GASTOS PRE OPERATIVOS

Gastos de la información a obtener del mercado y el producto

Gastos Registrales en los Registros Públicos
Búsqueda de nombre
Reserva de nombre
Minuta de constitución
Redacción de la minuta de constitución por parte del abogado
Gastos Notariales
Escritura pública de constitución
Elevar la escritura pública de constitución a los registros públicos
Sunat
Obtención del RUC y Autorización para impresión de comprobantes de pago
Comprobantes de pago: FACTURA, BOLETAS DE VENTA y GUIA DE REMISIÓN
Boleta de Venta
Factura
Guía de remisión
Libros Contables
Registro de Compras
Registro de Ventas
Legalización de libros Contables
Registro de Compras y Registro de Ventas
Ley de la MYPE
Patente (Marca)

INDECOPI
Licencia de Funcionamiento
Trámites en la municipalidad donde se va a ubicar el negocio (San Martin de Porres)
El local tiene menos de 100m2 (12m2)

Inspección Técnica de Defensa Civil

El local tiene menos de 100m2 (12m2)
El local tiene menos de 100m2 y 500m2
DIGESA U OTROS PERMISOS
TOTAL
 Número 1
INVERSIÓN FIJA INTANGIBLE
Gastos de la información a obtener del mercado y el producto
Sin IGV Gastos Registrales en los Registros Públicos
Minuta de constitución
S/25.00 S/20.50 Gastos Notariales
S/0.00 SUNAT
S/25.00 S/20.50 Comprobantes de pago: FACTURA, BOLETAS DE VENTA y GUIA DE
S/150.00 S/123.00 Libros Contables
S/150.00 S/123.00 Legalización de libros Contables
S/350.00 S/287.00 Licencia de Funcionamiento
S/150.00 S/123.00 Inspección Técnica de Defensa Civil
S/200.00 S/164.00 DIGESA U OTROS PERMISOS
S/30.00 S/24.60 TOTAL INTANGIBLE
S/30.00 S/24.60
S/250.00 S/205.00 Número 2
S/50.00 S/41.00 INVERSIÓN FIJA TANGIBLE
S/100.00 S/82.00 INVERSIONES
S/100.00 S/82.00 INMUEBLE
S/200.00 S/164.00
S/100.00 S/82.00 TOTAL INMUEBLE
S/100.00 S/82.00 MUEBLES Y ENSERES
S/1,865.00 S/1,529.30
0
S/50.00 S/41.00
S/1,800.00 S/1,476.00
S/0.00 TOTAL MUEBLE Y ENSERES
S/15.00 S/12.30 MAQUINARIAS
S/625.00 S/512.50
S/25.00 S/20.50
S/600.00 S/492.00 ARTICULOS DE BIOSEGURIDAD
S/0.00 TOTAL MAQUINARIA
S/150.00 S/123.00 OTROS
S/150.00 S/123.00
S/0.00 S/0.00
S/1,000.00 S/820.00
S/4,645.00 S/3,808.90 TOTAL OTROS
COMPUTO Y COMUNICACIÓN

TOTAL COMPUTO Y COM.

TOTAL TANGIBLE

Número 3
CAPITAL DE TRABAJO
Exigible
Disponible
Realizable
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO

Número 4
TABLA RESUMEN DE INVERSION FIJA
INVERSION FIJA
INVERSIÓN FIJA TANGIBLE
INVERSIÓN FIJA INTANGIBLE
CAPITAL DE TRABAJO
IMPREVISTO
INVERSIÓN INICIAL
NGIBLE Costo total
ón a obtener del mercado y el producto S/0.00
os Registros Públicos S/25.00
n S/150.00
S/350.00
S/30.00
o: FACTURA, BOLETAS DE VENTA y GUIA DE REMISIÓN S/250.00
S/200.00
ontables S/1,865.00
iento S/625.00
Defensa Civil S/150.00
MISOS S/1,000.00
S/4,645.00

BLE
Descripción de Bienes Cantidad Costo Unitario Costo Total

Local comercial 1 S/1,200.00 S/1,200.00

3% 1 S/1,200.00 S/1,200.00
Mesas 2 S/110.00 S/220.00
Sillas 3 S/80.00 S/240.00
Estantes de exhibicon 8 S/150.00 S/1,200.00

10% 13 S/340.00 S/1,660.00

Licuadoras 2 S/279.00 S/558.00
Refrigeradora 1 S/899.00 S/899.00
POS 1 S/200.00 S/200.00
Extintor 2 S/80.00 S/160.00
10% 6 S/1,458.00 S/1,817.00
Botiquín de primeros auxilios 1 S/50.00 S/50.00
Balanza 2 S/120.00 S/240.00
Jarras 3 S/10.00 S/30.00
Cucharas 10 S/5.00 S/50.00
10% 16 S/185.00 S/290.00
Laptop 1 S/2,400.00 S/2,400.00
Teléfonos 1 S/700.00 S/700.00
0 S/0.00 S/0.00
10% 2 S/3,100.00 S/3,100.00
S/8,067.00

TOTAL
S/2,400.00
S/7,000.00
 S/23,201.00
ABAJO S/32,601.00

NVERSION FIJA
S/ 12,712.00
BLE S/8,067.00
GIBLE S/4,645.00
S/32,601.00
5% S/2,265.65
S/47,578.65
IGV PRECIO DE VENTA
S/0.00 S/0.00
S/4.50 S/29.50
S/27.00 S/177.00
S/63.00 S/413.00
S/5.40 S/35.40
S/45.00 S/295.00
S/36.00 S/236.00
S/335.70 S/2,200.70
S/112.50 S/737.50
S/27.00 S/177.00
S/180.00 S/1,180.00
S/836.10 S/5,481.10

18% https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/instructiv
IGV PRECIO DE VENTA DEPRECIACIÓN

S/216.00 S/1,416.00
S/216.00 S/1,416.00 S/42.48
S/39.60 S/259.60
S/43.20 S/283.20
S/216.00 S/1,416.00
S/0.00 S/0.00
S/0.00 S/0.00
S/298.80 S/1,958.80 S/195.88
S/100.44 S/658.44
S/161.82 S/1,060.82
S/36.00 S/236.00
S/28.80 S/188.80
S/327.06 S/2,144.06 S/214.41
S/9.00 S/59.00
S/43.20 S/283.20
S/5.40 S/35.40
S/9.00 S/59.00
S/52.20 S/342.20 S/34.22
S/432.00 S/2,832.00
S/126.00 S/826.00
S/0.00 S/0.00
S/558.00 S/3,658.00 S/365.80
S/1,452.06 S/9,519.06 S/656.91

CAPITAL DE TRABAJO
Garantía alquilares
Costos de insumos y empaques
Pago de sueldos y salarios
 Gastos en materiales y/o bienes
Gastos operativos
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO

S/ 14,977.65

93 16.74
/contenidos/conta_publ/instructivos/INSTRUCTIVO_002.pdf

18%
Cantidad/mes TOTAL SIN IGV IGV TOTAL
1 - - S/1,200.00
1 S/19,743.32 S/3,553.80 S/23,297.12
1 S/2,550.00
1 S/170.00 S/30.60 S/200.60
1 S/3,808.90 S/685.60 S/4,494.50
S/ 3,584.40 S/27,047.12
 Segmentación Geográfica CALCULO TAMAÑO DE M

Fuente: Total por

𝒏=(𝑁∗𝑍_𝛼^2∗𝑝∗𝑞)/
http://censos.inei.gob.pe/c
pv2007/tabulados/
Censo 2007 Cant. Mujeres Cant. Hombres distrito Porcentaje
(𝑒^2∗(𝑁−1)+𝑍_𝛼^2∗𝑝
"Población" y tabular San Martin de 282,172 267,303 549,475 6.92%
según se necesita Porres
Independencia 100,258 96,795 197,053 2.48%
Comas 234,676 226,377 461,053 5.81%
𝒏 = Tamaño de muestra busca
Censo 2007 617,106 590,475 1,207,581 15.22% 𝑁 = Tamaño0.9604
de la Población o
Lima 4,071,983 3,863,364 7,935,347 100.00% 0.09% estadístico que
𝑍" = Parámetro
Confianza (NC)"
𝑒 = Error de estimación máxim
Total por 𝑝 = Probabilidad de que ocurr
Fuente: Cant. Hombres Porcentaje
https://censo2017.inei.gob.pe/ Censo 2017 Cant. Mujeres distrito (éxito)
resultados-definitivos-de-los- 𝑞 = (1 – 𝑝) = Probabilidad de q
censos-nacionales-2017/ San Martin de 336,297 317,786 654,083 7.63% estudiado
"Provincia Lima: Resultados Porres
definitivos 2017" Independencia 107,666 103,694 211,360 2.46%
Comas 265,938 254,512 520,450 6.07%
Censo 2017 709,901 675,992 1,385,893 16.16%
Lima 4,406,411 4,168,563 8,574,974 100.00%

Mujeres Hombres Total por Porcentaje % Cantidad

Censo 2017 10-45 años 10-45 años distrito 10-45 años Clientes 2017
San Martin de 186,200 178,224 364,424 7.55% 55.72%
Porres
Independencia 59,424 57,836 117,260 2.43% 55.48%
Comas 147,214 142,028 289,242 5.99% 55.58%
Censo 2017 392,838 378,088 770,926 15.97% 55.63%
Lima 2,457,791 2,369,835 4,827,626 100.00% 56.30%
Proyección para el
2023

Considera % VS
Proyección población 2023 cantidad
clientes 2017
 Considera % VS
cantidad
clientes 2017

Cant clientes Cant. Clientes

Tasa crecimiento 10 años: Distritos Tasa crec 10 años Total Anual 2023 2023 (10-45)
Aumento poblacional 2017 vs
2010
Total anual: Anualización tasa San Martin de 19.04% 1.76% 373,365 208,021
crecimiento en 10 años Porres
Cant. Mujeres 2023:
Proyección de clientes a 6 años Independencia 7.26% 0.70% 112,290 62,297
desde el 2017 Comas 12.88% 1.22% 285,994 158,942
Total Distritos 15.04% 1.41% 772,148 429,520
Total Lima 8.06% 0.78% 4,616,206 0
 Producto: Carteras Ecologic
LCULO TAMAÑO DE MUESTRA FINITA Encuesta: Mercado Potencial:
271.00 Pregunta: ¿Conoces o has es
Opciones: SI, NO
Parametro Valor Obs Respuesta: SI
𝑍_𝛼^2∗𝑝∗𝑞)/
𝑁−1)+𝑍_𝛼^2∗𝑝∗𝑞) N 429,520 Proyección % Encuesta

Z 1.645 90% NC Clientes con

P 50.00% Estandar
Tamaño de muestra buscado Q 50.00% Estandar
Tamaño de la Población o Universo e 5.00% Recomendado
Parámetro estadístico que depende el Nivel de Mercado Disponible:
anza (NC)" Pregunta:¿Estarías dispuesto
rror de estimación máximo aceptado Tamaño de muestra Opciones: Si o No
Probabilidad de que ocurra el evento estudiado
o) n= 270.43 Respuesta: Si
1 – 𝑝) = Probabilidad de que no ocurra el evento
diado
% Encuesta
Clientes con

Mercado Eficiente (Encuest

Cuadro . Pregunta: ¿Remplazarías los

Valores teóricos Opciones: Si o No

Respuesta: Si
% Encuesta
Clientes con
 ucto: Carteras Ecologicas
cado Potencial: Mercado objetivo y tasa crec.
unta: ¿Conoces o has escuchado sobre la pitahaya?
ones: SI, NO Objetivo 10.00%
269 Evaluación del 2023
99.26% Mercado Potencial 426,350
= 269 /271 = 0.99 =
Mercado Disponible 423,204
10-45años que conocen la Pitahaya
Mercado Potencial 426,350 Mercado Eficiente 409,149
Mercado Objetivo 2023 40,915
Tasa crecimiento M.Obj 1.41%
cado Disponible:
unta:¿Estarías dispuesto ha probar un nuevo sabor de Batido?
ones: Si o No El Mercado Objetivo considera una La demanda para la eva
meta (cuota del mercado virtual) con negocio iniciaría el 202
269 respecto al Mercado Eficiente. La meta el 2023 se considera el
se establece a criterio del empresario.
99.26% La tasa de crecimiento
= 269/271 = 0.99 = La tasa de crecimiento del Mercado demanda es la misma t
Objetivo es la misma tasa de crecimiento del Mercad
10-45años que están dispuestos a probar un nuevo sabor de batido
Mercado Disponible 423,204 crecimiento anual de clientes del 2017
al 2023 de los distritos estudiados. Esto Se considera una proye
incluye a las clientes de 10 a 45 años años para el negocio.

cado Eficiente (Encuesta): Si o No

unta: ¿Remplazarías los batidos tradicionales por uno de Pitahaya ?

ones: Si o No
262
= 262 /271 = 0.967 9=6.68%
10-45años que reemplazarían los batidos tradicionales por la de Pitahaya
Mercado Eficiente 409,149
Proyección de la demanda

Años Cantidad
2023 40,915
2024 41,492

2025 42,077
2026 42,671
2027 43,273
2028 43,883

La demanda para la evaluación del

negocio iniciaría el 2024, por lo que
el 2023 se considera el año cero.

La tasa de crecimiento para la

demanda es la misma tasa de
crecimiento del Mercado Objetivo.

Se considera una proyección de 05

años para el negocio.
Estructura Plan de Marketing CUADRO 5

Gastos de publicidad ENE FEB MAR ABRIL MAY

Impresiones / Material POP S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00
Muestras gratis / Degustación S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00
Publicidad en Redes sociales S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 30.00
Merchandising S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00
Participación en eventos S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 300.00
Movilidad S/ 80.00 S/ 80.00 S/ 80.00 S/ 80.00 S/ 80.00
Otros gastos provisionales S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 40.00
GASTO TOTAL S/800.00 S/800.00 S/800.00 S/800.00 S/800.00

Estructura de gastos administrativos

Bienes ENE FEB MAR ABRIL MAY

Útiles de escritorio S/20.00 S/20.00 S/20.00 S/20.00 S/20.00
Materiales de limpieza S/70.00 S/70.00 S/70.00 S/70.00 S/70.00
Materiales de computación S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00
Otros gastos provisionales S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00
COSTO TOTAL EN BIENES S/170.00 S/170.00 S/170.00 S/170.00 S/170.00
IGV (18 %) CRÉDITO FISCAL S/30.60 S/30.60 S/30.60 S/30.60 S/30.60
PRECIO DE COMPRA DE BIENES S/200.60 S/200.60 S/200.60 S/200.60 S/200.60

Servicios ENE FEB MAR ABRIL MAY

Luz S/50.00 S/50.00 S/50.00 S/50.00 S/50.00
Agua S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00
Teléfono e Internet S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00
Gastos de representación S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
Alquiler Tienda S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00
Otros gastos de gestión provisionales S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00
TOTAL SERVICIOS S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00
IGV (18 %) CRÉDITO FISCAL S/268.20 S/268.20 S/268.20 S/268.20 S/268.20
PRECIO DE COMPRA DE BIENES S/1,758.20 S/1,758.20 S/1,758.20 S/1,758.20 S/1,758.20

PLANILLA
CONCEPTO ENE FEB MAR ABRIL MAY
Administrador S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00
Finanzas S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00
Asesorias externos(Contador) S/150.00 S/150.00 S/150.00 S/150.00 S/150.00
TOTAL SUELDOS S/2,550.00 S/2,550.00 S/2,550.00 S/2,550.00 S/2,550.00

Costos Fijos CUADROS 6

CONCEPTO ENE FEB MAR ABRIL MAY

Gasto publicidad S/800.00 S/800.00 S/800.00 S/800.00 S/800.00
Bienes S/170.00 S/170.00 S/170.00 S/170.00 S/170.00
Servicios S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00
Planilla S/2,550.00 S/2,550.00 S/2,550.00 S/2,550.00 S/2,550.00
TOTAL CF S/5,010.00 S/5,010.00 S/5,010.00 S/5,010.00 S/5,010.00

CF Mensual Anual
Planilla S/2,796.88 S/33,562.50
Bienes S/200.60 S/2,407.20
Servicios S/1,758.20 S/21,098.40
S/4,755.68 S/57,068.10
 JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00 S/600.00
S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/1,200.00
S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 30.00 S/ 30.00 S/360.00
S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/ 200.00 S/2,400.00
S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 300.00 S/3,600.00
S/ 80.00 S/ 80.00 S/ 80.00 S/ 80.00 S/ 80.00 S/ 80.00 S/ 80.00 S/960.00
S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/480.00
S/800.00 S/800.00 S/800.00 S/800.00 S/800.00 S/800.00 S/800.00 S/9,600.00

JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL

S/20.00 S/20.00 S/20.00 S/20.00 S/20.00 S/20.00 S/20.00 S/240.00
S/70.00 S/70.00 S/70.00 S/70.00 S/70.00 S/70.00 S/70.00 S/840.00
S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/480.00
S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/480.00
S/170.00 S/170.00 S/170.00 S/170.00 S/170.00 S/170.00 S/170.00 S/2,040.00
S/30.60 S/30.60 S/30.60 S/30.60 S/30.60 S/30.60 S/30.60 S/367.20
S/200.60 S/200.60 S/200.60 S/200.60 S/200.60 S/200.60 S/200.60 S/2,407.20

JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL

S/50.00 S/50.00 S/50.00 S/50.00 S/50.00 S/50.00 S/50.00 S/600.00
S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/40.00 S/480.00
S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/1,200.00
S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00
S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/14,400.00
S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/100.00 S/1,200.00
S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00 S/17,880.00
S/268.20 S/268.20 S/268.20 S/268.20 S/268.20 S/268.20 S/268.20 S/3,218.40
 S/1,758.20 S/1,758.20 S/1,758.20 S/1,758.20 S/1,758.20 S/1,758.20 S/1,758.20 S/21,098.40

PLANILLA
JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL
S/1,200.00 S/1,800.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,800.00 S/15,600.00
S/1,200.00 S/1,800.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,800.00 S/15,600.00
S/150.00 S/225.00 S/225.00 S/225.00 S/225.00 S/225.00 S/337.50 S/2,362.50
S/2,550.00 S/3,825.00 S/2,625.00 S/2,625.00 S/2,625.00 S/2,625.00 S/3,937.50 S/33,562.50

JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC TOTAL

S/800.00 S/800.00 S/800.00 S/800.00 S/800.00 S/800.00 S/800.00 S/9,600.00
S/170.00 S/170.00 S/170.00 S/170.00 S/170.00 S/170.00 S/170.00 S/2,040.00
S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00 S/1,490.00 S/17,880.00
S/2,550.00 S/3,825.00 S/2,625.00 S/2,625.00 S/2,625.00 S/2,625.00 S/3,937.50 S/33,562.50
S/5,010.00 S/6,285.00 S/5,085.00 S/5,085.00 S/5,085.00 S/5,085.00 S/6,397.50 S/63,082.50
 2022
Presupuestos de ingresos Nivel de Inflación 0.00%

PRESUPUESTO DE INGRESOS AÑO 1

18% Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Unidades 3458 3458 3458 3458 3458
Valor de venta unitario S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06
Valor de venta S/ 31,321.35 S/ 31,321.35 S/ 31,321.35 S/ 31,321.35 S/ 31,321.35
IGV S/ 5,637.84 S/ 5,637.84 S/ 5,637.84 S/ 5,637.84 S/ 5,637.84
Precio de venta S/ 36,959.19 S/ 36,959.19 S/ 36,959.19 S/ 36,959.19 S/ 36,959.19

PRESUPUESTO DE INGRESOS AÑO 2

18% Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Unidades 3506 3506 3506 3506 3506
Valor de venta unitario S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06
Valor de venta S/ 31,763.20 S/ 31,763.20 S/ 31,763.20 S/ 31,763.20 S/ 31,763.20
IGV S/ 5,717.38 S/ 5,717.38 S/ 5,717.38 S/ 5,717.38 S/ 5,717.38
Precio de venta S/ 37,480.57 S/ 37,480.57 S/ 37,480.57 S/ 37,480.57 S/ 37,480.57

PRESUPUESTO DE INGRESOS AÑO 3

18% Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Unidades 3556 3556 3556 3556 3556
Valor de venta unitario S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06
Valor de venta S/ 32,211.28 S/ 32,211.28 S/ 32,211.28 S/ 32,211.28 S/ 32,211.28
IGV S/ 5,798.03 S/ 5,798.03 S/ 5,798.03 S/ 5,798.03 S/ 5,798.03
Precio de venta S/ 38,009.31 S/ 38,009.31 S/ 38,009.31 S/ 38,009.31 S/ 38,009.31

PRESUPUESTO DE INGRESOS AÑO 4

18% Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Unidades 3606 3606 3606 3606 3606
Valor de venta unitario S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06
Valor de venta S/ 32,665.69 S/ 32,665.69 S/ 32,665.69 S/ 32,665.69 S/ 32,665.69
IGV S/ 5,879.82 S/ 5,879.82 S/ 5,879.82 S/ 5,879.82 S/ 5,879.82
Precio de venta S/ 38,545.51 S/ 38,545.51 S/ 38,545.51 S/ 38,545.51 S/ 38,545.51

PRESUPUESTO DE INGRESOS AÑO 5

18% Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Unidades 3657 3657 3657 3657 3657
Valor de venta unitario S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06
Valor de venta S/ 33,126.51 S/ 33,126.51 S/ 33,126.51 S/ 33,126.51 S/ 33,126.51
IGV S/ 5,962.77 S/ 5,962.77 S/ 5,962.77 S/ 5,962.77 S/ 5,962.77
Precio de venta S/ 39,089.28 S/ 39,089.28 S/ 39,089.28 S/ 39,089.28 S/ 39,089.28

CUADRO RESUMEN

Precio Año1 Año2 Año3 Año4

batido de Pitahaya S/ 9.06 S/ 443,510.26 S/ 449,766.88 S/ 456,111.76 S/ 462,546.15
Unidades totales 41,492 42,077 42,671 43,273
Mensual 3458 3506 3556 3606
Diario 144 146 148 150

Año1 Año2 Año3 Año4 Año5

IGV S/ 67,654.11 S/ 68,608.51 S/ 69,576.37 S/ 70,557.89 S/ 71,553.25

375,856.15 381,158.37 386,535.39 391,988.27 397,518.06

 2023 2024 2025 2026
0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

PUESTO DE INGRESOS AÑO 1

Junio Julio Agosto Set Octubre Nov Dici Año 1
3458 3458 3458 3458 3458 3458 3458 41,492
S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06
S/ 31,321.35 S/ 31,321.35 S/ 31,321.35 S/ 31,321.35 S/ 31,321.35 S/ 31,321.35 S/ 31,321.35 S/ 375,856.15
S/ 5,637.84 S/ 5,637.84 S/ 5,637.84 S/ 5,637.84 S/ 5,637.84 S/ 5,637.84 S/ 5,637.84 S/ 67,654.11
S/ 36,959.19 S/ 36,959.19 S/ 36,959.19 S/ 36,959.19 S/ 36,959.19 S/ 36,959.19 S/ 36,959.19 S/ 443,510.26

PUESTO DE INGRESOS AÑO 2

Junio Julio Agosto Set Octubre Nov Dici Año 2
3506 3506 3506 3506 3506 3506 3506 42,077
S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06
S/ 31,763.20 S/ 31,763.20 S/ 31,763.20 S/ 31,763.20 S/ 31,763.20 S/ 31,763.20 S/ 31,763.20 S/ 381,158.37
S/ 5,717.38 S/ 5,717.38 S/ 5,717.38 S/ 5,717.38 S/ 5,717.38 S/ 5,717.38 S/ 5,717.38 S/ 68,608.51
S/ 37,480.57 S/ 37,480.57 S/ 37,480.57 S/ 37,480.57 S/ 37,480.57 S/ 37,480.57 S/ 37,480.57 S/ 449,766.88

PUESTO DE INGRESOS AÑO 3

Junio Julio Agosto Set Octubre Nov Dici Año 3
3556 3556 3556 3556 3556 3556 3556 42,671
S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06
S/ 32,211.28 S/ 32,211.28 S/ 32,211.28 S/ 32,211.28 S/ 32,211.28 S/ 32,211.28 S/ 32,211.28 S/ 386,535.39
S/ 5,798.03 S/ 5,798.03 S/ 5,798.03 S/ 5,798.03 S/ 5,798.03 S/ 5,798.03 S/ 5,798.03 S/ 69,576.37
S/ 38,009.31 S/ 38,009.31 S/ 38,009.31 S/ 38,009.31 S/ 38,009.31 S/ 38,009.31 S/ 38,009.31 S/ 456,111.76

PUESTO DE INGRESOS AÑO 4

Junio Julio Agosto Set Octubre Nov Dici Año 4
3606 3606 3606 3606 3606 3606 3606 43,273
S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06
S/ 32,665.69 S/ 32,665.69 S/ 32,665.69 S/ 32,665.69 S/ 32,665.69 S/ 32,665.69 S/ 32,665.69 S/ 391,988.27
 S/ 5,879.82 S/ 5,879.82 S/ 5,879.82 S/ 5,879.82 S/ 5,879.82 S/ 5,879.82 S/ 5,879.82 S/ 70,557.89
S/ 38,545.51 S/ 38,545.51 S/ 38,545.51 S/ 38,545.51 S/ 38,545.51 S/ 38,545.51 S/ 38,545.51 S/ 462,546.15

PUESTO DE INGRESOS AÑO 5

Junio Julio Agosto Set Octubre Nov Dici Año 5
3657 3657 3657 3657 3657 3657 3657 43,883
S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06 S/ 9.06
S/ 33,126.51 S/ 33,126.51 S/ 33,126.51 S/ 33,126.51 S/ 33,126.51 S/ 33,126.51 S/ 33,126.51 S/ 397,518.06
S/ 5,962.77 S/ 5,962.77 S/ 5,962.77 S/ 5,962.77 S/ 5,962.77 S/ 5,962.77 S/ 5,962.77 S/ 71,553.25
S/ 39,089.28 S/ 39,089.28 S/ 39,089.28 S/ 39,089.28 S/ 39,089.28 S/ 39,089.28 S/ 39,089.28 S/ 469,071.31

Año5
S/ 469,071.31
43,883
3657
152
 AÑO 2024 AÑO 2025 AÑO 2026 AÑO 2027 AÑO 2028
41,492 42,077 42,671 43,273 43,883

Depende de tu proyección de demanada

2016
CUADRO 8 1) Se hace un costeo por producto

COSTO DE PRODUCCIÓN BATIDO

Unidad de
MATERIA PRIMA Cantidad x unidad
medida
Pitahaya 2.5 L
Miel de abeja 0.2 L
Leche descremada 1 L
Impresión de etiquetas para envase 1 Unidad
Envase Pet 1 Unidad
TOTAL MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA Cantidad x unidad Unidad de
medida
Operaria 1 Destajo
TOTAL MANO DE OBRA
Total COSTO UNITARIO
PRECIO UNITARIO
MARGEN DE GANANCIA

VALOR DE VENTA

COSTO TOTAL
COSTO TOTAL
COSTO TOTAL
COSTO TOTAL
COSTO TOTAL
hace un costeo por producto

N BATIDO Batido
Costo (S/) x unidad de Unidades 3458
Costo Unitario en S/.
medida C. Unitario S/6.71
S/1.40 S/3.50 Monetario S/ 23,201.00
S/2.30 S/0.46
S/0.65 S/0.65 S/ 4.61
S/0.60 S/0.60 REALIZABLE S/ 23,201.00
S/0.50 S/0.50
S/5.71
Costo (S/) x unidad de Costo Unitario en S/.
medida
S/1.00 S/1.00
S/1.00
S/6.71
S/6.71
35%

S/9.06

S/15,939.88 AÑO 1
S/16,164.74 AÑO 2
S/16,392.78 AÑO 3
S/16,624.04 AÑO 4
S/16,858.55 AÑO 5
MENSUAL
 18.00% Enero Febrero
V Batido de Pitahaya 15,939.88 15,939.88
Impresión de etiquetas para envase 2,074.60 2,074.60
Envase Pet 1,728.84 1,728.84
COSTOS MPD TOTALES 19,743.32 19,743.32

18.00% Enero Febrero

Operarios 3,457.67 3,457.67

18.00% Enero Febrero

V energia elétrica consumida 50.00 50.00
F Depreciación de maquinaria 656.91 656.91

COSTOS CIF TOTALES 706.91 706.91

18.00% Enero Febrero

Batido de Pitahaya 15,939.88 15,939.88
Impresión de etiquetas para envase 2,074.60 2,074.60
Envase Pet 1,728.84 1,728.84
V energia elétrica consumida 50.00 50.00

COSTOS VARIABLES TOTALES 19,793.32 19,793.32

18.00% Enero Febrero

Depreciación de maquinaria 656.91 656.91
Operarios 3,457.67 3,457.67
COSTOS FIJOS TOTALES 4,114.58 4,114.58

Año 1 Año 2
Batido de pitahaya 191,278.56 193,976.94
Impresión de etiquetas para envase 24,895.26 25,246.46
Envase Pet 20,746.05 21,038.71
energia elétrica consumida 600.00 600.00

COSTOS VARIABLES TOTALES 237,519.87 240,862.11

Depreciación de maquinaria 7,882.87 7,882.87

Operarios 41,492.10 42,077.43
COSTOS FIJOS TOTALES 49,374.97 49,960.30

18.00% Enero Febrero

Remuneración de personal Adm-Contable 2,550.00 2,550.00
Depreciación equipos de oficina adm. 365.80 365.80
GASTOS ADMINISTRATIVOS TOTALES 2,915.80 2,915.80

18.00% Enero Febrero

Gasto de publicidad- propaganda 800.00 800.00
GASTOS DE VENTA TOTALES 800.00 800.00

Año 1 Año 2
Remuneración de personal Adm-Contable 33,562.50 30,600.00
Depreciación equipos de oficina adm. 4,389.60 4,389.60
GASTOS ADMINISTRATIVOS TOTALES 37,952.10 34,989.60

Año 1 Año 2
Gasto de publicidad- propaganda 9,600.00 9,600.00
GASTOS DE VENTA TOTALES 9,600.00 9,600.00
 PRESUPUESTO DE MPD AÑO 1
Marzo Abril Mayo Junio Julio
15,939.88 15,939.88 15,939.88 15,939.88 15,939.88
2,074.60 2,074.60 2,074.60 2,074.60 2,074.60
1,728.84 1,728.84 1,728.84 1,728.84 1,728.84
19,743.32 19,743.32 19,743.32 19,743.32 19,743.32

PRESUPUESTO DE MOD AÑO 1

Marzo Abril Mayo Junio Julio
3,457.67 3,457.67 3,457.67 3,457.67 3,457.67

PRESUPUESTO DE CIF AÑO 1

Marzo Abril Mayo Junio Julio
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
656.91 656.91 656.91 656.91 656.91

706.91 706.91 706.91 706.91 706.91

PRESUPUESTO DE CV AÑO 1
Marzo Abril Mayo Junio Julio
15,939.88 15,939.88 15,939.88 15,939.88 15,939.88
2,074.60 2,074.60 2,074.60 2,074.60 2,074.60
1,728.84 1,728.84 1,728.84 1,728.84 1,728.84
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00

19,793.32 19,793.32 19,793.32 19,793.32 19,793.32

PRESUPUESTO DE CF AÑO 1
Marzo Abril Mayo Junio Julio
656.91 656.91 656.91 656.91 656.91
3,457.67 3,457.67 3,457.67 3,457.67 3,457.67
4,114.58 4,114.58 4,114.58 4,114.58 4,114.58

Año 3 Año 4 Año 5

193,976.94 193,976.94 193,976.94
25,246.46 25,246.46 25,246.46
21,038.71 21,038.71 21,038.71
600.00 600.00 600.00

240,862.11 240,862.11 240,862.11

7,882.87 7,882.87 7,882.87

42,671.02 43,272.98 43,883.43
50,553.89 51,155.85 51,766.30

PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS AÑO 1

Marzo Abril Mayo Junio Julio
2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00 3,825.00
365.80 365.80 365.80 365.80 365.80
2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80 4,190.80

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA AÑO 1

Marzo Abril Mayo Junio Julio
800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
800.00 800.00 800.00 800.00 800.00

Año 3 Año 4 Año 5

30,600.00 30,600.00 30,600.00
4,389.60 4,389.60 4,389.60
34,989.60 34,989.60 34,989.60

Año 3 Año 4 Año 5

9,600.00 9,600.00 9,600.00
9,600.00 9,600.00 9,600.00
Agosto Set Octubre Nov Dici
15,939.88 15,939.88 15,939.88 15,939.88 15,939.88
2,074.60 2,074.60 2,074.60 2,074.60 2,074.60
1,728.84 1,728.84 1,728.84 1,728.84 1,728.84
19,743.32 19,743.32 19,743.32 19,743.32 19,743.32

Agosto Set Octubre Nov Dici

3,457.67 3,457.67 3,457.67 3,457.67 3,457.67

Agosto Set Octubre Nov Dici

50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
656.91 656.91 656.91 656.91 656.91

706.91 706.91 706.91 706.91 706.91

Agosto Set Octubre Nov Dici

15,939.88 15,939.88 15,939.88 15,939.88 15,939.88
2,074.60 2,074.60 2,074.60 2,074.60 2,074.60
1,728.84 1,728.84 1,728.84 1,728.84 1,728.84
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00

19,793.32 19,793.32 19,793.32 19,793.32 19,793.32

Agosto Set Octubre Nov Dici

656.91 656.91 656.91 656.91 656.91
3,457.67 3,457.67 3,457.67 3,457.67 3,457.67
4,114.58 4,114.58 4,114.58 4,114.58 4,114.58
Agosto Set Octubre Nov Dici
2,625.00 2,625.00 2,625.00 2,625.00 3,937.50
365.80 365.80 365.80 365.80 365.80
2,990.80 2,990.80 2,990.80 2,990.80 4,303.30

Agosto Set Octubre Nov Dici

800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
Año 1 18.00% Enero Febrero
191,278.56 Batido de Pitahaya 16,164.74 16,164.74
24,895.26 Impresión de etiquetas para envase 2,103.87 2,103.87
20,746.05 Envase Pet 1,753.23 1,753.23
236,919.87 COSTOS MPD TOTALES 20,021.84 20,021.84

Año 1 18.00% Enero Febrero

41,492.10 Operarios 3,506.45 3,506.45

Año 1 18.00% Enero Febrero

600.00 energia elétrica consumida 50.00 50.00
7,882.87 Depreciación de maquinaria 656.91 656.91

8,482.87 COSTOS CIF TOTALES 706.91 706.91

Año 1 18.00% Enero Febrero

191,278.56 Batido de pitahaya 16,164.74 16,164.74
24,895.26 Impresión de etiquetas para envase 2,103.87 2,103.87
20,746.05 Envase Pet 1,753.23 1,753.23
600.00 energia elétrica consumida 50.00 50.00

237,519.87 COSTOS VARIABLES TOTALES 20,071.84 20,071.84

Año 1 18.00% Enero Febrero

7,882.87 Depreciación de maquinaria 656.91 656.91
41,492.10 Operarios 3,506.45 3,506.45
49,374.97 COSTOS FIJOS TOTALES 4,163.36 4,163.36
 PR
Año 1 18.00% Enero Febrero
33,562.50 Remuneración de personal Adm-Contable 2,550.00 2,550.00
4,389.60 Depreciación equipos de oficina adm. 365.80 365.80
37,952.10 GASTOS ADMINISTRATIVOS TOTALES 2,915.80 2,915.80

Año 1 18.00% Enero Febrero

9,600.00 Gasto de publicidad- propaganda 800.00 800.00
9,600.00 GASTOS DE VENTA TOTALES 800.00 800.00
 PRESUPUESTO DE MPD AÑO 2
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Set
16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74
2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87
1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23
20,021.84 20,021.84 20,021.84 20,021.84 20,021.84 20,021.84 20,021.84

PRESUPUESTO DE MOD AÑO 2

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Set
3,506.45 3,506.45 3,506.45 3,506.45 3,506.45 3,506.45 3,506.45

PRESUPUESTO DE CIF AÑO 2

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Set
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
656.91 656.91 656.91 656.91 656.91 656.91 656.91

706.91 706.91 706.91 706.91 706.91 706.91 706.91

PRESUPUESTO DE CV AÑO 2
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Set
16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74
2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87
1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00

20,071.84 20,071.84 20,071.84 20,071.84 20,071.84 20,071.84 20,071.84

PRESUPUESTO DE CF AÑO 2
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Set
656.91 656.91 656.91 656.91 656.91 656.91 656.91
3,506.45 3,506.45 3,506.45 3,506.45 3,506.45 3,506.45 3,506.45
4,163.36 4,163.36 4,163.36 4,163.36 4,163.36 4,163.36 4,163.36
 PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS AÑO 2
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Set
2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00
365.80 365.80 365.80 365.80 365.80 365.80 365.80
2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA AÑO 2

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Set
800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
Octubre Nov Dici Año 2
16,164.74 16,164.74 16,164.74 193,976.94
2,103.87 2,103.87 2,103.87 25,246.46
1,753.23 1,753.23 1,753.23 21,038.71
20,021.84 20,021.84 20,021.84 240,262.11

Octubre Nov Dici Año 2

3,506.45 3,506.45 3,506.45 42,077.43

Octubre Nov Dici Año 2

50.00 50.00 50.00 600.00
656.91 656.91 656.91 7,882.87

706.91 706.91 706.91 8,482.87

Octubre Nov Dici Año 2

16,164.74 16,164.74 16,164.74 193,976.94
2,103.87 2,103.87 2,103.87 25,246.46
1,753.23 1,753.23 1,753.23 21,038.71
50.00 50.00 50.00 600.00

20,071.84 20,071.84 20,071.84 240,862.11

Octubre Nov Dici Año 2

656.91 656.91 656.91 7,882.87
3,506.45 3,506.45 3,506.45 42,077.43
4,163.36 4,163.36 4,163.36 49,960.30
Octubre Nov Dici Año 2
2,550.00 2,550.00 2,550.00 30,600.00
365.80 365.80 365.80 4,389.60
2,915.80 2,915.80 2,915.80 34,989.60

Octubre Nov Dici Año 2

800.00 800.00 800.00 9,600.00
800.00 800.00 800.00 9,600.00
 18.00% Enero Febrero Marzo
Batido de Pitahaya 16,392.78 16,392.78 16,392.78
Impresión de etiquetas para envase 2,133.55 2,133.55 2,133.55
Envase Pet 1,777.96 1,777.96 1,777.96
Precio de venta 20,304.29 20,304.29 20,304.29

18.00% Enero Febrero Marzo

Operarios 3,555.92 3,555.92 3,555.92

18.00% Enero Febrero Marzo

energia elétrica consumida 50.00 50.00 50.00
Depreciación de maquinaria 656.91 656.91 656.91

COSTOS CIF TOTALES 706.91 706.91 706.91

18.00% Enero Febrero Marzo

Batido de Pitahaya 16,164.74 16,164.74 16,164.74
Impresión de etiquetas para envase 2,103.87 2,103.87 2,103.87
Envase Pet 1,753.23 1,753.23 1,753.23
energia elétrica consumida 50.00 50.00 50.00

COSTOS VARIABLES TOTALES 20,071.84 20,071.84 20,071.84

18.00% Enero Febrero Marzo

Depreciación de maquinaria 656.91 656.91 656.91
Operarios 3,555.92 3,555.92 3,555.92
COSTOS FIJOS TOTALES 4,212.82 4,212.82 4,212.82
 P
18.00% Enero Febrero Marzo
Remuneración de personal Adm-Contable 2,550.00 2,550.00 2,550.00
Depreciación equipos de oficina adm. 365.80 365.80 365.80
GASTOS ADMINISTRATIVOS TOTALES 2,915.80 2,915.80 2,915.80

18.00% Enero Febrero Marzo

Gasto de publicidad- propaganda 800.00 800.00 800.00
GASTOS DE VENTA TOTALES 800.00 800.00 800.00
 PRESUPUESTO DE MPD AÑO 3
Abril Mayo Junio Julio Agosto
16,392.78 16,392.78 16,392.78 16,392.78 16,392.78
2,133.55 2,133.55 2,133.55 2,133.55 2,133.55
1,777.96 1,777.96 1,777.96 1,777.96 1,777.96
20,304.29 20,304.29 20,304.29 20,304.29 20,304.29

PRESUPUESTO DE MOD AÑO 3

Abril Mayo Junio Julio Agosto
3,555.92 3,555.92 3,555.92 3,555.92 3,555.92

PRESUPUESTO DE CIF AÑO 3

Abril Mayo Junio Julio Agosto
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
656.91 656.91 656.91 656.91 656.91

706.91 706.91 706.91 706.91 706.91

PRESUPUESTO DE CV AÑO 3
Abril Mayo Junio Julio Agosto
16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74
2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87
1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00

20,071.84 20,071.84 20,071.84 20,071.84 20,071.84

PRESUPUESTO DE CF AÑO 3
Abril Mayo Junio Julio Agosto
656.91 656.91 656.91 656.91 656.91
3,555.92 3,555.92 3,555.92 3,555.92 3,555.92
4,212.82 4,212.82 4,212.82 4,212.82 4,212.82
 PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS AÑO 3
Abril Mayo Junio Julio Agosto
2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00
365.80 365.80 365.80 365.80 365.80
2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA AÑO 3

Abril Mayo Junio Julio Agosto
800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
Set Octubre Nov Dici Año 3
16,392.78 16,392.78 16,392.78 16,392.78 196,713.38
2,133.55 2,133.55 2,133.55 2,133.55 25,602.61
1,777.96 1,777.96 1,777.96 1,777.96 21,335.51
20,304.29 20,304.29 20,304.29 20,304.29 243,651.50

Set Octubre Nov Dici Año 3

3,555.92 3,555.92 3,555.92 3,555.92 42,671.02

Set Octubre Nov Dici Año 3

50.00 50.00 50.00 50.00 600.00
656.91 656.91 656.91 656.91 7,882.87

706.91 706.91 706.91 706.91 8,482.87

Set Octubre Nov Dici Año 3

16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74 193,976.94
2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87 25,246.46
1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23 21,038.71
50.00 50.00 50.00 50.00 600.00

20,071.84 20,071.84 20,071.84 20,071.84 240,862.11

Set Octubre Nov Dici Año 3

656.91 656.91 656.91 656.91 7,882.87
3,555.92 3,555.92 3,555.92 3,555.92 42,671.02
4,212.82 4,212.82 4,212.82 4,212.82 50,553.89
Set Octubre Nov Dici Año 1
2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00 30,600.00
365.80 365.80 365.80 365.80 4,389.60
2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80 34,989.60

Set Octubre Nov Dici Año 1

800.00 800.00 800.00 800.00 9,600.00
800.00 800.00 800.00 800.00 9,600.00
 18.00% Enero Febrero
Batido de Pitahaya 16,624.04 16,624.04
Impresión de etiquetas para envase 2,163.65 2,163.65
Envase Pet 1,803.04 1,803.04
Precio de venta 20,590.73 20,590.73

18.00% Enero Febrero

Operarios 3,606.08 3,606.08

18.00% Enero Febrero

energia elétrica consumida 50.00 50.00
Depreciación de maquinaria 656.91 656.91

COSTOS CIF TOTALES 706.91 706.91

18.00% Enero Febrero

Batido de Pitahaya 16,164.74 16,164.74
Impresión de etiquetas para envase 2,103.87 2,103.87
Envase Pet 1,753.23 1,753.23
energia elétrica consumida 50.00 50.00

COSTOS VARIABLES TOTALES 20,071.84 20,071.84

18.00% Enero Febrero

Depreciación de maquinaria 656.91 656.91
Operarios 3,606.08 3,606.08
COSTOS FIJOS TOTALES 4,262.99 4,262.99
 18.00% Enero Febrero
Remuneración de personal Adm-Contable 2,550.00 2,550.00
Depreciación equipos de oficina adm. 365.80 365.80
GASTOS ADMINISTRATIVOS TOTALES 2,915.80 2,915.80

18.00% Enero Febrero

Gasto de publicidad- propaganda 800.00 800.00
GASTOS DE VENTA TOTALES 800.00 800.00
 PRESUPUESTO DE MPD AÑO 4
Marzo Abril Mayo Junio Julio
16,624.04 16,624.04 16,624.04 16,624.04 16,624.04
2,163.65 2,163.65 2,163.65 2,163.65 2,163.65
1,803.04 1,803.04 1,803.04 1,803.04 1,803.04
20,590.73 20,590.73 20,590.73 20,590.73 20,590.73

PRESUPUESTO DE MOD AÑO 4

Marzo Abril Mayo Junio Julio
3,606.08 3,606.08 3,606.08 3,606.08 3,606.08

PRESUPUESTO DE CIF AÑO 4

Marzo Abril Mayo Junio Julio
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
656.91 656.91 656.91 656.91 656.91

706.91 706.91 706.91 706.91 706.91

PRESUPUESTO DE CV AÑO 4
Marzo Abril Mayo Junio Julio
16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74
2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87
1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00

20,071.84 20,071.84 20,071.84 20,071.84 20,071.84

PRESUPUESTO DE CF AÑO 4
Marzo Abril Mayo Junio Julio
656.91 656.91 656.91 656.91 656.91
3,606.08 3,606.08 3,606.08 3,606.08 3,606.08
4,262.99 4,262.99 4,262.99 4,262.99 4,262.99
 PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS AÑO 4
Marzo Abril Mayo Junio Julio
2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00
365.80 365.80 365.80 365.80 365.80
2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA AÑO 4

Marzo Abril Mayo Junio Julio
800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
Agosto Set Octubre Nov Dici
16,624.04 16,624.04 16,624.04 16,624.04 16,624.04
2,163.65 2,163.65 2,163.65 2,163.65 2,163.65
1,803.04 1,803.04 1,803.04 1,803.04 1,803.04
20,590.73 20,590.73 20,590.73 20,590.73 20,590.73

Agosto Set Octubre Nov Dici

3,606.08 3,606.08 3,606.08 3,606.08 3,606.08

Agosto Set Octubre Nov Dici

50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
656.91 656.91 656.91 656.91 656.91

706.91 706.91 706.91 706.91 706.91

Agosto Set Octubre Nov Dici

16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74
2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87
1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00

20,071.84 20,071.84 20,071.84 20,071.84 20,071.84

Agosto Set Octubre Nov Dici

656.91 656.91 656.91 656.91 656.91
3,606.08 3,606.08 3,606.08 3,606.08 3,606.08
4,262.99 4,262.99 4,262.99 4,262.99 4,262.99
4
Agosto Set Octubre Nov Dici
2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00
365.80 365.80 365.80 365.80 365.80
2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80

Agosto Set Octubre Nov Dici

800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
Año 4 18.00% Enero Febrero
199,488.43 Batido de Pitahaya 16,858.55 16,858.55
25,963.79 Impresión de etiquetas para envase 2,194.17 2,194.17
21,636.49 Envase Pet 1,828.48 1,828.48
247,088.70 Precio de venta 20,881.20 20,881.20

Año 4 18.00% Enero Febrero

43,272.98 Operarios 3,656.95 3,656.95

Año 4 18.00% Enero Febrero

600.00 energia elétrica consumida 50.00 50.00
7,882.87 Depreciación de maquinaria 656.91 656.91

8,482.87 COSTOS CIF TOTALES 706.91 706.91

Año 4 18.00% Enero Febrero

193,976.94 Batido de Pitahaya 16,164.74 16,164.74
25,246.46 Impresión de etiquetas para envase 2,103.87 2,103.87
21,038.71 Envase Pet 1,753.23 1,753.23
600.00 energia elétrica consumida 50.00 50.00

240,862.11 COSTOS VARIABLES TOTALES 20,071.84 20,071.84

Año 4 18.00% Enero Febrero

7,882.87 Depreciación de maquinaria 656.91 656.91
43,272.98 Operarios 3,656.95 3,656.95
51,155.85 COSTOS FIJOS TOTALES 4,313.86 4,313.86
Año 1 18.00% Enero Febrero
30,600.00 Remuneración de personal Adm-Contable 2,550.00 2,550.00
4,389.60 Depreciación equipos de oficina adm. 365.80 365.80
34,989.60 GASTOS ADMINISTRATIVOS TOTALES 2,915.80 2,915.80

Año 1 18.00% Enero Febrero

9,600.00 Gasto de publicidad- propaganda 800.00 800.00
9,600.00 GASTOS DE VENTA TOTALES 800.00 800.00
 PRESUPUESTO DE MPD AÑO 5
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Set
16,858.55 16,858.55 16,858.55 16,858.55 16,858.55 16,858.55 16,858.55
2,194.17 2,194.17 2,194.17 2,194.17 2,194.17 2,194.17 2,194.17
1,828.48 1,828.48 1,828.48 1,828.48 1,828.48 1,828.48 1,828.48
20,881.20 20,881.20 20,881.20 20,881.20 20,881.20 20,881.20 20,881.20

PRESUPUESTO DE MOD AÑO 5

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Set
3,656.95 3,656.95 3,656.95 3,656.95 3,656.95 3,656.95 3,656.95

PRESUPUESTO DE CIF AÑO 5

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Set
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00
656.91 656.91 656.91 656.91 656.91 656.91 656.91

706.91 706.91 706.91 706.91 706.91 706.91 706.91

PRESUPUESTO DE CV AÑO 5
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Set
16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74 16,164.74
2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87 2,103.87
1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23 1,753.23
50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00

20,071.84 20,071.84 20,071.84 20,071.84 20,071.84 20,071.84 20,071.84

PRESUPUESTO DE CF AÑO 5
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Set
656.91 656.91 656.91 656.91 656.91 656.91 656.91
3,656.95 3,656.95 3,656.95 3,656.95 3,656.95 3,656.95 3,656.95
4,313.86 4,313.86 4,313.86 4,313.86 4,313.86 4,313.86 4,313.86
 PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS AÑO 5
Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Set
2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00 2,550.00
365.80 365.80 365.80 365.80 365.80 365.80 365.80
2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80 2,915.80

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA AÑO 5

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Set
800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
Octubre Nov Dici Año 5
16,858.55 16,858.55 16,858.55 202,302.62
2,194.17 2,194.17 2,194.17 26,330.06
1,828.48 1,828.48 1,828.48 21,941.72
20,881.20 20,881.20 20,881.20 250,574.39

Octubre Nov Dici Año 5

3,656.95 3,656.95 3,656.95 43,883.43

Octubre Nov Dici Año 5

50.00 50.00 50.00 600.00
656.91 656.91 656.91 7,882.87

706.91 706.91 706.91 8,482.87

Octubre Nov Dici Año 5

16,164.74 16,164.74 16,164.74 193,976.94
2,103.87 2,103.87 2,103.87 25,246.46
1,753.23 1,753.23 1,753.23 21,038.71
50.00 50.00 50.00 600.00

20,071.84 20,071.84 20,071.84 240,862.11

Octubre Nov Dici Año 5

656.91 656.91 656.91 7,882.87
3,656.95 3,656.95 3,656.95 43,883.43
4,313.86 4,313.86 4,313.86 51,766.30
Octubre Nov Dici Año 5
2,550.00 2,550.00 2,550.00 30,600.00
365.80 365.80 365.80 4,389.60
2,915.80 2,915.80 2,915.80 34,989.60

Octubre Nov Dici Año 5

800.00 800.00 800.00 9,600.00
800.00 800.00 800.00 9,600.00
 Esc
Consideraciones del Flujo:
Días trabajo Operativos x mes 30

Días trabajo Operativos x año 360

- % de IGV 18.00%

- % de Impuesto a la Renta 29.50%

Tasa de descuento (rentabilidad exigida) 15.00%

Proyecto: "MISKY
Estado de Resultados de "
Rubro Año 0 Año 1

Ingresos - 375,856
- Producto desarrollado - 375,856
Contado 375,856
- Valor de Recupero

Costos de ventas - (283,402)

Costos Variables - (237,520)
Batido de pitahaya (191,279)
Impresión de etiquetas para envase (24,895)
Envase Pet (20,746)
Energia elétrica consumida (600)

Costos Fijos - (45,882)

Depreciación de maquinaria (4,390)
Operarios (41,492)

Utilidad Bruta 92,455

Gastos Administrativos (37,952)

Remuneración de personal (33,563)
Depreciación de equipos de oficina (4,390)
Gastos de ventas (9,600)

Utilidad Operativa - 44,902

Gastos Financieros (3,841)

Utilidad Antes de impuestos - 41,061

Imp. Rta. 29.5% (12,113)

Utilidad Neta 28,948

 FLUJO
Ítem Año 0 Año 1
Ingresos - 443,510
- Producto desarrollado - 443,510
Contado 443,510

Costos - (326,155)
Costos Variables - (280,273)
Batido de pitahaya (225,709)
Impresión de etiquetas para envase (29,376)
Energia elétrica consumida (708)

Envase Pet (24,480)

-
Costos Fijos - (45,882)
Operarios (41,492)
Depreciación de maquinaria (4,390)

-
Utilidad Bruta - 117,355
Gastos Operativos (33,563)

Gastos de venta (11,328)

Utilidad Operativa - 72,465
Imp. Rta. 29.5% (sin deuda) - (13,246)
IGV. Por pagar - (19,359)
Flujo de operación 0.00 39,859.41

FLUJO
Inversión (25,000)
Capital de trabajo (32,601)
Flujo de inversión -57,601.00 0.00

FLUJO DE CAJA E
Flujo de Caja Económico -57,601.00 39,859.41

FLUJO DE
Ingresos por préstamo de Financiamiento Unidades 25,000
Servicio de deuda (11,134)
Escudo Tributario 1,133
Flujo de Financiamiento 25,000.00 -10,000.76

FLUJO DE CAJA FI
Flujo de Caja Financiero -32,601.00 29,858.65

(12,113)

Calculo de IGV
IGV. Ventas - 67,654
IGV. Compras (3,814) (44,482)
Diferencia en IGV (3,814) 23,173
Escudo (3,814) -
IGV. Por pagar - 19,359

Impuesto a la Renta a Pagar

Imp. renta 29.5% sin DEUDA - 13,246
Imp. renta 29.5% con DEUDA 12,113
Escudo (por diferencia) - (1,133)
Escudo (fórmula) - (1,133)
 Escenario 05 Años
Resultados

Márgenes Rentabilidad
M. Bruto 24.6% VANE
M. Operativo 12.3% TIRE
M. A. Imp. 11.9%

M. Neto 8.4%

Proyecto: "MISKY BATIDOS DE PITAHAYA"

de Resultados de "MISKI BATIDOS DE PITAHAYA"
Año 2 Año 3 Año 4

100.0% 381,158 100.0% 386,535 100.0% 391,988

100.0% 381,158 100.0% 386,535 100.0% 391,988
100.0% 381,158 100.0% 386,535 100.0% 391,988

75.4% (287,329) 75.4% (291,312) 75.4% (295,351)

63.2% (240,862) 63.2% (244,251) 63.2% (247,689)
50.9% (193,977) 50.9% (196,713) 50.9% (199,488)
6.6% (25,246) 6.6% (25,603) 6.6% (25,964)
5.5% (21,039) 5.5% (21,336) 5.5% (21,636)
0.2% (600) 0.2% (600) 0.2% (600)

12.2% (46,467) 12.2% (47,061) 12.2% (47,663)

1.2% (4,390) 1.2% (4,390) 1.1% (4,390)
11.0% (42,077) 11.0% (42,671) 11.0% (43,273)

24.60% 93,829 24.62% 95,223 24.64% 96,637

10.1% (37,952) 10.0% (37,952) 9.8% (37,952)

8.9% (33,563) 8.8% (33,563) 8.7% (33,563)
1.2% (4,390) 1.2% (4,390) 1.1% (4,390)
2.6% (9,600) 2.5% (9,600) 2.5% (9,600)

11.95% 46,277 12.14% 47,671 12.33% 49,085

1.0% (2,524) 0.7% (957) 0.2% -

10.92% 43,753 11.48% 46,715 12.09% 49,085

3.2% (12,907) 3.4% (13,781) 3.6% (14,480)

7.70% 30,846 8.09% 32,934 8.52% 34,605

 FLUJO DE OPERACIÓN
Año 2 Año 3 Año 4
449,767 456,112 462,546
449,767 456,112 462,546
449,767 456,112 462,546

(330,684) (335,277) (339,935)

(284,217) (288,217) (292,273)
(228,893) (232,122) (235,396)
(29,791) (30,211) (30,637)
(708) (708) (708)

(24,826) (25,176) (25,531)

- - -
(46,467) (47,061) (47,663)
(42,077) (42,671) (43,273)
(4,390) (4,390) (4,390)

- - -
119,083 120,834 122,611
(33,563) (33,563) (33,563)
(33,563) (33,563) (33,563)
(11,328) (11,328) (11,328)
74,192 75,944 77,720
(13,652) (14,063) (14,480)
(23,525) (23,883) (24,246)
37,014.98 37,997.78 38,994.45

FLUJO DE INVERSIÓN

0.00 0.00 0.00

LUJO DE CAJA ECONÓMICO - PROYECTADO

37,014.98 37,997.78 38,994.45

FLUJO DE FINANCIAMIENTO

(11,134) (11,134) -
745 282 -
-10,389.34 -10,851.75 0.00

LUJO DE CAJA FINANCIERO - PROYECTADO

26,625.64 27,146.04 38,994.45

68,609 69,576 70,558

(45,083) (45,693) (46,312)
23,525 23,883 24,246
23,525 23,883 24,246
23,525 23,883 24,246

13,652 14,063 14,480

12,907 13,781 14,480
(745) (282) -
(745) (282) -
373,485 VANF 390775.9559
41.78% TIRF 47.22%

Año 5

100.0% 397,518 100.0%

100.0% 397,518 100.0%

100.0% 397,518 100.0%

75.3% (299,447) 75.3%

64.1% (251,174) 65.0%

50.9% (202,303) 50.9%

6.6% (26,330) 6.6%

5.5% (21,942) 5.5%

0.2% (600) 0.2%

12.2% (48,273) 12.1%

1.1% (4,390) 1.1%

11.0% (43,883) 11.0%

0
24.65% 98,071 24.67%

9.7% (37,952) 9.5%

8.6% (33,563) 8.4%
1.1% (4,390) 1.1%
2.4% (9,600) 2.4%

12.52% 50,519 12.71%

0.0% - 0.0%

12.52% 50,519 12.71%

3.7% (14,903) 3.7%

8.83% 35,616 8.96%

Año 5
469,071
469,071
469,071

(344,659)
(296,386)
(238,717)
(31,069)
(708)

(25,891)
-
(48,273)
(43,883)
(4,390)

-
124,412
(33,563)
(33,563)
(11,328)
79,522
(14,903)
(24,614)
40,005.17

0.00

40,005.17

-
-
0.00
40,005.17

71,553
(46,939)
24,614
24,614
24,614

14,903
14,903
-
-
 Flujo de financiamiento para el Proy

Concepto 0 1 2 3
Préstamo 25,000.00
Saldo capital 18,067.30 9,817.39 -
Amortización (6,932.70) (8,249.91) (9,817.39)
Intereses (3,841.22) (2,524.01) (956.53)
Seguros (360.00) (360.00) (360.00)
Escudo Fiscal 1,133.16 744.58 282.18
Flujo de Financiamiento 25,000.00 (10,000.76) (10,389.34) (10,851.75)
Costo Prestamo (Kd)11.85% =Tasa interés*(1-IR)
Cuota = Amortiz + Intere + Otros Gastos
PRESTAMO: PRESTAMO PERSONAL Amortiz = Cuota - Intere - Otros Gastos
Seguro de des: 30.00
Capital 25,000.00
TEA 19.00% TEM 1.46%
Plazo (meses) 36.00
Cuota 927.83

N° Cuota Amort Interes Seguro Cuota

- - - - -
1.00 532.78 365.04 30.00 927.83
2.00 540.56 357.26 30.00 927.83
3.00 548.46 349.37 30.00 927.83
4.00 556.47 341.36 30.00 927.83
5.00 564.59 333.24 30.00 927.83
6.00 572.84 324.99 30.00 927.83
7.00 581.20 316.63 30.00 927.83
8.00 589.69 308.14 30.00 927.83
9.00 598.30 299.53 30.00 927.83
10.00 607.03 290.79 30.00 927.83
11.00 615.90 281.93 30.00 927.83
12.00 624.89 272.94 30.00 927.83
13.00 634.01 263.81 30.00 927.83
14.00 643.27 254.56 30.00 927.83
15.00 652.66 245.16 30.00 927.83
16.00 662.19 235.63 30.00 927.83
17.00 671.86 225.96 30.00 927.83
18.00 681.67 216.15 30.00 927.83
19.00 691.63 206.20 30.00 927.83
20.00 701.73 196.10 30.00 927.83
21.00 711.97 185.85 30.00 927.83
22.00 722.37 175.46 30.00 927.83
23.00 732.92 164.91 30.00 927.83
24.00 743.62 154.21 30.00 927.83
25.00 754.48 143.35 30.00 927.83
26.00 765.49 132.33 30.00 927.83
27.00 776.67 121.16 30.00 927.83
28.00 788.01 109.82 30.00 927.83
29.00 799.52 98.31 30.00 927.83
30.00 811.19 86.64 30.00 927.83
31.00 823.04 74.79 30.00 927.83
32.00 835.05 62.77 30.00 927.83
33.00 847.25 50.58 30.00 927.83
34.00 859.62 38.21 30.00 927.83
35.00 872.17 25.66 30.00 927.83
36.00 884.91 12.92 30.00 927.83
o de financiamiento para el Proyecto

4 5

- -
- - 25,000.00
- - 7,321.76

- -
- -

ntere + Otros Gastos

tere - Otros Gastos

Saldo Capital
25,000.00
24,467.22
23,926.65
23,378.19
22,821.73
22,257.14
21,684.30
21,103.10
20,513.42
19,915.12
19,308.09
18,692.19
18,067.30
17,433.29
16,790.02
16,137.35
15,475.16
14,803.30
14,121.62
13,429.99
12,728.27
12,016.30
11,293.93
10,561.01
9,817.39
9,062.92
8,297.42
7,520.75
6,732.74
5,933.22
5,122.03
4,299.00
3,463.94
2,616.69
1,757.08
884.91
0.00
 Año 0 Año 1 Año 2
Deuda 25,000.00 18,067.30 9,817.39
Patrimonio 32,601.00 61,549.19 92,395.14
TOTAL 57,601.00 79,616.49 102,212.53

Año 0 Año 1 Año 2

%Deuda 43.40% 22.69% 9.60%
%Patrimonio 56.60% 77.31% 90.40%
TOTAL 100.00% 100.00% 100.00%

Año 1 Año 2
Costo de la deuda (Kd) 11.85% 11.85%

Año 1 Año 2
Costo del capital (Cok) 25.00% 25.00%

Año 1 Año 2
C. prom. ponderado capital (WACC) 22.02% 23.74%
Año 3 Año 4 Año 5
- - -
125,328.97 159,933.81 195,549.38
125,328.97 159,933.81 195,549.38

Año 3 Año 4 Año 5

0.00% 0.00% 0.00%
100.00% 100.00% 100.00%
100.00% 100.00% 100.00%

Año 3 Año 4 Año 5

11.85% 11.85% 11.85%

Año 3 Año 4 Año 5

25.00% 25.00% 25.00%

Año 3 Año 4 Año 5

25.00% 25.00% 25.00%
 FLUJO DE C

Flujo de Caja Económico -57,601.00

Tasa evaluación: WACC

Valor Presente

Valor Presente Acumulado

Valor Presente Acumulado 84,550.68

Inversión propia - 57,601.00
Valor Actual Neto (VANE) 26,949.69 >0

Tasa Interna de Retorno (TIRE) 44.61% >WACC

Ratio Beneficio/Costo (B/C) 1.47 >1

FLUJO DE C

Flujo de Caja Financiero -32,601.00

Tasa evaluación: Cok

Valor Presente

Valor Presente Acumulado

Valor Presente Acumulado 83,907.12

Inversión propia - 32,601.00

Valor Actual Neto (VANF) 51,306.13 >0

Tasa Interna de Retorno (TIRF) 87.20% >Cok

Ratio Beneficio/Costo (B/C) 2.57 >1

 FLUJO DE CAJA ECONÓMICO - PROYECTADO
1.00 2.00

29,858.65 26,625.64

23.86% 24.26%

24,107 17,244

24,107 41,351

Payback (Periodo de Recuperación):

3.00 55,379 Por interpolación

x 57,601.00
4.00 71,442 Xa =
Xm =
Xd =

FLUJO DE CAJA FINANCIERO - PROYECTADO

1.00 2.00

29,858.65 26,625.64

25.00% 25.00%

23,887 17,040

23,887 40,927

Payback (Periodo de Recuperación):

1.00 23,887 Por interpolación

x 32,601.00
2.00 40,927 Xa =
Xm =
Xd =
DO
3.00 4.00 5.00

27,146.04 38,994.45 40,005.17

24.61% 24.82% 25.00%

14,029 16,062 13,109

55,379 71,442 84,551

Pay back:

3.14 3.00 años

1.66 1.00 meses
19.79 19.00 días

DO
3.00 4.00 5.00

27,146.04 38,994.45 40,005.17

25.00% 25.00% 25.00%

13,899 15,972 13,109

54,826 70,798 83,907

Pay back:

1.51 1.00 años

6.14 6.00 meses
4.10 4.00 días
 PUNTO DE EQUILIBRIO

Ventas 191,279
Batido
Valor de venta unit 9.06
Costos Variables unit 5.72
Gastos Variables unit 1.15
Mg Contribución unitario 2.19

S/ x año
Costos indirectos fijos - no se
Gastos administrativos y de ventas fijos 47,552
Total costos y gastos fijos 47,552

Ventas unidades (producto/servicio) 191,279 - -

Mezcla Ventas (%) en cantidades: 100.00% 0.00% 0.00%

Calculo del Margen de Contribución unitario ponderado:

Promedio ponderado de Batido 0 0

MgC unit respecto al total de vtas: 2.19 0.00 0.00

a. Punto de equilibrio general en unidades:

Qpe general (prod/serv) = Costos Fijos Totales

MgC ponderado

Qpe general (prod/serv) = 47,552 = 21,733

2.19

b. Ventas de cada producto a nivel de punto de equilibrio:

Productos Mezcla % de Ventas Qpe (prod/serv) V.Vta unit

Batido 100.00% 21,733 9.06
21,733
prod x año
 Total
191,279

Version mono producto

Qpe = CyG Fijos totales / MgC unitario

Version multi producto

Qpe general = CyG Fijos totales / (MgC unitario ponderado)

Total
191,279
100%

MgC unitario ponderado

2.19 S/ x producto

batidos x año

Pto equilibrio S/.

196,871 S/ de facturacion x año
196,871 S/ de facturacion x año
 ANÁLISIS COSTO - VOLUMEN - UTILIDAD (CVU)

PROYECTO DE NEGOCIO: EMPRESA INDUSTRIAL

Producción (unidades): 41,492.10 42,077.43 42,671.02
Ventas (unidades): 41,492.10 42,077.43 42,671.02
Costo variable unit. 5.72 5.72 5.72
Costo fijo unit. 0.11 0.10 0.10
Gasto variable unit. 0 0.00 0.00
Gasto fijo unit. 1 1.15 1.15
Valor de Vta unitario: 9.06 9.06 9.06

Proyección de Estados de Resultados

Estado de resultados - Absorbente

2024 - 2028 2024 2025 2026
Ventas 375,856.15 381,158.37 386,535.39
Costo de ventas -283,401.56 -287,329.13 -291,312.11
Utilidad bruta 92,454.59 93,829.24 95,223.28
Gastos admin. -37,952.10 -37,952.10 -37,952.10
Gastos de venta -9,600.00 -9,600.00 -9,600.00
Utilidad operativa 44,902.49 46,277.14 47,671.18

Margen C.Ventas 75.40% 75.38% 75.36%

Margen Bruto 24.60% 24.62% 24.64%
Margen Operativo 11.95% 12.14% 12.33%

Planeamiento Costo - Volumen - Utilidad

𝑴𝒂𝒓𝒈𝒆𝒏 𝑪𝒐𝒏𝒕𝒓𝒊𝒃𝒖𝒄𝒊ó𝒏 𝒖𝒏𝒊𝒕.= (𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖ó𝑛 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙)/(𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑣𝑒𝑛𝑑𝑖𝑑𝑎𝑠)

𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝒐𝒃𝒋𝒆𝒕𝒊𝒗𝒐= (𝐶𝑦𝐺 𝐹𝑖𝑗𝑜𝑠+𝐸𝐵𝐼𝑇 𝑑𝑒𝑠𝑒𝑎𝑑𝑎)/(𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖ó𝑛 𝑢𝑛𝑖𝑡.)

𝑷𝒖𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒆𝒒𝒖𝒊𝒍𝒊𝒃𝒓𝒊𝒐 = (𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑦 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐹𝑖𝑗𝑜𝑠)/(𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖ó𝑛 𝑢𝑛𝑖𝑡.) 𝑪𝒚𝑮 𝑭𝒊𝒋𝒐𝒔.=𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒚 𝑮𝒂𝒔𝒕𝒐

𝑷𝒖𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒄𝒊𝒆𝒓𝒓𝒆 = (𝐶𝑦𝐺 𝐹𝑖𝑗𝑜𝑠 − 𝐶𝑦𝐺 𝑒𝑥𝑡𝑖𝑛𝑔𝑢𝑖𝑑𝑜𝑠 )/(𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖ó𝑛 𝑢𝑛𝑖𝑡.)

𝑬𝑩𝑰𝑻:𝑬𝒂𝒓𝒏𝒊𝒏𝒈 𝑩𝒆𝒇𝒐𝒓𝒆 𝑰𝒏𝒕𝒆𝒓𝒆𝒔𝒕

𝑭𝒂𝒄𝒕𝒐𝒓 𝑨𝒑𝒂𝒍𝒂𝒏.𝑶𝒑𝒆𝒓.= (𝑀𝑎𝑟𝑔𝑒𝑛 𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑐𝑖ó𝑛 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙)/(𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑡𝑖𝑣𝑎)

𝑬𝑩𝑰𝑻:𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝑨𝒏𝒕𝒆𝒔 𝒅𝒆 𝑰𝒏𝒕𝒆𝒓𝒆𝒔𝒆

𝑴𝒂𝒓𝒈𝒆𝒏 𝒅𝒆 𝑺𝒆𝒈𝒖𝒓𝒊𝒅𝒂𝒅=𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑜𝑏𝑗𝑒𝑡𝑖𝑣𝑜 −𝑃𝑡𝑜. 𝐸𝑞. 𝑪𝒚𝑮 𝒆𝒙𝒕𝒊𝒏𝒈𝒖𝒊𝒅𝒐𝒔 :𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒚 𝑮𝒂𝒔𝒕𝒐

%𝑴𝒂𝒈.𝑺𝒆𝒈𝒖𝒓𝒊𝒅𝒂𝒅= (𝑀𝑎𝑔. 𝑆𝑒𝑔. 𝑒𝑛 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑓í𝑠𝑖𝑐𝑎𝑠)/(𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑜𝑏𝑗𝑒𝑡𝑖𝑣𝑜Factor Apalan.Oper. : Factor de Apalanac

𝑢𝑛𝑑. 𝑓í𝑠𝑖𝑐𝑎𝑠)

𝑷𝒕𝒐. 𝑬𝒒. :𝑷𝒖𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝑬𝒒𝒖𝒊𝒍

𝑴𝒂𝒈. 𝑺𝒆𝒈. :𝑴𝒂𝒓𝒈𝒆𝒏 𝒅𝒆 𝑺𝒆𝒈

 43,272.98 43,883.43 Producción (unidades):
43,272.98 43,883.43 Ventas (unidades):
5.72 5.72 Costo variable unit.
0.10 0.10 Costo fijo unit.
0.00 0.00 Gasto variable unit.
1.15 1.15 Gasto fijo unit.
9.06 9.06 Valor de Vta unitario:

Estado de Resultados - Costeo Directo

2027 2028 2024 - 2028
391,988.27 397,518.06 Ventas
-295,351.28 -299,447.42 Costos Variables
96,636.99 98,070.64 Gastos Variables
-37,952.10 -37,952.10 Margen Contribución total
-9,600.00 -9,600.00 Costos del producto Fijos
49,084.89 50,518.54 Gastos del periodo Fijos
Utilidad Operativa

75.35% 75.33% Margen C.Ventas

24.65% 24.67% Margen Bruto
12.52% 12.71% Margen Operativo

MgC unitario =

EBIT deseada =

𝑪𝒚𝑮 𝑭𝒊𝒋𝒐𝒔.=𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒚 𝑮𝒂𝒔𝒕𝒐𝒔 𝑭𝒊𝒋𝒐𝒔 Ventas objetivo =

𝑬𝑩𝑰𝑻:𝑬𝒂𝒓𝒏𝒊𝒏𝒈 𝑩𝒆𝒇𝒐𝒓𝒆 𝑰𝒏𝒕𝒆𝒓𝒆𝒔𝒕 𝒂𝒏𝒅 𝑻𝒂𝒙𝒆𝒔𝒔
Punto de Equilibrio =
𝑰𝑻:𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝑨𝒏𝒕𝒆𝒔 𝒅𝒆 𝑰𝒏𝒕𝒆𝒓𝒆𝒔𝒆𝒔 𝒆 𝑰𝒎𝒑𝒖𝒆𝒔𝒕𝒐𝒔
C&G extinguidos =
𝑮 𝒆𝒙𝒕𝒊𝒏𝒈𝒖𝒊𝒅𝒐𝒔 :𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒚 𝑮𝒂𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒆𝒙𝒕𝒊𝒏𝒈𝒖𝒊𝒅𝒐𝒔

Apalan.Oper. : Factor de Apalanacamiento Operativo Punto de Cierre =

𝑷𝒕𝒐. 𝑬𝒒. :𝑷𝒖𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝑬𝒒𝒖𝒊𝒍𝒊𝒃𝒓𝒊𝒐 Factor A.Ope. =

𝑴𝒂𝒈. 𝑺𝒆𝒈. :𝑴𝒂𝒓𝒈𝒆𝒏 𝒅𝒆 𝑺𝒆𝒈𝒖𝒓𝒊𝒅𝒂𝒅
Margen seguridad =

% Margen seguridad =
 41,492.10 42,077.43 42,671.02 43,272.98 43,883.43
41,492.10 42,077.43 42,671.02 43,272.98 43,883.43
5.72 5.72 5.72 5.72 5.72
0.11 0.10 0.10 0.10 0.10
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1.15 1.15 1.15 1.15 1.15
9.06 9.06 9.06 9.06 9.06

ados - Costeo Directo

2024 2025 2026 2027 2028
375,856.15 381,158.37 386,535.39 391,988.27 397,518.06
-237,519.87 -240,870.57 -244,268.54 -247,714.45 -251,208.97
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
138,336.28 140,287.80 142,266.85 144,273.81 146,309.09
-4,389.60 -4,389.60 -4,389.60 -4,389.60 -4,389.60
-47,552.10 -48,222.92 -48,903.20 -49,593.08 -50,292.70
86,394.58 87,675.28 88,974.04 90,291.13 91,626.79

63.19% 63.19% 63.19% 63.19% 63.19%

36.81% 36.81% 36.81% 36.81% 36.81%
22.99% 23.00% 23.02% 23.03% 23.05%

2024 2025 2026 2027 2028

3.33 3.33 3.33 3.33 3.33

44,902.49 46,277.14 47,671.18 49,084.89 50,518.54

29,048.00 29,661.00 30,283.00 30,914.00 31,554.00

15,580.00 15,781.00 15,985.00 16,192.00 16,402.00

101,400.00 101,400.00 101,400.00 101,400.00 101,400.00

- 14,835.00 - 14,634.00 - 14,430.00 - 14,223.00 - 14,013.00

1.60 1.60 1.60 1.60 1.60

13,468.00 13,880.00 14,298.00 14,722.00 15,152.00

46.36% 46.80% 47.21% 47.62% 48.02%

54% 53% 53% 52% 52%
 Escenario 05 Años
Consideraciones del Flujo:
Días trabajo Operativos x mes 30

Días trabajo Operativos x año 360

- % de IGV 18.00%

- % de Impuesto a la Renta 29.50%

Tasa de descuento (rentabilidad exigida) 15.00%

Proyecto: "Batido d
Estado de Resultados de "B
Rubro Año 0 Año 1

Ingresos - 375,856
- Producto desarrollado - 375,856
Contado 375,856
- Valor de Recupero

Costo de Ventas - (283,402)

Costos Variables - (237,520)
Batido de pitahaya (191,279)
Impresión de etiquetas para envase (24,895)
Envase Pet (20,746)
Energia elétrica consumida (600)

Costos Fijos - (45,882)

Depreciación de maquinaria (4,390)
Operarios (41,492)

Utilidad Bruta 92,455

Gastos Administrativos (37,952)

Remuneración de personal Adm-Contable (33,563)
Depreciación equipos de oficina adm. (4,390)

Gastos de Venta (9,600)

Utilidad Operativa - 44,902

Gastos Financieros (3,841)

Utilidad Antes de impuestos - 41,061

Imp. Rta. 29.5% (12,113)

Utilidad Neta 28,948

FLUJO DE OPER
Ítem Año 0 Año 1
Ingresos - 443,510
- Producto desarrollado - 443,510
Contado 443,510

Costos - (326,047)
Costos Variables - (280,165)
Batido de pitahaya (225,709)
Impresión de etiquetas para envase (29,376)
Envase Pet (24,480)
Energia elétrica consumida (600)
0 -
0 -
Costos Fijos - (45,882)
Depreciación de maquinaria (4,390)
Operarios (41,492)
0 -
0 -
Utilidad Bruta - 117,463
Gastos Operativos (33,563)
Gastos Adminitrativos (11,328)
Utilidad Operativa - 72,573
Imp. Rta. 29.5% (sin deuda) - (13,246)
IGV. Por pagar - (19,467)
Flujo de operación 0.00 39,859.41

FLUJO DE INVE
Inversión (25,000)
Capital de trabajo (32,601)
Flujo de inversión -57,601.00 0.00

FLUJO DE CAJA ECONÓMI

1.00
Flujo de Caja Económico -57,601.00 39,859.41

Tasa evaluación: WACC 22.02%

Valor Presente 32,667

Valor Presente Acumulado 32,667

Valor Presente Acumulado 141,174.40 Payback (Periodo de Recuperac

Inversión propia - 57,601.00

Valor Actual Neto (VANE) 83,573.40 >0 3.00

x
Tasa Interna de Retorno (TIRE) 74.65% >WACC 4.00

Ratio Beneficio/Costo (B/C) 2.45 >1

FLUJO DE FINANC
Ingresos por préstamo de Financiamiento Unidades 25,000
Servicio de deuda (11,134)
Escudo Tributario 1,133
Flujo de Financiamiento 25,000.00 -10,000.76

FLUJO DE CAJA FINANCIE

1.00
Flujo de Caja Financiero -32,601.00 29,858.65

Tasa evaluación: WACC 25.00%

Valor Presente 23,887

Valor Presente Acumulado 23,887

Valor Presente Acumulado 119,675.35 Payback (Periodo de Recuperac

Inversión propia - 32,601.00

Valor Actual Neto (VANE) 87,074.35 >0 3.00

x
Tasa Interna de Retorno (TIRE) 103.34% >WACC 4.00

Ratio Beneficio/Costo (B/C) 3.67 >1

ANEXOS
Calculo de IGV
IGV. Ventas - 67,654
IGV. Compras (3,814) (44,374)
Diferencia en IGV (3,814) 23,281
Escudo (3,814) -
IGV. Por pagar - 19,467

Impuesto a la Renta a Pagar

Imp. renta 29.5% sin DEUDA - 13,246
Imp. renta 29.5% con DEUDA 12,113
Escudo (por diferencia) - (1,133)
Escudo (fórmula) - (1,133)
Escenario 05 Años - Moderado
Resultados

Márgenes Rentabilidad
M. Bruto 30.8% VANE 83,573 VANF

M. Operativo 19.1% TIRE 74.65% TIRF

M. A. Imp. 18.7%

M. Neto 13.2%

Proyecto: "Batido de Pitahaya"

de Resultados de "Batido de Pitahaya"
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

100.0% 381,158 100.0% 386,535 100.0% 391,988 100.0% 397,518

100.0% 381,158 100.0% 386,535 100.0% 391,988 100.0% 397,518
100.0% 381,158 100.0% 386,535 100.0% 391,988 100.0% 397,518

75.4% (287,329) 75.4% (287,923) 74.5% (238,032) 60.7% (238,642)

63.2% (240,862) 63.2% (240,862) 62.3% (190,369) 49.3% (190,369)
50.9% (193,977) 50.9% (193,977) 50.2% (193,977) 49.5% (193,977)
6.6% (25,246) 6.6% (25,246) 6.5% 25,246 -6.4% 25,246
5.5% (21,039) 5.5% (21,039) 5.4% (21,039) 5.4% (21,039)
0.2% (600) 0.2% (600) 0.2% (600) 0.2% (600)
0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
12.2% (46,467) 12.2% (47,061) 12.2% (47,663) 12.2% (48,273)
1.2% (4,390) 1.2% (4,390) 1.1% (4,390) 1.1% (4,390)
11.0% (42,077) 11.0% (42,671) 11.0% (43,273) 11.0% (43,883)
0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
0.0% 0.0% 0.0% 0.0%
0
24.60% 93,829 24.62% 98,613 25.51% 153,956 39.28% 158,876

10.1% (34,990) 9.2% (34,990) 9.1% (34,990) 8.9% (34,990)

8.9% (30,600) 8.0% (30,600) 7.9% (30,600) 7.8% (30,600)
1.2% (4,390) 1.2% (4,390) 1.1% (4,390) 1.1% (4,390)

2.6% (9,600) 2.5% (9,600) 2.5% (9,600) 2.4% (9,600)

11.95% 49,240 12.92% 54,023 13.98% 109,367 27.90% 114,286

1.0% (2,524) 0.7% (957) 0.2% - 0.0% -

10.92% 46,716 12.26% 53,067 13.73% 109,367 27.90% 114,286

3.2% (13,781) 3.6% (15,655) 4.0% (32,263) 8.2% (33,714)

 7.70% 32,935 8.64% 37,412 9.68% 77,104 19.67% 80,572

FLUJO DE OPERACIÓN
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
449,767 456,112 462,546 469,071
449,767 456,112 462,546 469,071
449,767 456,112 462,546 469,071

(330,576) (331,170) (272,190) (272,801)

(284,109) (284,109) (224,528) (224,528)
(228,893) (228,893) (228,893) (228,893)
(29,791) (29,791) 29,791 29,791
(24,826) (24,826) (24,826) (24,826)
(600) (600) (600) (600)
- - - -
- - - -
(46,467) (47,061) (47,663) (48,273)
(4,390) (4,390) (4,390) (4,390)
(42,077) (42,671) (43,273) (43,883)
- - - -
- - - -
119,191 124,942 190,356 196,271
(30,600) (30,600) (30,600) (30,600)
(11,328) (11,328) (11,328) (11,328)
77,263 83,014 148,428 154,343
(14,526) (15,937) (32,263) (33,714)
(23,633) (24,601) (34,671) (35,667)
39,103.54 42,475.86 81,493.26 84,961.40

FLUJO DE INVERSIÓN

0.00 0.00 0.00 0.00

CAJA ECONÓMICO - PROYECTADO

2.00 3.00 4.00 5.00
39,103.54 42,475.86 81,493.26 84,961.40

23.74% 25.00% 25.00% 25.00%

25,540 21,748 33,380 27,840

58,207 79,955 113,334 141,174

ack (Periodo de Recuperación):

79,955 Por interpolación Pay back:

57,601.00
113,334 Xa = 2.33 2.00 años
Xm = 3.96 3.00 meses
Xd = 28.92 28.00 días

LUJO DE FINANCIAMIENTO

(11,134) (11,134) - -
745 282 - -
-10,389.34 -10,851.75 0.00 0.00

CAJA FINANCIERO - PROYECTADO

2.00 3.00 4.00 5.00
28,714.21 31,624.12 81,493.26 84,961.40

25.00% 25.00% 25.00% 25.00%

18,377 16,192 33,380 27,840

42,264 58,456 91,835 119,675

ack (Periodo de Recuperación):

58,456 Por interpolación Pay back:

32,601.00
91,835 Xa = 2.23 2.00 años
Xm = 2.71 2.00 meses
Xd = 21.16 21.00 días
68,609 69,576 70,558 71,553
(44,975) (44,975) (35,886) (35,886)
23,633 24,601 34,671 35,667
23,633 24,601 34,671 35,667
23,633 24,601 34,671 35,667

14,526 15,937 32,263 33,714

13,781 15,655 32,263 33,714
(745) (282) - -
(745) (282) - -
 87,074
103.34%

100.0%

100.0%

100.0%

60.0%

49.3%

48.8%

-6.4%

5.3%

0.2%

0.0%

0.0%

12.1%

1.1%

11.0%

0.0%

0.0%

0.0%

39.97%

8.8%
7.7%
1.1%

2.4%

28.75%

0.0%

28.75%

8.5%
20.27%
 Escenario 05 Año
Consideraciones del Flujo:
Días trabajo Operativos x mes 30

Días trabajo Operativos x año 360

- % de IGV 18.00%

- % de Impuesto a la Renta 29.50%

Tasa de descuento (rentabilidad exigida) 15.00%

Batidos de p
Estado de Resultados de
Rubro Año 0

Ingresos -
- Producto desarrollado -
Contado
- Valor de Recupero

Costo de Ventas -
Costos Variables -
Batido de pitahaya
Impresión de etiquetas para envase
Envase Pet
Energia elétrica consumida

Costos Fijos -
Depreciación de maquinaria
Operarios

Utilidad Bruta

Gastos Administrativos
Remuneración de personal Adm-Contable
Depreciación equipos de oficina adm.

Gastos de Venta

Utilidad Operativa -
Gastos Financieros

Utilidad Antes de impuestos -

Imp. Rta. 29.5%

Utilidad Neta

FLUJO DE OP
Ítem Año 0
Ingresos -
- Producto desarrollado -
Contado

Costos -
Costos Variables -
Batido de pitahaya
Impresión de etiquetas para envase
Envase Pet
Energia elétrica consumida

Costos Fijos -
Depreciación de maquinaria
Operarios

Utilidad Bruta -
Gastos Operativos
Gastos Adminitrativos

Utilidad Operativa -
Gastos financieros -
IGV. Por pagar -
Flujo de operación 0.00

FLUJO DE IN
Inversión (25,000)
Capital de trabajo (32,601)
Flujo de inversión -57,601.00

FLUJO DE CAJA ECONÓM

Flujo de Caja Económico -57,601.00

Tasa evaluación: WACC

Valor Presente

Valor Presente Acumulado

Valor Presente Acumulado 157,620.54

Inversión propia - 57,601.00

Valor Actual Neto (VANE) 100,019.54 >0

Tasa Interna de Retorno (TIRE) 89.71% >WACC

Ratio Beneficio/Costo (B/C) 2.74 >1

FLUJO DE FINAN
Ingresos por préstamo de Financiamiento Unidades 25,000
Servicio de deuda
Escudo Tributario

Flujo de Financiamiento 25,000.00

FLUJO DE CAJA FINANC

Flujo de Caja Financiero -32,601.00

Tasa evaluación: WACC

Valor Presente

Valor Presente Acumulado

Valor Presente Acumulado 135,925.33

Inversión propia - 32,601.00

Valor Actual Neto (VANE) 103,324.33 >0

Tasa Interna de Retorno (TIRE) 128.50% >WACC

Ratio Beneficio/Costo (B/C) 4.17 >1

ANEXOS
Calculo de IGV
IGV. Ventas -
IGV. Compras (3,814)
Diferencia en IGV (3,814)
Escudo (3,814)
IGV. Por pagar -

Impuesto a la Renta a Pagar

Imp. renta 29.5% sin DEUDA -
Imp. renta 29.5% con DEUDA
Escudo (por diferencia) -
Escudo (fórmula) -
 Escenario 05 Años - Optimista
Resultados

Márgenes Rentabilidad
M. Bruto 30.4% VANE
M. Operativo 19.0% TIRE
M. A. Imp. 18.6%

M. Neto 13.1%

Batidos de pitahaya
Estado de Resultados de Batidos de pitahaya
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

372,473 100.0% 377,728 100.0% 456,112 100.0% 388,460

372,473 100.0% 377,728 100.0% 456,112 100.0% 388,460
372,473 100.0% 377,728 100.0% 456,112 100.0% 388,460

(271,556) 72.9% (275,316) 72.9% (275,910) 60.5% (276,512)

(225,674) 60.6% (228,849) 60.6% (228,849) 50.2% (228,849)
(181,715) 48.8% (184,278) 48.8% (184,278) 40.4% (184,278)
(23,650) 6.3% (23,984) 6.3% (23,984) 5.3% (23,984)
(19,709) 5.3% (19,987) 5.3% (19,987) 4.4% (19,987)
(600) 0.2% (600) 0.2% (600) 0.1% (600)

(45,882) 12.3% (46,467) 12.3% (47,061) 10.3% (47,663)

(4,390) 1.2% (4,390) 1.2% (4,390) 1.0% (4,390)
(41,492) 11.1% (42,077) 11.1% (42,671) 9.4% (43,273)

100,918 27.09% 102,412 27.11% 180,202 39.51% 111,949

(37,952) 10.2% (34,990) 9.3% (34,990) 7.7% (34,990)

(33,563) 9.0% (30,600) 8.1% (30,600) 6.7% (30,600)
(4,390) 1.2% (4,390) 1.2% (4,390) 1.0% (4,390)

(9,600) 2.6% (9,600) 2.5% (9,600) 2.1% (9,600)

53,366 14.33% 57,822 15.31% 135,613 29.73% 67,359

(3,841) 1.0% (2,524) 0.7% (957) 0.2% -

49,525 13.30% 55,298 14.64% 134,656 29.52% 67,359

(14,610) 3.9% (16,313) 4.3% (39,724) 8.7% (19,871)

 34,915 9.37% 38,985 10.32% 94,932 20.81% 47,488

FLUJO DE OPERACIÓN
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
439,519 445,719 538,212 458,383
439,519 445,719 538,212 458,383
439,519 445,719 538,212 458,383

(312,069) (316,401) (316,994) (317,596)

(266,187) (269,934) (269,934) (269,934)
(214,423) (217,448) (217,448) (217,448)
(27,908) (28,301) (28,301) (28,301)
(23,256) (23,584) (23,584) (23,584)
(600) (600) (600) (600)
- - - -
- - - -
(45,882) (46,467) (47,061) (47,663)
(4,390) (4,390) (4,390) (4,390)
(41,492) (42,077) (42,671) (43,273)
- - - -
- - - -
127,450 129,318 221,217 140,787
(33,563) (30,600) (30,600) (30,600)
(11,328) (11,328) (11,328) (11,328)
82,559 87,390 179,289 98,859
(15,743) (17,058) (40,006) (19,871)
(20,990) (25,178) (39,287) (27,110)
45,826.03 45,154.33 99,996.44 51,877.83

FLUJO DE INVERSIÓN

0.00 0.00 0.00 0.00

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO - PROYECTADO

1.00 2.00 3.00 4.00
45,826.03 45,154.33 99,996.44 51,877.83

22.02% 23.74% 25.00% 25.00%

37,557 29,492 51,198 21,249

37,557 67,049 118,247 139,496

 Payback (Periodo de Recuperación):

2.00 118,247 Por interpolación Pay back:

x 57,601.00
3.00 139,496 Xa = - 0.85 - 1.00
Xm = 1.75 1.00
Xd = 22.54 22.00

FLUJO DE FINANCIAMIENTO

(11,134) (11,134) (11,134) -

1,133 745 282 -
-10,000.76 -10,389.34 -10,851.75 0.00

FLUJO DE CAJA FINANCIERO - PROYECTADO

1.00 2.00 3.00 4.00
35,825.27 34,765.00 89,144.70 51,877.83

25.00% 25.00% 25.00% 25.00%

28,660 22,250 45,642 21,249

28,660 50,910 96,552 117,801

Payback (Periodo de Recuperación):

3.00 96,552 Por interpolación Pay back:

x 32,601.00
4.00 117,801 Xa = - 0.01 - 1.00
Xm = 11.89 11.00
Xd = 26.55 26.00
67,045 67,991 82,100 69,923
(42,241) (42,813) (42,813) (42,813)
24,804 25,178 39,287 27,110
- 25,178 39,287 27,110
20,990 25,178 39,287 27,110

15,743 17,058 40,006 19,871

14,610 16,313 39,724 19,871
(1,133) (745) (282) -
(1,133) (745) (282) -
100,020 VANF 103,324
89.71% TIRF 128.50%

Año 5 % Variación

100.0% 393,940 100.0%

100.0% 393,940 100.0%

100.0% 393,940 100.0% 5.0%

71.2% (277,122) 70.3%

50.2% (228,849) 50.2%

47.4% (184,278) 46.8% -5.0%

6.2% (23,984) 6.1% -5.0%

5.1% (19,987) 5.1% -5.0%

0.2% (600) 0.2%

-5.0%

12.3% (48,273) 12.3%

1.1% (4,390) 1.1%

11.1% (43,883) 11.1%

-5.0%

0
28.82% 116,818 29.65%

9.0% (34,990) 8.9%

7.9% (30,600) 7.8%
1.1% (4,390) 1.1%

2.5% (9,600) 2.4%

17.34% 72,229 18.33%

0.0% - 0.0%

17.34% 72,229 18.33%

5.1% (21,307) 5.4%

12.22% 50,921 12.93%

Año 5
464,850
464,850
464,850

(318,207)
(269,934)
(217,448)
(28,301)
(23,584)
(600)
-
-
(48,273)
(4,390)
(43,883)
-
-
146,643
(30,600)
(11,328)
104,715
(21,307)
(28,096)
55,310.88

0.00

5.00
55,310.88

25.00%

18,124

157,621
años
meses
días

-
-
0.00

5.00
55,310.88

25.00%

18,124

135,925

años
meses
días
70,909
(42,813)
28,096
28,096
28,096

21,307
21,307
-
-
 Escenario 05 Años -
Consideraciones del Flujo:
Días trabajo Operativos x mes 30

Días trabajo Operativos x año 360

- % de IGV 18.00%

- % de Impuesto a la Renta 29.50%

Tasa de descuento (rentabilidad exigida) 15.00%

Batido de pita
Estado de Resultados de Ba
Rubro Año 0 Año 1

Ingresos - 379,239
- Producto desarrollado - 379,239
Contado 379,239
- Valor de Recupero

Costo de Ventas - (295,248)

Costos Variables - (249,366)
Batido de pitahaya (200,842)
Impresión de etiquetas para envase (26,140)
Envase Pet (21,783)
Energia elétrica consumida (600)

Costos Fijos - (45,882)

Depreciación de maquinaria (4,390)
Operarios (41,492)

Utilidad Bruta 83,991

Gastos Administrativos (37,952)

Remuneración de personal Adm-Contable (33,563)
Depreciación equipos de oficina adm. (4,390)

Gastos de Venta (9,600)

Utilidad Operativa - 36,439

Gastos Financieros (3,841)

Utilidad Antes de impuestos - 32,598

Imp. Rta. 29.5% (9,616)

Utilidad Neta 22,982

FLUJO DE OPER
Ítem Año 0 Año 1
Ingresos - 447,502
- Producto desarrollado - 447,502
Contado 447,502

Costos - (340,025)
Costos Variables - (294,144)
Batido de pitahaya (236,994)
Impresión de etiquetas para envase (30,845)
Envase Pet (25,704)
Energia elétrica consumida (600)
-
-
Costos Fijos - (45,882)
Depreciación de maquinaria (4,390)
Operarios (41,492)
0 -
0 -
Utilidad Bruta - 107,476
Gastos Operativos (33,563)
Gastos Adminitrativos (11,328)
Utilidad Operativa - 62,586
Imp. Rta. 29.5% (sin deuda) - (10,750)
IGV. Por pagar - (17,944)
Flujo de operación 0.00 33,892.79

FLUJO DE INVE
Inversión (25,000)
Capital de trabajo (32,601)
Flujo de inversión -57,601.00 0.00

FLUJO DE CAJA ECONÓMIC

1.00
Flujo de Caja Económico -57,601.00 33,892.79

Tasa evaluación: WACC 22.02%

Valor Presente 27,777

Valor Presente Acumulado 27,777

Valor Presente Acumulado 98,607.60 Payback (Periodo de Recuperac

Inversión propia - 57,601.00

Valor Actual Neto (VANE) 41,006.60 >0 3.00

x
Tasa Interna de Retorno (TIRE) 54.51% >WACC 4.00

Ratio Beneficio/Costo (B/C) 1.71 >1

FLUJO DE FINANCI
Ingresos por préstamo de Financiamiento Unidades 25,000
Servicio de deuda (11,134)
Escudo Tributario 1,133
Flujo de Financiamiento 25,000.00 -10,000.76

FLUJO DE CAJA FINANCIER

1.00
Flujo de Caja Financiero -32,601.00 23,892.03

Tasa evaluación: WACC 25.00%

Valor Presente 19,114

Valor Presente Acumulado 19,114

Valor Presente Acumulado 77,304.72 Payback (Periodo de Recuperac

Inversión propia - 32,601.00

Valor Actual Neto (VANE) 44,703.73 >0 3.00

x
Tasa Interna de Retorno (TIRE) 75.31% >WACC 4.00

Ratio Beneficio/Costo (B/C) 2.37 >1

ANEXOS
Calculo de IGV
IGV. Ventas - 68,263
IGV. Compras (3,814) (46,506)
Diferencia en IGV (3,814) 21,757
Escudo (3,814) -
IGV. Por pagar - 17,944

Impuesto a la Renta a Pagar

Imp. renta 29.5% sin DEUDA - 10,750
Imp. renta 29.5% con DEUDA 9,616
Escudo (por diferencia) - (1,133)
Escudo (fórmula) - (1,133)
Escenario 05 Años - Pesimista
Resultados

Márgenes Rentabilidad
M. Bruto 23.3% VANE 41,007 VANF

M. Operativo 11.7% TIRE 54.51% TIRF

M. A. Imp. 11.3%

M. Neto 8.0%

Batido de pitahaya
de Resultados de Batido de pitahaya
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

100.0% 384,589 100.0% 390,014 100.0% 395,516 100.0% 401,096

100.0% 384,589 100.0% 390,014 100.0% 395,516 100.0% 401,096
100.0% 384,589 100.0% 390,014 100.0% 395,516 100.0% 401,096

77.9% (299,342) 77.8% (299,936) 76.9% (300,538) 76.0% (301,148)

65.8% (252,875) 65.8% (252,875) 64.8% (252,875) 64.8% (252,875)
53.0% (203,676) 53.0% (203,676) 52.2% (203,676) 51.5% (203,676)
6.9% (26,509) 6.9% (26,509) 6.8% (26,509) 6.7% (26,509)
5.7% (22,091) 5.7% (22,091) 5.7% (22,091) 5.6% (22,091)
0.2% (600) 0.2% (600) 0.2% (600) 0.2% (600)

12.1% (46,467) 12.1% (47,061) 12.1% (47,663) 12.1% (48,273)

1.2% (4,390) 1.1% (4,390) 1.1% (4,390) 1.1% (4,390)
10.9% (42,077) 10.9% (42,671) 10.9% (43,273) 10.9% (43,883)

0
22.15% 85,247 22.17% 90,078 23.10% 94,978 24.01% 99,947

10.0% (34,990) 9.1% (34,990) 9.0% (34,990) 8.8% (34,990)

8.8% (30,600) 8.0% (30,600) 7.8% (30,600) 7.7% (30,600)
1.2% (4,390) 1.1% (4,390) 1.1% (4,390) 1.1% (4,390)

2.5% (9,600) 2.5% (9,600) 2.5% (9,600) 2.4% (9,600)

9.61% 40,657 10.57% 45,489 11.66% 50,389 12.74% 55,358

1.0% (2,524) 0.7% (957) 0.2% - 0.0% -

8.60% 38,133 9.92% 44,532 11.42% 50,389 12.74% 55,358

2.5% (11,249) 2.9% (13,137) 3.4% (14,865) 3.8% (16,331)

 6.06% 26,884 6.99% 31,395 8.05% 35,524 8.98% 39,027

FLUJO DE OPERACIÓN
Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
453,815 460,217 466,709 473,293
453,815 460,217 466,709 473,293
453,815 460,217 466,709 473,293

(344,752) (345,345) (345,947) (346,558)

(298,285) (298,285) (298,285) (298,285)
(240,337) (240,337) (240,337) (240,337)
(31,280) (31,280) (31,280) (31,280)
(26,067) (26,067) (26,067) (26,067)
(600) (600) (600) (600)
- - - -
- - - -
(46,467) (47,061) (47,663) (48,273)
(4,390) (4,390) (4,390) (4,390)
(42,077) (42,671) (43,273) (43,883)
- - - -
- - - -
109,063 114,871 120,762 126,735
(30,600) (30,600) (30,600) (30,600)
(11,328) (11,328) (11,328) (11,328)
67,135 72,943 78,834 84,807
(11,994) (13,419) (14,865) (16,331)
(22,088) (23,065) (24,055) (25,060)
33,052.75 36,459.19 39,913.68 43,416.91

FLUJO DE INVERSIÓN

0.00 0.00 0.00 0.00

CAJA ECONÓMICO - PROYECTADO

2.00 3.00 4.00 5.00
33,052.75 36,459.19 39,913.68 43,416.91

23.74% 25.00% 25.00% 25.00%

21,588 18,667 16,349 14,227

49,365 68,032 84,381 98,608

back (Periodo de Recuperación):

68,032 Por interpolación Pay back:

57,601.00
84,381 Xa = 2.36 2.00 años
Xm = 4.34 4.00 meses
Xd = 10.31 10.00 días

LUJO DE FINANCIAMIENTO

(11,134) (11,134) - -
745 282 - -
-10,389.34 -10,851.75 0.00 0.00

CAJA FINANCIERO - PROYECTADO

2.00 3.00 4.00 5.00
22,663.42 25,607.45 39,913.68 43,416.91

25.00% 25.00% 25.00% 25.00%

14,505 13,111 16,349 14,227

33,618 46,729 63,078 77,305

back (Periodo de Recuperación):

46,729 Por interpolación Pay back:

32,601.00
63,078 Xa = 2.14 2.00 años
Xm = 1.63 1.00 meses
Xd = 18.89 18.00 días
69,226 70,203 71,193 72,197
(47,138) (47,138) (47,138) (47,138)
22,088 23,065 24,055 25,060
22,088 23,065 24,055 25,060
22,088 23,065 24,055 25,060

11,994 13,419 14,865 16,331

11,249 13,137 14,865 16,331
(745) (282) - -
(745) (282) - -
44,704
75.31%

% Variación

100.0%

100.0%

100.0% -5.0%

75.1%

64.8%

50.8% 5.0%

6.6% 5.0%

5.5% 5.0%

0.1%

5.0%

12.0%

1.1%

10.9%

0.0%

0.0% 5.0%

0.0%

24.92%

8.7%
7.6%
1.1%

2.4%

13.80%

0.0%

13.80%

4.1%
9.73%