TDS, TCS & Pan

e-Abhyasu the Learning App
YouTube: https://youtube.com/eabhyasu Download the App from Play Strore

__________________________________________________________________________________________
TDS, TCS & PAN
TDS : ( Tax Deduction at Sources)
1. aY< :
TDS a[ aiv) c*kvN) krt) Äy(ktai[ Wiri uÃl[(Kt c*kvN)ai[ j[m k[ BiD&>,
k(mSn, Äyivsi(yk f), pgir, Äyij vg[r[ krt) vKt[ c*kvvimi> aiv[l niNi>mi>Y)
GTiy[l aivkv[ri[ C[. simiºy r)t[ , aivk m[Lvnir Äy(kt aivkv[ri[ c*kvvi miT[
jvibdir hi[y C[. pr>t& srkir TDS n) Ô[gvieai[n) mddY) a[ s&(n(Åct kr[ C[ k[[
tmiri Wiri krvimi> aivt) c*kvN)mi>Y) aivkv[ri[ agiuY) kipvimi> aiv[ C[. aivk
m[Lvnir ci[²K) rkm { TDS GTiDyi pC)} m[Lv[ C[. p\i¼tkti< t[n) aivkmi> k&l
rkm um[rS[ an[ t[n) a>(tm kr jvibdir) sim[ TDS n) rkm a[DjAT krvimi>
aivS[. p\i¼tkti< t[ni vt) ph[l[Y) j kipvimi> aiv[l) an[ c*kv[l rkm miT[ k\[(DT l[
C[.
Ex. PVC (l(mT[D (mlktni mi(lkn[ dr m(hn[ $i. 80,000 ni ai[(fs BiDin)
c*kvN) kr[ C[. TDS 10 % ni dr[ kipvi[ j$r) C[. PVC (l. a[ $i. 8,000 ni[
TDS kipvi[ pDS[ an[ (mlktni mi(lkn[ $i. 72,000 n) bik) rkm c*kvv) pDS[.
aim aivk m[Lvnir a[Tl[ k[ upri[kt (kAsimi> (mlktni mi(lkn[ A#ii[t pr kr
kpit bid $i. 72,000 n) ci[²K) rkm mL[ C[. t[ t[n) aivkmi> k&l rkm a[Tl[ k[
$i. 80,000 um[rS[ an[ t[n) a>(tm kr jvibdir) sim[ PVC (l Wiri ph[l[Y) j
kpiy[l) rkm a[Tl[ k[ $i. 8,000 n) k[\(DT le SkS[.
__________________________________________________________________________________
12th - Commerce, B.Com & M.Com ન ું સુંપ ૂર્ણ સોલ્યશન - 100% Guarantee to clear your concepts
__________________________________________________________________________________________
2. srkirn[ TDS jmi krivvin) (nyt tir)K S&> C[ ?
{1} A#ii[t pr kipvimi> aiv[l T[ks pC)ni m(hnin) 7 m) tir)K s&F)mi> srkirn[
jmi krivvi[ aivÆyk C[.
Ex. : j*n m(hnimi> kipvimi> aiv[l TDS 7 m) j&lie s&F)mi> srkirn[ c*kvvi[[
aivÆyk C[. Ô[ k[, mic< m(hnimi> kipvimi> aiv[l TDS 30 m) a[(p\l s&F) jmi
kriv) Skiy C[. (mlktni BiDi an[ Kr)d) pr kipvimi> aiv[l TDS miT[ TDS
c*kvN)n) bik) tir)K m(hnini a>tY) 30 (dvs C[. j[mi> TDS kipvimi> aiv[
C[.
3. TDS k[v) r)t[ jmi krivv&> :-

{1} srkir) pi[T<l pr cln ITNS - 281 ni[ upyi[g kr)n[ A#ii[t pr kipvimi>
aiv[l T[ks jmi krvini[ rh[S[.
4. TDS (rT<n k[v) r)t[ an[ kyir[ fiel krv&> ?

si[s< (rT<n kipvimi> aiv[l T[ks fiel krvi[ t[ tmim Äy(ktai[ miT[ fr(jyit
C[. j[mN[ TDS ki¼yi[ C[. TDS (rT<n (#imi(sk $p[ sb(mT krvin&> hi[y C[. an[
(v(vF (vgti[ j[v) k[ TAN , TDS kipvimi> aiv[l) rkm, c*kvN)ni[ p\kir,
kpit krnirni[ PAN vg[r[ rj* krvin) j$r C[. upri>t TDS n) kpitni
h[t& pr aiFir riK)n[ (rT<n fiel krvi miT[ (v(vF fi[m< (nFi<(rt krvimi> aiv[
C[. (v(vF p\kirni (rT<n fi[m< n)c[ m&jb C[. pgir (sviyn) tmim c*kvN)ai[ pr
fi[m< 26 QTDS Q1 - 31 m) j&lie, Q2 - 31 m) ai[kTi[br, Q3 - 31 m )
Ôºy&air), Q4 - 31m) m[
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
fi[m< n>br (rT<nmi> ni[>Fiy[l Äyvhiri[ (nyt tir)K
fi[m< 24 Q pgir pr TDS Q1 - 31 m) j&lie

Q2 - 31 m) ai[kTi[br
Q3 - 31 m ) Ôºy&air),
Q4 - 31m) m[
fi[m< 27 Q (bn (nvis)ai[n[ pgir (sviyn) Q1 - 31 m) j&lie
tmim c*kvN) pr TDS Q2 - 31 m) ai[kTi[br
Q3 - 31 m ) Ôºy&air),
Q4 - 31m) m[
fi[m< 26 QB (mlktni v[ciN pr TDS m(hnini a>tY) 30 (dvs

j[mi> TDS kipvimi> aiv[ C[.
fi[m< 26 QC BiDi pr TDS m(hnini a>tY) 30 (dvs

j[mi> TDS kipvimi> aiv[ C[.
5. TDS p\miN p#i S&> C[ ?

fi[m< 16, fi[m< 16 A, fi[m< 16 B an[ fi[m< 16 C bFi TDS p\miN p#ii[ C[.
c*kvN) krt) vKt[ j[n) aivkmi>Y) TDS kipvimi> aiÄyi[ hti[ t[ aikirN)n[
TDS kpit krt) vKt[ Äy(kt Wiri TDS p\miN p#ii[ Ôr) krvini rh[S[. diKli
tr)k[ jyir[ (fks (Dpi[z)Tmi>Y) Äyij pr TDS kipvimi> aiv[ C[. Ryir[ b[>ki[
YipNkti<n[ fi[m< 16A Ôr) kr[ C[.
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
6. TDS ni p\kir : TDS miT[ liyk qr[ C[ t[ aivkni k[Tli>k A#ii[ti[
ah)> C[.
• pgir
• ki[ºTîkTrn[ c*kvN)
• k(mSn c*kvN)
• mkinn&> v[ciN
• v)mi k(mSn
• (skyi[(rT)z pr Äyij
• (skyi[(rT)z prni Äyij (sviyn&> Äyij
• BiDin) c*kvN)
• Äyivsi(yk f)
• ai[nlien g[(m>g
• li[Tr), k\i[svD< pzl, kiD< vg[r[ j[v) rmti[mi>Y) Jtv&>.
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
TCS : (Tax collected at Source ):-
1. aY< :
TCS n&> p*N< nim Tax collected at Source C[. TCS a[ (vk\[ti Wiri
c*kvvipi#i T[ks C[, j[ t[ milni v[ciN smy[ Kr)dnir pis[Y) vs*l kr[ C[. aivkv[ri
a(F(nymn) klm 206 a[ miln) s*(cni[ uÃl[K kr[ C[ k[ j[ni pr v[cnir[ Kr)ddiri[
pis[Y) T[ks vs*lvi[ Ô[ea[.
2. TCS miT[ (vk\[ti ki[N C[ ?

(vk\[tin[ A#ii[t pr a[k(#it kr h[qL a(FkZt ki[e pN Äy(kt aYvi s>AYi tr)k[
vg)kZt krvimi> aiv[ C[. n)c[nin[ (vk\[ti tr)k[ Äyi²yi(yt krvimi> aiv[ C[.
{1} k[ºW srkir
{2} rijy srkir
{3} v]Fi(nk (ngm aYvi s_iim>DL
{4} Ayi(nk s_iim>DL
{5} k>pn)
{6} shkir) m>DL)
{7} Big)dir) p[Q)ai[
{8} klm 44AB h[qL Äyi²yi(yt ki[e pN Äy(kgt aYvi (hºd& a(vBi(jt
k&T&>b { HUF }
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
3. TCS miT[ Kr)dnir ki[N C[ ?
Kr)dnirn[ ki[e pN Äy(kt tr)k[ vg)kZt krvimi> aiv[ C[. j[viAt(vk mil aYvi
T[ºDr, hriJ, v[ciN aYvi aºy (AY(tai[mi> mil p\i¼t krvini a(Fkiri[ m[Lv[ C[.
tmim Äy(ktai[ { n)c[ dSi<v[l Äy(ktai[ an[ s>AYiai[n) s*(c (sviy} TCS miT[
Kr)ddiri[ r)k[ vg)kZt krvimi> aiv) C[.
{1} Ôh[r x[#in) s>AYiai[
{2} k[ºW srkir
{3} rijy srkir
{4} ki[ºAy&l[T an[ (vd[S) riOT^ni aºy ki[e pN v[pir p\(t(n(F
{5} hie k(mSn a[Àb[s)
{6} klb j[m k[ simi(jk klb aYvi Api[T`<s klb
4. TCS Ô[gvieai[ h[qL kyi mil an[ Äyvhiri[ aivr) l[vimi>

aiÄyi C[ ?
A#ii[t pr a[k(#it kr miT[ n)c[ni mil an[ Äyvhiri[ gNvimi> aiv[ C[.
{1} IMFL { Birt)y bnivTni[ (vd[S) di$ { s(ht aiÃki[hi[(lk p\kZ(tni di$ k[ j[
minv vpriS miT[ minvimi> aiv[ C[.
{2} l)z pr aip[li j>gl (vAtirmi>Y) m[Lv[l likDin&> likD&>
{3} t[d>& ni pi>dDi
{4} BiDipÍi (sviyni ki[epN mi[Dmi>Y) m[Lv[l likDin&> likD&>
{5} vn p[diSi[ {likDi> an[ t[d>& ni pi>dDi (viy}
{6} Ak\[p {B>gir}
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
{7} pi(k><gn) (T(kTi[, Ti[l, ¼lizi, KiNkim
{8} K(nÔ[ j[mi> aiyn<, (l³nieT aYvi ki[lsi[ni[ smiv[S Yiy C[.
{9} jv[lr) j[n) (k>mt $i. 5 liK
{10} mi[Tr vihnn) Kr)d) $i. 10 liK
5. klm 206 C Y) h[qL kr-vs*lit miT[ni (nyt dr :

mil an[ s[vini[ p\kir krni[ dr
{1} minv vpriS miT[ni[ di$ 1%
{2} t[d>& ni p_ii 5%
{3} j>glni l)zmi>Y) m[Lv[l likD&> 2.50 %
{4} j>glni l)z (sviy aºyYi m[Lv[l likD&> 2.50 %
{5} likDi k[ t[d>& ni p_ii (sviyn) aºy j>gl p[diS 2.50 %
{6} B>gir {Ak\[p} 1%
{7} Kn)j j[vi k[ ki[lsi[, (l³nieT aYvi li[K>D 1%
{8} p[(k>g li[T, Ti[l, ¼lizi t[m j mie(n>g kvi[r)e>g 2%

ni l)zni s>dB<mi>.
{9} $i. 10 liKY) vF& (k>mtn) mi[Trkirni v[ciNni 1%

s>dB<mi>
{10} $i. 2 liKY) vF& (k>mtni ri[kDmi> kriti milni 1%

v[ciN k[ apit) s&(vFi
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
{11} (vd[Smi> p\vis h[t&sr T&r p\i[g\im p[k[jni v[ciN 5%
miT[ vs*l krit) rkm
6. TCS c*kvN) an[ vLtr :

{1} srkirni kiyi<ly Wiri a[k(#it krvimi> aiv[l) tmim rkm s>g\hni t[ j (dvs[
jmi krivv) Ô[ea[.
{2} (vk[\ti t[ m(hnini C[Ãli (dvsY) 7 (dvsn) a>dr TCS n) rkm clN 281
mi> jmi kriv[ C[ j[mi> T[ks vs*lvimi> aiÄyi[ hti[.
{3} Ô[ T[ks vs*lvi an[ srkirmi> jmi krivvi miT[ jvibdir T[ks kl[kTr T[ks
vs*ldti[ nY) aYvi vs*Ãyi pC) uprn) (nyt tir)Ki[ m&jb srkirn[ c*kviti[
nY) ti[ t[ p\(t m(hni[ 1 % Äyij c*kvvi miT[ jvibdir rh[S[.
{4} dr[k T[ks kl[kTr[ (#imi(sk TCS (rT<n {fi[m< 27EQ } sn(mT krvin&> hi[y C[.
t[mni Wiri ci[kks kvi<Trmi> a[k#i kriy[l T[ksni> srkirn[ TCS n)
c*kvN)mi> (vl>b prn&> Äyij (rT<n fiel krti> ph[li> c*kvv&> Ô[ea[.
7. TCS n&> p\miN p#i :

jyir[ T[ks kl[kTr t[n&> (#imi(sk TCS (rT<n {fi[m< 27EQ } fiel kr[ C[,
Ryir[ t[N[ Kr)dnirn[ TCS p\miN p#i aipv&> pDS[. fi[m< 27D a[ TCS (rT<n
fiel krvi miT[ (nyt kriy[l p\miN p#i C[. ai p\miN p#imi> n)c[n) (vgti[
sim[l C[.
{1} (vk\[ti an[ Kr)dnirn&> nim
{2} v[cnirn&> TAN a[Tl[ k[ j[ TCS (rT<n (#imi(sk $p[ fiel kr[ C[.
{3} v[cnir an[ Kr)dnir b>n[ni[ PAN
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
{4} (vk\[ti Wiri a[k(#it kriy[l k&l T[ks
{5} s>g\hn) tir)K
{6} lig& krni[ dr
8. TCS m&(kt :
A#ii[t pr kr vs*lit n)c[ni k[si[mi> m&(kt C[.
{1} jyir[ liyk milni[ upyi[g Äy(ktgt vpriS miT[ Yiy C[.
{2} Kr)dnir uRpidn, p\(k\yi aYvi uRpidn miT[ mil Kr)d[ C[ an[ t[ milni v[pir
ni h[t& miT[ n hi[y.
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
PAN ( Permanent Account Number)
1. aY< :
kiym) a[kiuºT n>br ( PAN ) a[ ds-axrn&> aiÃfiºy&m[(rk ai[LKkti<
fiuºD[Snl ID C[. j[ Birt)Y aivkv[ri (vBig Wiri l[(mn[T[D “ PAN kiD< ”
ni Av$pmi> Ôr) krvimi> aiv[ C[. j[ t[ni miT[ arJ kr[ C[ aYvi j[n[ (vBig
a[(¼lk[Sn (vni n>br fiLv[ C[ t[ Birt)y aivkv[ri (vBign) v[bsieT prY) e -
PAN tr)k[ ai[LKit) PDF fielni Av$pmi> pN m[Lv) Skiy C[.
prm[nºT a[kiuºT n>br aYvi ( PAN ) a[ kiD< a[ riOT^)ykZt ai[LK kiD< C[.
PAN (vni tm[ ki[epN niNi>k)y Äyvhir kr) SkSi[ nh)>. t[ Birt)y aivkv[ri
(vBig C[ j[ ai 10 - a>kni[ aiÃfiºy&m[(rk an[ anºy a[kiuºT n>br T[ks
c*kvnir Äy(kt, k>pn) aYvi HUF n[ fiLv[ C[, t[n) aiJvn miºyti C[.
2. PAN kiD<n) ai[nlien ni[>FN) a>g[n) kiy<vih) :

ai[nlien pin kiD< arJ NSDL v[bsieT aYvi UTIITSL v[bsieT pr kr)
Skiy C[. b>n[n[ Birt srkir Wiri PAN Ôr) krvi aYvi aivkv[ri (vBig vt)
PAN mi> f[rfiri[/s&FirNi krvi miT[ a(FkZt krvimi> aiÄyi C[.
(A) NSDL v[bsieT Wiri PAN kiD< miT[ ai[nlien k[v) r)t[ arJ krv) :
Step 1 : PAN kiD< a[(¼l[k[Sn ps>d kri[ - NSDL v[bsieT pr upl¾F nv&>
Birt)y nig(rk { fi[m< 49 A }
Step 2 : fi[m<mi> tmim (vgti[ Bri[. pinkiD< arJ fi[m< pr (vgti[ Brti> ph[li
(vgtvir s*cniai[ vi>ci[.
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
Step 3 :
j$r) f) c*kvi[. tmiri PAN kiD<ni (DAp[c miT[ tm[ j[ (vkÃp ps>d kri[ Ci[ t[ni aiFir[
PAN kiD< a[(¼l[k[Sn f) bdliy C[.k\[(DT/D[(bT kiD<, (DmiºD DîfT aYvi n[T-b[(k>g
Wiri c*kvN) kr) Skiy C[. sfL c*kvN) pr Av)kZt p\d(S<t YS[. j[ni Wiri tm[ tmir)
arJn) (AY(t ckis) Ski[ Ci[. t[ tmiri em[el aieD) pr pN mi[klivimi> aiv[ C[.
Step 4 :
j$r) dAtiv[Ô[ k&(ryr/pi[AT Wiri NSDL ai[(fs, p&N[n[ mikli[. dAtiv[Ô[n) p\i(¼t
pC) j NSDL Wiri PAN kiD< a[(¼l[k[Sn p\(k\yi krvimi> aivS[. a[kvir NSDL
a[(¼l[k[Sn an[ dAtiv[Ô[n) ckisN) kr) l[ t[ 15 (dvsmi> PAN kiD< Ôr) krS[.
(B) UTIITSL v[bsieT Wiri PAN kiD< miT[ ai[nlien k[v) r)t[ arJ krv) :
Step 1 :
UTIITSL v[bsieT pr upl¾F pin kiD< a[(¼l[k[Sn Bri[.
Step 2 :
a[(¼l[k[Sn f) c*kvi[. sfL c*kvN) pr, Av)kZ(t p\d(S<t krvimi> aivS[. t[ tmiri e-
m[el aieD) pr pN mi[klvimi> aivS[.
Step 3 :
fi[m< 49 A ai[nlien sb(mT kyi<ni 15 (dvsn) a>dr k&(ryr Wiri UTIITSL

ai[(fsn[ dAtiv[Ô[ mi[kli[. UTIITSL arJ an[ dAtiv[Ô[ pr p\(k\yi krS[ an[ 15
(dvsn) a>dr pin kiD< Ôr) krS[.
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
3. PAN kiD< miT[ ai[flien k[v) r)t[ arJ krv) :
Step 1 : NSDL e-Gov v[bsieT prY) “ fi[m< 49 A” Diunli[D kri[.
Step 2 : a[(¼l[k[Snmi> (vgti[ Bri[.
Step 3 : a[(¼l[k[Sn siY[ tmir) sh) an[ fi[Ti[g\if Ô[Di[.
Step 4 : fi[m< an[ j$r) dAtiv[Ô[ nJkni PAN k[ºW pr sb(mT kri[.
Step 5 : PAN kiD< a[(¼l[k[Sn miT[ f) c*kvi[.
Step 6 : tmn[ a[k Av)kZ(t n>br mLS[, j[mi>Y) tm[ tmiri PAN kiD<
a[(¼l[k[Snn) (AY(tn[ T^[k kr) Ski[ Ci[. a[k vir dAtiv[Ô[n) ckisN) Ye
Ôy pC) , 15 (dvsn) a>dr pin kiD< Ôr) krvimi> aivS[.
4. pin kiD< miT[ j$r) dAtiv[Ô[ :

n)c[ aip[li dAtiv[Ô[ C[ j[ pin kiD< a[(¼l[k[Sn siY[ sb(mT krvi j$r) C[.
• ai[LK p&rivi[
• srnimini[ p&rivi[
• jºm tir)Kni[ p&rivi[
• k>pn)ai[, p[Q)ai[, HUF an[ Äy(ktai[ni s>gqnni (kAsimi> ni[>FN)
p\miN p#i.
1. PAN kiD< Si miT[ mhRvn&> C[ ? PAN kiD< hi[vini upyi[gi[ - fiydi :
• PAN kiD< krditiai[ miT[ mhRvp*N< C[ kirN k[ t[ tmim niNi>k)y
Äyvhiri[ miT[ j$r) C[. an[ t[ni[ upyi[g tmiri niNi> p\vih an[ p\vihn[
T^[k krvi miT[ Yiy C[. aivk v[ri[ Brt) vKt[, T[ks (rf>D m[Lvt) vKt[
an[ aivkv[ri (vBig pis[Y) s>cir p\i¼t krt) vKt[ t[ mhRvp*N< C[.
• e(ºDyn bj[T 2019 a[ p\Ativ m*kyi[ C[ k[ j[ Äy(ktai[ pis[ PAN
nY) t[ai[ t[mni aiFir n>brni[ upyi[g (rT<n fiel krvi an[ aºy
ki[e h[t& miT[ kr) Sk[ C[. jyi> PAN agiu fr(jyit ht&> aini[ aY< a[
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
C[ k[ Ô[ tm[ hJ s&F) pinn[ aiFir siY[ (l>k ky&< nY) aYvi tmir)
pis[ PAN nY) pr>t& tmir) pis[ aiFir C[, ti[ tmir[ ki> ti[ PAN an[
aiFirn[ (l>k krvin) j$r nY). aYvi nvi pin kiD< miT[ arJ krvin)
j$r nY). Ô[ k[ ai a>g[ni (nymi[ hj& bnivvi / apD[T/ m>j*r)n)
p\(k\yimi> C[.
mi[T) s>²yimi> niNi>k)y Äyvhiri[ miT[ PAN j$r) C[. PAN kiD< ai[LKni
p&rivi tr)k[ pN kim kr[ C[. PAN riKvini k[Tli>k upyi[gi[ an[ fiydiai[
n)c[ aip[l C[.
niNi>k)y Äyvhiri[ mi> PAN ni[ upyi[g :
• Diyr[kT T[ks c*kvt) vKt[ PAN kvi[T krv& j$r) C[.

• aivkv[ri[ Brt) vKt[ krditiai[a[ t[mni[ PAN diKl krvi[ j$r) C[.
• Äyvsiyn) ni[>FN) krt) vKt[, PAN mi(ht) p\din krvin) j$r C[.
PAN riKvini simiºy upyi[gi[ / fiydi :
PAN kiD<mi> nim, u>mr an[ fi[Ti[g\if j[v) mi(ht) sim[l hi[viY), t[ni[ upyi[g miºy
ai[LK p&rivi tr)K[ smg\ d[Smi> Ye Sk[ C[.
tmiri T[ks p[m[ºT pr njr riKvi miT[ PAN a[ ~[Oq s>B(vt r)t C[ nh)>tr, tmir[
t[n[ GN) vKt c*kvvin) j$r pD) Sk[ C[. kirN k[ tmir) T[ks c*kvN) ckis) Skit)
nY).
PAN dr[k a[(ºTT) miT[ anºy hi[viY) t[ni[ d&r&pyi[g krci[r) aYvi aºy Ki[Ti
mi¹ymi[ni h[t&ai[ miT[ lgBg aSky C[.
pinkiD<ni[ upyi[g v)jL) (bl, T[(lfi[n, a[lp)J an[ eºTrn[T j[vi upyi[(gti
Ô[DiNi[ m[Lvvi miT[ Ye Sk[ C[.
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
2. PAN n&> miLK&> :
PAN a[ ds-axr li>bi[ aiÃfi-ºy&m[(rk anºy ai[LKkti< C[.
PAN miLK&> n)c[ m&jb C[. udi. AAA PZ1234C

{1} p\Ym pi>c axri[ C[. {m*LB*t r)t[ mi[Ti axri[mi>} Ryir bid cir a>ki[ an[
C[Ãli[ a[k axr C[.
{2} ki[Dni p\Ym #iN axri[ C[ j[ AAA Y) ZZZ s&F)ni m*Lixri[ni[ k\m bniv[ C[.
{3} ci[Yi[ axr kiD< Firkni p\kirn[ aiLK[ C[. dr[k Firkni[ p\kir n)c[n)
s*(cmi>Y) a[k axr Wiri (v(SOT r)t[ Äyi²yi(yt Yy[l C[.
A - AOP : {Äy(ktai[n&> s>gqn} - (Association of persons)
B - BOI : {Äy(ktai[n&> Sr)r} - (Body of Individuals

Family)
C - k>pn) ( Company)
D - p[Q) ( Firms)
G - srkir ( Government)
H - HUF { (hºd& a(vBi(jt k&T&>b} ( Hindu Undivided

Family)
L - AYi(nk s_ii ( Local Authorities)
J - kZ(#im ºyi(yk Äy(kt ( Artificial Judicial Person)
P - Äy(kt {Äy(ktgt} AYi(nk s_ii ( Individual)
T - TÂT ( Tust)
{4} pi>cmi[ ax
r a[ Äy(ktn) aTkni[ p\Ym axr C[.
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
{5} bik)ni axri[ r[ºDm C[. p\Ym 4 axri[ s>²yiai[ C[. jyir[ C[Ãli[ a[k m*Lixr
C[.
{6} kiD<Firkni nim : Äy(kt/ k>pn)
{7} kiD<Firkni (ptin&> nim : Äy(ktgt kiD<Firki[ miT[ lig&
{8} jºm tir)K : Äy(ktni (kAsimi> kiD<Firkn) jºm tir)K aYvi k>pn) aYvi
p[Q)ni (kAsimi> ni[>FN)n) tir)Kni[ uÃl[K krvimi> aiv[ C[.
{9} Äy(ktn) sh) : pinkiD< niNi>k)y Äyvhiri[ miT[ j$r) Äy(ktni hAtixrni
p&rivi tr)k[ pN kiy< kr[ C[.
{10} Äy(ktni[ fi[Ti[g\if : PAN Äy(ktni fi[Ti[ ai[LKni p&rivi tr)k[ kim kr[ C[.
k>pn)ai[ an[ p[Q)ai[ni (kAsimi> kiD< pr ki[e fi[Ti[g\if
hijr nY).
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
➢ ભારતમાું ઈ-ફાઈલ િંગ ઈન્કમ ટેક્સ રરટનણ 2023
ઈ-ફાઈલ િંગની સગવડથી તમારું ઈન્કમ ટેક્સ રરટનણ ભરવાન ું હવે પહે ા કરતા વધ સરળ છે , જે
સુંપ ૂર્ણપર્ે ઓન ાઈન થાય છે . સરલિત હોવા ઉપરાુંત, રરટનણ ફાઇ કરવ ું આવકવેરા કચેરીની
મ ાકાત ેવા કરતાું સરળ અને ઝડપી છે .
ભારતના કતણવ્યનનષ્ઠ નાગરરક તરીકે તમારું આવકવેરા રરટનણ (ITR) ફાઈ કરવ ું ફરજિયાત છે
➢ ઈન્કમટેક્સ રરટનણ (Income Tax Return) ઓન ાઈન AY 2023-

2024 ઈ-ફાઈલ િંગ માટેની પ્રરિયા
તમે તમારું ITR ફાઇલ કરવાન ું શરૂ કરો તે પહેલાું તમારે કેટલીક બાબતોન ું ધ્યાન રાખવ ું
પડશે. અપડેટ કરે લ પોટટ લ પર તમારું ITR ઈ-ફાઈલ કરવા માટે નીચે દશાટવેલ પગલાું અનસરો :
પગલ ું 1 :
આવકવેરા નનયમો દ્વારા નનર્ાટરરત જોગવાઈઓના આર્ારે તમારી આવકવેરાની જવાબદારીની

ગણતરી કરો.
આકારણી વર્ટના નવનવર્ ક્વાટટ ર માટે તમારી TDS ચકવણીનો સારાુંશ મેળવવા
માટે તમારા ફોમટ 26AS નો સુંદર્ટ લો.
આવકવેરા નવર્ાગ (ITD) દ્વારા પ્રદાન કરવામાું આવેલ પાત્રતા માપદુંડોના આર્ારે તમે કઇ શ્રેણી
હેઠળ આવશો તે નક્કી કરો.
આવકવેરા નવર્ાગના ઈ-ફાઈલલિંગ પોટટ લની મલાકાત લો
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
જો તમે નવા વપરાશકતાટ છો, તો તમે ' નોંધર્ી કરો(Register) ' બટનનો ઉપયોગ કરીને નોંર્ણી
કરાવી શકો છો અને ' ોલગન(Login) ' બટન પર ક્ક્લક કરો.
પગલ ું 6:
તમે જે શ્રેણીમાું આવો છો તે પસુંદ કરો - વ્યક્ક્તગત, રહન્દ અનવર્ાજજત કટુંબ (HUF), વગેરે.
તમને લાગ પડત ું યોગ્ય ITR ફોમટ પસુંદ કરો.
તમારા બેંક ખાતાની નવગતો દાખલ કરો અથવા જો તમે તે પહેલાથી જ પ્રદાન કરી હોય તો તેને
પ ૂવટ-માન્યતા આપો.
તમને એક નવા વેબ પેજ પર રીડાયરે ક્ટ કરવામાું આવશે જયાું તમે તમારા ITR ની પહેલાથી
ર્રે લી નવગતો તપાસી શકશો. નવગતો તપાસો અને જો જરૂરી હોય તો ફેરફારો કરો.
એકવાર તમને ખાતરી થઈ જાય કે ફોમટમાું આપેલી બર્ી નવગતો સાચી છે , તેની પષ્ટટ કરો અને તેને
માન્ય કરો.
હવે, વળતરની ચકાસણી કરો અને તેની હાડટ કોપી ITD ને મોકલો.
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
➢ વ્યક્ક્તગત કરદાતા (Individual Tax Payer) તરીકે ઈ-ફાઈલલિંગ
પોટટ લ પર કેવી રીતે નોંર્ણી કરવી (How to register on e-Filing
portal as Individual Tax Payer)
ઈ-ફાઈલલિંગ વેબસાઈટ પર વ્યક્ક્તગત કરદાતા તરીકે નોંર્ણી કરવા માટે , તમારે નીચે જણાવેલ
પગલાુંને અનસરવાની જરૂર છે :
આવકવેરા ઇ-ફાઇલલિંગ માટે અનર્કૃત વેબસાઇટની મલાકાત લો

'https://www.incometax.gov.in/iec/foportal'
'રજીસ્ટર' બટન પર ક્ક્લક કરો, જે હોમ પેજની જમણી બાજએ મ ૂકવામાું આવે છે .
વપરાશકતાટ પ્રકાર તરીકે 'વ્યક્ક્તગત' પસુંદ કરો
તમામ જરૂરી નવગતો જેમ કે PAN નુંબર , રહેણાુંક ક્સ્થનત વગેરે પ્રદાન કરો. હવે 'Continue' પર
ક્ક્લક કરો
તમામ ફરજજયાત નવગતો દાખલ કરો જેમ કે સુંપકટ નુંબર, વતટમાન સરનામ,ું વગેરે. પછી, 'સબનમટ'
પર ક્ક્લક કરો
સ્ટેપ 6 :
રજજસ્ટડટ મોબાઈલ નુંબર પર મળે લો વન ટાઈમ પાસવડટ (OTP) દાખલ કરો
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
➢ આવકવેરા ઈ-ફાઈલલિંગ માટેની પાત્રતા (Eligibility for Income Tax
e-Filing)
નીચે આપેલ શરતો હેઠળ, વ્યક્ક્તઓ માટે ITR ફાઇલ કરવ ું ફરજજયાત છે :
• કોઈપણ ફમટ અથવા કુંપનીએ ITR ફાઈલ કરવી જ જોઈએ, પછી ર્લે તે નફો કરતી હોય કે
ખોટ કરતી હોય.
• જો વ્યક્ક્તઓ લોન અથવા નવઝા માટે અરજી કરવા માુંગે છે .
• જો વ્યક્ક્તઓ નવદે શી અસ્કયામતોમાું રોકાણ કરે છે અથવા નવદે શી અસ્કયામતોમાુંથી
કમાણી કરે છે .
• જો વ્યક્ક્તઓ આવકવેરા નવર્ાગ પાસેથી રરફુંડનો દાવો કરવા માુંગે છે .
• જો વ્યક્ક્તઓ ઘરની નમલકત વગેરેમાુંથી આવક મેળવે છે .
જો વ્યક્ક્તની કલ વાનર્િક આવક નીચેના કોટટકમાું દશાટવેલ નવગતો કરતાું વર્ી જાય:
Age of the Individual Gross Annual Income
60 વર્ટથી ઓછી ઉંમરની વ્યક્ક્તઓ 2.5 લાખ
60 વર્ટથી ઉપરની પરું ત 80 વર્ટથી ઓછી ઉંમરની

3.0 લાખ
વ્યક્ક્તઓ
જે વ્યક્ક્તઓ 80 વર્ટથી વધ ઉંમરના છે 5.0 લાખ
નોંધ: િો તમારી વાનષિક આવક કરપાત્ર ન હોય તો તમારે આવકવેરા રરટનણ ફાઇ કરવાની િરૂર
નથી.
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
➢ આવકવેરા ઈ-ફાઈલલિંગ માટે જરૂરી દસ્તાવેજો (Documents Required
for Income Tax e-Filing)
જો વ્યક્ક્તઓ ઓનલાઈન ITR ફાઈલ કરવા ઈચ્છે છે , તો નીચે દશાટવેલ દસ્તાવેજોની જરૂર પડશે:
• વ્યક્ક્તનો પરમેનન્ટ એકાઉન્ટ નુંબર ( PAN )

• વ્યક્ક્તનો આર્ાર નુંબર. આર્ાર નુંબર PAN સાથે લલિંક હોવો આવશ્યક છે .
• વ્યક્ક્તના બેંક ખાતાની નવગતો (બેંક એકાઉન્ટ નુંબર, IFSC કોડ અને બેંક શાખા).
િો વ્યક્ક્તઓ તેમના પગારના આધારે તેમની ITR ફાઇ કરે છે , તો નીચેના-ઉલ્ ેલિત
દસ્તાવેિોની િરૂર છે :
• ફોમટ (Form)16
• જો હાઉસ રે ન્ટ એલાઉન્સ ( HRA ) નો દાવો કરવામાું આવે તો, ર્ાડાની ક્સ્લપ આપવી
આવશ્યક છે .
• પગાર ક્સ્લપ
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
➢ આવકવેરા ઈ-ફાઈલલિંગની નનયત તારીખ 2023 (Income Tax e-
Filing due dates 2023)
આવકવેરા નવર્ાગ (ITD) દ્વારા લચહ્નિત થયેલ સમયમયાટદા પહેલાું આવકવેરા રરટનટ (ITR) ફાઇલ
કરવા જરૂરી છે . AY 2023-24 (નાણાકીય વર્ટ 2022-23) માટે કરદાતાઓની નવનવર્ શ્રેણીઓ માટે
ITR ફાઈલ કરવાની નનયત તારીખો નીચેના કોટટકમાું સ ૂલચબદ્ધ છે :
કરદાતાની શ્રેર્ી ટેક્સ રરટનણ ફાઇ કરવાની અંનતમ તારીિ
વ્યક્ક્તગત 31મી જલાઈ 2023
વ્યક્ક્તઓની સુંસ્થા (BOI) 31મી જલાઈ 2023
રહન્દ અનવર્ાજજત કટુંબ (HUF) 31મી જલાઈ 2023
વ્યક્ક્તઓન ું સુંગઠન (AOP) 31મી જલાઈ 2023
વ્યવસાયો (ઓરડટ જરૂરી) 31મી ઓક્ટોબર 2023
વ્યવસાયો (TP રરપોટટ ની આવશ્યકતા) 30મી નવેમ્બર 2023
સર્ારે લ વળતર 31મી રડસેમ્બર 2023
નવલુંલબત વળતર 31મી રડસેમ્બર 2023
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
➢ ઈ-ફાઈલલિંગ ઈન્કમ ટેક્સ રરટનટના ફાયદા (Benefits of e-
Filing Income Tax Return)
આવકવેરા રરટનટ ફાઇલ કરવાના મખ્ય ફાયદા નીચે દશાટવેલ છે :
• સ્ટેટસ ટ્રેરકિંગ:
જે વ્યક્ક્તઓ ITR ઈ-ફાઈલ કરે છે તેઓ સરળતાથી ઓનલાઈન સ્ટેટસ ચેક કરી શકે
છે . અગાઉ સ્ટેટસ ચેક કરવામાું સમય લાગતો હતો અને સ્ટેટસ માત્ર પોસ્ટ દ્વારા જ
મોકલવામાું આવત ું હત ું. જો કે, ઈ-ફાઈલલિંગ આઈટીઆર વ્યક્ક્તને એક્લલકેશનની પ્રગનત
સરળતાથી તપાસવામાું સક્ષમ બનાવે છે .
• રરફું ડની પ્રરિયા :
જો વ્યક્ક્તઓ તેમની ITR ઈ-ફાઈલ કરે છે , તો રરફુંડ મેળવવાની પ્રરિયા સરળ છે અને ઘણી
ઝડપી છે . અગાઉ, રરફુંડ પ્રરિયા ખ ૂબ અનકૂળ ન હતી અને ખ ૂબ સમય માુંગી લેતી હતી. જો
કે, વ્યક્ક્તઓ બેંકની નવગતો ઓનલાઈન અપડેટ કરી શકે છે અને રરફુંડ વધ ઝડપથી
મેળવી શકે છે .
• ભ ૂ ોમાું ઘટાડો:
ITR ની ગણતરી કરતી વખતે ગણતરીની સુંખ્યાને કારણે, ભ ૂલો થવી સામાન્ય છે . જો કે,
જયારે ITR ઈ-ફાઈલલિંગ કરવામાું આવે છે , ત્યારે નસસ્ટમ દ્વારા ITRની ગણતરી કરવામાું
આવે છે , તેથી ભ ૂલોની સુંખ્યામાું ઘટાડો થાય છે .
• ઈ-વેરરરફકેશન :
જો વ્યક્ક્તઓ તેમના ITR ઈ-ફાઈલ કરે તો ITR ની ચકાસણી ઓનલાઈન થઈ શકે

છે . અગાઉ, ITR બેંગલરમાું CPCને મોકલવો પડશે.
• અનકળ
ૂ :
ઈ-ફાઈલલિંગ આઈટીઆરની પ્રરિયા ખ ૂબ જ અનકૂળ, સરળ છે અને પ્રરિયામાું ઘણો ઓછો

સમય લાગે છે . અગાઉ, ITR ફાઇલ કરવાની પ્રરિયા ખ ૂબ જ કુંટાળાજનક હતી કારણ કે
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________
વ્યક્ક્તઓએ આવકવેરા નવર્ાગની મલાકાત લેવી પડતી હતી. જો કે, ITR ઈ-ફાઈલ
કરવાની પ્રરિયા વ્યક્ક્તના ઘરની સનવર્ાથી થઈ શકે છે .
• દસ્તાવેિોની ઍક્સેસઃ
જો વ્યક્ક્તઓ ITR ઈ-ફાઈલ કરે છે , તો તેમણે જરૂરી દસ્તાવેજો ઓનલાઈન અપલોડ

કરવાના રહેશે. તેથી, વ્યક્ક્તઓ કોઈપણ સમયે દસ્તાવેજો જોઈ શકશે. ઇ-ફાઇલલિંગ
આઇટીઆરની મેન્યઅલ પ્રરિયા આવા લાર્ો પ્રદાન કરતી નથી.
• રે કોડણ ન ું સુંક ન:
અગાઉ, વ્યક્ક્તઓએ ITR ફાઇલ કરવા માુંગતા હોય તો ઘણા ફોમટ ર્રવા જરૂરી હતા. ફોમટ
ર્રવાની પ્રરિયા પણ ખ ૂબ જ જરટલ હતી. જો કે, ઇ-ફાઇલલિંગ ITR પ્રરિયાની જરટલતાને દૂ ર
કરે છે કારણ કે પ્રારું લર્ક પ્રરિયા દરનમયાન તમામ ડેટા ઓટો-પૉલયલેટ થાય છે અને
આગામી પગલાું ખ ૂબ જ સરળ બની જાય છે .
• િચણ-કાયણિમ :
જો વ્યક્ક્તઓ તેમના રરટનટ મેન્યઅલી ફાઇલ કરવા માુંગે છે , તો તેઓએ તેમના વળતરની
ગણતરી કરવા માટે કોઈ વ્યાવસાનયકને નોકરી પર રાખવાની જરૂર પડી શકે છે . જો તેઓ
કોઈ પ્રોફેશનલને નોકરીએ રાખવા માુંગતા હોય તો આના માટે પૈસા ખચી શકે છે . જો કે,
વ્યક્ક્તઓ તેમના આઈટીઆર ઈ-ફાઈલ કરવાના રકસ્સામાું આ ખચટ દૂ ર કરી શકે છે કારણ કે
ગણતરી ઓનલાઈન થઈ શકે છે .
• પરાવાની રસીદ :
જે વ્યક્ક્તઓ તેમન ું ITR ઈ-ફાઈલ કરે છે તેઓને રરટનટ ફાઈલ કરતી વખતે અને એકવાર
રરટનટ ફાઈલ થઈ જાય તે સમયે એક રસીદ પ્રાલત થશે. રસીદ ઈમેલ દ્વારા મોકલવામાું
આવશે.
• ઈ ેક્ટ્રોનનક બેંરકિંગ :
ચ ૂકવણી અને રરફુંડ કરવાની પ્રરિયા સરળ છે . તે ટેક્સની ચકવણી માટે ડાયરે ક્ટ ડેલબટ અને
રરફુંડ મેળવવા માટે ડાયરે ક્ટ રડપોલઝટ દ્વારા કરી શકાય છે . એવા નવકલ્પો ઉપલબ્ર્ છે જયાું
રોકાણકારો હવે તેમન ું વળતર ફાઇલ કરી શકે છે અને પછીની તારીખે પણ ચકવણી કરી
શકે છે . કરદાતાઓ તે રદવસ પસુંદ કરી શકે છે જયારે તેઓ ચ ૂકવણી કરવા માુંગે છે .
__________________________________________________________________________________

TDS, TCS & Pan

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

TDS, TCS & Pan

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

e-Abhyasu the Learning App

YouTube: https://youtube.com/eabhyasu Download the App from Play Strore

TDS, TCS & PAN

TDS : ( Tax Deduction at Sources)

3. TDS k[v) r)t[ jmi krivv&> :-

4. TDS (rT<n k[v) r)t[ an[ kyir[ fiel krv&> ?

fi[m< n>br (rT<nmi> ni[>Fiy[l Äyvhiri[ (nyt tir)K

fi[m< 24 Q pgir pr TDS Q1 - 31 m) j&lie

fi[m< 26 QB (mlktni v[ciN pr TDS m(hnini a>tY) 30 (dvs

fi[m< 26 QC BiDi pr TDS m(hnini a>tY) 30 (dvs

5. TDS p\miN p#i S&> C[ ?

TCS : (Tax collected at Source ):-

2. TCS miT[ (vk\[ti ki[N C[ ?

4. TCS Ô[gvieai[ h[qL kyi mil an[ Äyvhiri[ aivr) l[vimi>

{9} jv[lr) j[n) (k>mt $i. 5 liK

{10} mi[Tr vihnn) Kr)d) $i. 10 liK

5. klm 206 C Y) h[qL kr-vs*lit miT[ni (nyt dr :

{2} t[d>& ni p_ii 5%

{3} j>glni l)zmi>Y) m[Lv[l likD&> 2.50 %

{4} j>glni l)z (sviy aºyYi m[Lv[l likD&> 2.50 %

{5} likDi k[ t[d>& ni p_ii (sviyn) aºy j>gl p[diS 2.50 %

{6} B>gir {Ak\[p} 1%

{7} Kn)j j[vi k[ ki[lsi[, (l³nieT aYvi li[K>D 1%

{8} p[(k>g li[T, Ti[l, ¼lizi t[m j mie(n>g kvi[r)e>g 2%

{9} $i. 10 liKY) vF& (k>mtn) mi[Trkirni v[ciNni 1%

{10} $i. 2 liKY) vF& (k>mtni ri[kDmi> kriti milni 1%

6. TCS c*kvN) an[ vLtr :

7. TCS n&> p\miN p#i :

{3} v[cnir an[ Kr)dnir b>n[ni[ PAN

PAN ( Permanent Account Number)

2. PAN kiD<n) ai[nlien ni[>FN) a>g[n) kiy<vih) :

UTIITSL v[bsieT pr upl¾F pin kiD< a[(¼l[k[Sn Bri[.

fi[m< 49 A ai[nlien sb(mT kyi<ni 15 (dvsn) a>dr k&(ryr Wiri UTIITSL

Step 2 : a[(¼l[k[Snmi> (vgti[ Bri[.

Step 3 : a[(¼l[k[Sn siY[ tmir) sh) an[ fi[Ti[g\if Ô[Di[.

Step 5 : PAN kiD< a[(¼l[k[Sn miT[ f) c*kvi[.

4. pin kiD< miT[ j$r) dAtiv[Ô[ :

niNi>k)y Äyvhiri[ mi> PAN ni[ upyi[g :

• Diyr[kT T[ks c*kvt) vKt[ PAN kvi[T krv& j$r) C[.

PAN riKvini simiºy upyi[gi[ / fiydi :

PAN a[ ds-axr li>bi[ aiÃfi-ºy&m[(rk anºy ai[LKkti< C[.

PAN miLK&> n)c[ m&jb C[. udi. AAA PZ1234C

A - AOP : {Äy(ktai[n&> s>gqn} - (Association of persons)

B - BOI : {Äy(ktai[n&> Sr)r} - (Body of Individuals

H - HUF { (hºd& a(vBi(jt k&T&>b} ( Hindu Undivided

L - AYi(nk s_ii ( Local Authorities)

J - kZ(#im ºyi(yk Äy(kt ( Artificial Judicial Person)

P - Äy(kt {Äy(ktgt} AYi(nk s_ii ( Individual)

➢ ઈન્કમટેક્સ રરટનણ (Income Tax Return) ઓન ાઈન AY 2023-

આવકવેરા નનયમો દ્વારા નનર્ાટરરત જોગવાઈઓના આર્ારે તમારી આવકવેરાની જવાબદારીની

આવકવેરા નવર્ાગના ઈ-ફાઈલલિંગ પોટટ લની મલાકાત લો

તમને લાગ પડત ું યોગ્ય ITR ફોમટ પસુંદ કરો.

આવકવેરા ઇ-ફાઇલલિંગ માટે અનર્કૃત વેબસાઇટની મલાકાત લો

વપરાશકતાટ પ્રકાર તરીકે 'વ્યક્ક્તગત' પસુંદ કરો

રજજસ્ટડટ મોબાઈલ નુંબર પર મળે લો વન ટાઈમ પાસવડટ (OTP) દાખલ કરો

Age of the Individual Gross Annual Income

60 વર્ટથી ઓછી ઉંમરની વ્યક્ક્તઓ 2.5 લાખ

60 વર્ટથી ઉપરની પરું ત 80 વર્ટથી ઓછી ઉંમરની

જે વ્યક્ક્તઓ 80 વર્ટથી વધ ઉંમરના છે 5.0 લાખ

• વ્યક્ક્તનો પરમેનન્ટ એકાઉન્ટ નુંબર ( PAN )

કરદાતાની શ્રેર્ી ટેક્સ રરટનણ ફાઇ કરવાની અંનતમ તારીિ

વ્યક્ક્તગત 31મી જલાઈ 2023

વ્યક્ક્તઓની સુંસ્થા (BOI) 31મી જલાઈ 2023