I.

TUGAS
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31
Desember 2018
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2018
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut
ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian
b. Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh kolom
c. Buat laporan keuangan
1. Laba Rugi
2. Perubahan Laba Ditahan
3. Neraca
4. Arus kas

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No. Tugas-tugas Skor Maks
1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 15
2. Kertas Kerja (Worksheet) 25
3 Laporan Laba Rugi 20
4 Laporan Laba Ditahan 10
5. Neraca 15
6. Arus Kas 15
Total 100

PT. CAHAYA
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2018

11110 Cash in Bank 319.705.000

11120 Petty Cash 15.000.000
11210 Accounts Receivable 224.420.000
11220 Allowance for Doubtful Debt 7.200.000
11310 Merchandise Inventory 113.000.000
11320 Supplier 13.600.000
11410 Prepaid Rent 3.000.000
11420 Prepaid Insurance 8.000.000
12100 Stock Investments 670.000.000
13100 Land 550.000.000
13210 Building at Costs 320.000.000
13220 Building Accumulated Depr. 30.500.000
13301 Vehicle at Cost -
13302 Vehicle Accumulated Depr. -
13401 Equiptment at Cost 130.000.000

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/27

 13402 Equiptment Accumulated Depr. 43.000.000
21110 Credit Card -
21210 Accounts Payable   78.760.000
21211 Accruad expenses 2.600.000
 21212 Income tax payable 185.000
21310 PPN Outcome 166.380.000
21320 PPN Income 119.360.000
22100 Bank Mandiri Loan (KUK) 182.000.000
31100 Common Stock 1.580.000.000
38000 Retained Earning 106.000.000
41100 Sales of Merchandise 1.298.800.000
42100 Freight Collected 17.350.000
42200 Late Fee Collected
42300 Sales Discount 17.330.000
51100 Cost of Good Sold 769.480.000
52000 Freight Paid 2.440.000
53000 Purchase Discount 3.840.000
61100 Advertising Expense 28.000.000
61200 In Store Promotion Expense 16.000.000
62100 Utility Expense 14.400.000
62200 Telephone Expense 10.800.000
62300 Rent Expense 25.000.000
62400 Supplies Expense 15.200.000
62500 Maintenance and Repair Expense 20.000.000
62600 Bad Debt Expense 4.000.000
62700 Depreciation Expense 27.500.000
62800 Insurance Expense 13.000.000
62900 Late Fee Expense 440.000
63100 Wages & Salaries 62.000.000
81000 Interest Income 7.000.000
82000 Devidend Income 17.000.000
91000 Interest Expense 9.940.000
92000 Bank Service Charge 15.000.000
93000 Loss of Sales Vehicle 4.000.000
   Jumlah 3.540.615.000 3.540.615.000

Data untuk penyesuian ada ditabel di bawah ini :

PT CAHAYA       Dokumen 28
6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/27
Jl. Karapitan 140 Bandung      
   
  BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3  
  Tanggal : 31 Desember 2018
  Kepada Tehnisi Akuntansi          
  Dari Indrayana          
  Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2018:  
1.Diterima rekeing koran dari bank menyatakan adanya pendapatan bunga
Rp. 4.700.000,- dan biaya adm bank Rp. 700.000,-

2. ditaksir pada akhir periode adanya kerugian piutang senilai 5% dari

    Saldo piutang  
     
     
       
       
     
       
   
  Dibukukan oleh:  
   
  _______________  
                 

PT CAHAYA       Dokumen 28
6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/27
Jl. Karapitan 140 Bandung      
   
  BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3  
  Tanggal : 31 Desember 2018
  Kepada Tehnisi Akuntansi          
  Dari Indrayana          
  Isi Memo 3.Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2018:  
    - Building Rp. 1.000.000,-  
    - Equiptment Rp. 800.000,-  
    - Vehicle Rp. -  
       
       
       
       
   
  Dibukukan oleh:  
   
  _______________  
                 

PT CAHAYA      
Dokumen 29
Jl. Karapitan 140 Bandung      
   
  BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4  
  Tanggal : 31 Desember 2018
  Kepada Tehnisi Akuntansi          
  Dari Indrayana          
  Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode:  
    4. Persediaan Akhir Supplies dinilai Rp. 3.000.000,-  
     
5. Beban Asuransi yg telah kadaluwarsa Rp. 1.500.000,-
6. sewa yang belum jadi beban Rp 1.700.000,-
    7.Gaji yang masih harus dibayar Rp. 1,200.000,-  

       
   
  Dibukukan oleh:  
   
  _______________  
                 

PT. CAHAYA       Dokumen 30

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/27

 Jl. Karapitan140 Bandung      
   
  BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6  
31 Desember
  Tanggal : 2018  
Tehnisi
  Kepada Akuntansi          
  Dari Indrayana          
8. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai
dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat
  Isi Memo segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.  
9. Hitung Pajak penghasilan (PPh) Badan dengan cara:
 Menggunakan
tariff PPh final PPh Pasal 4 ayat 2 yaitu 1% dikaliakn
pendapatan bruto
 Hitungkan
Income Tax Payable perusahaan (beban pajak di kurangi
kredit pajak)
 Lakukan
Pencatatan ke dalam jurnal
     
     
     
     
     
     
     
     
     
   
  Dibukukan oleh:  
   
  _______________  
                 

Untuk Arus Kas disediakan data dibawah ini :

6072-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/27

 PT. CAHAYA
CASH RECEIPT JOURNAL
Desember 2018

DATE
 
 

NO. EVIDENCE
 

DESCRIPTION
 

POS REF
 
DEBIT
CREDIT

CASH IN BANK
Vat
Out

SUNDRY
ACCOUNT
ACCOUNT RECEIVABLE
OTHERS

ACCOUNT
ACCOUNT NO
TOTAL
Des.
5
BKM12-1
Toko Dita

32.670.000
 
6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/27
 33000000
 
 
 

Sales Discount

 
 
330.000
 
 
 
 

9
NK12-1
Penjualan tunai

30.710.000
 
 
 
Sales
 
27.600.000

 
 
 
 
PPN Outcome
 

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/27

 2.760.000

 
 
 
 
Freight Collected
 
350.000

11
BKM12-2
Penjualan tunai kendaraan

146.000.000
 
 
 
Vehicle at Cost
 
160.000.000

Acc. Depretiation

 
 
10.000.000
 
 
 
 

Loss sales of Vehicle

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/27
 
 
4.000.000
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 

12
BKM12-3
Toko Bahana

33.000.000
 
 
33.000.000
 
 
 

 
 
 
 
6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/27
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 

242.380.000
-
14.330.000
66.000.000
-
-
190.710.000

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/27

 RECAPITULATION

DEBIT
CREDIT

Total
Account No

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/27

 Total

11110
242.380.000
11210
66.000.000

42300
330.000
13310

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/27

 160.000.000

13310
10.000.000
41100
27.600.000

93000
4.000.000
21310

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/27

 2.760.000

42100
350,000

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/27

 256.710.000

256.710.000
6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/27
 PT. CAHAYA
CASH DISBURSEMENT JOURNAL
DESEMBER 2018
(in 000 rupiah)

DATE
 
 

NO. EVIDENCE
 

DESCRIPTION
 
CHECK NO.
POS REFF
ACCOUNT PAYABLE
OTHERS
PURCHASE DISCOUNT
Income Tax Payable
CASH IN BANK

ACCOUNT
ACC. NO
TOTAL

Des
8
BKK12-1
PT. Charaka

88.000.000

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/27

 1.660.000

86.340.000

10
BKK12-2
PT. Bharata

22.000.000

22.000.000

20
BKK12-3
PT. Asoka

44.000.000
Late Fees Exp.

440.000

44.440.000

30
BKK12-4
Peluansan Kartu Kredit

Credit Card

8.400.000

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/27

 8.400.000

31
BKK12-5
Angsuran pinjaman ke bank

Bank Mandiri Loan

18.000.000

9.800.000

Interest Exp.

1.800.000

31
BKK12-6
Gaji Karyawan

Wages and Salaries

9.000.000

185.000
8.815.000

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-18/27

 31
BKK12-7
Pengisian Kas kecil

Peti Cash

4.500.000

4.500.000

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/27

 154.000.000
 
 
42.140.000
1.660.000
185.000
194.295.000

RECAPITULATION

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/27

 DEBIT

CREDIT

Account No.
Total
Account No
Total

11120
4.500.000
11110
194.295.000

21110
8.400.000

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/27

 21300
185.000

21210
154.000.000
53000
1.660.000

22100
18.000.000

62900
440.000

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/27

 63100
9.000.000

91000
1.800.000

196.140.000

196.140.000

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/27

 PT. CAHAYA

PETTY CASH

DECEMBER 2018

DATE
EVIDENCE NO
DESCRIPTION
DEBIT
KREDIT

ACCOUNTS
ACC. NO
6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24/27
 TOTAL
PETTY CASH

Des
2
VKK12-1
Brosur Perusahaan
Advertising expenses

900.000
900.000

4
VKK12-2
Office suppliis
Office supplies

950.000
950.000

5
VKK12-3
Ttelepon bulan Nopember
Accruad expenses

750.000

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-25/27

 750.000

7
VKK12-4
Listrik bulan Nopember
Accruad expenses

850.000
850.000

8
VKK12-5
Air bulan Nopember
Accruad expenses

600.000
600.000

16
VKK12-6
Pemeliharaan alat-alat
Maintainace and Repair

900.000
900.000
6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-26/27
 4.500.000
4.500.000

Selamat bekerja semoga sukses

6018-P1-18/19 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-27/27