¿Cuál es el propósito de la supervisión bancaria y financiera en el mundo?
Según (Cuevas, 2014) la supervisión bancaria
se da por la necesidad de procurar la
estabilidad, solidez y eficiencia del sistema
financiero es la principal responsabilidad de
la supervisión bancaria como herramienta
preventiva, el cual se lleva a cabo mediante
un proceso de determinación confiable de
los principales riesgos inherentes de una
entidad bancaria, haciendo énfasis en la
supervisión in-situ y extra-situ, con los
recursos técnico y humano para determinar
el perfil de riesgo de un banco.
Pero es que la supervisión bancaria es
altamente necesaria para prevenir y reducir
los potenciales riesgos a los que se exponen
los intermediarios financieros, por tanto,
esta no debe verse como un mecanismo que
restringe o limita el accionar de las entidades
bancarias, sino más bien como un aliado que
busca guiarlas u orientarlas hacia mayores
niveles de eficiencia para ser competitiva con
credibilidad y confianza.
Las evidencias empíricas demuestran que las
debilidades en el sistema bancario de un
país, tienden a hacer una amenaza de la
estabilidad financiera, es así como la
necesidad de aumentar la fortaleza de los
sistemas financieros ha despertado un
interés mundial creciente en los últimos 20
años. Por tales razones los organismos
interesados en la calidad de la supervisión
como el Comité de Basilea para la
Supervisión Bancaria, el Banco de Pagos
Internacionales, el FMI y el Banco Mundial,
han examinado múltiples maneras para
fortalecer la estabilidad financiera en todo el
mundo por la complejidad que esto implica.
Es en ese contexto que el comité de Basilea
considera que lograr consistencia con la
aplicación de los Principios Básicos en cada
país es un paso significativo en el proceso de
mejorar la estabilidad financiera de manera
global y que cada país tiene que adaptar su
aplicación a la realidad legal vigente por lo
que la rapidez con que se alcanzará este
objetivo variará. Es así como en muchos
países se necesitan cambios sustantivos en el
marco legal, debido a que las autoridades
supervisoras carecen de potestad para
instrumentar dichos principios y, en tales
casos, el Comité de Basilea sugiere que “el
congreso de cada país considere la
incorporación de cambios necesarios para
asegurar que los Principios puedan ser
aplicados en todos sus aspectos más
relevantes”. Pero es que la efectividad de
una supervisión bancaria está dada por las
responsabilidades que el órgano de
supervisión asuma e involucre su actuación
en la supervisión de las entidades bancarias.
Pues este ha de poseer un cierto grado de
independencia operacional y financiera
adecuados, al tiempo que ha de tener un
esquema legal apropiado para la supervisión
bancaria con poderes para asegurar el
cumplimiento de las leyes, los reglamentos,
por lo que debe existir la cooperación para el
intercambio de información entre
supervisores y la protección en la
confidencialidad de las mismas debido a que
la incorporación a la teoría bancaria
contemporánea de los instrumentos
analíticos de la teoría de los contratos y la
economía de la información han
proporcionado una mayor comprensión de la
actividad bancaria si se toma en cuenta la
visión microeconómica de los intermediarios
financieros en el análisis de la supervisión
bancaria. Pero es que la calidad de la
supervisión bancaria descansa en la ley, los
reglamentos y las normas internacionales.
Vemos como (BBVA, 2000) según su informe
La Regulación y la Supervisión Bancaria, nos
brinda los objetivos principales de las
entidades reguladoras y supervisoras del
sistema bancario son salvaguardar el sistema criterios: ¿Qué riesgos esta corriendo cada
de pagos de la economía y proteger los banco? ¿De qué recursos dispone para
derechos de propiedad de los depositantes. manejar ese riesgo? los recursos pueden ser
De forma simultánea, se busca generar las tangibles (p.ej. capital, liquidez) o intangibles
condiciones necesarias para una eficiente (p. ej. Calidad de la administración y sistemas
intermediación financiera. En este sentido, la de control). O si el nivel de recursos
regulación y la supervisión deben tener como identificado es suficiente para equilibrar el
mandato central prevenir retiros masivos de riesgo.
depósitos —fruto de la desconfianza— en
Aunque los supervisores necesitan cierta
contra de los bancos que puedan llevarlos a
comprensión de los mercados y del ambiente
incumplir sus obligaciones, es decir, no cubrir
de negocios en que los bancos operan, no
los depósitos de sus clientes. Al ser los
pueden esperar saber tanto como los
depósitos en cuentas de cheques —uno de
propios banqueros acerca de las realidades
los pasivos de la banca— el principal medio
comerciales de la banca. De cualquier modo,
de transacciones, las instituciones
no corresponde al papel de los supervisores
reguladoras fungen como garantes del
tomar las decisiones comerciales que son la
sistema de pagos al evitar prácticas bancarias
prerrogativa de la administración de los
que pudiesen conducir a una crisis
bancos. Más bien, el supervisor monitorea y
generalizada de este sistema. En el diseño
evalúa las estrategias, políticas y desempeño
institucional de la regulación y la supervisión
globales del banco (donde resulta apropiado
se deben adicionar a las entidades
con referencia a criterios legales o
encargadas de vigilar la actividad bancaria,
prudenciales específicos) y llega a una
mecanismos de mercado que estimulen a los
conclusión en cuanto a la solides del sistema
bancos a reducir sus riesgos los cuales
y la competencia de los que lo dirigen.
permitan disminuir los costos de la
supervisión. En conclusión vemos lo importante que es la
supervisión financiera para el mundo y más
Vemos como (Ware, 1996) lo define como
para las economías en desarrollo, en
los principios generales de supervisión, lo
Guatemala existe un riesgo país alto, pero si
que son ciertos criterios objetivos que
se gestiona un buen sistema en el cual se
subyacen en la diversidad de regímenes y
esté implementando la supervisión del
prácticas de supervisión que existen en
sistema optimo el cuentahabiente se va a
distintos países. Como objetivos, los
sentir más seguro así como el inversionista
supervisores buscan asegurar que los entes
que viene a querer invertir al país. Es
supervisados se encuentren;
importante cumplir con los principios básicos
Financieramente sanos; bien administrados,
que brinda Basilea y estos los implementa la
y no plantean ninguna amenaza para los
Superintendencia de Bancos en Guatemala,
intereses de los depositantes. En la
la cual apoya a que se tenga un sistema
persecución de estos objetivos, los
financiero sólido y el cual brinda tranquilidad
supervisores están tratando de formarse tres
a los guatemaltecos.
¿Qué hace la Superintendencia de Bancos en Guatemala para atender dicho
propósito?
La Superintendencia de Bancos, organizada dinámica, flexible y fácil de acceder; con
conforme a la ley, es el órgano que ejercerá datos que pueden ser generados a Excel y en
la vigilancia e inspección de bancos, series históricas para hacer más amigable el
instituciones de crédito, empresas manejo de datos. Pueden existir cambios en
financieras, entidades afianzadoras, de la información de fechas anteriores, debido a
seguros y las demás que la ley disponga. procesos de corrección de información
solicitados por parte de las entidades
También le corresponde proponer las
supervisadas, entre ellas; Instituciones
autorizaciones o revocaciones de entidades
Bancarias, Sociedades Financieras Privadas,
financieras que deba evaluar la Junta
Compañías de Seguros, Compañías de
Monetaria. Sin perjuicio de su potestad de
Fianzas, Casas de Bolsa, Casas de Cambio,
dictar Instructivos y de la iniciativa
Almacenes Generales de Depósito, Entidades
reglamentaria de la Junta Monetaria, la
fuera de Plaza – Offshore, Grupos
Superintendencia de Bancos puede proponer
Financieros, Banco de Guatemala y Otras
a dicho Organismo los proyectos de
Instituciones Supervisadas.
Reglamentos en las materias propias de su
ámbito de competencia. Así mismo en la (SIB, 2017) en sección de
Boletines de estadísticas, vemos como por
La Superintendencia de Bancos tiene la
medio de estos brindan la Información
potestad reglamentaria interna de carácter
financiera y estadística de las entidades
auto-organizativo con aprobación de la Junta
supervisadas, puesta a disposición del
Monetaria, así como potestad reglamentaria
público por medio de Boletines que
subordinada para desarrollar, a través de
contienen reportes y gráficas. Su publicación
Instructivos, lo dispuesto en los Reglamentos
es mensual, trimestral y anual, disponible a
relativos a las materias de su competencia.
finales del mes siguiente a que corresponden
La Superintendencia de Bancos posee las cifras.
información de las entidades supervisadas,
Asimismo, como una innovación en la
por medio de un sistema implementado para
divulgación de información estadística del
realizar consultas basadas en las
sistema bancario, se incluye el Boletín de
publicaciones del suplemento mensual y los
Inclusión Financiera, que presenta reportes e
reportes de boletines; y cuyo objetivo es
indicadores sobre el acceso y el uso de los
proporcionar información para el análisis del
servicios bancarios, basados en las mejores
sistema financiero supervisado en
prácticas internacionales. Dicho boletín se
Guatemala.
publica en periodicidad trimestral.
Esa sección incluye información financiera y
estadística de las entidades sujetas a la
vigilancia e inspección de la La función del Superintendente de bancos
Superintendencia de Bancos, la cual es según al Acuerdo 01-2011 del
presentada en un formato de consulta Superintendente de Bancos, vemos que la
función de este es Dirigir, Planificar,
organizar, coordinar y controlar las funciones
ejercidas por las diferentes áreas sustantivas
y administrativas de la Superintendencia de
Bancos, con el propósito principal de
efectuar la supervisión efectiva de las
entidades que la ley somete a su vigilancia e
inspección, para que dichas entidades
adecuen sus actividades y funcionamiento a
las disposiciones legales y reglamentarias
vigentes. Así mismo la intendencia de
supervisión tiene la función de ejercer la
supervisión efectiva de las entidades sujetas
a su vigilancia e inspección, a través de los
departamentos de supervisión y velar por el
cumplimiento de la normativa legal.
Los departamentos de supervisión de Riesgos
Bancarios A y B tiene la función de
identificar, evaluar y monitorear los riesgos
asumidos por los bancos, sociedades
financieras, entidades fuera de plaza y
empresas especializadas en servicios
financieros que sean parte de grupos
financieros y que otorguen financiamiento;
así como velar por el cumplimiento de la
normativa aplicable, por parte de dichas
instituciones.
Los departamentos de supervisión de riesgos
de seguros y otros tienen la función de
Identificar, evaluar y monitorear los riesgos
asumidos por las empresas de seguros;
almacenes generales de depósito; casas de
cambio y otras empresas especializadas en
servicios financieros que formen parte de
grupos financieros, excepto las que otorguen
financiamiento; y, Banco Central; así como,
velar por el cumplimiento de la normativa
aplicable por parte de dichas instituciones.
El departamento de supervisión de riesgos
integrales tiene la funciono de Realizar la
supervisión de riesgos del sistema bancario a
nivel transversal, a través de equipos
especializados en diferentes materias y
riesgos; así como, el diseño, implementación
y administración de las herramientas de
supervisión, con el fin de obtener una visión
integral de los riesgos de cada grupo
financiero y del sistema en su conjunto.
La Intendencia Administrativa tiene la
función de Proponer, implementar y dar
seguimiento a las políticas administrativas,
financieras, de recursos humanos y de
comunicación institucional de la
Superintendencia de Bancos; asimismo,
proveer los servicios necesarios para el
adecuado funcionamiento de la Institución.
Además, coordinar la atención y seguimiento
de los asuntos derivados de la relación de la
Superintendencia de Bancos con
asociaciones y organismos internacionales,
incluyendo otras entidades de supervisión
del extranjero. Con este propósito, coordinar
las actividades de los departamentos de
Recursos Humanos, Proyección Institucional
y, Financiero y de Servicios.
El departamento de investigación de
transacciones financieras tiene la función de
Administrar la documentación recibida por la
Intendencia de Verificación Especial, recibir y
velar por la calidad de los reportes de
transacción sospechosa remitidos por las
personas obligadas, realizar la gestión
investigativa transaccional y de campo de los
reportes de transacción sospechosa u otra
información obtenida por fuentes legales a
fin de confirmar operaciones o patrones de
lavado de dinero u otros activos o bien otros
delitos, en cuyo caso le corresponde elaborar
las denuncias correspondientes para ser
presentadas ante las autoridades
competentes; mantener comunicación y
coordinación con el Ministerio Público así
como proporcionar la debida atención a
requerimientos que dicha Institución le
solicite a la IVE; atender requerimientos de
organismos internacionales; emitir las
certificaciones a través de su dirección sobre
actuaciones que consten en los expedientes
de casos de la IVE y de los registros que este
departamento administre en el ejercicio de
sus funciones y competencia.
El departamento de prevención y
cumplimiento tiene la función de Realizar
supervisión basada en riesgos y
cumplimiento de la normativa en materia de
prevención de lavado de dinero u otros
activos y el financiamiento del terrorismo;
coordinar y gestionar actividades de
capacitación para personas obligadas y
sectores de interés en la prevención del
lavado de dinero y financiamiento del
terrorismo, elaboración de guías de mejores
prácticas, boletines informativos sobre
tipologías y otros temas de interés así como
normativa prudencial, todo dirigido a
personas obligadas; realizar análisis de
información para detectar patrones de
lavado de dinero; coordinar las relaciones
internacionales de la Intendencia de
Verificación Especial, ejercer la Secretaría
Técnica de la Comisión Presidencial de
Coordinación de los Esfuerzos en la Lucha
Contra El Lavado de Dinero u Otros Activos y
el Financiamiento del Terrorismo en caso de
ausencia del Intendente de la IVE así como
apoyar todas las gestiones que se deriven de
la misma, coordinar el cumplimiento del Plan
Estratégico anual de la IVE, emitir las
certificaciones a través de su dirección sobre
actuaciones que consten en los expedientes
de supervisión de la Intendencia de
Verificación Especial y de los registros que
este departamento administre en el ejercicio
de sus funciones y competencia.
El área de supervisión de riesgos de lavado
de dinero u otros activos y financiamiento
del terrorismo de bancos y entidades
financieras es el Llevar a cabo supervisión
efectiva en las Personas Obligadas de tipo
bancos y entidades financieras, para verificar
la eficiente prevención del lavado de dinero
u otros activos y financiamiento del
terrorismo, en cumplimiento de la Ley Contra
el Lavado de Dinero u Otros Activos, y la Ley
para Prevenir y Reprimir el Financiamiento
del Terrorismo, así como sus respectivos
reglamentos.
Así mismo la unidad de análisis de
información su función es Realizar el análisis
estratégico de la información nacional y
cuando corresponda, información
internacional, obtenida por la IVE, con el
objetivo fundamental de identificar modelos
o posibles mecanismos financieros de lavado
de dinero u otros activos o financiamiento
del terrorismo, realizado por personas
individuales o jurídicas, a fin de coadyuvar en
la efectiva prevención de dichos delitos.
En conclusión vemos que la
superintendencia de bancos como todo
sistema en Guatemala con los pocos recursos
que posee ha logrado tener un buen control
del sistema financiero del país teniendo
funciones claras para cada una de las
Direcciones, Unidades, Departamentos y las
áreas en las cuales se divide para el
desarrollo de sus funciones y poder cumplir
con el objetivo principal que es brindarle al
guatemalteco la tranquilidad que el sistema
financiero se encuentra supervisado y vela
por el cumplimiento de las entidades
supervisadas.
¿Cómo ayudan los Criterios de Basilea a mejorar la supervisión bancaria y
financiera?
Los criterios de Basilea es un conjunto capital debía ser suficiente para hacer frente
integral de reformas elaborado por el Comité a los riesgos de crédito, mercado y tipo de
de Supervisión Bancaria de Basilea para cambio. El acuerdo establecía también que el
fortalecer la regulación, supervisión y gestión capital mínimo de la entidad bancaria debía
de riesgo del sector bancarios. Quienes ser el 8% del total de los activos de riesgo
persiguen; mejorar la capacidad del sector (crédito, mercado y tipo de cambio
bancario para afrontar perturbaciones sumados).
ocasionadas por tensiones financieras o
El acuerdo Basilea II, aprobado en 2004,
económicas de cualquier tipo; mejorar la
aunque en España no se llegó a aplicar hasta
gestión de riesgo y el buen manejo de los
el 2008. Desarrollaba de manera más
bancos; reforzar la transparencia y la
extensa el cálculo de los activos ponderados
divulgación de información de información
por riesgo y permitía que las entidades
de los bancos. Mediante reformas que se
bancarias aplicaran calificaciones de riesgo
dirigen a la regulación de los bancos a títulos
basadas en sus modelos internos, siempre
individual (dimensión micro prudencial), para
que estuviesen previamente aprobadas por
aumentar la capacidad de reacción de cada
el supervisor. Este acuerdo incorporaba, por
institución en periodos de tensión; los
lo tanto, nuevas tendencias en la medición y
riesgos sistémicos (dimensión macro
el seguimiento de las distintas clases de
prudencial) que puedan acumularse en el
riesgo. Se hizo énfasis en metodologías
sector bancario en su conjunto, así como la
internas, revisión de la supervisión y
amplificación pro cíclica de dichos riesgos a
disciplina de mercado.
lo largo del tiempo.
El acuerdo Basilea III, aprobado en diciembre
En su articulo (Lopez, s.f.) Nos brinda el
de 2010, intentó adaptarse a la magnitud de
concepto de Los conocidos como Acuerdos
la crisis económica, atendiendo a la
de Basilea consisten en recomendaciones
exposición de gran parte de los bancos de
sobre la legislación y regulación bancaria,
todo el mundo a los “activos tóxicos” en los
emitidos por el Comité de Supervisión
balances de los bancos y en los derivados
Bancaria de Basilea, compuesto por los
que circulaban en el mercado. El temor al
gobernadores de los bancos centrales de las
efecto dominó que pudiera causar la
principales economías del mundo, y que
insolvencia de los bancos, hizo que se
luego pueden ser o no trasladados a la
establecieron nuevas recomendaciones
normativa de cada Estado o zona económica
como; Endurecimiento de los criterios y
común.
aumento de la calidad del volumen de capital
Basilea I, Basilea II y Basilea III para asegurar su mayor capacidad para
El acuerdo de Basilea I, se firmó en 1988, absorber pérdidas; Modificación de los
estableció unos principios básicos en los que criterios de cálculo de los riesgos para
debía fundamentarse la actividad bancaria disminuir el nivel de exposición real;
como el capital regulatorio, requisito de Constitución de colchones de capital durante
permanencia, capacidad de absorción de los buenos tiempos que permitan hacer
pérdidas y de protección ante quiebra. Este frente el cambio de ciclo económico;
Introducción de un nuevo ratio de
apalancamiento como medida
complementaria al ratio de solvencia.
En el artículo presentado por (Los Acuerdos
de Basilea y sus posibles logros, 2010) vemos
como El Comité de Supervisión Bancaria del
BIS pretende, por un lado, restringir los
préstamos en las épocas de auge para
suavizar el boom crediticio que los
caracteriza. Por el otro, que el costo de esta
restricción recaiga sobre los socios
capitalistas o sus principales gestores, que
durante el pasado boom recurrieron a
prácticas abusivas y estructuras perversas de
incentivos, al premiar la toma irresponsable
de riesgos que les reportó jugosas ganancias
a título personal.
Dichos acuerdos han consistido en
recomendaciones sobre legislación y
regulación bancaria y son emitidos por el
Comité de Supervisión Bancaria de Basilea.
Las más estrictas reglas de capital y los
estándares de liquidez negociados por los
supervisores bancarios son insuficientes para
evitar otra crisis financiera, advirtió el Fondo
Monetario Internacional (FMI).
¿Cuáles son los principales criterios de control que incorporan los criterios de
Basilea?
El Documento de Consulta emitido por
(Banco de Pagos Internacionales, 2012) sobre
los Principios Básicos para una supervisión
bancaria eficaz, Los Principios Básicos
conforman un marco de normas mínimas
para la adecuada supervisión que se
considera de aplicación universal. El Comité
publicó los Principios Básicos con el fin de
contribuir al fortalecimiento del sistema
financiero mundial. Cualquier deficiencia en
el sistema financiero de un país, ya sea
desarrollado o en desarrollo, puede poner en
Según (Rojas-Suarez, 2015) El cumplimiento
con las recomendaciones de Basilea III se
están consolidando internacionalmente
como una señal de fortaleza financiera. Con
una serie de países de la región y apoyan
para el cumplimiento del estándar de las
legislaciones, las mayores recomendaciones
de la discusión de una mejor de gestión de
riesgo por parte de las instituciones
financieras y para el monitoreo de estas
prácticas. Es por ello que las pruebas que se
realizan por las Superintendencia de bancos
es importante ver la aplicación de estas para
poder generar un mejor sistema financiero.
En conclusión vemos que el poder
implementar los criterios de Basilea en la
supervisión bancaria generara aportes para
la transparencia del sistema y poder
generalizar estos ya que vemos que los
sistemas bancarios cada día se
internacionalizan más y el crecimiento de
estos se rige para el desarrollo económico
del país, es por ello que se brindan mejoras
en las estructuras de supervisión y en la
toma de decisiones.
peligro la estabilidad financiera tanto dentro
como fuera de sus fronteras. El Comité
considera que la aplicación de los Principios
Básicos por todos los países supondría un
avance considerable para la mejora de la
estabilidad financiera nacional e
internacional, al tiempo que sentaría las
bases para un mayor desarrollo de sistemas
de supervisión eficaces. La inmensa mayoría
de los países han aceptado los Principios
Básicos y los han aplicado.
Los Principios Básicos revisados constan de
29 preceptos necesarios para la eficacia del
sistema financiero. Los Principios se agrupan
en dos grandes categorías: la primera
(Principios 1 a 13) se centra en las
potestades, atribuciones y funciones de los
supervisores, mientras que la segunda
(Principios 14 a 29) lo hace en las
regulaciones y requisitos prudenciales que
deben cumplir los bancos. El originario
Principio 1 se ha dividido en tres Principios
distintos, habiéndose añadido además
nuevos Principios relativos al gobierno
corporativo, así como a la divulgación y
transparencia. Esto explica el aumento de 25
a 29 Principios.
Los 29 Principios Básicos son:
Potestades, atribuciones y funciones de
los supervisores
Principio 1 – Atribuciones, objetivos y
potestades: todo sistema eficaz de
supervisión bancaria cuenta con atribuciones
y objetivos claros para cada autoridad que
participe en la supervisión de bancos y
grupos bancarios. Existe asimismo un marco
jurídico apropiado que confiere a cada
autoridad responsable las potestades legales
necesarias para autorizar bancos, realizar
una supervisión continua, asegurar el
cumplimiento de la ley y adoptar las
oportunas medidas correctivas en materia de
seguridad y solvencia bancaria.
Principio 2 – Independencia, rendición de
cuentas, recursos y protección legal de los
supervisores: el supervisor cuenta con
independencia operativa, procesos
transparentes, un buen gobierno corporativo
y recursos adecuados y rinde cuentas del
desempeño de sus funciones. El marco
jurídico de la supervisión bancaria incluye la
protección legal del supervisor.
Principio 3 – Cooperación y colaboración: las
leyes, regulaciones y otros procedimientos
proporcionan un marco de cooperación y
colaboración con las pertinentes autoridades
locales y supervisores extranjeros. Estos
procedimientos reflejan la necesidad de
proteger la información confidencial.
Principio 4 – Actividades permitidas: las
actividades que pueden desarrollar las
entidades autorizadas a operar como bancos
y sujetas a supervisión están claramente
definidas y se controla el uso de la palabra
«banco» como razón social.
Principio 5 – Criterios para la concesión de
licencias: la autoridad encargada de
conceder las licencias tiene potestad para
establecer criterios y rechazar las solicitudes
de establecimientos que no cumplan esos
criterios. Como mínimo, el proceso de
autorización contempla la evaluación de la
estructura de propiedad y buen gobierno
(incluida la adecuación e idoneidad de los
consejeros y altos directivos) del banco y del
grupo al que pertenece, así como de su plan
estratégico y operativo, controles internos,
gestión del riesgo y evolución prevista de la
situación financiera (incluida la base de
capital). Cuando el propietario u organismo
matriz del banco propuesto sea extranjero,
se recaba el consentimiento previo del
supervisor del país de origen.
Principio 6 – Cambio de titularidad de
participaciones significativas: el supervisor
tiene potestad para examinar, rechazar y
establecer condiciones prudenciales respecto
de propuestas de cambio de titularidad de
participaciones significativas o de control,
tanto si se poseen de modo directo o
indirecto, en bancos preexistentes.
Principio 7 – Adquisiciones sustanciales: el
supervisor tiene potestad para aprobar o
rechazar (o recomendar a la autoridad
responsable la aprobación o el rechazo) y
establecer condiciones prudenciales respecto
de las adquisiciones o inversiones
sustanciales que realice un banco, en función
de criterios prescritos, incluida la realización
de operaciones transfronterizas, así como
para determinar que la estructura del grupo
o de la entidad no expone al banco a riesgos
innecesarios ni obstaculiza la supervisión
eficaz.
Principio 8 – Enfoque supervisor: un sistema
eficaz de supervisión bancaria exige que el
supervisor desarrolle y mantenga una
evaluación prospectiva del perfil de riesgo de
bancos individuales y grupos bancarios,
proporcionada a su importancia sistémica;
identifique, evalúe y ataje riesgos
procedentes de los bancos y del sistema
bancario en su conjunto; cuente con un
marco de intervención temprana; y disponga
de planes, en combinación con otras
autoridades pertinentes, para adoptar
medidas de liquidación ordenada de bancos
si éstos dejan de ser viables.
Principio 9 – Técnicas y herramientas de
supervisión: el supervisor utiliza una
adecuada gama de técnicas y herramientas
para aplicar el enfoque supervisor y emplea
los recursos supervisores de manera
proporcionada, teniendo en cuenta el perfil
de riesgo y la importancia sistémica de los
bancos.
Principio 10 – Informes de supervisión: el
supervisor recaba, revisa y analiza los
informes prudenciales y estadísticos de los
bancos, tanto a título individual como en
base consolidada, y los verifica
independientemente, ya sea a través de
inspecciones in situ o con la ayuda de
expertos externos.
Principio 11 – Potestades correctivas y
sancionadoras del supervisor: el supervisor
actúa con prontitud para atajar prácticas
contrarias a la seguridad y solidez o
actividades que podrían plantear riesgos
para los bancos o el sistema bancario. El
supervisor cuenta con una adecuada gama
de herramientas de supervisión que le
permite aplicar oportunas medidas
correctivas. Esto incluye la capacidad de
revocar licencias bancarias o de recomendar
su revocación.
Principio 12 – Supervisión consolidada: para
la supervisión bancaria resulta esencial que
el supervisor lleve a cabo su labor en base
consolidada para todo el grupo bancario,
realizando un adecuado seguimiento y,
cuando corresponda, aplicando normas
prudenciales a todos los aspectos de las
actividades que el grupo realiza a escala
mundial.
Principio 13 – Relaciones entre el supervisor
de origen y el de destino: los supervisores de
origen y de destino de los grupos bancarios
transfronterizos intercambian información y
cooperan en aras de una supervisión eficaz
del grupo y de las entidades del grupo, así
como de una gestión eficaz de situaciones de
crisis. Los supervisores exigen que las
operaciones locales de los bancos
extranjeros se lleven a cabo en virtud de las
mismas normas que se aplican a las
entidades locales.
Regulaciones y requisitos prudenciales
Principio 14 – Gobierno corporativo: el
supervisor verifica que los bancos y grupos
bancarios cuentan con sólidas políticas y
procesos en materia de gobierno corporativo
que abarcan, por ejemplo, la dirección
estratégica, la estructura de grupo y
organizativa, el entorno de control, las
atribuciones de los Consejos y la alta
dirección, así como las retribuciones. Estas
políticas y procesos están en consonancia
con el perfil de riesgo y la importancia gestión continua de las carteras de
sistémica del banco. préstamos e inversiones.

Principio 15 – Proceso de gestión del riesgo: Principio 18 – Activos dudosos, provisiones y

el supervisor verifica que los bancos cuentan reservas: el supervisor verifica que los
con un proceso integral de gestión del riesgo bancos cuentan con adecuadas políticas y
(que incluye una eficaz vigilancia por parte procesos para una pronta identificación y
del Consejo y la alta dirección) para gestión de los activos dudosos y para el
identificar, cuantificar, evaluar, vigilar, mantenimiento de suficientes provisiones y
informar y controlar o mitigar todos los reservas.
riesgos significativos en el momento
Principio 19 – Concentración de riesgos y
oportuno y para evaluar la suficiencia de su
límites de exposición a grandes riesgos: el
capital y liquidez en relación con su perfil de
supervisor verifica que los bancos cuentan
riesgo y la situación macroeconómica y de
con políticas y procesos adecuados para
los mercados. Esto engloba el desarrollo y
identificar, cuantificar, evaluar, vigilar,
examen de planes de recuperación robustos
informar y controlar o mitigar
y creíbles, que tienen en cuenta las
concentraciones de riesgo en el momento
circunstancias específicas del banco. El
oportuno. Los supervisores establecen
proceso de gestión del riesgo está en
límites prudenciales que acotan las
consonancia con el perfil de riesgo y la
posiciones del banco frente a una misma
importancia sistémica del banco.
contraparte o grupos de contrapartes
Principio 16 – Suficiencia de capital: el vinculadas.
supervisor exige a los bancos unos
Principio 20 – Transacciones con partes
requerimientos de capital prudentes y
vinculadas: a fin de evitar abusos en las
adecuados que reflejen los riesgos asumidos,
transacciones con partes vinculadas y reducir
y afrontados, por un banco en el contexto de
el riesgo de un conflicto de intereses, el
la situación macroeconómica y de los
supervisor exige a los bancos realizar con
mercados donde opera. El supervisor define
total imparcialidad cualquier transacción con
los componentes del capital, teniendo en
partes vinculadas; vigilar estas transacciones;
cuenta su capacidad para absorber pérdidas.
adoptar medidas adecuadas para controlar o
Principio 17 – Riesgo de crédito: el supervisor mitigar los riesgos; y reconocer
verifica que los bancos disponen de un contablemente las pérdidas en las
adecuado proceso de gestión del riesgo de exposiciones frente a partes vinculadas con
crédito que tiene en cuenta su apetito por el arreglo a las políticas y procesos habituales.
riesgo, su perfil de riesgo y la situación
Principio 21 – Riesgo país y riesgo de
macroeconómica y de los mercados. Esto
transferencia: el supervisor verifica que los
incluye políticas y procesos prudentes para
bancos cuentan con políticas y procesos
identificar, cuantificar, evaluar, vigilar,
adecuados para identificar, cuantificar,
informar y controlar o mitigar el riesgo de
evaluar, informar y controlar o mitigar el
crédito (incluido el riesgo de crédito de
riesgo país y el riesgo de transferencia en sus
contraparte) en el momento oportuno. El
préstamos e inversiones internacionales en
ciclo de vida completo del crédito deberá
el momento oportuno.
quedar contemplado, incluida la concesión
del crédito, la evaluación del crédito y la
Principio 22 – Riesgo de mercado: el
supervisor verifica que los bancos cuentan
con un adecuado proceso de gestión del
riesgo de mercado que tiene en cuenta su
apetito por el riesgo, su perfil de riesgo, la
situación macroeconómica y de los mercados
y el riesgo de un deterioro sustancial de la
liquidez de mercado. Esto incluye políticas y
procesos prudentes para identificar,
cuantificar, evaluar, vigilar, informar y
controlar o mitigar los riesgos de mercado en
el momento oportuno.
Principio 23 – Riesgo de tasa de interés en la
cartera de inversión: el supervisor verifica
que los bancos cuentan con sistemas
adecuados para identificar, cuantificar,
evaluar, vigilar, informar y controlar o mitigar
el riesgo de tasa de interés en la cartera de
inversión en el momento oportuno. Estos
sistemas tienen en cuenta el apetito por el
riesgo y el perfil de riesgo del banco, así
como la situación macroeconómica y de los
mercados.
Principio 24 – Riesgo de liquidez: el
supervisor exige a los bancos unos
requerimientos de liquidez prudentes y
adecuados (de tipo cuantitativo, cualitativo o
de ambos tipos) que reflejen las necesidades
de liquidez del banco. El supervisor verifica
que los bancos disponen de una estrategia
que les permite la gestión prudente del
riesgo de liquidez y el cumplimiento de los
requerimientos de liquidez. La estrategia
tiene en cuenta el perfil de riesgo del banco,
así como la situación macroeconómica y de
los mercados, e incluye políticas y procesos
prudentes, acordes con el apetito por el
riesgo de la entidad, para identificar,
cuantificar, evaluar, vigilar, informar y
controlar o mitigar el riesgo de liquidez a lo
largo de un conjunto relevante de horizontes
temporales.
Principio 25 – Riesgo operacional: el
supervisor verifica que los bancos cuentan
con un marco adecuado de gestión del riesgo
operacional que tiene en cuenta su apetito
por el riesgo, su perfil de riesgo y la situación
macroeconómica y de los mercados. Esto
incluye políticas y procesos prudentes para
identificar, cuantificar, evaluar, vigilar,
informar y controlar o mitigar el riesgo
operacional en el momento oportuno.
Principio 26 – Control y auditoría internos: el
supervisor verifica que los bancos cuentan
con adecuados controles internos para
establecer y mantener un entorno operativo
correctamente controlado que facilite la
gestión de su negocio, teniendo en cuenta su
perfil de riesgo. Dichos controles incluyen
procedimientos claros sobre delegación de
autoridad y atribuciones; separación de las
funciones que implican compromisos del
banco, desembolso de sus fondos y
contabilidad de sus activos y pasivos;
conciliación de estos procesos; protección de
los activos del banco; y funciones
independientes de auditoría interna y de
cumplimiento para verificar la observancia
de estos controles, así como de la legislación
y regulación aplicables.
Principio 27 – Información financiera y
auditoría externa: el supervisor verifica que
los bancos y grupos bancarios mantienen
registros adecuados y fiables, elaboran
estados financieros conforme a las políticas y
prácticas contables ampliamente aceptadas a
escala internacional y publican anualmente
información que refleja razonablemente su
situación financiera y resultados y está sujeta
a la opinión de un auditor externo
independiente. El supervisor también verifica
que los bancos y las sociedades matrices de
los grupos bancarios cuentan con adecuados
sistemas de buen gobierno y vigilancia de la
función de auditoría externa.
Principio 28 – Divulgación y transparencia: el
supervisor verifica que los bancos y grupos
bancarios publican regularmente
información en base consolidada y, cuando
corresponda, a título individual que resulta
de fácil acceso y refleja razonablemente su
situación financiera, resultados, exposiciones
al riesgo, estrategias de gestión del riesgo y
políticas y procesos de gobierno corporativo.
Principio 29 – Utilización abusiva de servicios
financieros: el supervisor verifica que los
bancos cuentan con políticas y procesos
adecuados, incluidas estrictas reglas de
diligencia debida con la clientela, para
promover normas éticas y profesionales de
alto nivel en el sector financiero e impedir
que el banco sea utilizado, intencionalmente
o no, con fines delictivos.
¿Cuáles de dichos controles ha adoptado Guatemala? ¿Cómo se
manifiestan en el funcionamiento del sistema financiero?
Vemos el informe presentado por la
Superintendencia de Bancos (SIB,
Autoevaluaciòn de los Principios Bàsicos para
una supervisiòn Bancaria Efectiva Referida a
mayo 2005, 2008) aunque el mismo se
encuentra desactualizado y es del 2008
vemos según el Cuadro Resumen 1.
Los principios básicos no se decantan por
ningún método concreto de supervisión,
siempre y cuando se alcancen los objetivos
primordiales. Tampoco se han diseñado para
cubrir todas y cada una de las necesidades y
circunstancias de cada sistema bancario, sino
que serán las evaluaciones y el dialogo entre
los evaluadores y las autoridades nacionales
los que tengan en cuenta las circunstancias
específicas del país.
En conclusión, el principal objetivo de los
principios de Basilea es identificar la
naturaleza y el alcance de cualquier debilidad
del sistemas de supervisión bancaria y poder
verificar el cumplimiento de los distintos
principios básicos, para el buen proceso de
aplicación de los mismos para poder tener
una evaluación general del sistema y poder
tener estrategias para poder mejorar el
sistema de supervisión.
Cuadro Resumen I

*C=Cumplimiento, CG= Cumplimiento en
Gran Medida, IS=Incumplimiento Sustancial
I=Incumplimiento.
Fuente; Superintendencia de Bancos,
Resumen, Autoevaluación de los principios
básicos para una supervisión bancaria
efectiva referida a mayo 2005.
Vemos como el 46% se encuentran en total
cumplimiento y el 37% en gran medida se
encuentran aplicados, y vemos como un 17%
se encuentran en un incumplimiento
sustancial. Lo que nos implica que realmente
el análisis que tiene la Superintendencia de
bancos ya no es verídica ya que la misma es
ambigua con relación a 12 años de la misma.
Es importante saber si la Superintendencia
de bancos como lo está aplicando
actualmente porque no se puede realizar un
análisis del mismo si no tenemos una fuente
de aplicación actualizada, la cual considero
que debe de implementar la SIB para poder
brindar un mejor acceso a la información que
brindan.
En conclusión vemos que desde el 2005 se
han adoptado estos pero la misma no se ha
actualizado lo cual en mi criterio deberían de
estar en total cumplimiento los mismos para
la aplicación de un sistema de supervisión
integrado y eficaz.
Así mismo vemos como (Mejicanos, 2015) en
su tesis, los principios establecidos por el
comité de Basilea III y su adopción por el
Sistema Bancario Guatemalteco, analiza el
fortalecimiento del marco de Capital Global y
su Adopción en el Sistema Bancario
Guatemalteco, el Comité de Supervisión
Bancaria de Basilea, siendo un foro de
discusión y estudio constante a nivel
internacional, en materia de la eficaz y
eficiente supervisión bancaria, reforzó los
dos acuerdos o recomendaciones realizados
por esta misma entidad, creando con ello un
nuevo acuerdo, denominado Basilea III,
teniendo propuestas para mejorar la
supervisión bancaria a nivel internacional,
por medio de recomendaciones que
deberían de incluirse en consideración en la
jurisdicción interna de cada nación, teniendo
la facultad los países de decidir en adoptar o
no estas medidas relacionadas con la calidad
y trasparencia del capital de los bancos, sin
dejar a un lado que entre más se pueda
adoptar estas recomendaciones dentro de la
jurisdicción interna en materia bancaria,
más se estaría apegando a los lineamientos
internacionales de una supervisión bancaria
eficaz y eficiente, evitando una futura crisis
económica, desestabilizando la seguridad
jurídica que debe de ser garantiza por cada
Estado, reforzando la normativa interna.
La primera recomendación realizada por el
Comité, en relación con una mayor calidad,
consistencia y trasparencia de la base del
capital, es mejorar el capital ordinario de los
bancos, es decir exigir un aumento en el
capital mínimo requerido coercitivamente a
los bancos para que puedan realizan
habitualmente las operaciones financiera
activas y pasivas, dentro del giro normal de
sus operaciones. Requiriendo
coercitivamente que el total de capital
mínimo que posea un banco deberá ser de
un 8% del valor de sus activos, requiriendo
un mayor porcentaje del capital mínimo,
exigido por Basilea II, que era de 2% que
exigía en términos generales. En Guatemala,
dentro de la normativa interna aplicable, tal
y como se establece en el Cuadro de Cotejo,
en el artículo 16 de la Ley de Bancos y
Grupos Financieros, Decreto 19-2002 del
Congreso de la República de Guatemala, se
establece que la Superintendencia de
Bancos, órgano encargado de la supervisión
bancaria en el país por mandato
constitucional según los artículos 132 y 133
de la Constitución Política de la República de
Guatemala, es el ente encargado de
supervisar el monto mínimo requerido
coercitivamente a los bancos para que
puedan iniciar con sus operaciones en el
país, este monto o cantidad de dinero que
deben de mantener como mínimo los bancos
será revisado anualmente por la
Superintendencia de Bancos, quien publicará
en el Diario Oficial cual será la cantidad
exigida para los bancos del capital mínimo,
capital cubierto totalmente en efectivo. Para
el año 2015 la Superintendencia de Bancos,
estableció en la resolución 54- 2015,
publicada el 27 de enero del 2015 en el
Diario de Centroamérica, que el capital
mínimo pagado inicial para los bancos y
sucursales de bancos extranjeros que se
constituyan o se establezcan en el territorio
nacional será de Q.109.00 millones de
Quetzales; capital mínimo requerido también
en el año 2014 según la resolución 17- 2014
de la Superintendencia de Bancos de
Guatemala. Se puede afirmar, que con la
primera recomendación realizada por el
Comité de Supervisión Bancaria de Basilea,
relacionada con exigir coercitivamente a los
bancos un total del 8% como capital mínimo
del valor de sus activos; Guatemala, por
medio de su normativa interna si cumple con
esta recomendación, ya que la
Superintendencia de Bancos de Guatemala,
analiza anualmente la cantidad mínima de
capital solicitada a los bancos, de manera
coercitiva para que puedan realizar
habitualmente sus operaciones;
estableciendo una cantidad de dinero a
diferencia de lo que establece el Comité que
es un porcentaje; además de que Guatemala
exija un capital mínimo a los bancos,
anualmente la Superintendencia realiza un
estudio para establecer según los
requerimientos más convenientes para este
órgano, un capital mínimo diferente a los
años posteriores, siendo más eficaz para
cada año calendario. Sobrepasando con ello
a la recomendación del Comité de Basilea,
que únicamente se limita al exigir una
cantidad porcentual del capital mínimo
pagado por los bancos, pero no recomienda
que periódicamente sea verificada por el
ente supervisor, para una revisión constante.
Además de ello en el caso de que los bancos
que funcionen dentro del país, se les sea
exigido un aumento obligatorio de capital
social para evitar situaciones de insolvencia o
iliquidez, los bancos y las sucursales de
bancos extranjeros obligatoriamente
deberán de aumentar su capital autorizado,
de lo cual deberán informar a la
Superintendencia de Bancos dentro de los
cinco días siguientes a dicho aumento, según
lo establece el artículo 17 del mismo
ordenamiento jurídico.
La segunda recomendación realiza por el
Comité, en relación a que el capital ordinario
de un banco, pueda ser dividido o clasificado
en tres componentes, capital ordinario de Además este mismo artículo establece que la
nivel 1, capital adicional de nivel 1 y capital Junta Monetaria, a propuesta de la
de nivel 2, con la finalidad que las Superintendencia de Bancos y con base en
instituciones realicen un mejor manejo de los estándares internacionales, podrá
recursos económicos que tienen, determinar las características que deben
clasificándolo dependiendo de donde reunir los componentes del capital
provienen los ingresos, en la normativa complementario.
interna de Guatemala en el Decreto 19-2002
Esta sugerencia establecida por el Comité, en
del Congreso de la República de Guatemala,
Guatemala dentro del ordenamiento jurídico
la Ley de Bancos y Grupos Financieros en el
vigente se cumple parcialmente, ya que el
artículo 65 instituye que el patrimonio de un
Comité recomienda clasificar el patrimonio
banco es constituido por la suma del capital
de los Bancos en tres categorías, para un
primario más el capital complementario. La
mejor manejo de los recursos financieros
normativa interna, divide en dos sectores el
que se tienen, y en la Ley de Bancos y Grupos
patrimonio propio de los bancos;
Financieros, Decreto 19- 2002 del Congreso
delimitando al capital primario, integrado
de la República de Guatemala, en el artículo
por: a) El capital pagado; b) La reserva legal;
65, reformado por el artículo 8 del Decreto
c) Las reservas de naturaleza permanente
Número 26-2012 del Congreso de la
provenientes de utilidades retenidas; d)
República, se clasifica el capital en dos
Otras aportaciones permanentes de capital;
categorías, en capital primario y el capital
y, e) Las aportaciones del Estado en el caso
complementario; pero a diferencia de lo
de los bancos estatales. Y el capital
establecido por el Comité, Guatemala no
complementario se integra por: a) Las
cumple con el requerimiento de clasificar el
ganancias del ejercicio; b) Las ganancias de
capital en la última categoría delimitada por
ejercicios anteriores; c) El superávit por
el Comité, ósea el capital de nivel 2, capital
revaluación de activos, hasta el cincuenta por
de liquidación, que se encuentra instituido
ciento (50%) del capital primario, el cual no
por fondos provisionales de los banco para
se podrá distribuir hasta que se venda el
insolvencias que se puedan generar dentro
activo revaluado; d) Otras reservas de
del giro normal de sus actividades; teniendo
capital; e) Instrumentos de deuda
como objetivo principal en el capital de nivel
convertible en acciones; f) Deuda
2 contar con los fondos dinerarios
subordinada contratada a plazo mayor de
pertinentes para absorber perdidas dentro
cinco años, hasta el cincuenta por ciento
de la institución bancaria. Clasificación del
(50%) del capital primario. Para efectos del
capital que no es requerido por la legislación
cómputo de la deuda 110 subordinada
guatemalteca, teniendo una pequeña
dentro del capital complementario, durante
deficiencia en este requerimiento,
los últimos cinco años para su vencimiento,
generando una desventaja dentro de la
se aplicará un factor de descuento
calidad y solidez del capital ordinario que
acumulativo anual de veinte por ciento
deben de poseer las instituciones bancarias,
(20%); g) Bonos que combinen características
instaurando un capital exclusivamente para
de deuda y capital; y, h) Otros componentes
absorber perdidas y que no se genere dentro
que, con base en estándares internacionales,
de la institución iliquidez.
determine la Junta Monetaria, previo
dictamen de la Superintendencia de Bancos.
El Comité recomienda que dentro del capital
ordinario de las instituciones bancarias, se
realice de manera cuantitativa las
deducciones dentro del propio capital,
estableciendo todas las pérdidas esperadas
que se pueden obtener de los pasivos que se
hayan generado en la institución, utilizando
un “Método basado en calificaciones
internas” que tendría como resultado
calcular cuantitativamente las pérdidas que
se podrían generar, teniendo como
precaución evitar los excesivos créditos
otorgados por los bancos, sin tener
precaución de la calidad de los niveles del
capital que conserva. En la legislación
guatemalteca, también en el artículo 65 de la
Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto
19-2002 del Congreso de la República de
Guatemala, en su primer párrafo se
establece que el patrimonio computable de
los bancos, está constituido por la suma del
capital primario más el capital
complementario, deduciendo de este
patrimonio computable las deducciones,
generadas por las inversiones ejecutadas en
cualquier entidad financiera realizadas por el
banco, cuando se exceda como mínimo del
veinticinco por ciento (25%) de su capital.
Utilizando paralelamente un “Método
basado en calificaciones internas” que
recomienda el Comité, mejorando la calidad
y cantidad del capital ordinario. Después de
haber realizado las deducciones necesarias,
teniendo como resultado cuantitativamente
las pérdidas acumuladas y las del ejercicio
corriente, y las reservas específicas para
activos determinados de dudosa
recuperación, se deducirán, en primer
término, del capital complementario y, en
caso de resultar insuficiente, del capital
primario; regla establecida en el artículo 65
del mismo ordenamiento jurídico. El Comité
plasmo la recomendación en relación a que
si existiera deducciones necesarias del
capital, para que un banco pueda cumplir
con todas sus obligaciones; y estas
deducciones sobrepase un límite de 10%,
tendría que darle un “Aviso Obligatorio” a la
entidad que realice la Supervisión Bancaria,
dando razón del porque se están realizando
esas deducciones y teniendo una prevención
del total de los fondos que forman el capital
del banco. Si el ente supervisor considera
que las deducciones realizas por el banco
generarían una inestabilidad en la calidad del
capital, podrá excluir al banco para realizar
durante un período determinado ciertas
inversiones o actividades, hasta que el banco
compruebe solidez y liquidez.
En la Ley de Bancos y Grupos Financieros,
Decreto 19-2002 del Congreso de la
República de Guatemala, en los artículos 66,
67, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 81,
82, 83, se encuentra reglamentado
jurídicamente esta recomendación realizada
por el Comité. En el caso de que un banco
que opere en Guatemala, tenga una
deficiencia patrimonial, a consecuencia de
que el patrimonio computable sea menor al
patrimonio requerido por la
Superintendencia de Bancos,
independientemente de las causas, deberá
de informarlo inmediatamente a este ente
supervisor, dentro del plazo de cinco días,
adjuntando con la notificación de su
deficiencia patrimonial, un “Plan de
Regularización”; el ente supervisor
establecerá un plan de regularización,
describiendo cuáles serán las acciones que
deberá de realizar el banco con deficiencia
patrimonial, este plan deberá de ejecutarse
en un plazo que no exceda de tres meses por
el banco. La Superintendencia de Bancos
informará a la Junta Monetaria sobre los
bancos que presenten deficiencia
patrimonial. Si la Superintendencia considera
oportuno podrá designar a un delegado con
derecho a veto en las decisiones que adopte
el banco, durante el período de la
regularización, para el cumplimiento del plan
de ejecución que permitirá al banco
estabilizante nuevamente en solidez y
liquidación de su patrimonio. En el caso de
que la deficiencia patrimonial sea superior al
cincuenta por ciento del patrimonio
requerido anualmente o cuando un banco
haya suspendido el pago de sus obligaciones,
la Junta Monetaria, tiene la competencia
para decidir que el banco suspenda
inmediatamente sus operaciones,
instituyendo a más tardar el día siguiente de
dispuesta la suspensión de operaciones, una
Junta de Exclusión de Activos y Pasivos,
conformada por tres miembros, esta Junta
dependerá funcionalmente del
Superintendente de Bancos; la junta está
facultada legalmente para determinar las
pérdidas y cancelarlas con cargo a las
reservas legales y otras reservas del capital
del banco suspendido, disponiendo de los
activos y pasivos que tenga el banco
suspendido, entre otras funciones. La Junta
Monetaria, a propuesta de la
Superintendencia de Bancos, a más tardar al
día siguiente de dispuesta la suspensión de
operaciones del banco, deberá nombrar un
representante legal de la entidad
suspendida, quien estará investido de las
facultades para representar judicial y
extrajudicialmente a dicha entidad y no
interferirá en las funciones y atribuciones de
la Junta de Exclusión de Activos y Pasivos. La
Junta de Exclusión de Activos y Pasivos
rendirá informe por escrito a la Junta
Monetaria sobre el resultado de su gestión.
La Junta Monetaria, a petición de la
Superintendencia de Bancos, deberá revocar
la autorización para operar en el país de la
entidad que fue suspendida. Para finalizar
con el procedimiento la Junta Monetaria,
dentro del plazo de quince días después de
recibido el informe de la Junta de Exclusión
de Activos y Pasivos, instruirá a la
Superintendencia de Bancos para que solicite
a un Juzgado de Primera Instancia del Ramo
Civil, la declaratoria de quiebra de la entidad
suspendida el juzgado que conozca de tal
solicitud deberá resolver la declaratoria de
quiebra, dentro del plazo de cinco días,
contados a partir del día en que reciba la
solicitud, declarando la quiebra del banco. Se
concluye que dentro del ordenamiento
jurídico vigente guatemalteco, se cumple con
esta recomendación realizada por el Comité,
sobrepasando dicha recomendación;
contando con un procedimiento explícito a
seguir por el ente supervisor, en el caso de
que un banco dentro del sistema bancario
del país, cuente con una deficiencia
patrimonial a causa de una inestabilidad en
la calidad del capital. La última
recomendación por el Comité, relacionada
con el fortalecimiento del capital de los
bancos, es la divulgación del capital y de las
actividades realizadas por las entidades
bancarias, siendo del conocimiento del ente
supervisor y del público. En la normativa
interna, tal y como se establece en el Cuadro
de Cotejo, adjuntado en la sección de anexos
de este trabajo de tesis, esta recomendación
se encuentra regulada en la normativa
jurídica, en los 59, 61, 62 del decreto
legislativo mencionado anteriormente;
reglamentado que los bancos que operen en
Guatemala, de manera obligatoria deberán
de presentar sus estados financieros, todas
las operaciones derivadas de los actos,
contratos, operaciones y servicios realizados
por ellos. Esta información deberá de ser
presentada a la Superintendencia de Bancos,
al final de cada mes y de cada ejercicio
contable, detallando de manera clara y
amplía las operaciones realizadas por el
banco.
Los balances generales y estados financieros
de cada ejercicio contable de los bancos,
deberán contar con la opinión de un auditor
externo, contratado por cada banco, de
manera coercitiva. Los bancos deberán
divulgar al público toda la información
suficiente sobre sus actividades y su posición
financiera a nivel nacional. Además también
se encuentra normalizado legamente por el
Acuerdo de la Superintendencia de Bancos
número 6-2014, “Instrucciones para la
Divulgación de Información por parte de los
Bancos, las Sociedades Financieras, los
Almacenes Generales de Depósito y las
Empresas Controladoras o Empresas
Responsables de un Grupo Financiero”,
acuerdo que tiene como objeto formular las
instrucciones generales para la divulgación
de información, sobre sus actividades y su
situación financiera, por parte de los bancos
y demás entidades supervisadas; instaurando
que los estados financieros de los bancos,
deberán de publicarse en periódicos
impresos que circulen en el país, incluyendo
el nombre y la firma del contador, auditor,
presidente del consejo de administración o
junta directiva y del gerente general de cada
banco; esta publicación en los periódicos
impresos se formalizará, en un tamaño
mínimo de diez (10) pulgadas de ancho por
siete (7) pulgadas de alto para el balance
general y cinco (5) pulgadas de ancho por
siete (7) pulgadas de alto para el estado de
resultados. Además esta misma información
será publicada en los periódicos del país,
deberán estar también disponibles para el
público en el sitio web o página oficial de
internet de cada banco, para una
disponibilidad informática de la información.
También se encuentra reglamentado
jurídicamente en el artículo 3, en las literales
n y ñ, de la Ley de Supervisión Financiera,
Decreto 18-2002 del Congreso de la
República de Guatemala.
En conclusión vemos que debido a las
exigencias del Comité de Basilea en
Guatemala se ha ido implementando la
supervisión del sistema bancario por medio
de la Superintendencia de Bancos, regido por
la constitución de la Republica así como la
ceración de la ley de Supervisión Financiera
Decreto 18-2002 y la Ley de Bancos y Grupos
Financieros las cuales han sido emitidas por
el Congreso de la Republica la cual establece
que los bancos deben de contar con la
supervisión financiera y esta se ha ido
implementando en el sistema. Así como los
resultados de estos deben de ser divulgados
para conocimiento de los guatemaltecos.

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