NIC 1

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIERO

ELABORACIÓN DE UN ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

La empresa EL CLUB NIIF S.A es una empresa comercial que posee los siguientes elemento

* Efectivo
* Dinero depositado en cuentas corrientes
* Derechos de cobro sobre clientes comerciales no relacionados
* Anticipos otorgados por los clientes ascendente
* Estimaciòn en cobranza dudosa de clientes no relacionados
* Derecho de cobro sobre clientes relacionados
* Otros derechos de cobro no relacionados
* Suscripciòn de acciones pendiente de cobro
* Mercaderías en el almacén
* Suministros en el almacén
* Desvalorización de existencias
* Seguros pagados por adelantados que cubren los siguientes seis meses
* Terrenos
* Construcciones
* Muebles
Préstamoy enseres
* concedido
Equipo de computo
* por un banco acumulada de propiedad,planta y equipo
Depreciación
* para devolver
Inversión
Activo en asociada
dentro diferido
de por Impuesto a la Renta a recuperarse en un periodo mayor
* a doce
dos añosmeses
* Saldo alafavor del Impuesto General a las Ventas
siendo
* parte que
Sobregiros
Deudas conbancarios
los trabajadores que seràn pagadas dentro de los doce meses
* vencerà
siguientes
dentro del
* Beneficios sociales a trabajadores
proximo año
* Obligaciones
ascendente a por pagar a proveedores
* S/.90,000

* Capital de la empresa
* Reserva legal
* Perdidas de ejercicios anteriores
* Resultado del ejercicio
OS FINANCIEROS

s siguientes elementos patrimoniales al 31 de diciembre del 2021:

por S/. 5,000.00 CORRIENTE ACTIVO S/. 23,000.00

por S/. 18,000.00 CORRIENTE ACTIVO
por S/. 38,000.00 CORRIENTE ACTIVO S/. 60,000.00
a S/. 14,000.00 CORRIENTE ACTIVO PASIVO
por S/. 8,000.00 CORRIENTE ACTIVO
por S/. 12,500.00 CORRIENTE ACTIVO
por S/. 13,200.00 CORRIENTE ACTIVO
por S/. 20,000.00 PATRIMONIO RESTA
por S/. 85,000.00 CORRIENTE ACTIVO
por S/. 18,000.00 CORRIENTE ACTIVO
por S/. 7,000.00 CORRIENTE ACTIVO
por S/. 32,000.00 CORRIENTE ACTIVO
por S/. 190,000.00 NO CORRIENTE ACTIVO
por S/. 280,000.00 NO CORRIENTE ACTIVO S/. 785,700.00
por S/. 8,000.00 NO CORRIENTE ACTIVO S/. 717,900.00
por S/. 12,000.00 NO CORRIENTE ACTIVO
por S/. 67,800.00 NO CORRIENTE ACTIVO
por S/. 45,000.00 NO CORRIENTE ACTIVO
por S/. 18,900.00 NO CORRIENTE ACTIVO
por S/. 18,700.00 CORRIENTE ACTIVO
por S/. 8,000.00 CORRIENTE PASIVO
por S/. 28,200.00 CORRIENTE PASIVO
por S/. 3,000.00 CORRIENTE PASIVO
de S/. 31,600.00 CORRIENTE PASIVO
por S/. 240,000.00 CORRIENTE PASIVO S/. 90,000.00
NO CORRIENTE PASIVO S/. 150,000.00
por S/. 320,000.00 PATRIMONIO
por S/. 30,000.00 PATRIMONIO
por S/. 20,000.00 PATRIMONIO
por S/. 76,700.00 PATRIMONIO
 NIC 1
PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

ELABORACIÓN DE UN ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EL CLUB NIIF S.A

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2021
(expresado en soles)

ACTIVOS PASIVO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 03 S/ 23,000.00 OTROS PASIVOS FINANCIEROS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES ( NETO) 04 S/ 30,000.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) 05 S/. 31,900.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONADAS S/ 12,500.00 TOTAL PASIVOS CORRIENTES
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO S/ 32,000.00
INVENTARIOS 06 S/ 96,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 225,400.00 OTROS PASIVOS
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVOS

INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS 07 S/ 45,000.00 PATRIMONIO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (NETO) 08 S/ 422,200.00 CAPITAL EMITIDO
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 09 S/ 18,900.00 OTRAS RESERVAS DE CAPITAL
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 486,100.00 RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE S/ 711,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

EROS

FINANCIEROS 10 S/ 8,000.00
AGAR COMERCIALES 11 S/ 31,600.00
POR PAGAR 12 S/ 135,200.00
CORRIENTES S/ 174,800.00

13 S/ 150,000.00
O CORRIENTE S/ 150,000.00

S/ 324,800.00

14 S/ 300,000.00
S DE CAPITAL 15 S/ 30,000.00
UMULADOS 16 S/ 56,700.00
S/ 386,700.00

PATRIMONIO S/ 711,500.00
 EL CLUB NIIF S.A
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre del 2021
(expresado en soles)

NOTAS
Estructura
Las Notas: Párrafo 112 -NIC 1
(a) presentarán información acerca de las bases para la preparación de los estados financieros, y sobre las políticas contables específicas
utilizadas de acuerdo con los párrafos 117 a 124;

(b) revelarán la información requerida por las NIIF que no haya sido incluida en otro lugar de los estados financieros; y

(c) proporcionarán información que no se presente en ninguno de los estados financieros, pero que es relevante para entender
cualquiera de ellos.

Nota 1: Actividad Económica

El Club NIFF S.A. (en adelante la Compañía) es una sociedad anónima; se constituyó el 12 de mayo de 2000 e inició
operaciones en julio de 2000. El domicilio legal y las operaciones de la Compañía se ubican en Jirón Plácido Jiménez No.
1051, Lima, Perú.

La Compañía hasta el mes de agosto 2019 se dedicaba al negocio de fabricación y comercialización de textos contables y
financieros y cursos de capacitación . A partir del mes de setiembre 2019 se dedica sólo al negocio de actividades de venta
de textos académicos

Nota 2: Principios y prácticas contables que sigue la

compañía

Información a presentar en el estado de situación financiera o

notas
 Información a presentar en el estado de situación financiera o
notas

Cuentas por cobrar ( clientes comerciales, de partes relacionadas, anticipados y

otros)
Dependerá del Inventarios se desagregan segùn la NIC 2
requerimiento de
la NIIF , así como Propiedad, planta y equipo en clases segùn la NIC 16
del tamaño ,
naturaleza y
función Provisiones, beneficios a empleados y el resto

Capital y reservas (capital pagado, primas de emisiòn y reservas

Nota 3: Efectivo y equivalente de efectivo S/. 23,000.00

1.- Efectivo S/. 5,000.00

2.- Dinero depositado en cuentas corrientes S/. 18,000.00

Nota 4: Cuentas por cobrar comerciales (neto) S/. 30,000.00

1.- Derechos de cobro sobre clientes comerciales no relacionados S/. 38,000.00

2.- Estimación en cobranza dudosa de clientres no relacionados S/. -8,000.00

Nota 5: OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) S/. 31,900.00

1.- Otros derechos de cobro no relacionados S/. 13,200.00

2.- Saldo a favor del Impuesto General a las Ventas S/. 18,700.00

Nota 6: INVENTARIOS S/. 96,000.00

 1.- Mercaderías en el almacén S/. 85,000.00
2.- Suministros en el almacén S/. 18,000.00
3.- Desvalorización de existencias S/. -7,000.00

Nota 7: INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS S/. 45,000.00

1.- Inversión en asociada S/ 45,000.00

Nota 8: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (NETO) S/. 422,200.00

1.- Terrenos S/. 190,000.00

2.- Construcciones S/. 280,000.00
3.- Muebles y enseres S/. 8,000.00
4.- Equipo de computo S/. 12,000.00
5.- Depreciación acumulada de propiedad,planta y equipo S/. -67,800.00

Nota 9: ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDO

S/. 18,900.00
Activo diferido por Impuesto a la Renta a recuperarse en un
1.- periodo mayor a doce meses S/. 18,900.00

Nota 10: OTROS PASIVOS FINANCIEROS

S/. 8,000.00

1.- Sobregiros bancarios S/ 8,000.00

Nota 11: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
S/. 31,600.00

1.- Obligaciones por pagar a proveedores S/ 31,600.00

Nota 12: OTRAS CUENTAS POR PAGAR

S/. 135,200.00

1.- Deudas
Anticiposcon
otorgados por los clientes
los trabajadores ascendente
que seràn pagadas dentro de los doce meses S/. 14,000.00
2.- siguientes S/. 28,200.00
3.- Beneficios sociales a trabajadores S/. 3,000.00
4.- Préstamo concedido por un banco para devolver dentro del proximo año. S/. 90,000.00

Nota 13: OTROS PASIVOS

S/. 150,000.00
Préstamo concedido por un banco saldo a devolver a largo
1.- plazo. S/. 150,000.00

Nota 14: CAPITAL EMITIDO

S/. 300,000.00

1.- Capital de la empresa S/. 320,000.00

2.- Suscripciòn de acciones pendiente de cobro S/. -20,000.00

Nota 15: OTRAS RESERVAS DE CAPITAL

S/. 30,000.00

1.- Reserva legal S/. 30,000.00

Nota 16: RESULTADOS ACUMULADOS
S/. 76,700.00

1.- Resultado del ejercicio S/. 76,700.00

2.- Perdidas de ejercicios anteriores S/. -20,000.00
 NIC 1
PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIE

OBJETIVO
NIC 1
ESTADOS FINANCIEROS
IR
 NIC 1
PRESENTACIÓN DE ESTADOS

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

El patrimonio de una empresa comercial al 31/12/2019 tiene los siguientes saldos según el li

PATRIMONIO AL 31/12/2019 S/.

Capital (*) 75,000
Acciones de inversión 35,000
Capital adicional 20,000
Resultados no realizados (**) 15,000
Excedente de revaluación 110,000
Reservas legales 5,000
Resultados acumulados 97,000

(*) La composición del capital de la empresa es la siguiente:

SOCIO (PERSONA NATURAL) ACCIONES CAPITAL

A 4,500 22,500
B 4,500 22,500
C 3,000 15,000
D 1,500 7,500
E 1,500 7,500
TOTAL 15,000 75,000

Se encuentran en circulación 15,000 acciones con un valor nominal de S/ 5 cada una de ellas
(**) Corresponde a ganancia neta por activo financiero destinado para la venta.

Durante el ejercicio 2020 se realizaron las siguientes operaciones:

1.- Se acordó en junta general de accionistas distribuir el 60% de las utilidades del ejercicio
El resultado del ejercicio precedente al anterior ascendio a S/. 50,000
2.- Se acordó capitalizar el excedente de revaluación equivalente a S/. 60,000.
3.- Se acordó capitalizar una deuda con proveedor por S/ 30,000.
4.- Se realizó un ajuste como consecuencia de la detección de un error por haber determin
2019, al haber omitido el costo de ciertas unidades vendidas.El monto del costo de ven
5.- Las utilidades netas del ejercicio 2020 ascendieron a S/. 90,000.
6.- Se detrajo el 10% de la reserva legal de los resultados del ejercicio ascendente a S/ 9,0

Durante el ejercicio 2021 se realizaron las siguientes operaciones:

1.-
Se produce un cambio en las políticas contables, toda vez que se modifica el método d
empleo del método PEPS al método promedio ponderado. Como consecuencia del cam
ejercicio 2020 ascendería a S/.60,000, en vez del monto determinado de acuerdo con e
2.- Con el propósito de cambiar a uno de los socios de la empresa (Socio C), se readquier
de acciones liberadas por capitalización del excedente pagando por ellas la suma de S
recolocadas a un tercero. El valor nominal unitario de las acciones corresponde a S/ 5 c

3.- Por motivos personales,uno de los accionistas (socio E) requiere que se amortice 2,700
capitalización del excedente de revaluación. A estos efectos se acuerda pagarle la sum
efectivo,acuerda liquidarle entregándole un bien del activo (vehículo) cuyo valor de mer
valor en libros ascedente a S/ 5,000(costo S/25,000 y depreciación S/20,000)

4.- Los accionistas efectuaron nuevos aportes (en efectivo S/30,000 y activo fijo por S/ 90,

5.- El resultado del ejercicio ascendió a S/240,000.

6.- Se detrajo el 10% de la reserva legal de los resultados del ejercicio ascendente a S/24,
 NIC 1
TACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

os siguientes saldos según el libro mayor:

%
30
30
20
10
10
100

de S/ 5 cada una de ellas

para la venta.

ones:
30000 20000
0% de las utilidades del ejercicio precedente al anterior (2018) y capitalizar la diferencia.
o a S/. 50,000
alente a S/. 60,000.
0,000.
de un error por haber determinado incorrectamente el costo de venta del ejercicio
idas.El monto del costo de venta omitido ascendió a S/ 15,000.
90,000.
el ejercicio ascendente a S/ 9,000.

ones:

ez que se modifica el método de valuación de inventarios usado, por considerarse más fidedigno el
o. Como consecuencia del cambio se ha determinado que el saldo del costo de las existencias por el
determinado de acuerdo con el método promedio ponderado S/70,000.
mpresa (Socio C), se readquieren sus 5,400 acciones que incluyen las 2,400 recibidas por concepto
agando por ellas la suma de S/34,524 neto del impuesto a los dividendos (4,1%), que luego serán
s acciones corresponde a S/ 5 cada una.

requiere que se amortice 2,700 acciones que posee las cuales incluyen 1,200 acciones liberadas por
ctos se acuerda pagarle la suma de S/21,500 por las mismas.Como la empresa no tiene disponible el
vo (vehículo) cuyo valor de mercado asciende a S/9,000 y la diferencia en efectivo. El bien tiene un
epreciación S/20,000)

S/30,000 y activo fijo por S/ 90,000) 120000.0

el ejercicio ascendente a S/24,000.

 EMPRESA COMERCIAL
Estado de cambios en el patrimonio
Por los años terminados al 31 de diciembre de 20
(En miles de nuevos soles)

Ganancia (pérdida)
Acciones Otras neta por activos
Detalle Capital Primas de Acciones de propias en reservas de Resultados financieros
Emitido emisión inversión acumulados
cartera capital disponibles para la
venta

Saldos al 1 de enero de 2020 75,000 20,000 35,000 5,000 97,000 15,000

AJUSTES DE AÑOS ANTERIORES
CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES
CORRECCION DE ERRORES -15,000
SALDOS INICIAL REEXPRESADO 75,000 20,000 35,000 0 5,000 82,000 15,000
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
RESULTADO INTEGRAL
GANANCIA O PERDIDA NETA DEL EJERCICIO 90,000
OTRO RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO
DIVIDENDOS EN EFECTIVO DECLARADOS
EMISION DE ACCIONES
REDUCCION DE CAPITAL
INCREMENTO O DISMINUCION POR
REDUCCION
OTRAS O AMORTIZACION
APORTACIONES DE ACCIONES DE INVERSION
DE LOS POR
DISMINUCION
INCREMENTO OODISMINUCION
INCREMENTO POR
PROPIETARIOS
OTRAS DISTRIBUCIONES A LOS DE
CAMBIOS EN LA PARTICIPACION
PROPIETARIOS
SUBSIDIARIAS QUE NO IMPLIQUEN 20000 -50000
INCREMENTO O DISMINUCION POR
PERDIDA DE CONTROL
TRANSACCIONES Y ACCIONES EN
CARTERA
INCREMENTO O DISMINUCION POR
TRANSFERENCIA Y OTROS CAMBIOS 90000 9000 -9000
TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 185,000 20,000 35,000 0 14,000 113,000 15,000
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2020 185,000 20,000 35,000 0 14,000 113,000 15,000
 EMPRESA COMERCIAL
Estado de cambios en el patrimonio
Por los años terminados al 31 de diciembre de 20
(En miles de nuevos soles)

Ganancia (pérdida)
Acciones Otras neta por activos
Detalle Capital Primas de Acciones de propias en reservas de Resultados financieros
Emitido emisión inversión cartera acumulados
capital disponibles para la
venta

Saldos al 1 de enero de 2021 185,000 20,000 35,000 0 14,000 113,000 15,000

AJUSTES DE AÑOS ANTERIORES
CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES -10,000
CORRECCION DE ERRORES
SALDOS INICIAL REEXPRESADO 185,000 20,000 35,000 0 14,000 113,000 15,000
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
RESULTADO INTEGRAL
GANANCIA O PERDIDA NETA DEL EJERCICIO 24,000 216,000
OTRO RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO
DIVIDENDOS EN EFECTIVO DECLARADOS
EMISION DE ACCIONES
REDUCCION DE CAPITAL 27,000
INCREMENTO O DISMINUCION POR
REDUCCION
OTRAS O AMORTIZACION
APORTACIONES DE ACCIONES DE INVERSION
DE LOS POR
DISMINUCION O INCREMENTO
PROPIETARIOS
OTRAS DISTRIBUCIONES A LOS 120,000
PROPIETARIOS
INCREMENTO O DISMINUCION POR
CAMBIOS EN LA PARTICIPACION DE
SUBSIDIARIAS
INCREMENTO O QUE NO IMPLIQUEN
DISMINUCION POR
PERDIDA DE CONTROL
TRANSACCIONES Y ACCIONES EN
CARTERA
INCREMENTO O DISMINUCION POR
TRANSFERENCIA Y OTROS CAMBIOS
TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 332,000 20,000 35,000 0 38,000 329,000 15,000
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2020 332,000 20,000 35,000 0 38,000 216,000 15,000
RESA COMERCIAL
de cambios en el patrimonio
ados al 31 de diciembre de 2021 y 2020
miles de nuevos soles)

Diferencias de
Variación neta de Ganancia neta de
cambio por Participación en otro
inversiones en inversiones en conversión de resultado integral de Superávit de Otros Subtotal Total
instrumentos de instrumentos de revaluación Patrimonio
operaciones en el asociadas
patrimonio patrimonio
extranjero

110,000 125,000 357,000

-15,000
0 0 0 0 110,000 0 125,000 342,000
0
0
90,000
0
0
0
0
0
0
-30000
0
0
-60000 30000
0 0 0 0 50,000 0 125,000
0 0 0 0 50,000 0 125,000
RESA COMERCIAL
de cambios en el patrimonio
ados al 31 de diciembre de 2021 y 2020
miles de nuevos soles)

Diferencias de
Variación neta de Ganancia neta de
cambio por Participación en otro
inversiones en inversiones en conversión de resultado integral de Superávit de Otros Subtotal Total
instrumentos de instrumentos de revaluación Patrimonio
operaciones en el asociadas
patrimonio patrimonio extranjero

0 0 0 0 50,000 0 125,000

60000 0
0 0 0 0 50,000 60,000 125,000 492,000
0
0
240,000
0
0
0
27,000
0
120,000
0
 0
0
0
0 0 0 0 50,000 60,000 125,000 879,000
0 0 0 0 50,000 60,000 125,000 879,000