CONTADURIA Y FINANZAS

DERECHO FISCAL

PROFESORA:
BERTHA ELENA
MARTINEZ SOTO
ALUMNOS:
DIANA LÓPEZ LUJAN
ENRIQUE LOPEZ
MARTINEZ
KAREN LUIS ARELLANO
KARLA YARET
MARTINEZ BRITO
URIEL DE LA LUZ
RIVERA
REQUISITOS Y DOCUMENTOS NECESARIOS PARA LA CREACIÓN, OPERACIÓN
Y EXTINCIÓN DE UNA EMPRESA O SOCIEDAD MERCANTIL

Se entiende por sociedades mercantiles a aquellas que existen bajo una denominación o razón
social, conformadas por el acuerdo de voluntades de un grupo de personas llamadas socios o
accionistas, que bajo un mismo objetivo y con capital aportados por ellos, buscan un fin común de
carácter económico con propósito de lucro. Estas sociedades mercantiles podrán realizar todos los
actos de comercio necesarios para el cumplimiento de su objeto social, salvo lo expresamente
prohibido por las leyes y los estatutos sociales. La Ley General de Sociedades Mercantiles señala
diversas formalidades y requisitos que deberán cumplirse para la constitución de este tipo de
sociedades.
1.- Autorización de uso de denominación o razón social

El primer paso para constituir una sociedad mercantil, consiste en obtener la autorización de uso de
denominación o razón social, que es una resolución emitida por la Secretaría de Economía para usar
el nombre de una sociedad o asociación, que permite individualizarla y distinguirla de otras, sin
considerar su régimen jurídico, especie, ni modalidad. Se recomienda elegir cinco posibles
denominaciones o razones sociales, en orden de preferencia para la empresa, con el propósito de
aumentar las posibilidades de que alguna de ellas sea aceptada. Este trámite podrá realizarse por
internet a través del portal www.tuempresa.gob.mx o mediante escrito libre, si el interesado no
cuenta con E. Firma vigente emitida por el SAT, para lo cual deberá acudir a las Delegaciones y
Subdelegaciones de la Secretaría de Economía. La Secretaría de Economía contará con un plazo
máximo de dos días hábiles para resolver toda solicitud que reciba a través del sistema electrónico.
De igual forma, los interesados deberán utilizar la denominación o razón social autorizada, para
constituir la sociedad dentro de los 180 días naturales posteriores a la autorización, de acuerdo a lo
señalado en el artículo 24 del Reglamento para la Autorización de Uso de Denominaciones y
Razones Sociales.
Para el caso de la Sociedad por Acciones Simplificada, las solicitudes de denominación, deberán
realizarse directamente por el interesado (necesariamente haciendo uso de su E. Firma) a través del
Sistema Electrónico de Constitución de las Sociedades por Acciones Simplificada por medio del
portal www.gob.mx/tuempresa.

2.- Redacción y protocolización de la escritura o póliza constitutiva.

Una vez que la Secretaría de Economía autorice alguna de las propuestas de denominación social o
razón social, se debe redactar y protocolizar la escritura o póliza constitutiva de la sociedad. De
acuerdo a lo señalado en el artículo 5° de Ley General de Sociedades Mercantiles, las sociedades
deberán constituirse ante fedatario público (notario o corredor público), y en la misma forma se harán
constar con sus modificaciones. Cabe mencionar, que el fedatario público no autorizará la escritura o
póliza cuando los estatutos o sus modificaciones contravengan lo dispuesto por esa ley. Dicha
escritura o póliza constitutiva, en términos del artículo 6° de la ley de la materia, deberá contener los
siguientes elementos: a) los nombres, nacionalidad y domicilio de las personas físicas o morales que
constituyan la sociedad; b) el objeto, duración, denominación o razón social de la sociedad; c) el
importe del capital social, en su caso, la expresión del capital variable y la indicación del mínimo fijo;
d) las aportaciones de los socios o accionistas en dinero o en otros bienes, su valor y el criterio
seguido para su valorización; e) el domicilio social; f) la forma de administración de la sociedad y las
facultades de los administradores; g) el nombramiento de los administradores y la designación de los
que han de llevar la firma social; h) la distribución de las utilidades y pérdidas; i) el importe del fondo
de reserva; j) los casos de disolución anticipada; y k) las bases para la liquidación de la sociedad y la
elección de liquidadores.

Nuevamente, la Sociedad por Acciones Simplificada, resulta en una excepción a este requisito, ya
que el artículo 262 de la Ley General de Sociedades Mercantiles establece que en ningún caso se
exigirá el requisito de escritura pública, póliza o cualquier otra formalidad adicional, para la
constitución de este tipo de sociedad.

3.- Inscripción ante el Servicio de Administración Tributaria.

Una vez que el acta constitutiva se encuentre protocolizada y legalizada, se procederá a la

inscripción ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). De este trámite, se obtiene la Cédula
de Identificación Fiscal de la sociedad que contiene el número de Registro Federal de
Contribuyentes (RFC). Para efectos de dar cumplimiento a la obligación señalada en el artículo 27,
octavo párrafo del Código Fiscal de la Federación y 28 de su Reglamento, se deberá hacer constar
en el acta constitutiva el RFC del representante legal y de los socios o accionistas de la sociedad,
según lo establece el numeral 2.4.20. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018; el cumplimiento
de este requisito es indispensable para obtener el RFC de la sociedad.
4.- Inscripción en el Registro Público de Comercio

Finalmente, una vez protocolizada el acta constitutiva, ésta deberá inscribirse en el Registro Público
de Comercio, lo cual tiene como efectos otorgarle a la sociedad una personalidad jurídica distinta de
la de los socios o accionistas, así como, darle publicidad al acto mercantil. Este trámite se llevará a
cabo por el notario o corredor público, y deberá inscribirse a la empresa, los bienes inmuebles que la
conforman, sus fines, objetivos y metas comerciales. Una vez inscrito el acto en la base de datos, la
oficina registral emitirá una boleta de inscripción, la cual será entregada al interesado y que
contendrá el Folio Mercantil Electrónico bajo el cual se encuentra registrada la sociedad.

5.- Otros trámites

Adicionalmente, si en la sociedad existe inversión extranjera o inversión neutra en el capital social,

deberá presentarse una solicitud de inscripción ante el Registro Nacional de Inversiones Extranjeras
de la Secretaría de Economía, dentro de los 40 días hábiles siguientes al inicio de operaciones en
territorio nacional. Asimismo, dependiendo del giro de la sociedad, será necesario llevar a cabo su
inscripción en otros organismos y la realización de otros trámites, para que esta pueda iniciar sus
operaciones.

6.- Tipos de sociedades.

La legislación mexicana contempla distintas clases de sociedades mercantiles, en este artículo nos
limitaremos a dar una breve descripción aquellas sociedades contempladas en la Ley General de
Sociedades Mercantiles. (Fernandéz Solis, 2018)

Entérate que obligaciones debes cumplir.

Tus obligaciones como empresario son:
• Inscribirte en el RFC.
• Mantener actualizada tu información ante el RFC.
• Expedir tus facturas electrónicas.
• Llevar tu contabilidad.
• Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones Informativas.
• Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31 de diciembre
de cada año.
• Realizar la retención del ISR cuando pagues sueldos o salarios a tus trabajadores, y en su caso,
entrégales en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de subsidio para el
empleo.
• Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta, la participación de los trabajadores en
las utilidades de la empresa (PTU). (SAT, s.f.)
En México, para que las empresas puedan operar legalmente deberán de gestionar una serie de
trámites para dar avisos a las autoridades, o para obtener de estos permisos, licencias, registros,
entre otros. Estos trámites son de carácter obligatorio dependiendo de las actividades que realicen
las sociedades.

La obligatoriedad, los procedimientos y los requisitos para la gestión de estos trámites, tienen su
fundamento en las leyes y reglamentos en materia fiscal, laboral, migratoria, propiedad intelectual,
energética, ambiental, por mencionar algunos.

Estos trámites se gestionan según lo dispongan las leyes, ante autoridades del orden federal, estatal
o municipal, en los términos o plazos que van desde momentos previos al inicio de operaciones de
las empresas, al realizar una actividad en específico o al cierre definitivo de las mismas.

Ahora bien, las autoridades tiene facultades para realizar visitas, auditorías, inspecciones para
verificar que las empresas cumplan o cuenten con permisos, licencias, registros y otras obligaciones
para operar legalmente, por lo que si advierten algún incumplimiento o cumplimiento extemporáneo
por parte de las empresas, podrán imponerles sanciones como multas, clausuras provisionales,
clausuras definitivas e incluso presentar denuncias en contra de las empresas en caso de que el
incumplimiento a las disposiciones legales fuere constitutivo de delito.

Los emprendedores y empresarios suelen tener preguntas en relación con los trámites
administrativos que las empresas deben efectuar para su legal y adecuada operación. A
continuación, presentamos a manera de guía breve, una serie de preguntas y respuestas sobre
algunos de los trámites que las empresas deberán gestionar.
Consideraciones previas: En este espacio nos referimos a personas morales, sociedades
mercantiles y empresas, sin embargo, los trámites no son exclusivos de este tipo de personas, lo
relativo a personas físicas, asociaciones o sociedades civiles, será tratado en la sección respectiva
dentro de este portal legal. Así mismo, hacemos mención de manera meramente informativa de
algunos de los trámites contemplados por las disposiciones y reglamentos en México, se recomienda
consultar la legislación correspondiente y acudir a las oficinas o portales de Internet de las
autoridades competentes para más información. (Justicia de México , 2022)

Conclusión:
Podemos concluir que la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM) impone una carga
excesiva sobre el comerciante con escaso capital y conocimiento para crear una sociedad
mercantil (SM). Obstaculiza el derecho natural y constitucional del hombre para asociarse y
dedicarse a cualquier profesión, oficio o actividad económica al disponer en su artículo 5o. el
requisito de acudir ante el fedatario público en la constitución de una SM. 1 Hace sentir que la
escritura pública, que contiene los estatutos de la sociedad, es indispensable para ser inscrito y
reconocido por el Estado con personalidad jurídica propia y por consecuencia poder obligarse
ante sus clientes y proveedores, cuando en realidad las reglas que contiene el acta constitutiva
en ninguna de sus cláusulas emite el acuerdo entre las partes de concebir personalidad jurídica
propia de la sociedad, distinta a la de los socios, para obligarse.

Referencias
Fernandéz Solis, D. (18 de junio de 2018). CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES MERCANTILES. Obtenido de CONSTITUCIÓN
DE SOCIEDADES MERCANTILES: https://auren.com/mx/blog/constitucion-de-sociedades-mercantiles/
Justicia de México . (2022). tramites de las empresas. Obtenido de
https://mexico.justia.com/derecho-corporativo/tramites-de-las-empresas/preguntas-y-respuestas-sobre-
tramites-de-las-empresas/
SAT. (s.f.). CONOCE LAS OBLIGACIONES FISCALES DE LA EMPRESA. Obtenido de CONOCE LAS OBLIGACIONES FISCALES DE
LA EMPRESA: https://www.sat.gob.mx/consulta/30167/conoce-cuales-son-las-obligaciones-fiscales-del-
regimen-de-actividades-empresariales#:~:text=Expedir%20tus%20facturas%20electr%C3%B3nicas.&text=Llevar
%20tu%20contabilidad.&text=Presentar%20tus%20Declaraciones%20Mensua