JURNAL UMUM

NO TANGGAL NAMA REKENING( KETERANGAN) NO. REK DEBIT CREDIT

KAS 1.1.1.1 Rp 30,000,000.00
PERLENGKAPAN 1.1.4.1 Rp 1,500,000.00
1 9/27/2023 TANAH 1.3.1.1 Rp 150,000,000.00
BANGUNAN 1.3.2.1 Rp 275,000,000.00
MODAL 3.1.0.0 Rp 456,500,000.00
BIAYA BAHAN KUE&CATERING 5.1.0.0 Rp 2,500,000.00
2 9/29/2023
KAS 1.1.1.1 Rp 2,500,000.00
KAS 1.1.1.1 Rp 5,000,000.00
3 10/4/2023
PENDAPATAN USAHA 4.1.0.0 Rp 5,000,000.00
BIAYA LISTRIK DAN TELPON 5.1.0.1 Rp 2,000,000.00
4 10/5/2023
KAS 1.1.1.1 Rp 2,000,000.00
BIAYA IKLAN ( DI BAYAR DIMUKA) 5.1.0.2 Rp 1,500,000.00
5 10/18/2023
KAS 1.1.1.1 Rp 1,500,000.00
KAS 1.1.1.1 Rp 6,000,000.00
6 10/25/2023
PENDAPATAN SEWA 4.1.0.0 Rp 6,000,000.00
KAS 1.1.1.1 Rp 1,000,000.00
7 11/2/2023 PIUTANG USAHA 1.1.2.1 Rp 3,500,000.00
PENDAPATAN USAHA 4.1.0.0 Rp 4,500,000.00
BAYAR LISTRIK DAN TELPON 5.1.0.1 Rp 2,800,000.00
8 11/5/2023
KAS 1.1.1.1 Rp 2,800,000.00
KAS 1.1.1.1 Rp 3,500,000.00
9 11/7/2023 PIUTANG USAHA 1.1.2.1 Rp 3,500,000.00
DIPINDAHKAN
 KENDARAAN 1.3.3.1 Rp 60,000,000.00
10 11/15/2023 KAS 1.1.1.1 Rp 10,000,000.00
HUTANG USAHA 2.1.1.1 Rp 50,000,000.00
KAS 1.1.1.1 Rp 5,000,000.00
11 11/20/2023 PIUTANG USAHA 1.1.2.1 Rp 40,000,000.00
PENDAPATAN USAHA 4.1.0.0 Rp 45,000,000.00
KAS 1.1.1.1 Rp 40,000,000.00
12 11/22/2023
PIUTANG USAHA 1.1.2.1 Rp 40,000,000.00
PIUTANG LAIN LAIN 1.1.3.1 Rp 8,000,000.00
13 11/25/2023 KAS 1.1.1.1 Rp 8,000,000.00
UANG MUKA PENJUALAN/PENDAPATAN LAIN" !!!
BAYAR GAJI KARYAWAN 5.1.0.3 Rp 11,500,000.00
14 11/28/2023
KAS 1.1.1.1 Rp 11,500,000.00
BAYAR LISTRIK DAN TELPON 5.1.0.1 Rp 3,200,000.00
15 12/6/2023
KAS 1.1.1.1 Rp 3,200,000.00
HUTANG USAHA 2.1.1.1 Rp 3,500,000.00
16 12/15/2023
KAS 1.1.1.1 Rp 3,500,000.00
PIUTANG USAHA 1.1.2.1 Rp 2,500,000.00
17 12/19/2023
PENDAPATAN USAHA 4.1.0.0 Rp 2,500,000.00
BAYAR GAJI 5.1.0.3 Rp 15,500,000.00
18 12/28/2023
KAS 1.1.1.1 Rp 15,500,000.00
TOTAL Rp 673,500,000.00 Rp 673,500,000.00
 BUKU BESAR MIKITA COOKIES
1. BUKU BESAR KAS NO.REK : 1.1.1.1
DEBIT KREDIT
27-Sep Rp30,000,000 29-Sep Rp2,500,000
4-Oct Rp5,000,000 Rp2,000,000
25-Oct Rp6,000,000 Rp1,500,000
2-Nov Rp1,000,000 Rp2,800,000
7-Nov Rp3,500,000 Rp10,000,000
20-Nov Rp5,000,000 Rp8,000,000
22-Nov Rp40,000,000 Rp11,500,000
Rp3,200,000
Rp3,500,000
Rp15,500,000
TOTAL (D) Rp90,500,000 TOTAL Rp60,500,000
SALDO Rp30,000,000

2. BUKU BESAR PERLENGKAPAN USAHA NO.REK : 1.1.4.1

DEBIT KEREDIT
27-Sep Rp1,500,000 - -
SALDO Rp1,500,000 -

3. BUKU BESAR TANAH NO.REK : 1.3.1.1

DEBIT KREDIT
27-Sep Rp150,000,000 -
SALDO Rp150,000,000

4. BUKU BESAR BIAYA BANGUNAN NO REK 1.3.2.1

DEBIT KREDIT
27-Sep Rp275,000,000 - -
SALDO Rp275,000,000

5.BUKU BESAR MODAL NO REK 3.1.0.0

DEBIT KREDIT
- 27-Sep Rp456,500,000
- SALDO Rp456,500,000

6. BUKU BESAR BIAYA BAHAN & CATERING NO.REK: 5.1.0.0

DEBIT SALDO
29-Sep Rp2,500,000
SALDO Rp2,500,000

7. BUKU BESAR PIUTANG USAHA NO.REK: 4.1.0.1

 DEBIT KREDIT
4-Oct Rp5,000,000
2-Nov Rp4,500,000
20-Nov Rp45,000,000
19-Dec Rp2,500,000
SALDO Rp57,000,000

8. BUKU BESAR BIAYA LISTRIK & TELEPON NO.REK: 5.1.0.1

DEBIT KREDIT
5-Oct Rp2,000,000
5-Nov Rp2,800,000
12-Dec Rp3,200,000
SALDO Rp8,000,000

9. BUKU BESAR BIAYA IKLAN NO.REK : 5.1.0.2

DEBIT KREDIT
18-Oct Rp1,500,000

10.BUKU BESAR PENDAPATAN SEWA NO REK 4.1.0.1

DEBIT KREDIT
- 27-Sep Rp6,000,000
- SALDO Rp6,000,000

11.BUKU BESAR PIUTANG USAHA N0.REK : 1.1.2.1

DEBIT KREDIT
2-Nov Rp3,500,000 29-Sep Rp3,500,000
20-Nov Rp40,000,000 22-Nov Rp40,000,000
19-Dec Rp2,500,000

TOTAL (D) Rp46,000,000 TOTAL (K) Rp43,500,000

SALDO Rp2,500,000

12. BUKU BESAR KENDARAAN NO.REK 1.3.3.1

DEBIT KREDIT
15-Nov Rp60,000,000 - -
SALDO Rp60,000,000

13. BUKU BESAR HUTANG USAHA NO REK 2.1.1.1

DEBIT KREDIT
Rp3,500,000 Rp50,000,000
TOTAL (D) Rp3,500,000 TOTAL Rp50,000,000
SALDO Rp46,500,000
14. BUKU BESAR PIUTANG LAIN NO REK : 1.1.3.1
DEBIT KREDIT
25-Nov Rp8,000,000 - Rp0
SALDO Rp8,000,000

15. BUKU BESAR BIAYA GAJI NO.REK: 5.1.0.3

DEBIT KREDIT
28-Nov Rp11,500,000 -
28-Dec Rp15,500,000 -
SALDO Rp27,000,000
 NERACA SALDO MIKTA COOKIES

SALDO
NAMA REKENING NOMOR REKENING
DEBIT KREDIT
KAS Rp 30,000,000
PIUTANG USAHA Rp 2,500,000
PIUTANG LAIN LAIN Rp 8,000,000
PERLENGKAPAN USAHA Rp 1,500,000
TANAH Rp 150,000,000
BANGUNAN Rp 275,000,000
KENDARAAN Rp 60,000,000
HUTANG USAHA Rp 46,500,000
MODAL Rp 456,500,000
PENDAPATAN USAHA Rp 57,000,000
PENDAPATAN SEWA Rp 6,000,000
BIAYA BAHAN KUE DAN CATERING Rp 2,500,000
BIAYA LISTRIK DAN TELPON Rp 8,000,000
BIAYA IKLAN Rp 1,500,000
BIAYA GAJI Rp 27,000,000

TOTAL Rp 566,000,000.00 Rp 566,000,000.00

 MIKITA COOKIES
AYAT JURNAL PENYESUAIN

TANGGAL NAMA REKENING NO REKENING

31-Dec 31 Pendapatan Sewa 4.1.0.1

31-Dec HUTANG PENDAPATAN Sewa bayar dimuka 2.1.1.1
31-Dec 31 Biaya Iklan dibayar dimuka 1.1.5.1
31-Dec Biaya Iklan 5.1.0.2
31-Dec 31 Piutang lain lain 1.1.3.1
31-Dec Pendapatan Bunga 4.1.0.2
31-Dec 31 Beban Gaji (biaya gaji) 5.1.0.3
31-Dec Hutang Gaji 2.1.3.1
31-Dec 31 Kerugian Piutang 5.1.0.4
31-Dec Cadangan kerugian Piutang 1.1.2.2
31-Dec 31 Beban Penyusutan Bangunan 5.1.0.5
31-Dec Akumulasi Penyusutan Bangunan 1.3.2.2.
31-Dec 31 Beban Penyusutan Kendaraan 5.1.0.6
31-Dec Akumulasi Penyusutan Kendaran 1.3.3.2
31-Dec 31 Biaya Pemakaian Usaha 5.1.0.7
31-Dec Perlengkapan Usaha 1.4.1.1
JUMLAH

Keterangan AJP :
1. Saldo Pendapatan Sewa & Hutang Pendapatan Sewa didapat dari :
Rp. 6.000.000 - (Rp. 6.000.000 x 2/12) = Rp. 5.000.000
2. Saldo Persekot Iklan & By. Iklan = Rp. 1.250.000 didapat dari:
Rp. 1.500.000 - (Rp. 1.500.000 × 2/12) = Rp. 1.250.000
3. Saldo Piutang lain-lain & Pendapatan bunga = R. 20,000 didapat dari :
Rp. 8.000.000 × 3% x 1/12 = Rp. 20,000
4. Saldo Depr. Bangunan & Akm. Depr. Bangunan = R. 6.875.000 didapat dari :
(10% × R. 275.000.000) × 3/12 = R. 6.875.000
5. Saldo Depr. Bangunan & Akm. Depr. Bangunan = R. 500.000 didapat dari:
(5% × Rp. 60.000.000) x 2/12 = R. 500.000
 JUMLAH
DEBIT KREDIT
Rp 5,000,000
Rp 5,000,000
Rp 1,250,000
Rp 1,250,000
Rp 20,000
Rp 20,000
Rp 500,000
Rp 500,000
Rp 25,000
Rp 25,000
Rp 6,875,000
Rp 6,875,000
Rp 500,000
Rp 500,000
Rp 400,000
Rp 400,000
Rp 14,570,000 Rp 14,570,000
 Mikita COOKIES
NERACA LAJUR

NERACA SALDO AYAT JURNAL PENYESUAIAN NERACA SALDO DISESUAIKAN LABA RUGI NERACA
NAMA REKENING
DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
Kas Rp 30,000,000 - - - Rp 30,000,000 - - - Rp 30,000,000 -
Piutang Usaha Rp 2,500,000 - - - Rp 2,500,000 - - - Rp 2,500,000 -
Piutang lain - lain Rp 8,000,000 - Rp 20,000 - Rp 8,020,000 - - - Rp 8,020,000 -
Perlengkapan Usaha Rp 1,500,000 - - Rp 400,000 Rp 1,100,000 - - - Rp 1,100,000 -
Tanah Rp 150,000,000 - - - Rp 150,000,000 - - - Rp 150,000,000 -
Bangunan Rp 275,000,000 - - - Rp 275,000,000 - - - Rp 275,000,000 -
Kendaraan Rp 60,000,000 - - - Rp 60,000,000 - - - Rp 60,000,000 -
Hutang Usaha - Rp 46,500,000 - - - Rp 46,500,000 - - - Rp 46,500,000
Modal - Rp 456,500,000 - - - Rp 456,500,000 - - - Rp 456,500,000
Pendapatan Usaha - Rp 57,000,000 - - - Rp 57,000,000 - Rp 57,000,000 - -
Pendapatan Sewa - Rp 6,000,000 Rp 5,000,000 - - Rp 1,000,000 - Rp 1,000,000 - -
Bahan kue & catering Rp 2,500,000 - - - Rp 2,500,000 - Rp 2,500,000.00 - - -
Biaya telpon & listrik Rp 8,000,000 - - - Rp 8,000,000 - Rp 8,000,000 - - -
Biaya Iklan Rp 1,500,000 - - Rp 1,250,000 Rp 250,000 - Rp 250,000 - - -
Biaya Gaji Rp 27,000,000 - Rp 500,000 - Rp 27,500,000 - Rp 27,500,000 - - -
JUMLAH Rp 566,000,000 Rp 566,000,000 - - - - - - - -
Sewa dibayar dimuka (Hutang pendapatan sewa) - Rp 5,000,000 - Rp 5,000,000 - - - Rp 5,000,000
PERSEKOT IKLAN (DP) Rp 1,250,000 - Rp 1,250,000 - - - Rp 1,250,000 -
Pendapatan bunga - Rp 20,000 - Rp 20,000 - Rp 20,000 - -
Hutang Gaji - Rp 500,000 - Rp 500,000 - - - Rp 500,000
Kerugian Piutang Rp 25,000 - Rp 25,000 - Rp 25,000 - - -
Cadangan kerugian Piutang - Rp 25,000 - Rp 25,000 - - - Rp 25,000
Beban Penyusutan Bangunan Rp 6,875,000 - Rp 6,875,000 - Rp 6,875,000 - - -
Akumulasi Penyusutan Bangunan - Rp 6,875,000 Rp - Rp 6,875,000 - - - Rp 6,875,000
Beban Penyusutan Kendaraan Rp 500,000 - Rp 500,000 - Rp 500,000 - - -
Akumulasi Penyusutan Kendaraan - Rp 500,000 - Rp 500,000 - - - Rp 500,000
Biaya Pemakaian perlengkapan Rp 400,000 - Rp 400,000 - Rp 400,000 - - -

JUMLAH Rp 566,000,000 Rp 566,000,000 Rp 14,570,000 Rp 14,570,000 Rp 573,920,000 Rp 573,920,000 Rp 46,050,000 Rp 58,020,000 Rp 527,870,000 Rp 515,900,000
LABA BERSH Rp 11,970,000 Rp 11,970,000
TOTAL Rp 58,020,000 Rp 58,020,000 Rp 527,870,000 Rp 527,870,000
 MIKITA COOKIES
LAPORAN LABA RUGI
31 DESEMBER 2007

Pendapatan Usaha Rp 57,000,000

Pendapatan Bunga Rp 20,000
Pendapatan Sewa Rp 1,000,000 +
Total pendapatan Rp 58,020,000
Biaya Usaha
Biaya Bahan & Catering Rp 2,500,000
Biaya Listrik & Telp Rp 8,000,000
Biaya Iklan Rp 250,000
Biaya gaji Rp 27,500,000
Biaya kerugian piutang Rp 25,000
Biaya depresiasi bangunan Rp 6,875,000
Biaya depresiasi kendaraan Rp 500,000
Biaya Pemakaian Usaha Rp 400,000
+
Total Biaya Usaha Rp 46,050,000 -
Laba Bersih Rp 11,970,000

MIKITA COOKIES
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
31 DESEMBER 2012

Modal Awal, …............................ Rp 456,500,000

Laba / Rugi Bersih …............................ Rp 11,970,000 +
…............................ Rp 468,470,000
Prive Rp -
Modal Akhir, 31 Des 2012 …............................ Rp 468,470,000
3. NERACA
Mikita Cookies
NERACA
31 DESEMBER 2012
Neraca
kas ….......................................................................................................: Rp 30,000,000
Piutang usaha …….................................................. : Rp 2,500,000
cadangan kerugian piutang….................................. : Rp 25,000 _
….......................... : Rp 2,475,000
piutang lain lain…..................................................................................: Rp 8,020,000
perlengkapan usaha…......................................................................... : Rp 1,100,000

persekot iklan….................................................................................... : Rp 1,250,000

total aktiva lancar …........................................................................... : Rp 42,845,000

Aktiva Tetap
tanah …................................................................ : Rp 150,000,000
bangunan ….............................. : Rp 275,000,000
akm dep. Bangunan…............... : Rp 6,875,000 _
Rp 268,125,000
kendaraan…............................. : Rp 60,000,000
akm.dep.kendaraan ….............. : Rp 500,000 _
Rp 59,500,000
Total Aktiva tetap Rp 477,625,000
Total Aktiva Rp 520,470,000
Pasiva
hutang lancar :
hutang usaha …...................................................... : Rp 46,500,000
hutang gaji ….......................................................... : Rp 500,000

hutang pendapatan sewa…..................................... : Rp 5,000,000 +

total hutang lancar Rp 52,000,000
Modal Rp 468,470,000
Total pasiva Rp 520,470,000
+

+
B. Tahap Akhir Penyusunan Laporan Keuangan :
1. Jurnal Penutup
a. Menutup Rekening Pendapatan ke Rekening Laba/Rugi Pendapatan usaha
Pendapatan usaha Rp 57,000,000
Pendapatan sewa Rp 1,000,000
Pendapatan bunga Rp 20,000
L/R Rp 58,020,000

b. Menutup Rekening Biaya Usaha ke Rekening Laba/Rugi

Laba rugi Rp 46,050,000
Biaya bahan kue & catering Rp 2,500,000
Biaya listrik & telepon Rp 8,000,000
Biaya iklan Rp 250,000
Biaya gaji Rp 27,500,000
Biaya Kerugian piutang Rp 25,000
Biaya Depr. Bangunan Rp 6,875,000
Biaya Depr. Kendaraan Rp 500,000
Biaya Pemakaian Perlengkapan Rp 400,000

c. Menutup Rekening Laba/Rugi ke modal

L/R Rp 11,970,000
Modal Rp 11,970,000
2.NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN BUKU
MIKITA COOKIES COOKIES
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN BUKU
31 DESEMBER 2012

NERACA SALDO SETELAH PENUTUPA

NAMA REKENING NO. REK
DEBIT
Kas 1.1.1.1 Rp 30,000,000
Piutang Usaha 1.1.2.1 Rp 2,500,000
Cadangan Kerugian Piutang 1.1.2.2
Piutang Lain-Lain 1.1.3.1 Rp 8,020,000
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 Rp 1,100,000
Tanah 1.1.5.1 Rp 150,000,000
Bangunan 1.3.2.1 Rp 275,000,000
Kendaraan 1.3.3.1 Rp 60,000,000
Hutang Usaha 2.1.1.1
Modal 3.1.0.0
Sewa Dibayar Dimuka 2.1.2.1
Iklan Dibayar Dimuka 1.1.5.1 Rp 1,250,000
Hutang Gaji 2.1.3.1
Akum. Penyu Bangunan 1.3.2.2
Akum. Penyu Kendaraan 1.3.2.2

JUMLAH Rp 527,870,000

3. Jurnal Pembalik
a. Jurnal untuk membalik AJP Sewa Diterima Dimuka (Hutang Pendapatan Sewa)
Hutang Pendapatan Sewa Rp. 5,000,000
Pendapatan Sewa Rp. 5,000,000

b. Jurnal untuk membalik AJP Iklan Dibayar Dimuka (Persekot Iklan)

Biaya Iklan Rp. 1,250,000
Persekot Iklan Rp. 1,250,000

c. Jurnal untuk membalik AJP Pendapatan Bunga Yang Masih Harus Diterima
Pendapatan bunga Rp. 20,000
Piutang lain - lain Rp. 20,000

d. Jurnal untuk membalik AJP Biaya gaji Yang Masih Harus Dibayar
Hutang gaji Rp. 500,000
Biaya gaji Rp. 500,000
ALDO SETELAH PENUTUPAN BUKU
KREDIT

Rp 25,000

Rp 46,500,000
Rp 468,470,000
Rp 5,000,000

Rp 500,000
Rp 6,875,000
Rp 500,000

Rp 527,870,000