SOAL LATIHAN

PT. CAHAYA
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2018

11110 Cash in Bank 259.602.800

11120 Petty Cash 6.000.000
11210 Accounts Receivable 224.420.000
11220 Allowance for Doubtful Debt 7.200.000
11310 Merchandise Inventory 113.000.000
11320 Office Supplies 14.550.000
11410 Prepaid Rent 6.000.000
11430 Prepaid Insurance 4.500.000
11440 VAT IN 7.160.000
12100 Stock Investments 670.000.000
13100 Land 550.000.000
13210 Building at Costs 320.000.000
13220 Building Accumulated Depr. 38.750.000
13301 Vehicle at Cost -
13302 Vehicle Accumulated Depr. -
13401 Equiptment at Cost 130.000.000
13402 Equiptment Accumulated Depr. 50.000.000
21110 Credit Card -
21210 Accounts Payable   78.760.000
21211 Accruad expenses 0
 21212 Income tax payable 185.000
21320 VAT OUT 18.924.800
22100 Bank Mandiri Loan (KUK) 182.000.000
31100 Common Stock 1.580.000.000
38000 Retained Earning 106.000.000
41100 Sales of Merchandise 1.298.800.000
42100 Freight Collected 17.350.000
42200 Late Fee Collected
42300 Sales Discount 17.330.000
51100 Cost of Good Sold 769.480.000
52000 Freight Paid 2.440.000
53000 Purchase Discount 3.940.000
61100 Advertising Expense 28.900.000
61200 In Store Promotion Expense 16.000.000
61300 Utility Expense 14.400.000
61400 Water, Telephone & Electricity Expense 10.800.000
62100 Wages & Salaries Expense 102.000.000
62110 Rent Expense 21.500.000
 62200 Supplies Expense 15.200.000
62300 Maintenance and Repair Expense 20.900.000
62400 Bad Debt Expense
62500 Depreciation Expense Building 13.750.000
62600 Depreciation Expense Vihicles 16.500.000
62700 Depreciation Expense Equipment 27.500.000
62800 Insurance Expense 16.000.000
62900 Late Fee Expense 440.000
81000 Interest Income 7.000.000
81200 Devidend Income 17.000.000
81300 Gain/Loss Vrhicles 26.500.000
82100 Interest Expense 9.940.000
82200 Bank Service Charge 15.000.000
91300 Income Taxes Expense 8.545.000
   Jumlah 3.432.857.800 3.432.857.800

DIK :

1. Dari rekening koran per 31 Desember 2018 yang diterima oleh perusahaan diperoleh
informasi bahwa Saldo Kas di Bank sebesar ada perbedaan yang disebabkan oleh adanya
transaksi :
Pendapatan Bunga Bank Rp 3.270.000,00
Beban Administrasi Bank Rp 115.000,00
2. Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2018:
- Building Rp. 1.250.000,-
- Equipment Rp. 2.500.000,-
3. Data Penyesuaian Akhir Periode:
- Persediaan Akhir Supplies dinilai Rp. 3.000.000,-
- Beban Asuransi Bulan deember Rp .1.500.000,-
- Beban Sewa bulan desember Rp. 2.000.000
4. Data Penyesuaian Akhir Periode:
Cadangan kerugian piutang ditaksir 5 % dari saldo piutang akhir tahun 2018
5. Data Penyesuaian Akhir Periode:
6. Listrik, telepon dan Air bulan desember yang akan dibayar bulan Januari 2019 adalah
sebesar Rp2.300.000
7. PPh Badan bulan Desember 2018 yang akan dibayar bulan Januari 2019 adalah dengan tarif
0,5 % dari peredaran bruto bulan desember. Peredaran bruto bulan desember sebesar Rp.
189.248.000
DIMINTA:
BUATLAH JURNAL PENYESUAIAN DARI TRANSAKSI TRANSAKSI DIATAS.