La compañía Controladora FACPYA, S.A.

Le solicita a usted elaborar información consolidada correspondiente al año de

para lo cual le proporciona la siguiente información:
Elaborar los estados financieros de la Controladora y de las Subsidiarias 1 y 2 (se presentan en la pestaña E.F. control y s

Elaborar la hoja de trabajo de consolidacion pestaña correspondente (HT)

Información correspondiente a operaciones realizadas intercompañías

1).- La empresa controladora FACPYA,S.A., posee el siguiente porcentaje de acciones de sus subsidiarias:
90% de las acciones de la Cía ''1''
85% de las acciones de la Cía ''2''

2).- La empresa controladora otorgo prestamos a las subsidiarias, de la siguiente manera:

Cía. "1" 20,000.00
Cía. "2" 10,000.00 Nota: la operación fue documentada

3).- La compañía controladora obtuvo intereses de las subsidiarias de la siguiente manera:

Cía. "1" 1,200.00
Cía. "2" 600.00

4).- Las compañías subsidiarias celebraron ventas entre si como se indica:

La Cía. "1" le vendió a la cía '''' 35,000.00
La Cía. "2" le vendió a la cía ''1'' 30,000.00

5).- En el renglón de clientes y como consecuencia de las transacciones intercompañías, se reflejan los siguientes saldos:
La Cía. "1" tiene un cargo de la cía ''2'' 10,000.00
La Cía. "2" tiene un cargo de la cía ''1'' 7,000.00

Se Pide :
-Elaborar la cédula de consolidación.
-Elaborar los Ajustes de consolidación.
-Elaborar los Estado Financieros (Balance y Estado de Resultados).
da correspondiente al año de 2023,

en la pestaña E.F. control y subs1 y 2)

s subsidiarias:

eflejan los siguientes saldos:

 Con la Siguiente Informacion elabore:compañía Controladora FACPYA a clases presencial Con la Siguiente Informacion elabore:Subsidiaria 1
El Estado de Resultados El Estado de Resultados
El Estado de Sitaución Financiera El Estado de Sitaución Financiera
al 31 de diciembre del 2021 al 31 de diciembre del 2021

ISR y PTU 14,300.00 Dep. acum.. Prop., y eq. 28,000.00 ISR y PTU 10,350.00 Dep. acum.. Prop., y eq. 10,000.00
Ventas 126,000.00 Inversiones permanentes 79,000.00 79,000.00 Ventas 90,850.00 Inversiones permanentes
Efectivo 20,000.00 Gastos de administración 18,750.00 Efectivo 15,000.00 Gastos de administración 8,500.00
Costo de Ventas 24,500.00 Propiedad, planta y equipo 140,000.00 Costo de Ventas 22,000.00 Propiedad, planta y equipo 50,000.00
Clientes 50,000.00 Proveedores 70,000.00 Clientes 41,000.00 Proveedores 15,000.00
Gastos de venta 22,850.00 Capital social 100,000.00 Gastos de venta 10,000.00 Capital social 50,000.00
Documentos por cobrar 30,000.00 Prestamos bancarios a c/p 34,000.00 Documentos por cobrar 30,000.00 Prestamos bancarios a c/p 15,000.00
Prestamos bancarios a l/p 50,000.00 Utilidades Retenidas 44,000.00 Prestamos bancarios a l/p 33,000.00 Utilidades Retenidas 15,000.00
Deudores diversos 5,000.00 Documentos por pagar 8,000.00 Deudores diversos 1,000.00 Documentos por pagar 25,000.00
Inventarios 20,000.00 Resultado Integral de Financiamiento 35,600.00 Inventarios 36,000.00 Resultado Integral de Financiamiento 30,000.00

Estado de Situacion Financiera Estado de Situacion Financiera

(en miles de pesos) (en miles de pesos)

Activo Activo
Corto plazo Corto plazo

Suma Suma
Largo plazo Largo plazo

Suma Suma
Total de Activo Total de Activo
Pasivo Pasivo
Corto plazo Corto plazo

Suma Suma
Largo plazo Largo plazo

Total pasivo Total pasivo

Capital Contable: Capital Contable:

Total Capital contable Total Capital contable

Suma Pasivo mas Capital Suma Pasivo mas Capital
Estado de Resultados Estado de Resultados
(en miles de pesos) (en miles de pesos)

Utilidad neta Utilidad neta

Con la Siguiente Informacion elabore: subsidiaria 2

El Estado de Resultados
El Estado de Sitaución Financiera
al 31 de diciembre del 2021

ISR y PTU 14,590.00 Dep. acum.. Prop., y eq. 6,000.00

Ventas 101,650.00 Inversiones permanentes
Efectivo 10,000.00 Gastos de administración 10,000.00
Costo de Ventas 31,560.00 Propiedad, planta y equipo 30,000.00
Clientes 23,000.00 Proveedores 15,000.00
Gastos de venta 12,500.00 Capital social 40,000.00
Documentos por cobrar 25,000.00 Prestamos bancarios a c/p 7,000.00
Prestamos bancarios a l/p 13,000.00 Utilidades Retenidas 9,000.00
Deudores diversos 2,000.00 Documentos por pagar 12,000.00
Inventarios 20,000.00 Resultado Integral de Financiamiento 25,000.00

Estado de Situacion Financiera

(en miles de pesos)
Activo
Corto plazo

Suma
Largo plazo

Suma
Total de Activo
Pasivo
Corto plazo

Suma
Largo plazo

Total pasivo

Capital Contable:

Total Capital contable

Suma Pasivo mas Capital

Estado de Resultados
(en miles de pesos)

Utilidad neta
 La compañía FACPYA, S.A. Le solicita a usted elaborar información Financiera Consolidada correspondiente al año de 2023,
para lo cual le proporciona la siguiente información.
Hoja de Trabajo de Consolidacion
(en miles de pesos)
Controladora Subsidiaria 1 Subsidiaria 2 Suma Integrada Eliminaciones Saldos Consolidados
Debe Haber
Activo
Corto plazo

Suma
Largo plazo

Suma
Total de Activo -
Pasivo
Corto plazo

Suma
Largo plazo

Total pasivo

Capital Contable:

Total Capital contable

Suma Pasivo mas Capital

Hoja de Trabajo de Consolidacion

(en miles de pesos)
Controladora Subsidiaria 1 Subsidiaria 2 Suma Integrada Eliminaciones Saldos Consolidados
Debe Haber
Ventas (Ingresos)
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Operación:
Gastos de venta
Gastos de administración
Utilidad de Operación
Costo Integ. De Fin
Utilidad antes de imptos.
ISR y PTU
Utilidad neta

Información correspondiente a operaciones realizadas intercompañías

1).- La empresa controladora El Ausente, posee el siguiente porcentaje de acciones de sus subsidiarias:
1 90%
2 85%

2).- La empresa controladora otorgo prestamos a las subsidiarias, de la siguiente manera:

Cía. "1"
Cía. "2" Nota: la operación fue documentada

3).- La compañía controladora obtuvo intereses de las subsidiarias de la siguiente manera:

Cía. "1"
Cía. "2"

4).- Las compañías subsidiarias celebraron ventas entre si como se indica:

La Cía. "1" le vendió a la cía ''2''
La Cía. "2" le vendió a la cía ''1''

5).- En el renglón de clientes y como consecuencia de las transacciones intercompañías, se reflejan los siguientes saldos:
La Cía. "1" tiene un cargo de la cía ''2''
La Cía. "2" tiene un cargo de la cía ''1''

h).- La Cía. Controladora recibió dividendos de:

La Cía ''X''
La Cía ''Y''

Se Pide :
-Elaborar la cédula de consolidación.
-Elaborar los Ajustes de consolidación.
-Elaborar los Estado Financieros (Balance y Estado de Resultados).
Cedulas de Participación

% de la Importe de la % de Interes Importe de la Part.de I.M. Part.de I.M. En

Subsidiaria Capital Social Participación Part. en Subs Minoritario Part. en I.M. en Utilidades Ut. Retenidas

'1''

'2''

Total - - - - -
 ASIENTOS DE ELIMINACIÓN

Eliminación del capital social

1 Debe

Segregación de la utilidad de la participación del capital ajeno (participación minoritaria)

2

Eliminación de las operaciones intercompañías que corresponden a los prestamos

3

Eliminación de las operaciones intercompañías que corresponden a los intereses pagados y cobrados
4

Eliminación de las operaciones de compra-venta intercompañias

5

Eliminación de las cuentas por cobrar y por cobrar que corresponden a operaciones intercompañías
6

Después de realizar estos asientos de eliminación deberá realizarlos en la hoja de trabajo de consolidación
 Haber

consolidación
Estado de Situacion Financiera Consolidado de la cia. El regreso presencial, S.A. y subsidiarias
correpondiente al 31 de diciembre del 2022
(en miles de pesos)

Activo
Corto plazo

Suma
Largo plazo

Suma
Total de Activo
Pasivo
Corto plazo

Suma
Largo plazo

Total pasivo
Capital Contable:
Capital Social
Utilidad del Ejercicio
Utilidad Retenida
Participacion no controladora

Total Capital contable

Suma Pasivo mas Capital
(en miles de pesos)