NIA 315 Uo) PNG COB BRUCE BORO ee Ls Q A ntropuccion Y N ALCANCE Responsabilidad del auditor de identificar y valorar los riesgos de incorreccién material en los EEFF, mediante el conocimiento de la entidad. 22 z OBJETIVO B es identificar y valorar los riesgos de incorreccién material, debida a fraude 0 error, tanto en los EEFF como en las afirmaciones, su control interno. 3 DEFINICIONES 1, AFIRMACIONE: de direccién, Para considerar los distintos tipos de incorreeciones que pueden existir. 2. RIESGO DE NEGOCIO: hechos, cireunstancias, acciones u omisiones significativos que podrian afectar negativamente a la capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos 3. CONTROL INTERNO: proceso disefiado, implementado y mantenido por los responsables de Ia entidad, la direccién y otro personal, con I finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecucién de los objetivos de la entidad. 4, PROCEDIMIENTOS DE VALORACION DEL RIESGO: procedimientos aplicados__ para identifiear y valorar los riesgos de incorreecién material, debida a fraude o error. AU 0 4 Requerimientos Procedimientos de valoracién del riesgo y actividades relacionadas: (a) Indagaciones ante la direccién (b) Procedimientos analiticos y (c) Observacién ¢ inspeccién. El conocimiento requerido de Ja entidad y su entorno, incluido su control interno (a) Factores relevantes sectoriales y normativos, factores extemnos, incluido el marco de informacién financiera aplicable. (b) La naturaleza de la entidad, en particular: (i) sus operaciones; (ii) sus estructuras de gobiemo y propiedad; (ii) los tipos de inversiones que la entidad realiza 0 tiene previsto realizar, incluidas las inversiones en entidades Identificacién y valoracién de los riesgos de incorreecién material El auditor identificard y valorard los riesgos de incorreecién material en: {a) los estados financieros; y (b) las afirmaciones sobre tipos de transacciones, saldos contables ¢ informacién a revelar. Documentacién El auditor incluiré en la documentacién de auditoria: (@) los resultados de la discusién entre el equipo del encargo, asi_ como las decisiones significativas que se tomaron; (©) los elementos clave del conocimiento obtenido con cada uno de los aspectos de la entidad y de su entorno Tedoamoiaainnescmnn EY studocu Downloaded by Carlos Enrique Escobar Valencia (cescobar@uceva.edu.co)(©) los riesgos de incorreccién material en los estados financieros. y en las afirmaciones, identificados y (@) los riesgos identificados, asi como los controles relacionados con ellos. b) en caso de utilizar el trabajo de la funcién de auditoria interna, determinar si dicho trabajo es adecuado para los fines de la auditoria; y (©) en caso de utilizar la ayuda directa de los auditores internos, supervisar y revisar su trabajo. A 610 i 1A ntropuccion Y ALCANCE Responsabilidad del auditor externo cuando utiliza el trabajo de los auditores internos en: (@) la utilizacién del trabajo de la funcién de auditoria interna para la obtencién de evidencia, (b) la utilizacién de la ayuda directa de los auditores internos bajo la direccién, supervision y revisién del auditor extemno. Esta NIA no es aplicable si la entidad no dispone de una funcién de auditoria interna Es posible que, en algunos lugares, exista una prohibicién o algin tipo de restriccién, legal o reglamentaria, para la utilizacién del trabajo de la funcién de auditoria interna o de la ayuda directa de los auditores internos. La responsabilidad del auditor externo respecto de la auditoria Es el iinico responsable de la opinién de auditoria expresada, y dicha responsabilidad no reduce por el hecho de que utilice el trabajo de la funcién de auditoria intema o la ayuda directa de los auditores internos. 2 OBJETIVO pes trabajo de la funcién de auditoria interna o la ayuda directa de los auditores intemos, y, en caso afirmativo, las reas en las que se puede utilizar y Ia extensidn de dicha 3 Definicione: Funcién de auditoria interna funcién de una entidad que realiza actividades de las que se obtiene un grado de seguridad y asesoramiento establecidas para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos Ayuda directa utilizacién de auditores internos para la aplicacién de procedimientos de auditorfa bajo la direccién, supervision y revisién del auditor externo, 4 Requerimientos Determinar si se puede utilizar el trabajo de funcién de auditoria interna, las areas en las que se puede emplear y la extensién de dicha utilizacion El grado en que el estatus en la organizaci6n, asi como las politicas y procedimientos relevantes sustentan la objetividad de los auditores intenos. Utilizacién del trabajo de la funcién de auditoria El trabajo de la funcién de auditoria interna se ha planificado, realizado, supervisado, revisado y documentado adecuadamente, Determinar si se puede utilizar la ayuda directa de los auditores internos, las areas en las que se puede emplear y la extensién de dicha utilizacion El auditor externo no utilizara la ayuda directa de un auditor interno siz e °