatan di divisi Accounting sebagai staff accounting yang membantu staff
AR accounting unit usaha ARA Center, Beverly, Atria, Times Square dan Bez
113
Serta membantu staff AP accounting/cashier. Tugas yang dilakukan selama
pelaksanaan kerja magang di PT Parador Property Management adalah sebagai
berikut:
1. Memasukkan (input) saldo mutasi rekening.
2. Memeriksa kelengkapan berkas/dokumen pengajuan pembayaran utang.
3. Melakukan rekonsiliasi terhadap mutasi rekening.
4. Mengarsipkan (filling) berkas/dokumen rekening koran.
5. Membuat, memeriksa dan melakukan penghitungan ulang (recalculating)
form ‘Bukti Kas-Bank Keluar, Disposisi dan Cheque/Bilyet Giro Request’
berdasarkan invoice.
6. Melakukan penjurnalan atas transaksi penerimaan dan pengeluaran kas dan
setara kas menggunakan sistem MYOB.
7. Melakukan update terhadap AP aging.
8. Melakukan rekapitulasi invoice.
9. Melakukan penjurnalan terhadap pengakuan pendapatan (accrued revenue)
dengan menggunakan sistem MYOB.
10. Melakukan rekapitulasi petty cash.
11. Melakukan cash opname atau penghitungan uang kas kecil.
12. Mencatat transaksi pengeluaran kas kecil (petty cash).
13. Memasukkan (input) saldo tagihan piutang tenant ke kartu piutang.
14. Melakukan penjurnalan terhadap pengakuan beban (accrued expenses)
dengan menggunakan sistem MYOB.
Selama pelaksanaan kerja magang terdapat beberapa kendala yang
114
dialami yaitu sebagai berikut:
1. Terdapat form pengajuan pembayaran utang vendor yang salah.
2. Terdapat perbedaan antara nominal jumlah pesanan makanan pada dokumen
meal record dengan nominal yang tertera pada invoice catering.
3. Terdapat uang masuk dalam mutasi rekening koran yang tidak diketahui
nomor unit, nama pengirim/penyetor dan untuk jenis pembayaran yang
dilakukan oleh tenant tersebut.
4. Terdapat berkas/dokumen pengajuan pembayaran utang vendor yang tidak
lengkap yaitu pada invoice tidak dicantumkan nomor rekening maupun nama
pemilik rekening tersebut.
5. Terdapat berkas/dokumen pengajuan pembayaran utang vendor yang belum
tercatat dalam draft AP aging.
Solusi yang dapat dilakukan dalam mengatasi kendala yang dialami
1. Memeriksa lebih teliti invoice dan nominal yang harus dibayarkan ke vendor
saat pembuatan form pengajuan pembayaran utang vendor.
2. Meminta bagian HRD yang bertanggung jawab atas invoice catering tersebut
untuk melakukan revisi atas kesalahan tersebut.
3. Memeriksa e-mail konfirmasi dari tenant atas jumlah uang masuk tersebut
dan memasukkannya ke draft kartu piutang serta rekon summary.
4. Melakukan konfirmasi kepada vendor dengan cara menghubungi vendor
terkait untuk menanyakan dan meminta surat keterangan dari vendor yang
menyatakan informasi mengenai nomor rekening dan nama dari pemilik
115
rekening tersebut.
5. Melakukan pencatatan terhadap utang vendor ke dalam draft AP aging
setelah saat berkas/dokumen pengajuan pembayaran utang vendor selesai
dibuat.
4.2 Saran
Berikut ini adalah beberapa saran yang dapat diberikan terkait dengan kendala-
kendala yang ditemukan maupun prosedur saat pelaksanaan kerja magang:
1. Terkait dengan kesalahan pada invoice catering, sebaiknya bagian HRD yang
menerima invoice catering tersebut memeriksa terlebih dahulu jumlah
pesanan maupun nominal yang tertera pada invoice saat diberikan oleh kurir.
Sehingga jika terjadi kesalahan pada invoice tersebut, maka invoice akan
segera dikembalikan kepada vendor melalui kurir untuk dilakukan perbaikan.
2. Terkait dengan kesalahan maupun ketidaklengkapan berkas/dokumen
pengajuan pembayaran utang vendor, sebaiknya staff AP accounting maupun
supervisor memeriksa terlebih dahulu dokumen yang datang dari vendor
dengan lebih teliti dan form pengajuan pembayarannya harus diperiksa
kembali bahwa nama vendor, nominal yang akan dibayarkan, dan informasi
mengenai vendor tersebut seperti nomor rekening, nama pemilik rekening
yang terdapat di form pengajuan telah sesuai dengan dokumen vendor, dan
penunjukan bagian yang bertanggung jawab atau yang mengajukan
pengajuan tersebut telah sesuai dengan bagian yang seharusnya.
3. Terkait dengan update AP aging, sebaiknya AP aging di update dengan
116
segera yaitu setelah dokumen vendor seperti invoice atau kwitansi sudah
diterima oleh perusahaan, setelah dokumen pengajuan pembayaran disetujui
oleh pimpinan dan setelah dokumen tersebut dibayarkan ke vendor melalui
bank.
4. Terkait dengan tidak terdapat nomor unit maupun nama penyetor uang dalam
rekening koran, sebaiknya perusahaan membuatkan akun bank virtual (bank
virtual account) untuk setiap unit usaha sehingga memudahkan staff AR
accounting dalam memeriksa mutasi rekening koran perusahaan atas
pembayaran piutang dari tenant dan meminimalisir adanya uang masuk yang
tidak diketahui nomor unit maupun nama penyetornya.
117
DAFTAR PUSTAKA
Arens, Alvin A., et al.. (2017). Auditing and Assurance Services An Integrated
Approach Sixteenth Edition. United States: Pearson Education Limited.
Djaenal, Yoyo Sukaryo. (2018). Praktek Audit Buku 2. Tangerang: Penerbit UMN
Press.
https://kbbi.kemdikbud.go.id/entri/Properti Di Akses 25 September 2019
https://kemenperin.go.id/artikel/1744/REI-Prediksi-Sektor-Properti-Tumbuh-10
Di Akses 21 September 2019
https://wartakota.tribunnews.com/amp/2019/01/24/perkembangan-infrastruktur-
dongkrak-pertumbuhan-properti-2019?page=all Di Akses 22 September
2019
https://www.pajak.go.id/id/batas-waktu-lapor Di Akses 14 Oktober 2019
Ikatan Akuntan Indonesia. (2018). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan.

Jakarta.
Republik Indonesia. (2007). Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 28

Tahun 2007 Tentang Perubahan Ketiga Atas Undang-Undang Nomor 6
Tahun 1983 Tentang Ketentuan Umum Dan Tata Cara Perpajakan. Jakarta.
Republik Indonesia. (2008). Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 36

Tahun 2008 Tentang Perubahan Keempat Atas Undang-Undang Nomor 7
Tahun 1983 Tentang Pajak Penghasilan. Jakarta.
Menteri Keuangan Republik Indonesia. (2014). Peraturan Menteri Keuangan

Republik Indonesia Nomor 242/PMK.03/2014 Tentang Tata Cara
Pembayaran Dan Penyetoran Pajak. Jakarta.
118
Romney, Marshall B., et al.. (2018). Accounting Information Systems
FOURTHTEEN EDITION. United States: Pearson Education Limited.
Universitas Multimedia Nusantara. (2019). Buku Panduan Kerja Magang

Fakultas Bisnis Program Studi Akuntansi. Tangerang.
Waluyo. (2016). Akuntansi Pajak Edisi 6. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
Weygandt, Jerry J., et al.. (2018). ACCOUNTING PRINCIPLES THIRTEENTH

EDITION. United States: John Wiley & Sons, Inc.
Whittington, O. Ray, dan Kurt Pany. (2016). Principles of Auditing & Other
Assurance Services Twentieth Edition. New York: McGraw-Hill Education.
119

Laporan Magang Apart Ara Orang Lain

Uploaded by

Document Information

Original Description:

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Laporan Magang Apart Ara Orang Lain

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

LAPORAN KERJA MAGANG

PELAKSANAAN JASA AKUNTANSI DI PT PARADOR

Nama : Ervina Gunawan

Program Studi : Akuntansi

UNIVERSITAS MULTIMEDIA NUSANTARA

Keywords: account receivable subsidiary ledger, AP aging, bank statements, cash

penulis dapat melaksanakan kerja magang dan menyelesaikan penyusunan

laporan kerja magang yang diberi judul “Pelaksanaan Jasa Akuntansi di PT

Parador Property Management”. Laporan kerja magang ini dibuat berdasarkan

09 Oktober 2019 di PT Parador Property Management yang berlokasi di ARA

Akuntansi di Universitas Multimedia Nusantara, dan untuk mengaplikasikan ilmu

yang telah dipelajari di kampus serta mendapatkan pengalaman kerja khususnya

Penulis menyadari bahwa pelaksanaan dan penyusunan laporan kerja

itu, penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih kepada:

serta kelancaran sehingga penulis dapat melaksanakan kerja magang dan

menyelesaikan laporan kerja magang.

dapat melaksanakan kerja magang dan menyelesaikan laporan kerja magang.

Program Studi Akuntansi Universitas Multimedia Nusantara yang telah

memberikan arahan dalam melaksanakan kerja magang.

4. Bapak Stephanus Andi Adityaputra, S.E., M.Acc., selaku dosen pembimbing

laporan kerja magang ini selesai.

5. Bapak Mufti Ali selaku Cluster Financial Controller PT Parador Property

Management yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk

melakukan praktik kerja magang di PT Parador Property Management.

6. Ibu Indah Titin Komalasari selaku Cluster Accounting Supervisor PT Parador

Property Management selaku pembimbing lapangan yang telah membimbing

dan membantu penulis dalam memberi penjelasan dan pengarahan kerja

selama proses pelaksanaan kerja magang.

telah memberikan saran, dukungan dan semangat dalam melaksanakan kerja

magang dan menyelesaikan laporan kerja magang.

terdapat banyak kekurangan yang disebabkan oleh adanya keterbatasan penulis.

PENGESAHAN LAPORAN KERJA MAGANG

LEMBAR PERNYATAAN TIDAK MELAKUKAN PLAGIAT

1.1 Latar Belakang....................................................................................................1

1.2 Maksud dan Tujuan Kerja Magang...................................................................14

1.3 Waktu dan Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang.............................................15

1.3.1 Waktu Pelaksanaan Kerja Magang.........................................................15

1.3.2 Prosedur Pelaksanaan Kerja Magang......................................................15

BAB II GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN...................................................21

2.2 Sejarah Singkat Perusahaan..............................................................................21

2.2 Struktur Organisasi...........................................................................................23

BAB III PELAKSANAAN KERJA MAGANG....................................................28

3.1 Kedudukan dan Koordinasi...............................................................................28

3.2 Tugas yang dilakukan.......................................................................................28

3.3 Uraian Tugas Magang.......................................................................................40

3.3.1 Proses Pelaksanaan.................................................................................40

3.3.3 Solusi atas kendala yang ditemukan.....................................................107

BAB IV SIMPULAN DAN SARAN...................................................................109

Gambar 2.1 Struktur Organisasi PT Parador Property Management......................23

Gambar 3.1 KlikBCA Bisnis - Log In 1..................................................................41

Gambar 3.2 KlikBCA Bisnis...................................................................................42

Gambar 3.3 KlikBCA Bisnis - Log In 2..................................................................42

Gambar 3.4 KlikBCA Bisnis - Beranda..................................................................43

Gambar 3.5 KlikBCA Bisnis - Menu Mutasi Rekening.........................................44

Gambar 3.6 KlikBCA Bisnis - Mutasi Rekening....................................................45

Gambar 3.7 Print Out Rekening Koran..................................................................46

Gambar 3.9 KlikBCA Bisnis - Status Transaksi..................................................... 47

Gambar 3.10 KlikBCA Bisnis - Menu Laporan BCA Virtual Account...................48

Gambar 3.11 Print Out Rekening Koran Virtual Account......................................48

Gambar 3.12 KlikBCA Bisnis - Log Out.................................................................49

Gambar 3.13 Kartu Piutang Tenant 1......................................................................49

Gambar 3.14 Kartu Piutang Tenant - Invoice Column 1......................................... 50