VERGİ HUKUKU-TVS 8.

Mükellef hakkında yapılan vergi tarhiyatının, daha

sonra vergi hatası veya yargı kararları dikkate
alınarak yeniden yapılmasına ne ad verilir?
1. Aşağıdakilerden hangisi kamu alacağının güvence
altına alınması yollarından biri değildir? a) Beyan üzerinde tarh
b) İkmalen tarh
a) İhtiyati tahakkuk b)İhtiyati haciz c) Düzeltme yoluyla tarh
c) Uzlaşma d)Teminat istenmesi d) Re’sen tarh
b) Kefil istenmesi e) Zorunlu tarh

9. Kamu harcamalarının tahsilinde, borçlunun iflası

veya mallarının haczi durumunda, kamunun diğer
2. Vergi matrahının, tamamen veya kısmen defter ve alacaklılar karşısındaki önceliğine ne ad verilir?
belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak tespitine
imkân bulunmayan hallerde, takdir komisyonu veya a) İhtiyati haciz
vergi inceleme elemanının raporu üzerine vergi b) İhtiyati tahakkuk
dairesi tarafından gerçekleştirilen vergi tarhına ne c) Teminat istenmesi
ad verilir? d) Rüçhan hakkı
e) Kefalet istenmesi
a) İkmalen tarh
b) Götürü usulde tarh
c) Beyan üzerinden tarh 10. Aşağıdakilerden hangisinin stopaj yapma
d) Re’sen tarh yükümlülüğü vardır?
e) İdarece tarh
a) Tam mükellef ücretlinin
3. Aşağıdakilerden hangisi ticari kazancın gerçek b) Dar mükellef ücretlinin
usulde tespitinde gider olarak indirilemez? c) Tam mükellef işverenin
d) Tam mükellef değer artış kazancı sahibinin
a) Genel giderler e) Dar mükellef değer artış kazancı sahibinin
b) Personel ücretleri
c) Taşıt giderleri
d) Taşıt amortismanları 11. Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi
e) Vergi cezaları matrahının tespitinde indirilebilecek kalemlerden
biridir?
4. Vergi kanunlarına göre kendisine vergi borcu
terettüp eden gerçek veya tüzel kişiye ne ad verilir? a) Örtülü kazanç
b) Kurumlar vergisi
a) Vergi sorumlusu c) Yedek akçeler
b) Vergi mükellefi d) Örtülü sermaye üzerinden ödenen faizler
c) Kanuni temsilci e) Mahkeme kararı üzerine ödenen tazminatlar
d) İradi temsilci
e) Fiili mükellef 12. Aşağıda verilenlerden hangisinin, beyanname
verme zamanı 25 Şubat’tır?
5. Motorlu taşıtlar vergisinin vergileme ölçüsü a. Gerçek usulde vergilendirilen çiftçi
aşağıdakilerden hangisidir? b. Gerçek usulde vergilendirilen tüccar
c. Bilanço esasına göre defter tutar tüccar
a) Spesifik tarife d. Kurumlar vergisi mükellefleri
b) Advalorem tarife e. Basit usulde vergilendirilen manav
c) Artan oranlı tarife
d) Azalan oranlı tarife 13. Aşağıdakilerden hangisi ithalat üzerinden alınan
e) Tek oranlı tarife vergilerden biri değildir?

6. Aşağıdakilerden hangisi geçici vergi ödemekle a) Motorlu taşıtlar vergisi

yükümlüdür? b) Gümrük vergisi
c) Rıhtım resmi
a) Basit usulde vergilendirilenler d) Katma değer vergisi
b) Ücret geliri elde edenler e) Özel tüketim vergisi
c) Zirai kazanç sahipleri
d) Serbest meslek kazancı sahipleri 14. Aşağıdakilerden hangisi katma değer vergisinin
e) Diğer kazanç ve irat geliri elde edenler konusuna girmez?

7. Vergi ziyaı suçundan ceza alan mükellefler, cezanın a) Trampa b)Servete sahip olunması
kesinleştiği tarihi izleyen yılın başından itibaren kaç c) Hizmet sunumu d)Mal teslimi
yıl içinde aynı suçu işlerse cezaları artırılır? e) Su teslimi

a) 5 b) 4 c)3 d)2 e)1

15. GV Kanununa göre, telif kazançları aşağıdaki gelir 22. Aşağıdaki iş sahiplerinden hangisi basit usulde
unsurlarından hangisinin kapsamındadır? vergilendirilemez?

a) Ticari kazançlar a) Taksicilik yapanlar

b) Zirai kazançlar b) Dolmuşçuluk yapanlar
c) Ücretler c) Gıda ürünü alım satımı yapanlar
d) Diğer kazanç ve iratlar d) Meyve ve sebze alım satımı yapanlar
e) Serbest meslek kazançları e) Ödünç para verme işi yapanlar

16. Doğal afetler nedeniyle mal varlıklarının 1/3’ünü 23. Aşağıdakilerden hangisi çiftçinin gerçek usulde
kaybeden mükelleflerin vergi borçlarının terkinine vergilendirilmesini gerekli kılar?
karar vermeye yetkili organ aşağıdakilerden
hangisidir? a) Bir biçerdövere sahip olması
b) Bir traktöre sahip olması
a) Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü c) Biri 4 yaşında, diğeri 11 yaşında iki traktöre sahip
b) Gelirler Genel Müdürlüğü olması
c) Vergi mahkemesi d) İşyerine tabela asması
d) Danıştay e) Gazeteye ilen vermesi
e) Maliye Bakanlığı
24. Aşağıdaki vergi suçlarından hangisinde “iştirak”
17. Vergi hukukunda genel kural olarak 5 yıl olan kabul edilmiştir?
tahakkuk zaman aşım süresi, aşağıdaki vergilerden
hangisinde 5 yılın üstüne çıkabilmektedir? a) Kaçakçılık b)Genel usulsüzlük
c) Vergi ziyaı d)Özel usulsüzlük
a) Gelir vergisi b) Vergi mahremiyetini ihlal
b) Kurumlar vergisi
c) Emlak vergisi 25. Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunun asli
d) Katma değer vergisi kaynakları arasında yer almaz?
e) Özel tüketim vergisi
a) Kanun
18. Aşağıdakilerden hangisi, özel hukuk kurallarının ve b) Doktrin
sözleşme şekillerinin ustaca kullanılarak, vergi c) Anayasa
borcunun azaltılmaya veya sıfırlanmaya d) Anayasa mahkemesi kararları
çalışılmasını ifade eder? e) İçtihadı birleştirme kurulu kararları

a) Ekonomik yaklaşım 26. Aşağıdakilerden hangisi vergi uyuşmazlıklarının

b) Muvazaa çözümünde görevli mahkemelerden biridir?
c) Takas
d) Peçeleme a) Yargıtay
e) Sözleşme serbestîsi b) Sayıştay
c) Uyuşmazlık Mahkemesi
19. Kanuni süre geçmesine rağmen beyanname d) Danıştay
verilmemesi durumunda yapılan tarh e) Askeri Yargıtay
aşağıdakilerden hangisidir?
27. Kaynakta kesinti yoluyla alınan gelir vergisi ne
a) İkmalen tarh zaman ödenir?
b) Re’sen tarh
c) İdarece tarh a) İzleyen yılın ocak ayında
d) Götürü tarh b) İzleyen yılın mart ayında
e) Sözlü tarh c) İzleyen ayın 25. günü akşamına kadar
d) İzleyen ayın 25. günü akşamına kadar
20. Mevcut yasal düzenlemeye göre, fatura malın teslim e) İzleyen ayın 26. günü akşamına kadar
tarihinden itibaren en geç kaç gün içinde
düzenlenmelidir? 28. Aşağıdakilerden hangisi serbest meslek faaliyetinin
özelliklerinden biri değildir?
a) 15 b)10 c) 7 d)3 e)2
a) Mesleki bilgiye dayanması
21. Mükellef A kaçakçılık suçu ile birlikte vergi ziyaı b) Ticari mahiyette olması
suçunu işlemiş ve kendisine 12 milyar TL ceza c) Süreklilik unsuru taşıması
kesilmiştir. Aynı suça, A’ya iştirak ettiği ve bu d) İşverene tabi olarak yapılması
eylemden maddi menfaat sağladığı anlaşılan B’ye e) İhtisasa dayalı olması
verilecek olan cezanın miktarı kaç milyar TL’dir?

a) 4 b)6 c)12 d)18 e)24

~2~
29. Veraset ve intikal vergisi tarifesi ile ilgili aşağıdaki 35. I. Zirai kazanç
ifadelerden hangisi doğrudur? II. Ücret
III. Gayrimenkul sermaye iradı
a) Tek oranlı bir tarifedir
b) Artan oranlı bir tarifedir Yukarıdakilerin hangilerinde gelirin elde edilmesi
c) Azalan oranlı bir tarifedir tahsil esasına dayanmaktadır?
d) Tersine artan oranlı bir tarifedir
e) Tersine azalan oranlı bir tarifedir a) Yalnız I
b) Yalnız III
30. I. Hesap uzmanları c) I ve II
II. Yoklama memurları d) I ve III
III. Vergi dairesi müdürleri e) II ve III
IV. Vergi denetmeleri
Yukarıdakilerden hangileri hem yoklama hem de vergi 36. Tüzel kişilik adına kesilen vergi cezası bu tüzel
incelemesi yapmaya yetkilidirler? kişilikten tahsil edilemeyince, kanuni temsilci K’den
alınmıştır.
a) I, II ve III
b) I, II ve IV Buna göre, K ödediği vergi cezası için daha sonra
c) I, III ve IV aşağıdakilerden hangisini yapabilir?
d) II, III ve IV
e) I, II, III ve IV a) Tüzel kişiliğe rücu edebilir.
b)Tüzel kişiliğe kısmen rücu edebilir.
31. Aşağıdaki vergilerin hangisinde pişmanlık ve ıslah c) Tüzel kişiliğin ortaklarına rücu edebilir.
müessesesi uygulanmaz? d) Tüzel kişiliğin alacaklılarına rücu edebilir.
e) Hiçbir şekilde tüzel kişiliğe ya da ortaklarına rücu
a) Kurumlar vergisi edemez.
b) Gelir vergisi
c) Emlak vergisi 37. Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunun yürütme
d) Motorlu taşıtlar vergisi organından doğan kaynaklardan biridir?
e) Taşıt alım vergisi
a)Uluslararası vergi anlaşmaları
32. Mükellef A, 2003 yılına ait kazancını 2004 yılında b)İçtihadı birleştirme kararları
beyan etmemiştir. Buna göre, bu vergi hangi tarihte c)Anayasa
tahakkuk zamanaşımına uğrar? d)Tüzük
e)Kanun
a) 01.01.2008 b)31.12.2008
b) 01.01.2009 d)31.12.2009 38. I. Usulsüzlük
e) 31.12.2010 II. Kaçakçılık
III. Vergi mahremiyetini ihlal
33. I. Kamu idare ve müesseseleri IV. Mükellefin özel işlerini yapma
II. Kazançlarını bilânço esasına göre tespit eden
çiftçiler Yukarıdakilerden hangileri ceza mahkemeleri
III. İş ortaklıkları tarafından cezalandırılan suçlardan biridir?
IV. Yatırım fonu yönetenler
Yukarıdakilerden hangileri vergi tevkifatı yapmaya A) Yalnız I B) Yalnız II C) I ve II
mecburdur? D) I, III ve IV E) II, III ve IV

a) Yalnız I
b) Yalnız II 39. Aşağıdaki gelirlerden hangisi gelir vergisine tabi
c) II ve III değildir?
d) I, II ve III
e) I, II, III ve IV a)Anonim şirkette ortakların geliri
b)Paylı komandit şirkette komandite ortakların geliri
34. Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisi uygulamasında c)Paylı komandit şirkette komanditer ortakların geliri
ticari kazancın tespitinde gider olarak indirilebilir? d)Adi komandit şirkette komandite ortakların geliri
a) Teşebbüs sahibinin işletmeye koyduğu sermaye e)Adi komandit şirkette komanditer ortakların geliri
için yürütülecek faizler
b) Teşebbüs sahibinin eşine ve çocuklarına ödenen 40. 2007 yılında basit usulde vergiye tabi olan mükellef,
aylıklar gelir vergisi beyannamesini hangi tarihte verecektir?
c) Para cezaları
d) Ticari kazancın elde edilmesi ve idamesi için a)2008 Ocak ayının 25. günü akşamına kadar
yapılan giderler b)2008 Şubat ayının 25. günü akşamına kadar
e) Vergi cezaları c)2008 Mart ayının 25. günü akşamına kadar
d)2008 Nisan ayının 25. günü akşamına kadar
e)Beyanname vermez.
41. Aşağıdakilerden hangisi zirai kazanç olarak 48. Hâlen uygulanmakta olan aylık gecikme zammı oranı
değerlendirilmez? yüzde kaçtır?
A) 1,95 B) 2,00 C) 2,50 D) 2,95 E) 3,50
a)Tavuk yetiştiriciliğinden kazanılan para
b)Damızlık hayvan besiciğinden kazanılan para
c)Balık yetiştiriciliğinden kazanılan para 49. Vergi mahkemesinde dava açma süresini kaçırdıktan
d)Üretilen meyvelerin açılan dükkânda satılmasından sonra vergi dairesi müdürlüğüne düzeltme
kazanılan para başvurusunda bulunan A’ya olumsuz cevap verilmesi
e)Yaban ördeği avcılığından kazanılan para durumunda A’nın yapabileceği işlem aşağıdakilerden
hangisidir?
42. Vergi mahkemesinin kurul hâlinde alınan kararları
hangi süre içinde ve nerede temyiz başvurusuna a) Cezada indirim istemek
konu edilebilir? b) Uzlaşma talebinde bulunmak
c) Maliye Bakanlığına başvurmak
a) 15 gün içinde Danıştayda d) Danıştaya başvurmak
b) 30 gün içinde Danıştayda e) Yapabileceği işlem yoktur
c) 15 gün içinde idare mahkemesinde
d) 30 gün içinde idare mahkemesinde 50.
e) 15 gün içinde bölge idare mahkemesinde I. Kaçakçılık
II. Mükellefin özel işlerini yapma
43. Aşağıdakilerin hangisinde verginin fiili mükellefi III. Vergi mahremiyetini ihlal
ve kanuni mükellefi ayrı ayrı kişilerdir? IV. Vergi ziyaı
Yukarıdaki vergi suçlarından hangileri ceza
a) Kurumlar vergisi b) Emlak vergisi mahkemeleri tarafından cezalandırılan suçlardan
c) Gelir vergisi d) Katma değer vergisi biridir?
e) Motorlu taşıtlar vergisi
a) Yalnız II b) Yalnız III c) II ve IV
44. Vergi idaresi yaptığı inceleme sonucunda mükellef d) I, II ve III e) II, III ve IV
A’ya vergi ziyaı cezası kesmiştir. A’nın eylemi aynı
zamanda kaçakçılık suçunu da oluşturmaktadır.
Buna göre, A cezalı tarhiyat işlemine karşı 51. Tam mükellef kurumdan 2009 yılında 50.000 TL
aşağıdakilerden hangisini yapamaz? tutarında brüt kâr payı geliri elde eden gerçek kişi A’nın
beyan etmesi gereken geliri kaç TL’dir?
a) Vergi idaresine itiraz başvurusu yapma
b) Vergi mahkemesinde dava açma a) 15.000 b) 25.000 c) 35.000
c) Cezada indirim talebinde bulunma d) 45.000 e) 50.000
d) Uzlaşma talebinde bulunma
e) İstenilen vergi ve cezaları ödeme
52. Aşağıdakilerden hangisinin defter tutma mecburiyeti
45. Aşağıdakilerden hangisi harcamalar üzerinden yoktur?
alınan bir vergidir?
a) Limitet şirket
a) Gelir vergisi b) Kurumlar vergisi b) Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletme
c) Emlak vergisi d) Motorlu taşıtlar vergisi c) Basit usule tabi ticaret erbabı
e) Katma değer vergisi d) Gerçek usulde vergilendirilen çiftçi
e) İktisadi kamu teşekkülleri
46. Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisinin kapsamında
değildir? 53. Mükellef A vadesi 30 Eylül 2001 tarihinde dolan vergi
borcunu ödememiştir. Vergi dairesi A’ya 20.06.2003
a) Miras b) Ticari kazanç c) Ücret tarihinde ödeme emri göndermiştir. Buna göre, ödeme
d) Zirai kazanç e) Serbest meslek kazancı emrine rağmen tahsil edilemeyen bu vergi borcu hangi
tarihte zamanaşımına uğrar?
47. Gelir Vergisi Kanunu’na göre, dar mükellef gerçek
kişiler hangi gelirleri için vergi öderler? A) 31.12.2005 B) 31.12.2006
C) 31.12.2007 D) 31.12.2008
a) Yalnızca yurt dışında elde ettikleri gelirleri için E) 31.12.2009
b) Hem Türkiye’de hem de yurt dışında elde ettikleri
gelirleri için 54. Birinci sınıf tüccar olan K, 04.03.2000 tarihinde 1
c) Yalnızca Türkiye’de elde ettikleri gelirleri için Milyar TL’lik kazanç elde etmiş, ama elde etmiş olduğu
d) Türkiye’de elde ettikleri gelirlerden yalnızca bu kazancın 30.03.2001 tarihine kadar vermesi gereken
menkul sermaye iradı gelirleri için beyannamesini vermemiştir. Buna göre, mükellef K’nin
e) Hem yurt dışı hem de Türkiye’de elde ettikleri vergi borcu hangi tarihte zamanaşımına uğrar?
gelirlerden yurt dışında ödediği vergileri düştükten
sonra kalan kısmı için A) 31.12.2002 B) 31.12.2003
C) 31.12.2004 D) 31.12.2005 E) 31.12.2006

~4~
55. Usulsüzlük fiillerinin re’sen takdiri gerektirmesi 62. Zirai faaliyete bilfiil iştirak etmeksizin, sadece
durumunda usulsüzlük cezaları kaç kat olarak üründen pay alan arazi sahibinin geliri ne tür bir
uygulanır? kazançtır?

A) 2 B) 3 C) 4 D) 5 E) 6 A) Ticari kazanç
B) Zirai kazanç
56. Veraset ve intikal vergisinin ödeme süresi ve C) Menkul sermaye iradı
taksit dönemleri aşağıdakilerden hangisidir? D) Serbest meslek kazancı
E) Gayrimenkul sermaye iradı
A) 1 yıl, Mart ve Kasım
B) 2 yıl, Ocak ve Temmuz 63. Münferit beyanname, kazanç ve iratların iktisap
C) 3 yıl, Mayıs ve Kasım olunduğu tarihten itibaren ne kadarlık bir süre
D) 4 yıl, Mart ve Aralık içerisinde verilmelidir?
E) 5 yıl, Nisan ve Ekim
A) 15 gün B) 20 gün C) 45 gün
57. D) 1 ay E) 2 ay

I. Kendi işinde bilfiil çalışmak 64. Stopaj yoluyla alınan vergilerin bildirilmesine
II. İşyerinin yıllık kirası, yasanın belirlediği yarayan beyanname aşağıdakilerden hangisidir?
sınırları aşmamak
III. Zirai, mesleki veya ticari faaliyetleri A) Yıllık beyanname
dolayısıyla gerçek usulde gelir vergisine tabi B) Münferit beyanname
olmamak C) Muhtasar beyanname
D) Özel beyanname
Ticari kazancın basit usulde vergilendirilebilmesi E) KDV beyannamesi
için yukarıdaki şartlardan hangilerinin bulunması
gerekir? 65. Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda geçerli
olmayan bir uygulamadır?
A) Yalnız I B) Yalnız III C) I ve II
D) II ve III E) I, II ve III A) Amaçsal yorum
B) Verginin yansıtılması
58. I. Bir biçerdövere sahip olanlar C) Ekonomik yaklaşım
II. 10 yaşından büyük ikiden fazla traktöre sahip D) Kıyas
olanlar E) Tecil
III. Hububat ziraatinde, kıraç arazinin işletme büyüklüğü
ölçüsünü aşanlar 66. Banka, banker ve sigorta şirketlerinin ay içerisinde
tahsil ettikleri banka ve sigorta muameleleri
Yukarıdakilerden hangilerine sahip olanlar gerçek vergisinin beyannamesi hangi tarihe kadar verilir?
usulde vergilendirilir?
A) Yalnız I B) Yalnız II C) Yalnız III A) İzleyen ayın 15. günü akşamına kadar
D) I ve III E) I, II ve III B) İzleyen ayın 20. günü akşamına kadar
C) İzleyen 3. ayın 15. günü akşamına kadar
60. Avukat A faaliyetini bıraktıktan sonra, daha önce D) İzleyen 3. ayın 20. günü akşamına kadar
takip edip parasını alamadığı bir davanın ücretini E) İzleyen 6. ayın 15. günü akşamına kadar
tahsil ettiğinde bu kazanç aşağıdaki gelir türlerinden
hangisini oluşturur? 67. Aşağıdakilerin hangisinde verginin yüklenicisi
(fiili mükellef) tüketicidir?
A) Ticari kazanç
B) Değer artışı kazancı A) Veraset ve intikal vergisi
C) Menkul sermaye iradı B) Katma değer vergisi
D) Serbest meslek kazancı C) Kurumlar vergisi
E) Arızi kazanç D) Emlak vergisi
E) Gelir vergisi
61. Telif haklarının, müellifleri tarafından kiralanması
karşılığında elde edilen gelirler aşağıdakilerden 68. Vergi kanunları ile Bakanlar Kuruluna aşağıdakilerin
hangisinin kapsamında yer alır? hangisinde değişiklik yapma yetkisi verilemez?

A) Ticari kazanç A) Verginin konusu B) İstisna hadleri

B) Menkul sermaye iradı C) Oranlar D) İndirimler
C) Diğer kazanç ve irat E) Muaflık ölçüleri
D) Serbest meslek kazancı
E) Gayrimenkul sermaye iradı 69. Yıllık beyana tabi olan gelir vergisi kaç taksitte
ödenir?
A) 2 B) 3 C) 4 D) 5 E) 6
70. İşletme hesabı esasında vergilendirilen bir çiftçinin 77. Belgeleri arasında naylon fatura yakalanan mükellef
bilanço esasına geçmesinde aşağıdakilerden hakkında hangi tarh yöntemine başvurulur?
hangisi ölçüt olarak alınır?
A) İkmalen tarh B) Resen tarh
A) Arazi büyüklüğü C) İdarece tarh D) Beyana dayalı tarh
B) Hayvan sayısı E) Sözlü tarh
C) Traktör sayısı
D) Kendi isteği 78. 1982 Anayasası’nın 73. maddesi Bakanlar Kuruluna
E) Velayeti altındaki çocuklara ait işletmeler aşağıdakilerden hangisi hakkında düzenleme
yapma yetkisi vermez?
71. Satın alınan arazinin 5 yıl içinde parsellenerek
satılması karşılığında elde edilen gelir aşağıdakilerden A) Vergi indirimleri B) Verginin konusu
hangisinin kapsamında vergilendirilir? C) Verginin oranı D) Muafiyetler
E) İstisnalar
A) Zirai kazanç
B) Değer artışı kazancı 79. Ödeme emrine karşı açılan davayı sonuçlandırması
C) Ticari kazanç için vergi mahkemesine tanınan süre ne kadardır?
D) Serbest meslek kazancı A) 7 gün B) 15 gün C) 1 ay D) 2 ay E) 3 ay
E) Arızi kazanç
80.
72. Gelir vergisine giren aşağıdaki kazançların I. Teşebbüs sahibinin işletmeye koyduğu sermaye
hangisinde götürü gider esasına yer verilmiştir? için yürütülecek faizler
II. Para ve vergi cezaları
A) Menkul sermaye iratları III. Teşebbüs sahibinin suçlarından doğan tazminatlar
B) Ücretler IV. Ticari kazancın elde edilmesi ve idamesi için
C) Serbest meslek kazancı yapılan giderler
D) Diğer kazanç ve iratlar
E) Gayrimenkul sermaye iratları Yukarıdakilerden hangileri ticari kazancın tespitinde
gider olarak indirilemez?
73. 10 Aralık 2004 tarihinde ölen gelir vergisi mükellefi A) I ve II B) I ve III C) II ve III
A’nın gelir vergisi beyannamesini mirasçıları hangi D) III ve IV E) I, II ve III
tarihe kadar vermek zorundadırlar?
81. Aşağıdakilerin hangisinde artan oranlı vergi tevkifatı
A) 10 Ocak 2005 B) 10 Şubat 2005 yapılmaktadır?
C) 10 Mart 2005 D) 31 Mart 2005 A) Zirai ürün satışlarında
E) 10 Nisan 2005 B) Konut kiralarında
C) Mevduat faizlerinde
74. Aşağıdakilerin hangisinde müteselsil olmayan bir D) İş yeri kiralarında
sorumluluk söz konusudur? E) Hizmet erbabının ücretlerinde

A) Tasfiye memurlarının sorumluluğu 82. Vergi hukuku uygulamasında aşağıdakilerden

B) Yeminli mali müşavirlerin sorumluluğu
C) Özel tüketim vergisinde gümrük memurunun sorumluluğu
D) Vergi kesenlerin sorumluluğu
E) Veraset ve intikal vergisinde tapu memurunun
sorumluluğu
75. Aşağıdakilerden hangisi Vergi Usul Kanunu’nun
uygulama alanı içine girer?
A) Kamu binasının kiralanmasından doğan gelirler
B) Sebepsiz zenginleşmeden doğan gelirler
C) Harçlar
D) Haksız fiilden doğan gelirler
E) Kamu iktisadi teşebbüslerinin gelirleri
76.
I. Gelir Vergisi Kanunu içinde yer alan düzenlemeler
II. Kurumlar Vergisi Kanunu içinde yer alan
düzenlemeler
III. Vergi Usul Kanunu içinde yer alan düzenlemeler
Yukarıdakilerden hangileri maddi vergi hukukunun
konusuna girmez?
A) Yalnız I B) Yalnız II C) Yalnız III
D) I ve II E) I ve III
hangisinin faaliyeti serbest meslek faaliyeti sayılmaz?
A) Noter B) Mühendis C) Sünnetçi
D) Eczacı E) Heykeltıraş
83. İstanbul’da faaliyette bulunan dar mükellef kurum
A’nın 2009 yılında ticari faaliyetinden sağladığı geliri
yanında, bankadaki mevduatından sağladığı tevkifata
tabi olmuş faiz geliri bulunmaktadır.
Buna göre, mükellefin gelirlerini beyan şekli
aşağıdakilerden hangisidir?
A) Yıllık beyanname verir. Ticari kazancını ve menkul
sermaye iradını beyan etmek mecburiyetindedir.
B) Münferit beyanname verir. Sadece ticari kazancını
beyan eder.
C) Muhtasar beyanname verir. Sadece menkul sermaye
iradını beyan eder.
D) Muhtasar beyanname verir. Ticari kazancını ve
menkul sermaye iradını beyan eder.
E) Yıllık beyanname verir. Ticari kazancını beyan
eder, menkul sermaye iradını beyannamesine
dahil etmez.

~6~
84. Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükellefi
değildir?
A) Kooperatifler
B) Derneklere ait iktisadi işletmeler
C) İktisadi kamu kuruluşları
D) Konsorsiyum
E) Vakıflara ait iktisadi işletmeler
85. Aşağıdakilerden hangisi damga vergisinin konusunu
oluşturur?
A) Hizmet sunumu B) Mal teslimi
C) Hukuki işlemler D) İthalat
E) İhracat
86. Vergi mükellefine yapılan aşağıdaki tebligatlardan
hangisi geçersizdir?
A) Mükellefin kendisine yapılan tebligat
B) Mükellefin işyerinde yapılan tebligat
C) Mükellefin işyerinde, ancak müstahdemine
yapılan tebligat
D) Mükellefin görünüşe göre 18 yaşında olan kızına
yapılan tebligat
E) Mükellefin 17 yaşındaki oğluna yapılan tebligat
87. Aşağıdakilerden hangisi 2. derece genel usulsüzlük
suçlarından biridir?
A) Vergi beyannameleri, bildirimler, evrak ve belgelerin
yasanın istediği şekil ve içeriğe uygun olmaması
B) Tutulması zorunlu olan defterlerden herhangi birinin
tutulmaması
C) Vergi ve harç beyannamelerinin zamanında verilmemesi
D) Defter kayıtlarının veya bunlarla ilgili belgelerin
noksan, usulsüz veya karışık olması
E) İşe başlamanın zamanında bildirilmemesi
88. Vergi hukuku, kamu hukuku içinde hangi hukukun
alt dalını oluşturur?
A) Harcama hukuku B) Anayasa hukuku
C) Mali hukuk D) Gelir hukuku
E) Bütçe hukuku
89. Geçici vergi kaç ayda bir ödenir?
A) 2 B) 3 C) 5 D) 6 E) 7
90. Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisi mükellefi
olamaz?
A) Gerçek kişiler B) Küçükler
C) Adi ortaklıklar D) Akıl hastaları
E) Kısıtlılar
91. Gelir vergisi uygulamasında aşağıdakilerden hangisi
tam mükellef olarak gelir vergisine tabidir?
A) Belli ve geçici bir iş için Türkiye’de bulunan iş adamları
B) İkametgâhı Türkiye’de olanlar
C) Bir yıl içinde Türkiye’de altı ay oturanlar
D) Bir yıl içinde Türkiye’de altı aydan az oturanlar
E) Belli ve geçici bir görev için Türkiye’de bulunan uzmanlar
ve memurlar
92. Mükellef A, 1 Mart günü tebliğ edilen bir vergi ceza
ihbarnamesine karşı 28 Martta hata düzeltmesi talep
etmiş ancak bu talep aynı gün reddedilmiştir.
Buna göre, vergi mahkemesinde dava açmayı düşünen
mükellefin bu davayı kaç gün içinde açması gerekir?
A) 3 B) 15 C) 30 D) 45 E) 60
93. Veraset ve intikal vergisinin ödeme süresi ve
taksit dönemleri aşağıdakilerden hangisidir?
A) 1 yıl, Mart ve Kasım
B) 2 yıl, Ocak ve Temmuz
C) 3 yıl, Mayıs ve Kasım
D) 4 yıl, Mart ve Aralık
E) 5 yıl, Nisan ve Ekim
94. Gayrimenkul sermaye iratlarında, binaların dışında
kalan ve maliyet bedeli bilinmeyen diğer mal ve
haklarda emsal kira bedeli, Vergi Usul Kanunu’na göre
belirlenen değerinin yüzde kaçıdır?
A) 30’u B) 20’si C) 15’i D) 10’u E) 5’i
95. Mirasçılar ölen kişinin gelir vergisi beyannamesini
ne zaman vermelidirler?
A) Ölüm tarihinden itibaren 3 ay içinde
B) Ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde
C) Ölüm tarihini takip eden yılın Ocak ayında
D) Ölüm tarihini takip eden yılın Şubat ayında
E) Beyanname verilmez.
96. Münferit beyanname, kazanç ve iratların iktisap
olunduğu tarihten itibaren ne kadarlık bir süre
içerisinde verilmelidir?
A) 15 gün B) 20 gün C) 45 gün
D) 1 ay E) 2 ay
97. Sakatlık indiriminden (özürlü şahıs indiriminden)
yararlanma hakkı olmayan mükellef aşağıdakilerden
hangisidir?
A) Bakmakla yükümlü olduğu kişiler arasında sakat bulunan
ücretliler
B) Basit usulde vergilendirilenler
C) Zirai kazanç sahipleri
D) Serbest meslek erbabı
E) Ücretliler
98. Motorlu taşıtlar vergisinde, takvim yılının ilk 6 ayı
içerisinde yeni kayıt ve tescil edilen taşıtlarda
mükellefiyet hangi tarihte başlar?
A) Kayıt ve tescilin yapıldığı yılın 4. ayından itibaren
B) Kayıt ve tescilin yapıldığı yılın 6. ayından itibaren
C) Kayıt ve tescilin yapıldığı takvim yılı başından
itibaren
D) Kayıt ve tescilin yapıldığı yılı izleyen takvim yılı
başından itibaren
E) Kayıt ve tescil anında
99. Serbest meslek faaliyetine başlayan ancak bu
faaliyetini vergi idaresine bildirmeyen mükellefin eylemi
aşağıdaki vergi suçlarından hangisini oluşturur?
A) Kaçakçılık B) Özel usulsüzlük
C) Genel usulsüzlük D) Kaçakçılığa teşebbüs
E) İştirak
100. Verginin tarhı ile ilgili tebligat işlemleri konusunda
aşağıdaki kanunlardan hangisinin hükümleri 107. Telif haklarının, müellifleri tarafından kiralanması
uygulanmaktadır? karşılığında elde edilen gelirler aşağıdakilerden
hangisinin kapsamında yer alır?
A) Tebligat Kanunu
B) Vergi Usul Kanunu A) Ticari kazanç
C) İdari Yargılama Usulü Kanunu B) Menkul sermaye iradı
D) Amme Alacaklarının Tahsili Usulü Hakkında C) Diğer kazanç ve irat
Kanun D) Serbest meslek kazancı
E) Hukuk Usulü Muhakemeleri Kanunu E) Gayrimenkul sermaye iradı

101. Hâlen uygulanmakta olan aylık gecikme zammı 108. Bir öğrencinin borsada hisse senedi alım satımı
oranı yüzde kaçtır? yaparak sağladığı kazanç aşağıdakilerden hangisinin
kapsamında yer alır?
A) 2 B) 2,5 C) 3 D) 3,5 E) 4 A) Ticari kazanç
B) Değer artış kazancı
102. Aşağıdakilerden hangisi vergi borcunun vadesinde C) Gayrimenkul sermaye iradı
ödenmemesinin hukuki sonuçlarından biri değildir? D) Menkul sermaye iradı
A) Gecikme zammı uygulaması E) Serbest meslek kazancı
B) Cebrî icraya başvurulması
C) Ödeme emri gönderilmesi 109. Aşağıdakilerden hangisi ücretlerin
D) Mal beyanı istenmesi vergilendirilmesini ilgilendiren bir uygulama değildir?
E) Taksitlerin muaccel olması A) Vergi karnesi usulü
B) Beyanname usulü
103. Aşağıdakilerden hangisi Danıştayda ilk derece C) Basit usul
mahkemesi olarak görülür? D) Stopaj usulü
A) Karar düzeltme E) Diplomat muaflığı
B) Yargılamanın yenilenmesi
C) Kanun yararına bozma 110. Veraset ve intikal vergisinde ilk tarhiyat ne zaman
D) Vergi mahkemelerinin nihai kararları yapılır?
E) Maliye Bakanlığı tebliğine karşı açılan dava A) Ölüm tarihinde
B) Malların iktisap edildiği tarihte
104. Vergi idaresi, mükellef A hakkında ikmalen vergi C) Beyannamenin verilmesinden itibaren 15 gün içinde
tarhı yapmış ve düzenlediği ceza ihbarnamesini D) Ölüm tarihini izleyen ayın 20. günü akşamına kadar
göndermiştir. Tebligatı alan A dava açmak yerine E) Mirasın açıldığı tarihte
uzlaşma talebinde bulunmayı düşünmektedir.
Buna göre A, talebini ihbarnamenin tebliğinden 111. Dar mükellefleri ilgilendiren gelir vergisi münferit
itibaren kaç gün içinde yapmak zorundadır? beyannamesi, gelirin elde edilmesinden itibaren
kaç gün içinde verilir?
A) 3 B) 7 C) 15 D) 30 E) 60 A) 5 B) 10 C) 15 D) 20 E) 25

105. “Mükellefin veya sorumlunun vergilendirme ile ilgili
ödevlerini yerine getirmemesi veya eksik yerine
getirmesi yüzünden verginin zamanında tahakkuk
ettirilmemesi veya eksik tahakkuk ettirilmesi” ifadesi
hangi vergi suçunun tanımını vermektedir?
A) Kaçakçılık
B) Usulsüzlük
C) Vergi ziyaı
D) Vergi mahremiyetini ihlal
E) Mükellefin özel işlerini yapma
106. Aşağıdakilerden hangisi verginin tahakkukunu ve
tahsilini otomatik olarak durdurur?
A) Resen veya ikmalen tarh edilen vergiye karşı açılan dava
B) İhtirazi kayıtla verilen beyannameye karşı açılan dava
C) Ödeme emrine karşı açılan dava
D) Aleyhe yapılan hata düzeltme işlemine karşı açılan dava
E) Kanun yoluna başvurma
112. Aşağıdaki suçların hangisinde tarhiyat sonrası
uzlaşmaya gidilmesi söz konusu olur?
A) Vergi ziyaı suçu
B) Genel usulsüzlük suçu
C) Özel usulsüzlük suçu
D) Kaçakçılık suçu
E) Kaçakçılık suçu ile birlikte işlenen vergi ziyaı suçu
113. Tahakkuk zaman aşımı kural olarak vergiyi doğuran
olayı izleyen yılın başından itibaren başlar.
Aşağıdaki vergilerin hangisinde tahakkuk zaman
aşımının başlangıcı bu genel kurala uymaz?
A) Gelir vergisi
B) Kurumlar vergisi
C) Katma değer vergisi
D) Veraset ve intikal vergisi
E) Özel tüketim vergisi
114. Aşağıdaki mükelleflerden hangisi yıllık beyanname
vermek zorunda değildir?
A) Ticari kazanç sahibi mükellef
B) Serbest meslek kazancı sahibi mükellef
C) Gerçek usulde zirai kazanç sahibi mükellef
D) Stopaja maruz kalmamış kira geliri sahibi mükellef
E) Devlet tahvili faizi sahibi mükellef

~8~
115. Aşağıdakilerden hangisi Türk vergi sisteminde
yayılı muamele vergisi özelliği taşır?
A) Gelir vergisi
B) Gümrük vergisi
C) Katma değer vergisi
D) Veraset ve intikal vergisi
E) Özel tüketim vergisi
116. Gelir Vergisi Kanunu’nda aşağıdakilerden hangisi
arızi kazanç olarak sayılmamıştır?
A) Peştemallık
B) Hava parası
C) Kumar kazancı
D) İhaleye katılmama karşılığında alınan para
E) Terk edilen işle ilgili elde edilen kazanç
117. Gelir Vergisi Kanunu’na göre, dar mükellef gerçek
kişiler hangi gelirleri için vergi öderler?
A) Yalnızca yurt dışında elde ettikleri gelirleri için
B) Hem Türkiye’de hem de yurt dışında elde ettikleri
gelirleri için
C) Yalnızca Türkiye’de elde ettikleri gelirleri için
D) Türkiye’de elde ettikleri gelirlerden yalnızca
menkul sermaye iradı gelirleri için
E) Hem yurt dışı hem de Türkiye’de elde ettikleri
gelirlerden yurt dışında ödediği vergileri düştükten
sonra kalan kısmı için
118. Aşağıdakilerden hangisi harcamalar üzerinden
alınan bir vergidir?
A) Gelir vergisi B) Kurumlar vergisi
C) Emlak vergisi D) Motorlu taşıtlar vergisi
E) Katma değer vergisi
119. Vergi idaresi yaptığı inceleme sonucunda mükellef
A’ya vergi ziyaı cezası kesmiştir. A’nın eylemi aynı
zamanda kaçakçılık suçunu da oluşturmaktadır.
Buna göre, A cezalı tarhiyat işlemine karşı
aşağıdakilerden hangisini yapamaz?
A) Vergi idaresine itiraz başvurusu yapma
B) Vergi mahkemesinde dava açma
C) Cezada indirim talebinde bulunma
D) Uzlaşma talebinde bulunma
E) İstenilen vergi ve cezaları ödeme
120. Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisinin
kapsamında değildir?
A) Miras B) Ticari kazanç
C) Ücret D) Zirai kazanç
E) Serbest meslek kazancı
121. Aşağıdakilerin hangisinde verginin fiili mükellefi
ve kanuni mükellefi ayrı ayrı kişilerdir?
A) Kurumlar vergisi B) Emlak vergisi
C) Gelir vergisi D) Katma değer vergisi
E) Motorlu taşıtlar vergisi
122. Vergi mahkemesinin kurul hâlinde alınan kararları
hangi süre içinde ve nerede temyiz başvurusuna konu
edilebilir?
A) 15 gün içinde Danıştayda
B) 30 gün içinde Danıştayda
C) 15 gün içinde idare mahkemesinde
D) 30 gün içinde idare mahkemesinde
E) 15 gün içinde bölge idare mahkemesinde
123. Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunun yürüt-me
organından doğan kaynaklarından biridir?
A) Uluslararası vergi anlaşmaları
B) İçtihadı birleştirme kararları
C) Anayasa
D) Tüzük
E) Kanun
124. 2007 yılında basit usulde vergiye tabi olan
mükellef, gelir vergisi beyannamesini hangi tarihte
verecektir?
A) 2008 Ocak ayının 15. günü akşamına kadar
B) 2008 Şubat ayının 15. günü akşamına kadar
C) 2008 Mart ayının 15. günü akşamına kadar
D) 2008 Nisan ayının 15. günü akşamına kadar
E) Beyanname vermez.
125. Aşağıdakilerden hangisi zirai kazanç olarak
değerlendirilmez?
A) Tavuk yetiştiriciliğinden kazanılan para
B) Damızlık hayvan besiciliğinden kazanılan para
C) Balık yetiştiriciliğinden kazanılan para
D) Üretilen meyvelerin açılan dükkânda satılmasından
kazanılan para
E) Yaban ördeği avcılığından kazanılan para
126.
I. Usulsüzlük
II. Kaçakçılık
III. Vergi mahremiyetini ihlal
IV. Mükellefin özel işlerini yapma
Yukarıdakilerden hangileri ceza mahkemeleri ta-
rafından cezalandırılan suçlardan biridir?
A) Yalnız I B) Yalnız II C) I ve II
D) I, III ve IV E) II, III ve IV
127. Aşağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükellefi
değildir?
A) Kooperatifler
B) Banka şubesi
C) İktisadi kamu müesseseleri
D) Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler
E) İsteğe bağlı olarak iş ortaklıkları
128. Sakatlık indiriminden (veya özürlü şahıs indirimi)
yararlanma hakkı olmayan mükellef
aşağıdakilerden hangisidir?
A) Zirai kazanç sahipleri
B) Ücretliler
C) Bakmakla yükümlü olduğu kişiler arasında sakat
bulunan ücretliler
D) Serbest meslek erbabı
E) Basit usulde vergilendirilenler
129. “Telif kazançları istisnası” aşağıdaki gelir 137. Aşağıdaki eylemlerden hangisi için hapis cezası
çeşitlerinden hangisiyle ilgilidir? uygulanmaz?
A) Ticari kazanç B) Ücret A) Defter ve kayıtlarda hesap ve muhasebe hileleri
C) Serbest meslek kazancı yapılması
D) Gayrimenkul sermaye iradı B) Çift defter kullanılması
E) Diğer kazanç ve irat C) Görevli memurun ikazına rağmen aracın durmaması
D) Belgelerin asıl veya suretlerinin sahte olarak
düzenlenmesi
130. Aşağıdakilerden hangisi ithalat üzerinden alınan
E) Belgelerin Maliye Bakanlığı ile anlaşması olmadığı halde
vergilerden biri değildir?
basılması
A) Gümrük vergisi B) Rıhtım resmi
C) Motorlu taşıtlar vergisi
138. Katma değer vergisinde verginin mükellefi, mal teslim
D) Taşıt alım vergisi
eden veya hizmet ifa eden kişi olarak ifade edilebilir.
E) Katma değer vergisi
Burada kastedilen mükellef aşağıdakilerden
hangisidir?
131. Aşağıdaki KDV istisnalarından hangisi tam istisna
A) Kanuni mükellef B) Fiili mükellef
– kısmi istisna sınıflamasında kısmi istisna
C) İradi mükellef D) Vergi yüklenicisi
özelliğini taşır?
E) Sorumlu mükellef
A) İhracat istisnası B) Eğitim amaçlı istisna
C) Diplomatik istisna D) Taşımacılık istisnası
139. Gelir vergisinin matrahı aşağıdakilerden
E) Petrol arama faaliyetleri istisnası
hangisidir?
A) Tüzel kişilerin safi geliri B) Tüzel kişilerin toplam serveti
132. Serbest meslek faaliyetine başlayan ancak bu C) Gerçek kişilerin safi geliri D) Gerçek kişilerin safi serveti
faaliyetini vergi idaresine bildirmeyen mükellefin E) Gerçek kişilerin gayri safi geliri
eylemi aşağıdaki vergi suçlarından hangisini
oluşturur?
140. 2001 yılı gelirleri ile ilgili beyanname vermeyen bir
A) Kaçakçılık B) Özel usulsüzlük mükellefin bu gelirleri hangi tarihte tahakkuk
C) Genel usulsüzlük D) Kaçakçılığa teşebbüs zamanaşımına uğrar?
E) İştirak
A) 31 Mart 2007 B) 30 Haziran 2007
C) 31 Aralık 2007 D) 31 Aralık 2006
133. Küçüklerin vergi yükümlülüğünü aşağıdakilerden E) 31 Mart 2006
hangisi yerine getirir?

A) Fiili mükellef B) İradi temsilci 141. Aşağıdakilerin hangisinde gelir elde edilmiş
C) Kanuni temsilci D) Vergi yüklenicisi sayılmaz?
E) Küçüklerin vergi yükümlülüğü olmaz
A) Ticari kazançlarda gelirin tahakkuk etmesi
B) Zirai kazançlarda gelirin tahakkuk etmesi
134. Vergi hukuku açısından vergilendirmeyi C) Gayrimenkul sermaye iratlarında gelirin tahakkuk
ilgilendiren belgelerin saklanması gereken süre etmesi
kaç yıldır? D) Ücretlerde gelirin tahsil edilmesi
A) 1 B) 2 C) 3 D) 4 E) 5 E) Diğer kazanç ve iratlarda gelirin tahsil edilmesi

135. Mükellef A 1999 yılı gelirleri ile ilgili gelir vergisi

beyannamesini vermeyerek vergi ziayına yol açmıştır.
Buna göre, ziyaa uğratılan verginin tahakkuk
zamanaşımına uğrama tarihi aşağıdakilerden
hangisidir?
A) 31.12.2003 B) 31.12.2004
C) 31.03.2003 D) 31.03.2004
E) 31.03.2005
136. Kahvede içtiği çay için fiş almayan tüketiciye
öngörülen ceza aşağıdakilerden hangisidir?
A) Birinci derecede genel usulsüzlük cezası
B) İkinci derecede genel usulsüzlük cezası
C) Kahveciye verilen cezanın beşte biri
D) Kahveciye verilen cezanın aynısı
E) Ceza öngörülmemiştir
142. İşletme hesabı esnasında vergilendirilen bir
çiftçinin bilanço esasına geçmesinde
aşağıdakilerden hangisi ölçüt olarak alınır?
A) Arazi büyüklüğü B) Hayvan sayısı
C) Traktör sayısı D) Kendi isteği
E) Velayeti altındaki çocuklara ait işletmeler
143. Vergi idaresinden talep ettiği muktezaya göre
hareket eden mükellefin, fiilinin suç oluşturması
durumunda aşağıdakilerden hangisi söz konusu
olur?
A) Mükellef, normal cezanın iki katı ile cezalandırılır.
B) Mükellef, normal cezanın yarısı ile cezalandırılır.
C) Mükellef, normal cezanın üçte biri ile cezalandırılır.
D) Mükellef, normal cezanın dörtte biri ile cezalandırılır.
E) Mükellef hiç cezalandırılmaz.

~ 10 ~
144. I. Lafzi yorum 151. Gayrimenkul sermaye iratlarında yararlanabilecek
II. Tarihi yorum götürü gider oranı yüzde kaçtır?
III. Amaçsal yorum
IV. Sistematik yorum A) 45 B) 35 C) 25 D) 15
Vergi usul kanunu yukarıdaki yorumlama E) 5
yöntemlerinden hangisini kabul etmiştir? 152. Aşağıdakilerden hangisi KDV’nin kanuni mükellefi
değildir?
A) Yalnız III B) Yalnız IV
C) I ve II D) II ve III E) I, II, III, IV A) İlaç satan eczane B) Kitap satan kitabevi
C) Hukuk hizmeti sunan avukat
D) Galeriden otomobil satın alan şahıs E) Taşımacılık işi
145.Vergi kesenlerin sorumluluklarını yerine yapan şirket
getirmemeleri durumunda alına-mayan vergilerin
faiz ve cezaları aşağıdakilerin hangisinden talep
edilir? 153. Aşağıdakilerden hangisi damga vergisine tabi
A) Mükelleften değildir?
B) Sorumludan A) Maaş bordosu B) Şirket kuruluş sözleşmesi
C)Önce mükelleften, alınamazsa sorumludan C) Kira kontratosu D) Kredi sözleşmesi
D)Önce sorumludan, alınamazsa mükelleften E) Pasaport
E)Eş zamanlı olarak hem mükelleften, hem
sorumludan
154. Aşağıdakilerden hangisi, ticari kazancın
146. Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisi mükellefi vergilendirilmesi ile ilgili yöntemlerden birisi
olamaz? değildir?

A) Gerçek kişiler B) Küçükler A) Esnaf muaflığı B) Götürü usul

C) Akıl hastaları D) Adi ortaklıklar E) Kısıtlılar C) Bilanço esası D) İşletme hesabı esası
E) Basit usul
147. Aşağıdaki vergilerin hangisinde beyanname
vermeyen mükelleflere, kendi yasasında ek süre 155. I. Mesleki yayın giderleri
hakkı tanınmıştır? II. Sosyal güvenlik kuruluşu primi
III. Çalışanla ilgili yemek ve barınma giderleri
A) Gelir vergisi B) Veraset ve İntikal Vergisi IV. Müstahdem aylıkları
C) Katma Değer Vergisi D) Motorlu Taşıtlar Vergisi V. Envantere dahil olan taşıtların amortismanları
E) Kurumlar Vergisi Serbest meslek erbabı, yukarıda verilen giderlerden
hangilerini gelir vergisi matrahından indirebilir?
148. Özel usulsüzlük cezası miktarının belirlenmesinde A) I ve II B) II ve III
satış tutarının %10’unun dikkate alınmadığı durum C) II,III ve IV D) I,III,IV ve v
aşağıdakilerden hangisidir? E) I,II,III,IV ve V
A) Serbest meslek makbuzu verilmemesi
B) Fiş verilmemesi 156. Mükellef Celal dairesini 2006 yılında kiraya vermiş
C) Müstahsil makbuzu düzenlenmemesi ancak gelir vergisi beyannamesini hala vermemiştir. Bu
D) Gider pusulası düzenlenmemesi durumu tespit eden vergi dairesi mükellef K’ye
E) Serbest meslek makbuzunun eksik düzenlenmesi aşağıdaki cezalardan hangisini keser?
A) Kaçakçılık B) Ağır kusur
149.Aşağıdakilerden hangisi ücret olarak C) Kusur D) Vergi ziyaı
vergilendirilemez? E) Özel usulsüzlük

A) Şirketlerde yönetim kurulu başkanı ve üyelerine

şirket kârından dağıtılan paralar 157. Aşağıdakilerden hangisi stopaj yoluyla (kaynakta
B) TBMM üyelerine ödenen para, ayın ve menfaatler kesinti yoluyla) alınan gelir vergisini vergi dairesine
C) Sporculara transfer ücreti ve sair adlarla yapılan yatırmakla yükümlüdür?
ödemeler
D) Bilirkişilere yapılan ödemeler A) Vergi taşıyıcısı
E) Belediye meclis üyelerine ödenen para, ayın ve B) Vergi sorumlusu
menfaatler C) Asıl mükellef
D) Müteselsil sorumlu
E) Aracı mükellef
150. Gayrimenkul sermaye iratlarında götürü gider
esasını seçen mükellefler, kaç yıl geçmeden bu
esastan geri dönemezler?
A) 1 B) 2 C) 3 D) 4
E) 5
158. Mükelleflerin vergi yükümlülüklerine uymamaları 166. Tam mükellef kurumdan 2009 yılında 50.000 TL
durumunda karşılaşacakları yaptırımları düzenleyen tutarında brüt kâr payı geliri elde eden gerçek kişi
vergi hukuku dalı aşağıdakilerden hangisidir? A’nın beyan etmesi gereken geliri kaç TL’dir?
A) 15.000 B) 25.000 C) 35.000
A) Uluslararası vergi hukuku B) Vergi icra hukuku D) 45.000 E) 50.000
C) Vergi yargılama hukuku D) Vergi usul hukuku
E) Vergi ceza hukuku 167. I. Kaçakçılık
II. Mükellefin özel işlerini yapma
III. Vergi mahremiyetini ihlal
159. Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisinde tarh
IV. Vergi ziyaı
işleminin muhatabı olamaz? Yukarıdaki vergi suçlarından hangileri ceza
A) Kesinti yapanlar B) Daimi temsilci mahkemeleri tarafından cezalandırılan suçlardan
C) Gerçek kişi D) Kanuni temsilci biridir?
E) Tüzel kişilik A) Yalnız II B) Yalnız III C) II ve IV
D) I, II ve III E) II, III ve IV

160. Vergi ziyaına sebebiyet vermekten ceza kesilen ve 168. Vergi mahkemesinde dava açma süresini
cezası da kesinleşen-lere, cezanın kesinleştiği tarihi kaçırdıktan sonra vergi dairesi müdürlüğüne düzeltme
takip eden yılın başından başlamak üzere kaç yıl başvurusunda bulunan A’ya olumsuz cevap verilmesi
içerisinde tekrar ceza kesilmesi durumunda, vergi durumunda A’nın yapabileceği işlem aşağıdakilerden
ziyaı cezası yüzde elli oranında artırılmak suretiyle hangisidir?
uygulanır?
A) Cezada indirim istemek
A) 5 B) 4 C) 3 D) 2 E) 1 B) Uzlaşma talebinde bulunmak
C) Maliye Bakanlığına başvurmak
D) Danıştaya başvurmak
161. Vergi matrahının tamamen veya kısmen defter, E) Yapabileceği işlem yoktur.
kayıt ve belgelere veya kanuni ölçülere göre
tespitine imkan olmayan bulunmayan durumlarda 169. Hâlen uygulanmakta olan aylık gecikme zammı
başvurulan tarh şekline ne ad verilir? oranı yüzde kaçtır?
A) Re’sen tarh B) İkmalen tarh A) 1,95 B) 2,00 C) 2,50 D) 2,95 E) 3,50
C) İdarece tarh D) Beyan üzerine tarh
E) Basit usulde tarh 170. Aşağıdakilerden hangisi basit usulde
vergilendirilemez?
A. Taksiciler
162. Aşağıdakilerden hangisi vergi kanunlarını iptal B. Dolmuşçular
etme yetkisine sahiptir? C. Mücevherat alım satımı ile uğraşanlar
D. Berberler
A) Danıştay B) Yargıtay E. Tamirciler
C) Anayasa Mahkemesi D) Sayıştay 171.Muhtasar beyanname ile beyan edilen vergi ne
E) Vergi Mahkemesi zaman ödenir?
a. İzleyen yılın Mart ayında
b. İzleyen Yılın Ocak ayında
163. Objektif vergi mükellefiyetini kaldırıcı kurallara ne c. İzleyen ayın 15. Günü
denir? d. İzleyen ayın 23. Günü
e. İzleyen ayın 26. Günü
A) Muafiyet B) İstisna
C) Terkin D) İndirim
172.Aşağıdakilerden hangisi Katma Değer Vergisinin
E) Vurgu
mükellefi değildir?
A. Mal satın alan tüketici
164. Öğrenci A, 1000 TL’ye bilgisayar almış ve satıcı %20
B. Mal teslim eden tüccar
iskonto yapmıştır.
C. Serbest meslek erbabı
Buna göre, A’nın ödeyeceği KDV tutarı kaç
D. Mal ve hizmet ithalatı yapan tüccar
TL’dir? (KDV oranı %18’dir.)
E. Zirai faaliyeti çerçevesinde zirai ürün teslimi
A) 144 B) 180 C) 200 D) 216 E) 226
yapan çiftçi
165. Aşağıdakilerden hangisinin defter tutma
173.Aşağıdakilerden hangisi ücretlerin vergilendirme
mecburiyeti yoktur?
rejiminde yer almaz?
A) Limitet şirket
a. Vergi karnesi usulü
B) Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletme
b. Beyanname usulü
C) Basit usule tabi ticaret erbabı
c. Stopaj usulü
D) Gerçek usulde vergilendirilen çiftçi
d. Basit usul
E) İktisadi kamu teşekkülleri
e. Diplomat muaflığı

~ 12 ~
174.Hata düzeltme işlemlerinde mükellefin şikayet 181.Aşağıdakilerden hangisi, gelir vergisinin
yoluyla başvurabileceği yer aşağıdakilerden özelliklerinden biri değildir?
hangisidir?
a. Vergi dairesi A. Şahsi bir vergidir
b. Maliye Bakanlığı B. Artan oranlı vergi tarifesine sahiptir
c. Anayasa Mahkemesi C. Ücret ve diğer gelir unsurları farklı tarifelerde
d. Başbakanlık vergilendirilir
e. Defterdarlık D. Vergiyi doğuran olay, elde etmedir
E. Gayrisafi gelir dikkate alınır
175. Aşağıdaki vergilerin hangisinde pişmanlık
uygulanmaz?
a. Kurumlar vergisi 182.Aşağıdakilerden hangisi, basit usule tabi olmanın
b. Emlak vergisi şartları arasında yer almaz?
c. Veraset ve intikal vergisi
d. Motorlu taşıtlar vergisi A. Kendi işinde bilfiil çalışmak
e. Gelir vergisi B. Emsal kira bedeli sınırları altında kalmak
C. Ticari faaliyeti dolayısıyla gerçek usule tabi
176.Aşağıdakilerden hangisi, geçici vergi ödemekle olmamak
yükümlüdür? D. Defter tutma yükümlülüğü bulunmak
A. Zirai kazanç elde eden E. Özel şartlardan, işletme sınırlarını aşmamak
B. Basit usule tabi mükellef
C. Gayrimenkul sermaye iradı elde eden gerçek kişi 183.Zirai faaliyetinden dolayı zirai kazanç elde eden
D. Serbest meslek kazancı elde eden muhasebeci mükellefin, işletme büyüklüğü sınırlarını aşması
E. Ücret elde eden doktor durumunda vergilendirme rejimi nasıl olur?

177.Gerçek usulde vergilendirilen ticari kazanç sahibi A. Basit usul

esnafın 25.02. 2010 tarihinde elde ettiği kazancı, B. Gerçek usul
hangi tarihte tahakkuk zamanaşımına uğrar? C. Tevkifat
D. Stopaj
A. 25.02.2014 E. Vergi indirimi
B. 25.02.2015
C. 1.1.2015 184.Vergi mahkemelerinin tek yargıçla verdikleri
D. 31.12.2014 kararlara karşı hangi makama hangi yolla
E. 31.12.2015 başvurulabilir?

178.Aşağıdakilerden hangisinde artan oranlı vergi A. Temyiz/Danıştay

tevkifatı yapılmaktadır? B. İtiraz/TBMM
C. İtiraz/Bölge İdare Mahkemesi
A. Ticari kazançlarda D. Şikayet/Maliye Bakanlığı,
B. Mevduat faizlerinde E. Temyiz/Yargıtay
C. Hizmet erbabına yapılan ödemelerde
D. İşyeri kiralarında 185.Bir vergi tarh edildikten sonra bu vergiye ilişkin
E. Serbest Meslek kazançlarında olarak ortaya çıkan belge, kayıt ve defterlere ilişkin
olarak yükümlünün defter, kayıt ve belgelerinden
179. Aşağıdakilerden hangisi, ticari kazancın tespitinde
hesaplanabilen matrah farkı üzerinden yapılan
kanunen kabul edilmez?
tarhiyat aşağıdakilerden hangisidir?
A. İşyerine ödenen kira
B. İşin kapsamıyla uyumlu seyahat ve konaklama A. Re’sen tarh
gideri B. İdare tarh
C. İşyerinde çalışan mükellefin eşine ödenen ücret C. İkmalen tarh
D. Kırtasiye giderleri D. Düzeltme yoluyla tarh
E. İşletme namına eğitim gören öğrenciye, eğitimi için E. Götürü usulle tarh
yapılan giderler
186.Telif haklarının, müellifleri tarafından satılması
180.Aşağıdakilerden hangisi, motorlu taşıtlar vergisinin karşılığında elde edilen gelirler aşağıdakilerden
matrahını belirlemede kullanılan ölçütlerden biri hangisinin kapsamındadır?
değildir?
A. Ticari kazanç
A. Taşıtın yaşı B. Serbest meslek kazancı
B. Taşıtın oturma yeri sayısı C. Değer Artış Kazancı
C. Taşıtın azami kalkış ağırlığı D. Menkul sermaye iradı
D. Taşıtın motor silindir hacmi E. Ücret
E. Taşıtın parasal değeri
187.1998 yılındaki faaliyetini beyan etmeyen avukatın 194.Aşağıdakilerden hangisi vergi borcunu sona erdiren
gelir vergisi hangi tarihe kadar tarh ve tebliğ durumlardan değildir?
edilmezse tahakkuk zamanaşımına uğrar?
A. Vergi affı
A. 31 Aralık 2002 B. Zamanaşımı
B. 31 Aralık 2003 C. Uzlaşma
C. 31 Aralık 2004 D. Ölüm
D. 01 Ocak 2003 E. Terkin
E. 01 Ocak 2004
195.Tutulması zorunlu olan defterlerin gerçeğe uygun
şekilde tutulmadığı bir durumda yapılacak olan
188.Emlak vergisi taksitlerinin ödeme zamanı,
aşağıdakilerden hangisidir? tarhiyat yöntemi aşağıdakilerden hangisidir?

A. Mayıs – Kasım A. Beyan yoluyla tarh

B. Şubat – Kasım B. İkmalen tarh
C. Temmuz - Kasım C. Re’sen tarh
D. Ocak – Kasım D. İdare tarh
E. Haziran – Kasım E. Düzeltme yoluyla tarh

189.Aşağıdaki giderlerden hangisi, ticari kazancın 196.Gelir vergisi kanununa göre, vergi doğuran olay
tespitinde elde edilen kazançtan indirilemez? olan elde etme, aşağıdakilerden hangisinde
gerçekleşmiş sayılmaz?
A. Demirbaş amortismanları
B. Özsermaye için yürütülen faizler A. Ticari kazanç sahibi mükellefin gelirinin tahakkuk
C. İşyeri kirası etmesi
D. İşle ilgili seyahat giderleri B. Zirai kazanç sahibi mükellefin gelirinin tahakkuk
E. Çalışanlara ödenen ücretler etmesi
C. Ücret sahibi mükellefin geliri tahsil etmesi
190.Aşağıdakilerden hangisi zirai faaliyet değildir? D. Diğer kazanç ve irat sahibi mükellefin geliri tahsil
A. Arıcılık yapılması etmesi
B. Seralarda çiçek yetiştirilmesi E. Gayrimenkul sermaye iradı sahibi mükellefin,
C. Araziden mantar toplanması iradının tahakkuk etmesi
D. Yetiştirilen zeytinlerin kullanılmasıyla
zeytinyağı yapılması 197.Veraset ve intikal vergisinin miras yoluyla servet
E. Büyükbaş hayvancılık yapılması transferlerinde uygulanan vergi oranı
aşağıdakilerden hangisinde doğru verilmiştir?
191.Binalarda emsal kira bedeli, V.U.K.’na göre
belirlenen vergi değerinin yüzde kaçıdır? A. Artan oranlı
B. Azalan oranlı
A. 4 C. Sabit oranlı
B. 5 D. Tersine artan oranlı
C. 6 E. Gizli artan oranlı
D. 10
198.Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisinin
E. 25
özelliklerinden biri değildir?
192.Aşağıdaki gelirlerden hangisi menkul sermaye iradı A. Bir takvim yılında elde edilen kazanç ve iratların
sayılmaz? safi tutarı dikkate alınır
A. Hisse senedi kar payları B. Artan oranlı vergi tarifesine sahiptir
B. İştirak paylarından doğan kazançlar C. Mükellefi gerçek kişidir
C. Mevduat faizleri D. Sübjektif niteliktedir
D. Her türlü alacak faizleri E. Vergi rejimi yalnızca gerçek usuldür
E. İşyeri kirası
199.İkametgahı Türkiye de bulunan veya bir takvim yılı
193.Aşağıdaki mükelleflerden hangisi, gelirlerini içerisinde sürekli olarak Türkiye de altı aydan fazla
toplayıp yıllık gelir vergisi beyannamesi vermek oturanların, Gelir Vergisi Kanunu açısından niteliği
zorundadır? nedir?

A. Ticari kazanç elde edenler a. Tam mükellef

B. Mevduat faizi geliri elde edenler b. Dar mükellef
C. Tek işverenden ücret geliri elde edenler c. Vergi sorumlusu
D. Gerçek usulde vergilendirilmeyen zirai kazanç d. Tevkifat
sahipleri e. Komisyoncu
E. İstisna sınırları içerisinde gelir elde edenler

~ 14 ~
200. Vergi Usul Kanununa göre aşağıdakilerden hangisi, 206.Aşağıdaki vergilerin hangisinde Vergi Usul Kanunu
birinci ve ikinci sınıf tüccar ayırımında dikkate hükümleri uygulanmaz?
alınan ölçülerden biridir?
A) Gümrük vergisi
a. İş yeri kirası B) Katma değer vergisi
b. İşçi sayısı C) Gelir vergisi
c. İş hasılatı D) Veraset ve intikal vergisi
d. Ortak sayısı E) Emlak vergisi
e. Makine sayısı
207.Aşağıdakilerden hangisi basit usulde
201. Aşağıdakilerden hangisi esnaf muaflığından vergilendirilemez?
yararlanma bakımından, esnaf kavramının
unsurlarından biri değildir? a) Küçük ticaret erbabı
b) Küçük zanaat erbabı
A. Motorsuz araçla ve seyyar çalışma c) Nakliyeciler
B. İşyeri açmama d) Çiftçiler
C. Sanat ve ticaret erbabı olma e) Ödünç para alıp verenler
D. Bedeni güçle çalışma
E. Nakdi sermayeyi esas alma 208.Bir vergi tarh edildikten sonra bu vergiye ilişkin
olarak ortaya çıkan belge, kayıt ve defterlere ilişkin
202.Aşağıdakilerden hangisi serbest meslek faaliyetinin olarak yükümlünün defter, kayıt ve belgelerinden
özelliklerinden birisi değildir? hesaplanabilen matrah farkı üzerinden yapılan
tarhiyat aşağıdakilerden hangisidir?
A. Ticari mahiyette olması
B. Bağımsız olması A. Re’sen tarh
C. Şahsi sorumluluk altında yapılması B. İdare tarh
D. Uzmanlığa dayanması C. İkmalen tarh
E. Sürekli olması D. Düzeltme yoluyla tarh
E. Götürü usulle tarh
203. Bir yazıhanesi olan avukat A, aynı zamanda bir
şirketin bordrosuna kayıtlı olarak şirkette yarı 209. Aşağıdakilerden hangisi Vergi Usul Kanunu’nda
zamanlı avukatlık yapmaktadır. Bu mükellefin sayılan değerleme ölçülerinden biri değildir?
kazancını oluşturan gelir unsurları aşağıdakilerden
hangisinde tam olarak verilmiştir? A. Nominal değer
B. Borsa rayici
A. Ticari kazanç ve ücret C. İtibari değer
B. Serbest meslek kazancı ve ücret D. Vergi değeri
C. Serbest meslek kazancı ve ticari kazanç E. Tasarruf değeri
D. Zirai kazanç ve ücret
E. Serbest meslek kazancı ve diğer kazanç ve irat 210. Aşağıdakilerden hangisi vergi borcunu ortadan
kaldıran sebeplerden biri değildir?
204.Aşağıdakilerden hangisi kamu alacağının güvence
altına alınması için getirilmiş olan tedbirlerden biri A. Zaman aşımı
değildir? B. Hata düzeltme
C. Pişmanlık ve ıslah
A) Uzlaşma komisyonlarının kurulması D. Açılan davanın kazanılması
B) Şahsi kefalet gösterilmesinin istenmesi E. Ödeme
C) Mükelleften teminat istenmesi
D) İhtiyati tahakkuk uygulaması 211. Aşağıdaki mükelleflerden hangisinin azalan
E) İhtiyati haciz uygulaması bakiyeler usulüyle amortisman ayırma yönteminden
yararlanma hakkı vardır?
205.Hâlen ücretlilere uygulanan en düşük ve en yüksek
gelir vergisi tarifesi oranları aşağıdakilerin hangisinde A. Gerçek usulde vergilendirilenler
doğru verilmiştir? B. İşletme hesabında vergilendirilenler
C. Basit usulde vergilendirilenler
En düşük ( % ) En yüksek ( % ) D. Bilanço esasında vergilendirilenler
A) 5 25 E. Götürü usulde vergilendirilenler
B) 10 30
C) 10 35 212. Aşağıdakilerden hangisi Gelir Vergisi Kanunu’nun
D) 15 35 2. maddesinde sayılan kazanç ve iratlardan biri
E) 15 40 değildir?
A. Ticari kazançlar
B. Zirai kazançlar
C. Ücretler
D. Gayrimenkul sermaye iratları
E. Şirket kazancı
213. Geçici vergiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi 219. Aşağıdakilerden hangisi Vergi Hukuku'nun
yanlıştır? asli kaynaklarından biri değildir?

A. Üçer aylık kazançlar üzerinden ödenir. A) Anayasa

B. Vergisi kaynakta kesilen mükelleflerden alınır. B) Kanunlar
C. Bir yıl boyunca ödenen geçici vergi, ertesi yıl gerçek C) Muktezalar
tutarı hesaplanan gelir vergisinden düşülür. D) Kanun hükmünde kararnameler
E) Bakanlar Kurulu kararları
D. Hesaplanmasında uygulanan oran yüzde 15’tir.
E. Bir amacı da geç ödemeden kaynaklanan enflasyon
etkisinin giderilmesidir. 220. 100 TL sermayesi olan iki ortaklı A Limitet
Şirketinin 200 TL tutarındaki vergi borcu
214. Vergi Hukuku'nda, özel hukuk kurallarını veya ödenmemiştir. Ortakların sermaye payları birbirine
sözleşme şekillerini ustaca kullanarak vergi borcunu eşittir. Şirketten ve şirket müdüründen alacağını
azaltma eylemi aşağıdakilerden hangisiyle adlandırılır? tahsil edemeyen vergi idaresi, bu alacağı için
(2011-idari Yargı) ortaklara başvurmak istemektedir. Bu durumda
aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? (2011-
A) İçtima idari Yargı)
B) Peçeleme
C) Teselsül A) Vergi idaresi, her bir ortaktan alacağının tamamını
D) İştirak talep edebilir.
E)E) Hakkın kötüye kullanılması B) Vergi idaresi, her bir ortaktan alacağının 50 TL'sini
talep edebilir.
215. Resmi Gazete'de yayımlanan bir vergi kanununda, C) Vergi idaresi, her bir ortaktan alacağının 100 TL'sini
yürürlüğe giriş tarihi ile ilgili bir hüküm bulunmaması
talep edebilir.
durumunda kanunun yürürlüğe girişi ile ilgili aşağıdaki
ifadelerden hangisi doğrudur? (2011-idari Yargı) D) Ortakların sorumluluğu yoktur.
E) Ortaklar müteselsilen sorumludur.
A) Yayımlandığı tarihte yürürlüğe girer.
221. Mükellefin aşağıdaki borçlarından hangisi için
B) Yayımlandığı tarihi izleyen günden itibaren 30 gün
sonra yürürlüğe girer. gecikme zammı uygulaması söz konusu olur? (2011-
C) Yayımlandığı tarihi izleyen günden itibaren 45 gün idari Yargı)
sonra yürürlüğe girer. A) Vergi ziyaı cezası
D) Yayımlandığı tarihi izleyen günden itibaren 90 gün B) Gecikme zammı
sonra yürürlüğe girer. C) Genel usulsüzlük cezası
E) Yayımlandığı tarihi izleyen günden itibaren 1 ay D) Özel usulsüzlük cezası
sonra yürürlüğe girer. E) Gecikme faizi
216. Vergilendirmede "hukuki güvenlik ilkesi" 222. Gelir vergisinde dar mükellefiyetin
aşağıdakilerden hangisi ile ilgilidir? (2011-idari belirlenmesi ile ilgili esas alınan temel ölçüt
Yargı)
aşağıdakilerden hangisidir? (2011-idari Yargı)
A) Vergi kanunlarının geriye yürümezliği
A) Tüzel kişilik ölçütü
B) Verginin sosyal amacı
B) Vatandaşlık ölçütü
C) Verginin mali amacı
C) Reşit olma ölçütü
D) Verginin iktisadi amacı
D) İkametgah ölçütü
E) Verginin yasal amacı
E) Mümeyyizlik ölçütü
217. Mükelleflerin, beyan ettikleri matraha karşı dava
223. Kamu alacaklarının tahsiliyle ilgili olarak
açamamaları kuralının istisnasını aşağıdakilerden aylıkların en fazla ne kadarı haczedilebilir? (2011-
hangisi oluşturur? (2011-idari Yargı) idari Yargı)
A. Dörtte biri
A) Mücbir sebep B. Tamamı
B) Pişmanlık C. Yarısı
C) Tecil D. Dörtte üçü
D)Yanılma E. Üçte biri
E) Vergi hatası
224. Tahakkuk zamanaşımının hesaplanmasında
218. Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan tebliğlerin esas alınan temel unsur aşağıdakilerden
iptali için aşağıdaki yargı organlarından hangisine dava hangisidir? (2011-idari Yargı)
açılması gerekir? (2011-idari Yargı) A. Verginin tecili
B. Verginin mükellefi
A) Danıştay C. Verginin matrahı
B) Vergi mahkemesi D. Vergiyi doğuran olay
C) İdare mahkemesi E. Verginin tebliği
D) Bölge idare mahkemesi
E) Yargıtay

~ 16 ~
225. Aşağıdakilerden hangisi Vergi Usul 231. Aşağıdakilerden hangisi beyan üzerine tahakkuk
Kanunu'nun uygulama alanına girmez? (2011-idari eden vergilerden biri değildir? (2011-idari Yargı)
Yargı)
A) Gelir vergisi
A) Gümrük vergisi B) Katma değer vergisi
B) Emlak vergisi C) Motorlu taşıtlar vergisi
C) Kurumlar vergisi D) Özel tüketim vergisi
D) Özel tüketim vergisi E) Damga vergisi
E) İl özel idarelerine ait harçlar

226. Serbest avukatlık yapan bir mükellefe 232. Aşağıdaki uygulamalardan hangisi Vergi Usul
aşağıdaki durumların hangisinde (genel) Kanunu içinde düzenlenmiştir? (2011-idari Yargı)
usulsüzlük cezası kesilmesi söz konusu olmaz? A. Teminat
(2011-idari Yargı) B. İhtiyati haciz
C. Gecikme faizi
A) Hizmet sunumu yapıp makbuz vermemesi D. İhtiyati tahakkuk
B) Süresinde beyanname vermemesi E. Gecikme zammı
C) İşe başlamayı zamanında bildirmemesi
D) Serbest meslek kazanç defteri tutmaması
233. "Bir iktisadi kıymetin değerleme gününde sahibi
E) Serbest meslek kazanç defterini tasdik ettirmemesi
için arz ettiği gerçek değer" aşağıdakilerden
227. Vergi Usul Kanunu'na göre, aşağıdakilerden hangisidir? (2011-idari Yargı)
hangisi vergiyi doğuran olay olarak kabul edilmez?
(2011-idari Yargı) A) Tasarruf değeri
B) Nominal değer
A) Bir kazanç veya iradın elde edilmesi C) Vergi değeri
B) Bir mal veya hizmet siparişi verilmesi D) İtibari değer
C) Bir malın gümrük bölgesine girmesi E) Borsa rayici
D) Bir binaya veya arsaya sahip olunması
E) Kefalet senedi düzenlenmesi
234.Aşağıda verilenlerin hangisinde stopaj uygulaması
228. Aşağıdakilerden hangisi Vergi Usul Kanunu içinde söz konusu olmaz? (İY-2010)
yer alan beş kitaptan biri değildir? (2011-idari Yargı)
A) Veraset ve intikal vergisi
A. Amortismanlar B) Damga vergisi
B. Vergilendirme C) Gelir vergisi
C. Mükellefin ödevleri D) Motorlu taşıtlar vergisi
D. Ceza hükümleri E) Kurumlar vergisi
E. Vergi davaları
235. 2007 yılında zarar eden ticari kazanç sahibi
229. Aşağıdakilerden hangisi Vergi Usul Kanunu'nda mükellef A, bu zararını en son hangi yılın kazancından
birinci ve ikinci sınıf tüccar ayrımında esas alınan düşebilir? (İY-2010)
ölçütlerden biridir? (2011-idari Yargı) A) 2012 B) 2011 C) 2010 D) 2009 E) 2008

236. Vergi kanunları ile Bakanlar Kuruluna aşağıdaki

A) Mükelleflerin iş yeri hasılatı
konulardan hangisinde değişiklik yapma yetkisi
B) Mükelleflerin işçi sayısı
verilemez?
C) Mükelleflerin tüzel kişiliklerinin bulunup bulunmadığı
A) Muaflık ölçüleri B) Verginin konusu
D) İşletmenin faaliyet gösterdiği iş yerinin kira bedeli
C) İstisna hadleri D) İndirimler
E) İşletmenin ortak sayısı
E) Oranlar
230. Aşağıdakilerden hangisinde hürriyeti bağlayıcı
237. Çıkarılan vergi kanunlarının geçmişe
ceza uygulanması söz konusu olmaz? (2011-idari Yargı)
yürütülmemesi gerekliliği aşağıdaki evrensel hukuk
ilkelerinden hangisi ile ilgilidir? (İY-2010)
A) Sahte belge düzenlemek
A) Eşitlik ilkesi B) Adalet ilkesi C) Doğruluk ilkesi
B) Muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge düzenlemek
D) Genellik ilkesi E) Hukuki güvenlik ilkesi
C) Günü gününe defter tutmamak
D) Maliye Bakanlığı ile anlaşması olmadığı halde belge 238. Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisinin mükellefi
basmak olamaz? (İY-2010)
E) Defterleri gizlemek
A) Gerçek kişiler B) Küçükler C) Akıl hastaları
D) Adi ortaklıklar E) Kısıtlılar
239. Paylı komandit şirkette komandite ortakların elde 246. Vergi idaresi, stopaj yapmakla yükümlü olan
ettikleri kazançlar aşağıdaki kazanç türlerinden kişinin vergi dairesine yatırmadığı vergilerle ilgili
hangisinin kapsamında yer alır? (İY-2010) ceza ve faiz alacaklarını ilk önce kimden talep
edebilir? (İY-2010)
A) Ücret
B) Ticari kazanç A) Vergi mükellefinden B) Vergi sorumlusundan
C) Diğer kazanç ve irat C) Kanuni mükelleften D) Fiilî mükelleften
D) Menkul sermaye iradı E) Müteselsil sorumludan
E) Gayrimenkul sermaye iradı
247.
240. Aşağıdakilerden hangisi kamu alacağının güvence I. Lafzi yorum
altına alınması yollarından biri değildir? (İY-2010) II. Tarihî yorum
III. Amaçsal yorum
A) Uzlaşma B) İhtiyati haciz IV. Sistematik yorum
C) İhtiyati tahakkuk D) Teminat İstenmesi E) Kefil istenmesi Vergi Usul Kanunu yukarıdaki yorumlama
yöntemlerinden hangilerini kabul etmiştir? (İY-2010)
241. Aşağıdakilerden hangisi vergi kanunlarını A) Yalnız III B) Yalnız IV C) I ve II
yürürlükten kaldırma yetkisine sahiptir? (İY-2010) D) II ve III E) I, II, III ve IV

A) Danıştay 248. Aşağıdakilerin hangisinde beyan yoluyla tarh söz

B) Yargıtay konusu olmaz? (İY-2010)
C) Anayasa Mahkemesi
D) Uyuşmazlık Mahkemesi A) Gelir vergisi B) Katma değer vergisi
E) Vergi mahkemesi C) Emlak vergisi D) Değerli kâğıtlar vergisi
E) Özel tüketim vergisi
242. Mükellef A kendisine gönderilen ödeme emrine
karşı yargıya başvurmak istemektedir. Buna göre, 249. Gelir vergisinde verginin tarhı, kural olarak
aşağıdakilerden hangisi dava nedeni olarak aşağıdaki yöntemlerden hangisi ile yapılmaktadır? (İY-
gösterilemez? (İY-2010) 2010)
A) İkmalen tarh B) Resen tarh
A) Borcun tamamen ödenmesi C) Beyan üzerine tarh D) Götürü usulde tarh
B) Borcun kısmen ödenmesi E) İdarece Tarh
C) Tarhiyatta hata yapılması
D) Borcun zaman aşımına uğraması 250. Birinci sınıf tüccar olan K, 04.03.2006 tarihinde
E) Böyle bir borcun olmaması 1.000.000 YTL'lik kazanç elde etmiş, ama elde etmiş
olduğu bu kazancın 31.03.2007 tarihine kadar vermesi
243. Çifte vergilendirme konularının incelendiği vergi gereken beyannamesini vermemiştir. Buna göre, K'nin
hukuku dalı aşağıdakilerden hangisidir? (İY-2010) vergi borcu hangi tarihte zaman aşımına uğrar? (İY-
2010)
A) Uluslararası vergi hukuku
A) 31.12.2008 B) 31.12.2009 C) 31.12.2010
B) Vergi icra hukuku
C) Vergi yargılama hukuku
D) 31.12.2011 E) 01.12.2012
D) Vergi ticaret hukuku
E) Vergi ceza hukuku
251. Aşağıdakilerden hangisi verginin kesinleşmesi
244. Usulsüzlük fiillerinin resen takdiri gerektirmesi anlamına gelir? (İY-2010)
durumunda usulsüzlük cezaları kaç kat olarak
uygulanır? (İY-2010) A) Yargı yollarının tüketilmesi
B) Vergi mahkemesi kararının aleyhe sonuçlanması
A) 2 B)3 C) 4 D)5 E)10 C) Uzlaşma görüşmelerinin aleyhe sonuçlanması
D) Hata düzeltme talebinin reddedilmesi
245. Vergi mükellefine yapılan aşağıdaki tebligatlardan E) Pişmanlık başvurusunun kabul edilmemesi
hangisi geçersizdir? (İY-2010)
252. Mükellef K, dairesini 2008 yılında kiralamış ancak
A) Mükellefin kendisine yapılan tebligat vermesi gereken gelir vergisi beyannamesini hâlâ
B) Mükellefin iş yerinde yapılan tebligat vermemiştir. Bu durumu tespit eden vergi idaresi,
C) Mükellefin iş yerinde, ancak müstahdemine yapılan mükellef K’ye aşağıdaki cezalardan hangisini keser?
tebligat (İY-2010)
D) Mükellefin görünüşe göre 18 yaşında olan kızına
yapılan tebligat A) Kaçakçılık B) Ağır kusur
E) Mükellefin 17 yaşındaki oğluna yapılan tebligat C) Kusur D) Vergi ziyaı E) Özel Usulsüzlük

253. Aşağıdaki vergilerin hangisinde pişmanlık

hükümlerinden yararlanma yolu kapatılmıştır? (İY-2010)
A) Gelir vergisi B) Emlak vergisi
C) Kurumlar vergisi D) Katma değer vergisi
E) Veraset ve intikal vergisi

~ 18 ~
Cevap Anahtarı

1.C 2.D 3.E 4.B 5.A 6.D 7.A 8.C 9.C 10.C 11.E
12.E 13.A 14.B 15.E 16.E 17.C 18.D 19.B 20.C
21.A 22.E 23.A 24.A 25.B 26.D 27.E 28.D 29.B
30.C 31.C 32.B 33.E 34.D 35.E 36.A 37.D 38.E
39.C 40.B 41.D 42.B 43.D 44.D 45.E 46.A 47.C
48.A 49.C 50.D 51.B 52.C 53.D 54.D 55.A 56.C
57.E 58.D 60.E 61.D 62.E 63.A 64.C 65.D 66.A
67.B 68.A 69.A 70.D 71.B 72.E 73.E 74.D 75.C
76.C 77.B 78.B 79.A 80.E 81.E 82.D 83. 84.D
85.C 86.E 87.A 88.C 89.B 90.C 91.B 92.C 93.C
94.D 95.B 96.A 97.C 98.C 99.C 100.B 101.B
102.E 103.E 104.D 105.C 106.A 107.D 108.B
109.C 110. 111.C 112.B 113.D 114.E 115.C
116.C 117.C 118.E 119.D 120.A 121.D 122.B
123.D 124.B 125.D 126.E 127.B 128.A 129.C
130.C 131.B 132.C 133.C 134.E 135.B 136.C
137.C 138.A 139.C 140.D 141.C 142.D 143.E
144.E 145.B 146.D 147.B 148.B 149.A 150.B
151.C 152.D 153.E 154.B 155.E 156.D 157.B
158.D 159.E 160.A 161.B 162.C 163.B 164.A
165.C 166.B 167.D 168.C 169.C 170.C 171.D
172.A 173.D 174.B 175.B 176.D 177.E 178.C
179.C 180.E 181.E 182.D 183.B 184.C 185.C
186.B 187.B 188.A 189.B 190.D 191.B 192.E
193.A 194.D 195.C 196.E 197.A 198.E 199.A
200.C 201.E 202.A 203.B 204.A 205.D 206.A
207.E 208.C 209.A 210.C 211.D 212.E 213.B
214.B 215.C 216.A 217.E 218.A 219.C 220.B
221.A 222.D 223.E 224.D 225.A 226.A 227.B
228.A 229.A 230.C 231.C 232.C 233.A 234.D
235.A 236.B 237.E 238.D 239.B 240.A 241.C
242.C 243.A 244.A 245.E 246.B 247.E 248.D
249.C 250.D 251.A 252.D 253.B