EXAMEN FINAL

En su calidad de asesor/a legal de la señora Karina Calcina le hacen las siguientes consultas:

1. Karina tiene una empresa de construcción y contrata a una ingeniera de sistemas inglesa para
implementar y capacitar a sus ingenieros en el manejo de un nuevo sistema de construcción, para
lo cual pagara 80,000 soles, para lo cual viene al Perú entre el 01 de julio y el 30 de septiembre del
2020, por lo que la empresa le consulta y le pide que le explique:

-Donde debe pagar su impuesto a la renta la ingeniera, la tasa aplicable y si tiene que
efectuar declaración.

2. Asimismo, Karina le consulta ya que ha sido contratada como Jefa del Área de Logística de una
empresa y percibirá los siguientes ingresos, salario mensual de 80000 soles al año, gratificaciones
de julio y diciembre, un bono de productividad, utilidades, CTS, y en caso tengas algún accidente
una indemnización equivalente a 12 remuneraciones, por lo que le consulta:

-Indique sobre que conceptos pagara impuesto a la Renta.

-Indique sobre que conceptos no pagará impuesto a la Renta.
-Asimismo, trabajará como docente en una prestigiosa universidad (estará en planilla), en
donde obtendrá ingresos anuales totales de 40000 soles, por lo que le consulta como hará
para declarar sus impuestos tomando en cuenta que también trabajará paralelamente
como Jefe de Logística.

3. Karina además acaba de comprar un departamento, el que desea alquilar al señor Germán por
un año, por lo que le consulta cuanto tendrá que pagar de impuesto a la renta en el año tomando
en cuenta que el monto del alquiler anual es de 25,000 soles, y que el valor de autoavaluo es de
300,000 soles. Asimismo, han acordado que Germán le pondrá un recubrimiento a todas las
paredes para que no pase mucho ruido al departamento, con un costo de 7000 soles que le
reembolsará a Germán.

-Calcule el impuesto a la Renta a pagar.

4. La señora Karina ha decidido emprender un negocio de venta de menús, el monto de las ventas
que proyecta será de 7000 soles mensuales ya que tiene varios clientes en cartera, en cuanto al
monto de sus compras será de 6500 soles aproximadamente, solo que en su mayoría sus
proveedores no le darán comprobantes ya que compra los insumos de huertos orgánicos. Tendrá
a 4 personas trabajando en un el primer turno y 6 en el segundo.

-Por lo que le consulta que régimen tributario le recomendaría y por qué.

5. Finalmente Karina le consulta ya que tiene una empresa llamada FABRI SUR SAC que está
dedicada a la construcción y fabricación de adoquines para pistas, tiene una retroexcavadora, una
camioneta gasolinera y una mezcladora de cemento, además de algunas herramientas que
guardan en su almacén (referencia tiene ingreso mensuales de 30,000 soles en promedio y
280,000 de ingresos brutos anuales). Tiene los siguientes gastos en el año 2022 que desea que
usted revise:
 a) 8000 soles por intereses de un crédito para la compra de insumos y activos para la
empresa.
b) 9500 soles debido a un lote de adoquines que se rompieron por una mala maniobra al
momento de intentar subirlos al camión.

c)3500 soles por una deuda de uno de sus clientes con 80 días de atraso.

d)4100 soles por el almuerzo con el gerente de la empresa PISTAS DEL SUR SA para cerrar

la venta de un gran lote de adoquines.

- Indique y explique si son o no deducibles.

6. Karina le indica que su empresa en el mes de noviembre del 2022 tiene ventas por la suma de
85,000 soles (valor de venta sin incluir IGV), además tiene compras realizadas con factura en el
mes por 55,000 soles (valor de venta sin incluir IGV), y debido a que su contador está de
vacaciones le pide:

- Calcular si tiene que pagar o no a la SUNAT, IGV en dicho mes y de tener que pagar que le
indique el monto (no solo consignar el monto también consignar el proceso de cálculo)

7. Finalmente le consultan sobre el siguiente caso:

http://www.mef.gob.pe/contenidos/tribu_fisc/Tribunal_Fiscal/PDFS/2016/3/2016_3_11329.pdf

Y le consultan lo siguiente para que responda de forma fundamentada:

- Resuma el fundamento del contribuyente y de la administración tributaria y su opinión

critica sobre los resuelto por el tribunal.
- Indique que documentacion o medios de prueba hubiera aportado para probar la
fehaciencia de las operaciones indicadas