PERTEMUAN 10

AKUNTANSI DAGANG
AJP DAN NERACA LAJUR
NERACA SALDO
CV VICTORY SPORT
TRIAL BALANCE
31 DECEMBER 2020
ACCOUNT NO. ACCOUNT NAME DEBIT CREDIT
11100 Cash In Bank 194.159.000 -
11200 Petty Cash 10.000.000 -
11300 Accounts Receivable 328.305.000 -
11400 Allowance for doubtfull debt - 4.647.500
11500 Merchandise Inventory 270.759.852 -
11600 VAT In 23.255.000 -
11700 Office Supplies 13.300.000 -
11800 Store Supplies 11.200.000 -
11900 Prepaid Insurance 45.000.000 -
12100 Stock Invesment 484.800.000 -
13100 Land 300.000.000 -
13200 Building 900.000.000 -
13300 Building Accumulated Dep - 491.250.000
13400 Vehicles 962.950.000 -
13500 Vehicles Accumulated Dep - 161.200.000
13600 Equipment 150.000.000 -
13700 Equipment Accumulated Dep - 134.375.000
21100 Accounts Payable - 257.105.000
21200 Accrued Expense - -
21300 VAT Out - 38.072.200
21400 Income Tax Payable - -
22100 Bank BNI Loan - 31.250.000
22200 BCA Finance - 275.000.000
31100 Ahsan Capital - 1.150.000.000
31200 Apriani Capital - 690.000.000
31300 Ahsan Drawing 100.000.000 -
31400 Apriani Drawing 60.000.000 -
31500 Retained Earning - -
31600 Income Summary - -
41100 Sales - 3.500.622.000
41200 Sales Return 142.350.000 -
41300 Sales Discount 39.252.000 -
51100 Cost Of Good Sold 2.245.027.456 -
61100 Bad Debt Expense - -
61200 Advertising Expense 30.000.000 -
61300 Wages & Salaries (Sales) 121.000.000 -
61400 Store Supplies Expense 6.000.000 -
62100 Building Depreciation 41.250.000 -
62200 Vehicles Depreciation 98.450.000 -
62300 Equipment Depreciation 34.375.000 -
62400 Insurance Expense 47.000.000 -
62500 Utilities Expense 45.693.691 -
62600 Office Suppiles Expense 15.900.000 -
62700 Wages & Salaries (Adm) 11.000.000 -
62800 Other’s Expense 10.500.000 -
81100 Interest Revenue - 11.224.000
81200 Dividend Revenue - 60.000.000
81300 Freight Collected - 11.781.300
81400 Gain on sales of fixed asset - -
82100 Interest Expense 8.250.000 -
82200 Bank Service Charge 6.600.000 -
91100 Income Tax Expense 60.150.000 -

Amount 6.816.527.000 6.816.527.000

CV VICTORY SPORT No. Bukti : BM12-2
Tanggal : 31 Desember 2020

BUKTI MEMORIAL
Kepada : Bagian Pembukuan
Isi Memo : Buatlah penyesuaian akhir periode Desember 2020 terhadap data berikut ini:
1. Berdasarkan data rekening koran yang diterima bank telah mengkredit rekening perusahaan untuk
jasa giro sebsesar Rp. 968.000,- dan mendebet Rekening Perusahaan untuk Biaya Administrasi
Bank Rp. 145.000,-
2. Terdapat Voucher kas kecil No bukti VKK12-2 Rp. 800.000,00 (Utlities expesne) belum diganti
dananya, karena belum pengisisan kembali kas kecil.
3. Berdasarkan stock opname saldo persediaan Perlengkapan Kantor sebesar Rp 8.650.000,00 dan
Perlengkapan Toko Rp. 10.000.000,00
4. Untuk akun Prepaid Insurance yang menjadi beban bulan desember 2020 Rp. 5.000.000
5. Cadangan kerugian piutang tahun 2020 ditaksir 5% dari saldo piutang
6. Penyusutan Aset Tetap bulan Desember 2020 berdasarkan metode garis lurus (Lihat Daftar Aset
Tetap Bulan Desember 2020)
7. Beban-beban yang diperhitungkan dibulan Desember 2020 baru akan dibayarkan bulan Januari
2021 terdiri dari: Beban listrik, Telp dan Air (Utilities Expense) Rp. 2.400.000,00
8. Dari perhitungan gaji dan upah akan dibayarkan bulan Januari 2021 dengan rincian sebagai
berikut:
Gaji dan Upah (bag Penjualan) Rp. 11.000.000
Gaji dan Upah (Bag Administrasi) Rp. 1.000.000
Total Gaji Rp. 12.000.000
PPh Ps 21 (Rp. 600.000)
Utang Gaji Rp. 11.400.000
9. Perhitungan pajak perusahaan sebagai berikut:
Berdasarkan PP. No. 23 tahun 2018, maka perusahaan mendapatkan fasilitas berupa pengenaan
pajak sebesar 0,5% dari peredaran bruto dan bersifat final. Peredaran bruto bulan desember 2020
sebesar Rp. 380.722.000,-

Teknisi Akuntansi: Dibukukan Oleh:

Elia
( Elsa Komala Sari) (....................................)
 CV VICTORY SPORT
DAFTAR ASET TETAP
DESEMBER TAHUN 2020

Jennis Aset Tanggal Tanggal tarif Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi NILAI BUKU DES
No
tetap Perolehan Penghentian (%) So.31.12.2019 Debit Kredit So.31.12.2020 So.30.11.2020 Debit Kredit So.31.12.2020 2020
LAND
1 Land 05-Jan-11 0 0% 200.000.000 100.000.000 300.000.000 - 300.000.000
Jumlah 200.000.000 100.000.000 - 300.000.000 - - - - 300.000.000
BUILDING
1 Bangunan 02-Jan-10 5% 900.000.000 900.000.000 491.250.000 3.750.000 495.000.000 405.000.000

VEHICLES
1 Mobil Box 07-May-18 12,5% 499.200.000 499.200.000 161.200.000 5.200.000 166.400.000 332.800.000
2 Honda CRV 02-Jan-15 08-Dec-20 12,5% 360.000.000 360.000.000 - 221.250.000 221.250.000 - - -
3 Toyota Inova 08-Dec-20 12,5% 463.750.000 463.750.000 4.830.729 4.830.729 458.919.271
Jumlah 859.200.000 463.750.000 360.000.000 962.950.000 382.450.000 221.250.000 10.030.729 171.230.729 791.719.271
EQUIPMENT
1 Komputer 01-May-17 25% 75.000.000 75.000.000 67.187.500 1.562.500 68.750.000 6.250.000
2 Furniture 01-May-17 25% 75.000.000 - - 75.000.000 67.187.500 - 1.562.500 68.750.000 6.250.000
Jumlah 150.000.000 - - 150.000.000 134.375.000 - 3.125.000 137.500.000 12.500.000
Total 1.984.200.000 463.750.000 360.000.000 2.087.950.000 1.075.262.500 221.250.000 18.468.229 872.480.729 1.215.469.271

DITANYA :
Berdasarkan data Neraca Saldo dan Bukti Memorial maka buatlah AYAT JURNAL PENYESUAIAN DAN NERACA LAJUR CV VICTORY SPORT
per 31 Desember 2020 !