DEBIDA DILIGENCIA

Es el proceso continuo a través del cual la institución debe identificar, prevenir y mitigar el riesgo de
ser utilizado como vehículo para el cometimiento del delito de lavado de activos y otros delitos
conexos, por parte de organizaciones delictivas nacionales e internacionales.

La alta gerencia debe asegurar la implementación de políticas de anti lavado de activos, y

financiamiento de delitos, aplicación de buenas prácticas y aplicación de procedimientos adecuados
que promuevan normas éticas y profesionales estrictas, esto dentro del marco de prevención de
amenazas internas y externas que puedan materializarse en la organización.

El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), es el emisor de los estándares internacionales

bajo los cuales, los estados miembros, se comprometen en aplicar el estándar denominada “40
Recomendaciones”, los mismos que en su recomendaciones 10 y 22 determinan los parámetros y
campos de su aplicación, asimismo en sus apartados llamados “Notas Explicativas” en las cuales se
determinan el alcance y las acciones a tomar en cuenta por parte de los países, a través de la
Unidades de Inteligencia Financiera (UIFs).

Ejercer la debida diligencia con respecto a sus clientes nuevos o antiguos, permanentes u
ocasionales, es un procedimiento muy importante dentro de la cadena de administración de riesgos,
que no solo diseñará, sino que, construirá e implementará el Manual de Prevención en el que se
detallarán los controles y parámetros al inicio de la relación contractual con sus clientes, sean estos
internos o externos.

Es necesario que las instituciones financieras y no financieras diseñen, construyan e implementen

Políticas de Debida Diligencia, contempladas en los estándares y que a continuación se las señala:

· Política conozca a su cliente

· Política conozca su empleado

· Política conozca su proveedor

· Política su mercado

· Política conozca su corresponsal.

La intensidad de metodología de las políticas de “Conozca”, más allá de estos elementos esenciales,
dependerá del grado de riesgo que implique cada uno de ellos. Los supervisores de todo el mundo
otorgan cada vez más importancia a los controles y procedimientos, con los que deben contar sus
regulados para conocer a sus clientes internos y externos.

Sin este procedimiento de debida diligencia, los bancos y las Actividades Profesionales No
Financieras Designadas (APNFD), se encuentran muy expuestos a los riesgos asociados al Delito de
Lavado de Activos como son: Riesgos de reputación, operativo, legal y de contagio o concentración,
lo que podría conllevar no sólo un coste financiero importante, sino inclusive con el cierre y
liquidación de la organización.

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Es el proceso continuo a través del cual la institución debe identificar, prevenir y mitigar el riesgo de
ser utilizado como vehículo para el cometimiento del delito de lavado de activos y otros delitos
conexos, por parte de organizaciones delictivas nacionales e internacionales.
La alta gerencia debe asegurar la implementación de políticas de anti lavado de activos, y
financiamiento de delitos, aplicación de buenas prácticas y aplicación de procedimientos adecuados
que promuevan normas éticas y profesionales estrictas, esto dentro del marco de prevención de
amenazas internas y externas que puedan materializarse en la organización.

El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), es el emisor de los estándares internacionales

bajo los cuales, los estados miembros, se comprometen en aplicar el estándar denominada “40
Recomendaciones”, los mismos que en su recomendaciones 10 y 22 determinan los parámetros y
campos de su aplicación, asimismo en sus apartados llamados “Notas Explicativas” en las cuales se
determinan el alcance y las acciones a tomar en cuenta por parte de los países, a través de la
Unidades de Inteligencia Financiera (UIFs).

Ejercer la debida diligencia con respecto a sus clientes nuevos o antiguos, permanentes u
ocasionales, es un procedimiento muy importante dentro de la cadena de administración de riesgos,
que no solo diseñará, sino que, construirá e implementará el Manual de Prevención en el que se
detallarán los controles y parámetros al inicio de la relación contractual con sus clientes, sean estos
internos o externos.

Es necesario que las instituciones financieras y no financieras diseñen, construyan e implementen

Políticas de Debida Diligencia, contempladas en los estándares y que a continuación se las señala:

• Política conozca a su cliente

• Política conozca su empleado
• Política conozca su proveedor
• Política su mercado
• Política conozca su corresponsal.

La intensidad de metodología de las políticas de “Conozca”, más allá de estos elementos esenciales,
dependerá del grado de riesgo que implique cada uno de ellos. Los supervisores de todo el mundo
otorgan cada vez más importancia a los controles y procedimientos, con los que deben contar sus
regulados para conocer a sus clientes internos y externos.

Sin este procedimiento de debida diligencia, los bancos y las Actividades Profesionales No
Financieras Designadas (APNFD), se encuentran muy expuestos a los riesgos asociados al Delito de
Lavado de Activos como son: Riesgos de reputación, operativo, legal y de contagio o concentración,
lo que podría conllevar no sólo un coste financiero importante, sino inclusive con el cierre y
liquidación de la organización.

La práctica de conocer a su cliente está íntimamente relacionada no solo con la lucha contra el
lavado de dinero y financiamiento de delitos, sino la de mantener sana a la institución de
afectaciones por los riesgos operativos y financieros, que la podrían afectar.

La necesidad de contar con normas rigurosas de debida diligencia con los clientes internos y
externos, no se limita a las Instituciones Financieras. El Comité de Basilea recomienda una
orientación similar para las instituciones financieras no bancarias y los intermediarios profesionales
de servicios financieros, como los abogados y contables.

El Grupo de Acción Financiera Internacional GAFI, recomienda que este proceso de Debida Diligencia
debe realizarse no sólo en las instituciones financieras sino que, debe ser de aplicación a todas las
Actividades Profesionales No Financieras Designadas APNFD, conforme a lo determinado en los
estándares internacionales dictaminados por este organismo y que se encuentran descritas en la
Recomendación 10 y 22, así como en sus Notas Interpretativas señaladas en el mismo documento.

(Realizar la lectura y análisis de las Recomendaciones y Notas Interpretativas de los

estándares internacionales, Recomendación 10, si es institución financiera, o Recomendación
22 si su sector pertenece a las APNFD´s) https://www.gafilat.org/index.php/es/biblioteca-
virtual/gafilat/documentos-de-interes-17/publicaciones-web/4581-recomendaciones-metodologia-
actjul2023/file

Debida Diligencia Simplificada

Es el procedimiento en el cual la organización no puede tener toda la información requerida y que

consta en sus formularios respectivos de conozca su cliente, proveedor y empleados, esto debido a la
naturaleza de la contraparte. Un buen ejemplo de este tipo de debida diligencia, podemos citar a
clientes que pertenecen o son catalogadas como instituciones públicas, el motivo en este ejemplo,
éstas no generan ingresos propios, sino los recursos obedecen a presupuestos que son otorgados
por el gobierno central.

Debida Diligencia Ampliada o Reforzada

Es el procedimiento por cual, el sujeto obligado a reportar, considera que requiere de mayor
información por parte de su cliente, debido a que con la existente inicialmente, no puede corroborar
y levantar el perfil que justifique y complemente las operaciones y transacciones que su cliente
realice.

Es importante aplicar una Debida diligencia ampliada o reforzada cuando el cliente que estoy
vinculando se encuentre dentro de los siguientes parámetros:

• Cliente es una Persona expuesta políticamente (PEP)

• Uso de paraísos fiscales para realizar transacciones con el sujeto obligado.
• Cliente no justifica los recursos ingresados a la institución, es decir, su perfil no es
consistente con la operación que realiza en la institución.

Para qué sirve la debida diligencia al cliente

Esta es una de las más fuertes e importantes herramientas de mitigación del Riesgo en el factor
clientes con la que cuenta su entidad y es ejecutada a través de su o de sus oficiales o responsables
de cumplimiento. Este proceso no sólo permitirá mitigar riesgos al vincular al cliente sino que servirá
para garantizar otros procesos comerciales, operacionales y financieros, propios de las actividades
económicas que realizan sus instituciones, tales como: calificación como sujeto de crédito, origen y
destino de los recursos, recaudación y recuperación de cartera, conocimiento de los montos,
periodo, volumen y canales transaccionales que el cliente utilizará en las operaciones con su
organización en un determinado periodo de tiempo.

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Al implementar el proceso y los respectivos formatos de Debida Diligencia, éstos permitirán, no sólo
al oficial o responsable de cumplimiento, cumplir con lo dispuesto en la Ley Orgánica de Prevención,
Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos y su
Reglamento, sino a todas las áreas, gerencias o direcciones involucradas en la vinculación del cliente,
como puede ser el área o departamento de ventas, oficiales de crédito e inversiones, balcón de
servicios, cajeros o recaudadores de fondos, etc., conocer cuál será el comportamiento de este
cliente en su institución.

El comportamiento transaccional, necesariamente debe estar anclado a los cuatro factores de riesgo
que toda operación y transacción lleva inherente, estos son: clientes, socios o usuarios (dependiendo
del giro del negocio), productos y servicios, canales transaccionales y jurisdicción.

Estas políticas deben estar determinadas de forma específica en el Manual de Prevención de Lavado
de Activos que haya diseñado e implementado el oficial de cumplimiento con la autorización de la
Junta directiva, junta de accionistas, gerente general o propietario de la organización, dependiendo
del caso.

Política de Conozca su Cliente

La Política de conozca a su cliente debe entenderse como un proceso integral, que no sólo debe
tener como objetivo, conocer datos e información de la persona natural o jurídica, que desea iniciar
una relación comercial con su institución, para asegurar dentro de este proceso, la correcta y sana
operatividad económica, financiera y jurídica de la entidad, y no ponerla en riesgo, procura brindar
seguridad de no operar y transaccionar con personas u organizaciones delictivos organizados (GDOs)
nacionales o internacionales, dedicadas al lavado o blanqueo de capitales, utilizando productos,
servicios, canales y jurisdicciones consideradas de alto riesgo para el ocultamiento del origen de los
recursos utilizados.

Esta política consiste en aplicar procedimientos operativos que permitan al oficial de cumplimiento
verificar la información contenida en los formularios de vinculación, lo que le permitirán al oficial de
cumplimiento previa la vinculación del cliente, conocer qué persona natural o jurídica iniciará una
relación contractual con el sujeto obligado a reportar.

La información que el oficial de cumplimiento debe solicitar, registrar y verificar, debe estar
determinado en el Manual de Prevención de la institución, previa aprobación de la junta de
accionistas, junta de socios, representante legal o apoderado, o cualquier ente corporativo
determinado en los estatutos de la organización, que tenga autoridad y poder de decisión, este
proceso se lo realizará previo la calificación del manual por parte del organismo de control
correspondiente, y del registro en la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE).

La UAFE, determina como documentos fehacientes, fidedignos y confiables a aquellos documentos

oficiales, ya que estos son difíciles de obtener y de falsificar, dada las características y certeza de la
información contemplada en la documentación sugerida, el oficial de cumplimiento debe realizar el
levantamiento de perfil económico, financiero y transaccional de su cliente.

Es importante señalar que la institución debe incluir ciertos elementos claves en el diseño de sus
programas “Conozca a su cliente”:

1. Una política de aceptación de clientes,

2. Identificación de clientes,
3. Monitoreo continuo de transacciones de alto riesgo y
4. Gestión de riesgos.

Política Conozca su Empleado

El Reglamento de Ley en el artículo 15, señala las funciones del oficial de cumplimiento para prevenir
el cometimiento de un eventual Delito de Lavado de Activos, en su literal a) determina que “Realizar
los controles correspondientes sobre las operaciones y transacciones, que igualen o superen el umbral
legal. Estos controles constituyen uno de los insumos para la detección y reporte de operaciones inusuales
e injustificadas”, y estos controles deben ser tanto para los clientes internos (colaboradores y
proveedores), así como a los clientes externos.

Se debe aplicar un código de ética que es un instrumento que permite diseñar e implementar las
reglas de conducta y procedimientos que orienten la actuación de los accionistas, miembros del
directorio u organismo que haga sus veces, administradores, funcionarios y empleados.

Todos los sujetos obligados deberían contar con políticas, prácticas y procedimientos adecuados que
promuevan normas éticas y profesionales estrictas y eviten que el sujeto obligado sea utilizado,
intencional o involuntariamente, por agentes delictivos. Los sujetos obligados deben incluir ciertos
elementos claves en el diseño de sus programas “Conozca a su empleado” que deben debe llenar un
formulario de vinculación en donde deberá reflejar de forma correcta su información personal y
financiera.

La intensidad de los programas Conozca a su empleado más allá de estos elementos esenciales
dependerá del grado de riesgo que sea identificado en las posiciones que cada uno de ellos realice
dentro de la organización.

Los empleados o colaboradores bajo cualquier tipo de contratación en la institución, deberán

sujetarse a lo dispuesto como Política de vinculación a la entidad, y es allí en la que el oficial de
cumplimiento debe asesorar a la gestión de talento humano en los documentos y habilitantes que
los vinculados, deberán presentar para su correcta identificación y perfilamiento dentro de la
institución.

El procedimiento de vinculación de colaboradores o empleados, por lo general se lo realiza a través

de la gerencia o jefatura de Talento Humano, ya que esta es el área técnica que realiza el proceso de
reclutamiento, selección y vinculación del nuevo colaborador, en tal virtud, es necesario que el oficial
de cumplimiento incluya en su Manual de Prevención los documentos que creyere necesario para
adicionar a los ya determinados para el respectivo procesos, con la finalidad de levantar un perfil del
aspirante y estar pendientes de los cambios que podrían generarse en el transcurso y cumplimiento
de sus funciones.

La inclusión en el Manual de prevención, sobre la responsabilidad de la verificación de la

documentación del aspirante por parte de Talento Humano, consiste en una obligatoriedad de
cumplimiento y responsabilidad sobre la entrega total y oportuna de la misma.

En el formulario de vinculación del nuevo colaborador a fin de determinar su perfil, puede solicitar
documentos, o usar herramientas de fuentes abiertas como:

• Información patrimonial
• Si es o no una persona expuesta políticamente
• Consulta en páginas oficiales de información sobre temas societarios, tributarios,
consulta de procesos, etc.

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En el manual de prevención, el oficial de cumplimiento, puede delegar atribuciones y establecer

responsabilidades por el cumplimiento o incumplimiento de la política de conozca a su empleado.

Es importante que en el manual de prevención, se establezcan los diferentes cargos y filtros

intervinientes en el proceso, a fin de establecer responsabilidades de los diferentes actores
correspondientes hasta la aprobación de la vinculación del empleado.

Política Conozca su proveedor

Esta política no es exclusiva del área de cumplimiento, pero si es responsabilidad de esta, la

determinación del proceso de identificación de los proveedores y establecimiento del perfil
económico, financiero y transaccional del proveedor postulante.

Esta Política radica básicamente en identificar el nivel de riesgo que su proveedor genera con su
producto o servicio a su entidad, por ello es muy importante que se realice un análisis de los riesgos
inherentes que tienen los diferentes factores de riesgo que tiene el proveedor, y que anteriormente
analizamos y que son (cliente, producto o servicio, canales de transmisión y la jurisdicción.
La política a aplicar contemplará las medidas y controles revisados, diseñadas y analizadas
anteriormente en las políticas de Conozca su Cliente y Colaborador, a más de la aplicación de
aquellas, será necesario implementar dentro de la política conozca a su proveedor, referencias de
clientes del proveedor, así como, proporcionar el portafolio de clientes con los que tenga o haya
tenido relación comercial, a fin de poder realizar una verificación de:

· Niveles de Satisfacción de los Clientes.- En un rápido contacto con los clientes de su

proveedor, podrá determinar los grados de satisfacción que éstos hayan tenido en el uso de los
productos o servicios que utilizaron, durante el tiempo de duración del contrato, procedimiento que
no lo realiza el oficial de cumplimiento sino el área encargada de realizar adquisiciones o en el sector
público puede servir para temas de Contratación Pública para verificar la documentación que se
entrega en la institución.

· Niveles de Cumplimiento.- Este monitoreo corresponde a que tan fiable es el proveedor en

atender y cumplir con lo dispuesto en las condiciones de contratación o en los Términos de
Referencia del contrato que los vincula para ofertar sus productos o servicios en el plazo
determinado.

· Niveles de Confianza.- Este indicador me permitirá conocer la veracidad d la documentación

ingresada dentro del proceso de vinculación o contratación como proveedor.

Como podemos ver esta política no sólo ayuda al oficial de cumplimiento dentro de su proceso de
debida diligencia, sino que efectiviza de forma eficiente el conocer información importante que
beneficiará dentro del giro de negocio al sujeto obligado, ya que nos permitirá optimizar recursos y
estar seguros que el proveedor es cumplido.

Por ello es importante al igual que en todas las políticas consten en el Manual de Prevención,
identificando los cargos que deben cumplir con procesos de elaboración, revisión, aprobación y
supervisión de la calificación y vinculación de los proveedores.

Política conozca su mercado

Cada uno de los Sujetos Obligados aplicará políticas, procesos y procedimientos de control interno
para prevenir que a través de ellos se realicen actividades tendientes a financiar el lavado de activos,
observando los principios internacionales vigentes sobre la materia. Así mismo, se recalca la
obligatoriedad de acatamiento de todas las disposiciones internas relacionadas con la prevención de
Lavado de Activos, Financiamiento del Terrorismo y Otros Delitos, determinado el manual de
prevención de lavado de activos y demás disposiciones y documentos al tema dictaminados para el
control respectivo.

En el contexto de los procesos de debida diligencia, mediante la aplicación de la política “conozca su

mercado”, se conocerá y monitoreará las características particulares en las que los sujetos obligados
desarrollan sus actividades económicas o comerciales, en función al riesgo de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo y otros delitos al que se hallen expuestas, de tal manera que la entidad
pueda identificar y diseñar señales de alerta para aquellas operaciones que, al compararlas contra
dichas características habituales del mercado, se detecten como inusuales.

Es importante observar que la ponderación de cada valor, en virtud de los siguientes aspectos:

• Mercado y clientes objetivos del sujeto obligado

• Tipos de productos de la entidad
• Complejidad de las operaciones en cuanto a tipos de clientes
• Informes de mercadeo de la entidad
Para el efecto, se deberá mantener la información actualizada sobre la evolución de los sectores
económicos y especialmente en el que nuestros clientes interactúan, así como el comportamiento
del marco jurídico establecido para el sector en el que ejerce su actividad económica o giro de
negocio, así también conocer la ubicación y nivel de participación de la institución en el segmento de
mercado en el que se desarrolla.

Otras variables importantes corresponderán a los estudios de factibilidad y de mercado a los que
pueda acceder el oficial de cumplimiento, en el caso del estudio de mercado es importante verificar
que la información sea oficial y que su origen y fuente sean de instituciones de supervisión y
regulación estatal, así como otros organismos internacionales especializados y acreditados en
nuestro país.

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En la política conozca su mercado debe integrarse el análisis de riesgo del producto o servicio que su
entidad oferta u ofrece en el mercado. El riesgo intrínseco de un producto, por ejemplo, la acetona o
gasolina (sustancias precursoras químicas que permiten elaborar drogas), en materia de servicios,
aquellos como consultorías u asesoramientos, pueden generar facturación falsa ya que el resultado
se entrega a la autoridad que haya solicitado dentro de la institución.