Casuistica Integral 1

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO
INGRESO S/ 150,000.00
(-) GASTOS S/ 120,000.00
UTILIDAD S/ 30,000.00
DEBE 421 HABER
4,000.00
5,000.00
3,500.00
5,000.00
17,500.00
DEBE 422 HABER

5,000.00
5,000.00
422 5000
10
60 XX
16 XX
421
421 5000
422
DEBE 421 HABER
6,000.00
5,000.00
10,000.00
5,000.00
26,000.00
8,500.00
DEBE 422 HABER

5,000.00
5,000.00
-
5000
5000
5000
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
ELEMENTO CÓDIGO CTA
2 20
2 201
2 2011
2 20111
2 20114
2 21
2 211
2 2111
2 21111
2 21113
2 21114
2 215
2 2151
2 21511
2 22
2 221
2 222
2 23
2 231
2 2311
2 23111
2 23113
2 235
2 2351
2 23511
2 24
2 241
2 2411
2 24111
2 24114
2 25
2 251
2 252
2 2521
2 2522
2 2523
2 2524
2 253
2 26
2 261
2 262
2 27
2 271
2 2711
2 27111
2 27112
2 27114
2 2712
2 27121
2 27122
2 27123
2 27124
2 272
2 2720
2 27201
2 27202
2 27203
2 27204
2 2721
2 27211
2 27212
2 27213
2 27214
2 2722
2 27221
2 27222
2 2723
2 27231
2 27232
2 27233
2 2724
2 27241
2 27242
2 27243
2 2725
2 27251
2 27252
2 2726
2 27261
2 27262
2 2727
2 27271
2 27272
2 2728
2 27281
2 27282
2 2729
2 27291
2 27292
2 273
2 2731
2 27311
2 27312
2 2732
2 27321
2 27322
2 2733
2 27331
2 27332
2 2734
2 27341
2 27342
2 2735
2 27351
2 27352
2 2739
2 27391
2 27392
2 274
2 2741
2 27411
2 27413
2 27414
2 2742
2 27421
2 27423
2 27424
2 275
2 2752
2 27521
2 27522
2 27523
2 276
2 2760
2 27601
2 27602
2 27603
2 2762
2 27621
2 27622
2 27623
2 2763
2 27631
2 27632
2 27633
2 2764
2 27641
2 27642
2 2765
2 27651
2 27652
2 2766
2 27661
2 27662
2 2767
2 27671
2 27672
2 277
2 2771
2 27711
2 27712
2 2772
2 27721
2 27722
2 2773
2 27731
2 27732
2 2774
2 27741
2 27742
2 2775
2 27751
2 27752
2 2779
2 27791
2 27792
2 278
2 2781
2 27811
2 27813
2 2782
2 27821
2 27823
2 279
2 2791
2 27910
2 27911
2 27912
2 27913
2 2793
2 27930
2 27931
2 27932
2 27933
2 27934
2 27935
2 27936
2 27937
2 27938
2 2794
2 27941
2 27942
2 27943
2 27944
2 27945
2 27949
2 2795
2 27951
2 27952
2 28
2 281
2 284
2 285
2 286
2 29
2 291
2 2911
2 29111
2 292
2 2921
2 29211
2 29213
2 2925
2 29251
2 293
2 2931
2 2932
2 294
2 2941
2 29411
2 29413
2 2945
2 295
2 2951
2 29511
2 296
2 2961
2 2962
2 2963
2 297
2 2971
2 2972
2 298
2 2981
2 2982
2 2983
2 2984
6 60
6 601
6 6011
6 602
6 603
6 6031
6 6032
6 6033
6 604
6 6041
6 6042
6 609
6 6091
6 60911
6 60912
6 60913
6 60914
6 60919
6 6092
6 60921
6 60922
6 60923
6 60924
6 60925
6 6093
6 60931
6 60932
6 60933
6 60934
6 60935
6 6094
6 60941
6 60942
6 60943
6 60944
6 60945
6 61
6 611
6 6111
6 612
6 6121
6 613
6 6131
6 6132
6 6133
6 614
6 6141
6 6142
6 62
6 621
6 6211
6 6212
6 6213
6 6214
6 6215
6 622
6 623
6 624
6 625
6 627
6 6271
6 6272
6 6273
6 6274
6 6275
6 6276
6 6277
6 628
6 629
6 6291
6 6292
6 6293
6 6294
6 62941
6 62942
6 63
6 631
6 6311
6 63111
6 63112
6 6312
6 6313
6 6314
6 6315
6 632
6 6321
6 6322
6 6323
6 6324
6 6325
6 6326
6 6327
6 6329
6 633
6 634
6 6341
6 6342
6 63421
6 63432
6 6343
6 6344
6 6345
6 635
6 6351
6 6352
6 6353
6 6354
6 6355
6 6356
6 636
6 6361
6 6362
6 6363
6 6364
6 6365
6 6366
6 6367
6 637
6 6371
6 6372
6 6373
6 638
6 639
6 6391
6 6392
6 64
6 641
6 6411
6 6412
6 6413
6 6414
6 6415
6 6416
6 6419
6 642
6 643
6 6431
6 6432
6 6433
6 6434
6 6439
6 644
6 6442
6 6443
6 645
6 6451
6 6452
6 6453
6 6454
6 65
6 651
6 652
6 653
6 654
6 655
6 6551
6 65511
6 65512
6 65513
6 65514
6 65515
6 65516
6 6552
6 65521
6 65522
6 65523
6 65524
6 65525
6 656
6 658
6 659
6 6591
6 6592
6 66
6 661
6 6611
6 6612
6 6613
6 66131
6 66132
6 66133
6 66134
6 662
6 6621
6 6622
6 67
6 671
6 6711
6 6712
6 6713
6 6714
6 672
6 673
6 6731
6 67311
6 67312
6 6732
6 6733
6 6734
6 6735
6 6736
6 674
6 6741
6 675
6 676
6 677
6 6771
6 6772
6 6773
6 678
6 6781
6 6782
6 679
6 6791
6 6792
6 6793
6 68
6 681
6 6811
6 68111
6 68112
6 68113
6 682
6 6821
6 68211
6 682111
6 682112
6 682113
6 6822
6 68221
6 682211
6 682212
6 682213
6 68222
6 682221
6 682222
6 682223
6 68223
6 682231
6 682232
6 68225
6 682251
6 682252
6 683
6 6831
6 68311
6 683111
6 683112
6 68312
6 683121
6 683122
6 68313
6 683131
6 683132
6 68315
6 683351
6 683152
6 684
6 6841
6 68410
6 68411
6 68412
6 68413
6 68414
6 68415
6 68416
6 6842
6 68420
6 68421
6 68422
6 68423
6 68424
6 68425
6 68426
6 6843
6 68430
6 68431
6 68432
6 685
6 6851
6 68511
6 68512
6 6852
6 68521
6 68522
6 686
6 6861
6 68611
6 68612
6 68613
6 68614
6 68615
6 68619
6 6862
6 68621
6 68622
6 68623
6 68624
6 68625
6 68629
6 687
6 6871
6 68711
6 68712
6 68713
6 68714
6 68715
6 6873
6 68731
6 68732
6 688
6 6881
6 68812
6 68813
6 6882
6 68820
6 68821
6 68822
6 68823
6 68824
6 68825
6 68826
6 68827
6 68828
6 6883
6 68830
6 68831
6 68832
6 68833
6 68834
6 68835
6 68836
6 68837
6 68838
6 6884
6 68841
6 68842
6 68843
6 68844
6 68845
6 68846
6 68847
6 6889
6 68891
6 68892
6 689
6 6891
6 68911
6 68912
6 6892
6 68921
6 68922
6 6893
6 6894
6 68941
6 68942
6 6896
6 68961
6 68962
6 6897
6 68971
6 68972
6 6899
6 69
6 691
6 6911
6 69111
6 69112
6 6912
6 69121
6 69122
6 692
6 6921
6 69211
6 69212
6 6922
6 69221
6 69222
6 6923
6 69231
6 69232
6 6924
6 6925
6 693
6 6931
6 69311
6 69312
6 6932
6 69321
6 69322
6 694
6 6941
6 69411
6 69412
6 6942
6 69421
6 69422
6 695
6 6951
6 6952
6 6953
6 6954
6 6955
6 6956
6 6957
6 6958
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Costo
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Costo
Revaluación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Costo
Costo
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Terrenos
Edificaciones
Plantas productoras en producción
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Activos biológicos
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Costo
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Costo
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Propiedad de inversión
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENCICO
Otros
Gastos en deuda tributaria
Intereses
intereses - fraccionamiento
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
Activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos biológicos
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones financieras
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Amortización de intangibles – Revaluación
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Desvalorización de intangibles
Plusvalía mercantil
Desvalorización de activos biológicos en producción
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - exportación
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - venta local
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Exportación
Terceros
Relacionadas
Productos terminados - Venta local
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación – Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de producción no absorbido – Productos terminados
Costo de ineficiencia – Productos terminados
Servicios terminados
Servicios – Exportación
Terceros
Relacionadas
Servicios – local
Terceros
Relacionadas
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
Inventarios por recibir
cado 2019
TIPO DE CUENTA
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
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Activo
Activo
Activo
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Activo
Activo
Activo
Activo
Gastos por Naturaleza
CASUISTICA INTEGRAL 1
1 LOS SOCIOS, SUSCRIBEN SUS APORTES A LA EMPRESA ABC SAC AL 10/08/2021
PEDRO LOZA MERCADERIAS 6,250 UNIDADES A UN COSTO UNITARIO S/ 3.50

ISMAEL GALARZA 1 ESCRITORIO S/ 2,000 - 2 COMPUTADORAS S/ 3,000 C/U - 1 MAQUINA S/ 6,000
MARIA RAMOS DINERO EN EFECTIVO S/ 20,000
A LA FECHA DE INICIO PAGARON:
PEDRO LOZA PAGO 4500 UNIDADES DEBE 1750 UNID ( 6125,00)

ISMAEL GALARZA EL TOTAL DE LO SUSCRITO
MARIA RAMOS PAGO S/ 16,000 DISTRIBUIDOS EN S/ 2,500 EN EFECTIVO Y LA DIFERENCIA CON DEPOSITO A LA CTA CT
DEBE 4000
2 EL DIA 12 DE AGOSTO 2021 COMPRAMOS 2000 UNIDADES DE MERCADERIAS A S/ 3.75 (VALOR DE COMPRA UNITARIO) Y
(VALOR DE COMPRA UNITARIO) A LA LUZ SAC AL CREDITO SEGÚN FACTURA 001-566
3 EL DIA 13 DE AGOSTO 2021 VENDEMOS AL CONTADO 5000 UNIDADES DE MERCADERIAS A UN VALOR DE VENTA UNITA
SEGÚN FACTURA 001-001 (DEPOSITO A LA CTA CTE BBVA SOLES)
4 EL DIA 13 DE AGOSTO 2021 CONTABILIZAMOS EL COSTO DE VENTA POR LAS 5000 UNIDADES VENDIDAS (SEGÚN ORDEN
5 EL DIA 14 DE AGOSTO 2021 PAGAMOS LA FACTURA 001-566 CON TRANSFERENCIA BANCARIA A LA CTA CTE DE LA LUZ
6 EL DIA 15 DE AGOSTO 2021 EL SOCIO PEDRO LOZA TERMINO DE CANCELAR EL APORTE SUSCRITO (MERCADERIA)
7 EL DIA 16 DE AGOSTO 2021 SE COMPRA UTILEZ DE LIMPIEZA Y OFICINA POR UN VALOR DE COMPRA DE S/ 700 SEGÚN FA
PERFECTO SRL AL CONTADO, EL PAGO ES CON TRANSFERENCIA BANCARIA
* DISTRIBUCION DE GASTOS, GASTOS ADMINISTRATIVOS 60%, GASTOS DE VENTAS 40%
8 EL DIA 17 DE AGOSTO SE COMPRA AL CREDITO UNA MAQUINA PARA USO DE LA EMPRESA A UN COSTO DE US$ 3,500 SE
CENTRO MAQUINA SAC (TIPO DE CAMBIO S/ 3.85)
9 EL DIA 18 DE AGOSTO SE COMPRA AL CREDITO 3000 UNIDADES DE MERCADERIAS A S/ 3.80 (VALOR DE COMPRA UNITAR
(VALOR DE COMPRA UNITARIO) A LA LUZ SAC AL CREDITO SEGÚN FACTURA 001-751
10 EL DIA 18 DE AGOSTO EL BANCO BBVA NOS CARGA A LA CTA CTE INTERESES POR MOVIMIENTOS BANCARIOS POR S/ 2
11 EL DIA 19 DE AGOSTO 2021 EL SOCIO MARIA RAMOS TERMINO DE CANCELAR EL APORTE SUSCRITO CON DEPOSITO A L
12 EL DIA 20 DE AGOSTO 2021 VENDEMOS 3500 UNIDADES DE MERCADERIAS A UN VALOR DE VENTA UNITARIO US $ 2.10 A
SEGÚN FACTURA 001-002 LA VENTA ES 50% AL CONTADO Y 50% AL CREDITO (DEPOSITO A LA CTA CTE BBVA SOLES) (T
13 EL DIA 20 DE AGOSTO 2021 CONTABILIZAMOS EL COSTO DE VENTA POR LAS 3500 UNIDADES VENDIDAS (SEGÚN ORDEN
14 EL DIA 25 DE AGOSTO 2021 PAGAMOS LA FACTURA 003-1025 DE CENTRO MAQUINA SAC (TRANSFERENCIA BANCARIA) (T
15 EL DIA 26 DE AGOSTO 2021 PROVISIONAMOS Y PAGAMOS EL RH DEL ASESOR CONTABLE JUAN HINOSTROZA POR S/ 1,8
SE REALIZO POR TRANSFERENCIA BANCARIA (RH AFECTA A RETENCION DEL 8%)
16 EL DIA 28 DE AGOSTO 2021 PROVISIONAMOS EL RECIBO DE ELÉCTRICIDAD POR UN TOTAL DE S/ 300 (PRECIO DEL SER
DE LUZ DEL SUR SAC
17 EL DIA 30 DE AGOSTO 2021 SE PROVISIONA LOS SUELDOS
TRABAJADOR SUELDO CONDICIONES ONP (13%) /AFP (13.24%ESSALUD CARGO

ISMAEL GALARZA S/ 1,293.00 TIENE HIJOS 168.09 ADMINISTRADOR
MARIA RAMOS S/ 1,393.00 TIENE HIJOS 185.83 VENDEDOR
13.34%
18 EL DIA 30 DE AGOSTO EL SOCIO PEDRO LOZA PRESTA A LA EMPRESA S/ 5000, LO DEPOSITA A LA CTA CTE DE LA EMPRE
19 EL DIA 31 DE AGOSTO PAGAMOS LOS SUELDOS PENDIENTES CON TRANSFERENCIAS BANCARIAS
20 EL DIA 31 DE AGOSTO PROVISIONAMOS LA DEPRECIACION MENSUAL DE LOS ACTIVOS FIJOS SEGÚN:

MAQUINAS 10% AL AÑO
MUEBLES 10% AL AÑO
EQUIPOS 25% AL AÑO
14
142
21875 1421
14000 14211
20000 14212
55875 14213
50
501
15,750.00 5011
14,000.00 50111
ON DEPOSITO A LA CTA CTE BBVA SOLES 16,000.00 45,750.00 50112
50113
DE COMPRA UNITARIO) Y 2000 ENVASES A S/ 7,500.00 8/10/2021
1,600.00 9,100.00
PAGO DE LOS SOCIOS 10/08/2021 BIENES PAGADOS
VALOR DE VENTA UNITARIO S/ 7.50 A EL RAYO SAC 37,500.00 PEDRO LOZA
ISMAEL GALAR
MARIA RAMOS
VENDIDAS (SEGÚN ORDEN DE ENTRADA DE MERCADER 37,500.00
A LA CTA CTE DE LA LUZ SAC 9,100.00 10

104
RITO (MERCADERIA) 6,125.00 1041
10411
OMPRA DE S/ 700 SEGÚN FACTURA 002-630 420.00 142111
280.00 700.00 20
201
2011
UN COSTO DE US$ 3,500 SEGÚN FACTURA 003 3,500.00 20111
3.85 13,475.00 33
3361
ALOR DE COMPRA UNITARIO) Y 6000 EMVASES
11,400.00 33611
4,500.00 15,900.00 3351
33511
TOS BANCARIOS POR S/ 25 25.00 3331
33311
CRITO CON DEPOSITO A LA CTA CTE DE LA EMPRESA 4,000.00 14
142
NTA UNITARIO US $ 2.10 A HERCULES SAC 3,500.00 1421
CTA CTE BBVA SOLES) (TIPO DE CAMBIO S/ 2.10 7,350.00 14211
14212
14213
8/10/2021
VENDIDAS (SEGÚN ORDEN DE ENTRADA DE MERCADER 7,350.00
SFERENCIA BANCARIA) (TIPO DE CAMBIO S/ 3.95) 3,411.39

EL SOCIO PEDRO LOZA TERMINA DE PAGAR EL APORTE SUSCR
N HINOSTROZA POR S/ 1,800 SEGÚN RH E001- 1,800.00
144.00 1,656.00
20
E S/ 300 (PRECIO DEL SERVICIO) SEGÚN RECIBO180.00
T588-5544 201
120.00 300.00 2011
20111
14
142
1421
ASIG FAM SUELDO TOTAL ESSALUD 14211
93.00 1,124.91 S/ 116.37 S/ 1,241.28 8/15/2021
93.00 1,207.17 S/ 125.37 S/ 1,332.54
LA CTA CTE DE LA EMPRESA 5000

EL SOCIO MARIA RAMOS TERMINA DE PAGAR EL APORTE SUSC
10
6000 600 104
2000 200 1041
6000 1500 2300 10411
1380 142111
920 2300 14
142
1421
14211
8/19/2021
SE COMPRA 2000 UNIDADES DE MERCADERIA A 3,75 VCU Y 2000
60
601
6011
16
167
1673
42
4212
20
2011
61
614
6141
12/08/2021 POR LA COMPRA DE MERCADERIA
VENDEMOS 5000 UNIDADES DE MERCADERIAS A UN VALOR DE VE

DEPOSITO CTA CTE BBVA
12
121
1212
40
401
4011
40111
70
701
7012
13/08/2021 POR LA VENTA DE MERCADERIA
10
104
1041
10411
104111
12
121
1212
13/08/2021 POR EL COBRO DE LA VENTA DE LA MERCADERIA
LIBRO DIARIO DEBE HABER LIBRO MAYOR
CUENTAS POR COBRAR AL PERS ACC SOC Y DR 55875
ACCIONISTAS Y SOCIOS DEBE
SUSCRIPCION POR COBRAR A SOCIOS 55875.00
PEDRO LOZA 21875
ISMAEL GALARZA 14000
MARIA RAMOS 20000
CAPITAL 55875 55875.00
CAPITAL SOCIAL SALDO 10125.00
ACCIONES
PEDRO LOZA 21875
ISMAEL GALARZA 14000 PEDRO LOZA
MARIA RAMOS 20000 ISMAEL GALAR
CAPITAL SUSCRITO POR LOS SOSIOS 55875 55875 MARIA RAMOS
GO DE LOS SOCIOS 10/08/2021 BIENES PAGADOS

15,750.00 PAGO 4500 (72%)
14,000.00 PAGO 100%
16,000.00 PAGO A LA CUENTA BBVA SOLES (80%)
45750
DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 16000.00
CUENTAS CORRIENTES
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CTA CTE BBVA
CTA CTE BBVA SOLES
MERCADERIAS 15750.00
MERCADERIAS
MERCADERIAS
COSTO MERCADERIA TIPO A
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 14000.00
EQUIPO PROCESAM INFORMACION
COSTO
MUEBLES
COSTO
MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACION
COSTO
CUENTAS POR COBRAR AL PERS ASS SOC 45750.00
ACCIONISTAS O SOCIOS
SUSCRIPCION POR COBRAR A SOCIOS
PEDRO LOZA 15750
ISMAEL GALARZA 14000
MARIA RAMOS 16000
PAGO DE APORTACIONES CAPITAL SUSCRI-
TO POR LOS SOCIOS
45750.00 45750.00
SOCIO PEDRO LOZA TERMINA DE PAGAR EL APORTE SUSCRITO EL DIA 15/08/2021
DEBE HABER
MERCADERIAS 6125.00
MERCADERIAS
MERCADERIAS
COSTO MERCADERIA TIPO A
CUENTAS POR COBRAR AL PERS SOC Y DR 6125.00
PEDRO LOZA
CANCELACION DE APORTE SUSCRITO
6125.00 6125.00
SOCIO MARIA RAMOS TERMINA DE PAGAR EL APORTE SUSCRITO EL DIA 19/08/2021
DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4000.00
CUENTAS CORRIENTES
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CTA CTE BBVA
CTA CTE BBVA SOLES
CUENTAS POR COBRAR AL PERS SOC Y DR 4000.00
MARIA RAMOS
CANCELACION DE APORTE SUSCRITO
4000.00 4000.00
COMPRA 2000 UNIDADES DE MERCADERIA A 3,75 VCU Y 2000 ENVASES A 0,80 VCU 12/08/2021
DEBE HABER
COMPRAS 9,100.00
MERCADERIAS
MERCADERIAS
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 1638
TRIBUTOS POR ACREDITAR
IGV POR ACREDITAR COMPRAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 10,738.00
EMITIDAS
MERCADERIAS 9,100.00
MERCADERIAS
VARIACIÓN DE INVENTARIOS 9,100.00
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES
8/2021 POR LA COMPRA DE MERCADERIA
NDEMOS 5000 UNIDADES DE MERCADERIAS A UN VALOR DE VENTA UNITARIO S/ 7.50 A EL RAYO SAC 13/08/2021
OSITO CTA CTE BBVA
DEBE HABER
CUENTAS POR COBRAR COMERC - TERCEROS 44,250.00
FAC. BOL Y OTROS POR COBRAR
EMITIDAS EN CARTERA
TRIBUTOS 6750
GOBIERNO NACIONAL
IMP. GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA
VENTAS 37500
MERCADERIAS
MERCADERIA - VENTA LOCAL
8/2021 POR LA VENTA DE MERCADERIA
44,250.00 44250
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 44,250.00

CUENTAS CORRIENTES
CUENTAS OPERATIVAS
CUENTA BBVA
CUENTA SOLES BBVA
CUENTAS POR COBRAR COMERC - TERCEROS 44,250.00
FACT. BOL Y OTROS POR COBRAR
EMITIDAS EN CARTERA
8/2021 POR EL COBRO DE LA VENTA DE LA MERCADERIA
LIBRO MAYOR SACAR PORCENTAJE
1421 HABER 21875

45750.00 15750
1575000 72
14000
45750.00 14000
1400000 100
20000
6,125.00 16000
0 1600000 80
4,000.00
10,125.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: AGOSTO 2021
RUC: 20607080901
EMPRESA ABC SAC
N° ASIENTO / COD. INICO FECHA DE LA
GLOSA
OPER. OPERACIÓN
SUSCRIPCIÓN POR COBRAR A
1 8/10/2021
SOCIOS
2 8/10/2021 PAGO DE SOCIOS SEGÚN DESCRIPCION
10
11
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
CODIGO LIBRO NUMERO NUMERO DEL CODIG OPERACIÓN
DENOMINACION DE CUENTA
(TABLA 8) CORRELATIVO DOCUMENTO O
001-0001 14211 PEDRO LOZA
14212 ISMAEL GALARZA
14213 MARIA RAMOS
5011 CAPITAL - ACCIONES
DESCRIPCION 001-001 142111 CTA CTE BBVA SOLES
MOVIMIENTO
DEBE HABER
###
###
###
###
###
### ###

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ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO NETO

(-) GASTOS S/ 120,000.00

DEBE 422 HABER

DEBE 422 HABER

ELEMENTO CÓDIGO CTA

1 LOS SOCIOS, SUSCRIBEN SUS APORTES A LA EMPRESA ABC SAC AL 10/08/2021

PEDRO LOZA MERCADERIAS 6,250 UNIDADES A UN COSTO UNITARIO S/ 3.50

A LA FECHA DE INICIO PAGARON:

PEDRO LOZA PAGO 4500 UNIDADES DEBE 1750 UNID ( 6125,00)

17 EL DIA 30 DE AGOSTO 2021 SE PROVISIONA LOS SUELDOS

TRABAJADOR SUELDO CONDICIONES ONP (13%) /AFP (13.24%ESSALUD CARGO

19 EL DIA 31 DE AGOSTO PAGAMOS LOS SUELDOS PENDIENTES CON TRANSFERENCIAS BANCARIAS

20 EL DIA 31 DE AGOSTO PROVISIONAMOS LA DEPRECIACION MENSUAL DE LOS ACTIVOS FIJOS SEGÚN:

A LA CTA CTE DE LA LUZ SAC 9,100.00 10

SFERENCIA BANCARIA) (TIPO DE CAMBIO S/ 3.95) 3,411.39

LA CTA CTE DE LA EMPRESA 5000

SE COMPRA 2000 UNIDADES DE MERCADERIA A 3,75 VCU Y 2000

VENDEMOS 5000 UNIDADES DE MERCADERIAS A UN VALOR DE VE

GO DE LOS SOCIOS 10/08/2021 BIENES PAGADOS

SOCIO PEDRO LOZA TERMINA DE PAGAR EL APORTE SUSCRITO EL DIA 15/08/2021

SOCIO MARIA RAMOS TERMINA DE PAGAR EL APORTE SUSCRITO EL DIA 19/08/2021

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 44,250.00

1421 HABER 21875

2 8/10/2021 PAGO DE SOCIOS SEGÚN DESCRIPCION

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