EXERCICIO DE IVE 7

A empresa CORA,S.L. dedicada á comercialización ao por maior de produtos de decoración levou a cabo durante o terceiro
trimestre de 20XX as seguintes operacións:

IVE DEVENGADO:
EN RÉXIME XERAL:
1. Vende a un particular un ordenador comprado fai 4 anos por 300 € 21%
2. Vende un equipo de iluminación que tiña instalado na fábrica a unha empresa da competencia por 24.000 € 21%
3. Venda de plantas e flores vivas por 10.000 € de carácter ornamental. 10%
4. Vende na Península a comerciantes polo miúdo, persoas xurídicas por 18.000 €, e ademais facturou envases por 600 € e
portes por 660 € 21%
5. Vende artigos na península a comerciante polo miúdo, persoas física acollidos ao Réxime Especial de Recargo de
Equivalencia por 90.000 €. En factura carga os portes por 2.200 € e concede un desconto comercial do 3% sobre o prezo de
tarifa 21% con Rec Equiv
6. Os clientes devolven mercadorías por 4.800 €. Son clientes do punto anterior (5) factura rectificativa
ADQUISICIÓNS INTRACOMUNITARIAS
7. Adquiere en Irlanda produtos por 3.000 €
8. Adquiere en Dinamarca un camión por 40.000 €
EXPORTACIÓNS
9. Vende aos países non comunitarios mercadorías por importe de 60.000 € e a clientes de Canarias por 28.800 €
ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS
10. Vende artigos a tipo xeral de IVE en Portugal por 2.800 €
11. Vende unha máquina a Francia por 4.000 €

IVE DEDUCIBLE
OPERACIÓNS INTERIORES BENS E SERVIZOS CORRENTES
12. Compra de produtos por 12.667,60 € soportando en factura portes por 540 €, embalaxes por 420 €. se suman y van al
21 %
13. Devólvense parte dos artigos comprados ao provedor cunha factura rectificativa por 960 €, máis o correspondente IVE
va a parte
14. Facturan as axencias de transporte 2.160 €. al 21% si va solo
15. Obtén un rappel por compras do trimestre por 900 € rappel es un descuento
16. Os gastos diversos do trimestre son:
✔ Servizos e subministracións: 1.800 € (auga son 300€) van al 21 y 10 %, se separan
✔ Combustible da furgoneta de transporte: 540 €
✔ Alugamento das oficinas: 1.440 €
✔ Compra de selos para correos: 60 € no tiene iva, y no se pone
✔ Compra de letras de cambio: 900 € no tiene iva, y no se pone
✔ Xuros bancarios dun préstamo recibido: 430 € no tiene iva, y no se pone
17. Ademais das anteriores operacións, ten unha factura da papelería por material de oficina que ascende a 390 €, e na que
figura a expresión “IVE incluído”. esto significa que el iva ya va incluido y hay que sacar el iva, la base y la cuota, con
regla de tres o multiplicando x 1,21 según en tipo de iva

IMPORTACIÓNS DE BENS DE INVESTIMENTO

18. Compra a Arxentina unha máquina para fabricación por importe de 7.800 €

OUTROS DATOS A TER EN CONTA

19. Hai pendente de compensar do trimestre anterior 4.580,52 €
PÍDESE: Confecciona o modelo 303 de liquidación de IVE do 3ºTrimestre.
DEVENGADO

FI BI TIPO CUOTA RECARGOS EQUIVALENCIA

1. ordenador 300 21 63

2. equipo iluminación 24000 21 5040

4. península minoristas 19260 21 4044.60

5. artigos península minoristas 92200- 3%90000 = 89500 21 18795 89500 ao 5,2% 4654

TOTAL 21% 133060 27942.60

3. plantas e flores 10000 10 1000

TOTAL 10% 10000 1000

ADQUISICIÓNS INTRACOMUNITARIAS

*BIENES CORRIENTES
- Irlanda 3000 21 630

*BIENES INVERSIÓN
- Dinamarca 40000 21 8400

TOTAL ADQ. INTRACOM. 43000 9030

MODIFICACIÓNS BASES E CUOTAS

6. Devolución -4800 21 -1008 -4800 ao 5,2% -249.60

DEDUCIBLE

OPERACIÓNS INTERIORES

BENS CORRENTES
- 12. compra 12667.60+540+420= 21 2861.80
produtos 13627.60
- 13. transportistas 2160 21 453.60
- 16. suministros 1500 21 315
(1800 €) 300 10 30

combustible 540 21 113.40

alquiler 1440 21 302.40
- 17. **papelería 322.31 21 67.69
(390 €)

TOTAL OP CORRENTE 19889.91 4143.89

IMPORTACIONES

BENS INVERSIÓN
- maquina 7800 21 1638
Argentina

RECTIFICACIÓNS DE
DEDUCCIÓNS

13. devolución artigos -960 21 -201.60

comprados
15. rappel -900 21 -189

TOTAL RECTIF DEDUCCIÓNS -1860 -390.60

INFORMACIÓN A AÑADIR

ENTREGAS INTRACOMUN.
- Portugal 2800
- Francia 4000
TOTAL ENTREGAS 6800

EXPORTACIÓNS
- Países non 60000
comunitarios
- Canarias 28800

TOTAL EXPORTACIÓNS 88800

PENDIENTE A COMPENSAR DE TRIMESTRES ANTERIORES

Trimestre anterior 4580.52

** son 390 ao 21%, esto quere decir que 390 x 1,21 = 322.31, e esto ven da regla de tres: 390______ 121 % ; x ________ 100%

é dicir 390x100 /121.