GAZDASÁGI TANÁCSADÓ, OKTATÓ ÉS KIADÓ ZRT.

1053 Budapest, Szép u. 2.

Telefon: 577-1910; Fax: 577-1949; e-mail: perfekt@perfekt.hu

A vizsgázó neve:………………………………………………..

Számvitel és adózás digitális környezetben

90 perc

Pontszámok
Feladattípusok
Maximum Elért

Számvitel digitális környezetben

I.1 kérdéscsoport 20

I.2 kérdéscsoport 11

I.3 kérdéscsoport 6

Adózás digitális környezetben

II.1 kérdéscsoport 20

II.2 kérdéscsoport 13

Összesen: 70

Elért eredmény %-ban

A tanulási eredmény mérése akkor eredményes, ha a programkövetelmény -modul szakmai

követelményeit a képzésben résztvevő minimum 60 %-os szinten teljesítette.

A programkövetelmény - modul értékelése:

MEGFELELT NEM FELELT MEG

Dátum:
………………………………………
Értékelő aláírása
FIGYELMEZTETÉS!

Az alábbi feladatokat figyelmesen olvassa át! A javítást

szabályosan, kézjegyével (szignóval) ellátva végezze! Minden
javítást szignóznia kell!
Amennyiben nem a fent leírtak szerint történt a javítása, nem
látta el kézjegyével (szignóval), a javított megoldására pontszám
nem adható!

A feladatban nyitómérlegre és a könyvelendő bizonylatokra kék

színű tollal írja rá a kapcsolódó könyvelési tételek kontírozását!

Minden esetben a kijelölt helyre készítse el a megoldást! A

vizsgaszervező által biztosított, pecsétjével ellátott külön lapot
csak akkor használhat – a feladat pontos jelölésével -, ha a feladat
után kidolgozásra kijelölt hely már betelt.
A pótlapra írja fel a nevét, a vizsga napjának dátumát, valamint
az oldalszámot! Amennyiben több lapot használ fel, a nevét
valamennyi lapon fel kell tüntetnie és a lapokat sorszámmal kell
ellátnia!
Az alábbi feladatokat figyelmesen olvassa át!
I. Számvitel digitális környezetben
Ön a Denevérbau Kft. munkatársa. A Denevérbau Kft.-nek az alábbi január havi bizonylatait
kapja meg kontírozásra és rögzítésre. Mérlegképes könyvelő ellenőrzi az Ön munkáját.

A Denevérbau Kft. adatai:

Adószáma: 28139638-2-41
Székhely, ill. levelezési címe: 1038 Budapest, Szőlő u. 11.
Bankszámlaszáma: OTP Bank NYRT 11712004-20227727
Folyószámla azonosító: 101588994
KSH számjele: 28139638-7112-212-01

A cég tevékenységei:
 építőipari szolgáltatásokat nyújt, főleg alvállalkozókkal dolgoztat, a felhasználásra kerülő
anyag egy részéről a kft. gondoskodik, SZJ 45 21 1 (áfa 27%)
 műemlékvédelmi szakértés SZJ 74 14 239 (áfa 27%),
 igazságügyi szakértés SZJ 74 11 170 (áfa 27%),
 lakóingatlan bérbeadás SZJ 70 20 11 (áfa mentes),

Információk a cég 2023. évi számviteli politikájából:

 A cég egyszerűsített éves beszámolót és összköltséges eljárású eredménykimutatást készít.
 A vásárolt készletet beszerzéskor készletre veszik, a készletcsökkenést FIFO módszerrel
számolják el.
 A 2023-es évben elszámolt számviteli és adótörvény szerinti értékcsökkenés a tárgyi
eszközöknél megegyezik. Az egy összegben költségként elszámolható kis értékű eszközök
értékhatára 200 000 Ft. Az értékcsökkenést havonta számolják el és napi értékcsökkenést
számítanak. Értékcsökkenést az üzembehelyezés napjától számolnak el.

A rendelkezésre álló számlarend részletéből használja a könyveléshez szükséges részletező számlákat!

Önnek most a Denevérbau Kft. bizonylatait kell könyvelnie a rendelkezésre álló könyvelőrendszer
segítségével a következő feladatok ismeretében:

1. Könyvelje le a cég január 1-jei nyitómérlegét és a nyitás utáni rendező

20 pont
tételeket!
2. Könyvelje le a megadott számlákat! 11 pont
3. Könyvelje le a bankszámlakivonatot! 6 pont
Összesen: 37 pont
Részletek a vállalkozás számlarendjéből:
11. Immateriális javak
113. Vagyoni értékű jogok
114. Szellemi termékek
116. Technikai számla
118. Immateriális javak terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása
1183. Vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása
1184. Szellemi termékek terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása
119. Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése
1193. Vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése
1194. Szellemi termékek terv szerinti értékcsökkenése
13. Műszaki berendezések, gépek, járművek
131. Termelőgépek, berendezések, szerszámok, gyártóeszközök
132. Tehergépkocsi, haszongépjármű
138. Műszaki berendezések, gépek, járművek terven felüli écs. és annak visszaírása
139. Műszaki berendezések, gépek, járművek terv szerinti értékcsökkenése
14. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek
142. Személygépkocsi
143. Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések
148. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terven felüli écs. és annak visszaírása
149. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése
16. Beruházások (felújítások)
161. Befejezetlen beruházások
19. Lekötött bankbetét
196. Lekötött bankbetét (forintos)
21-22. Anyagok
211. Alapanyagok
2113. Építési anyagok
211301. Padlóburkolólap
211302. Homok
211303. Kavics
211304. Égetett tégla
27. Közvetített szolgáltatások
271. Közvetített szolgáltatások
31. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők)
311.Belföldi követelések (és folyószámla azonosító adatok)
36. Egyéb követelések
361. Munkavállalókkal szembeni követelések
3611. Munkavállalóknak folyósított előlegek
3613. Egyéb elszámolások a munkavállalókkal
368. Különféle egyéb követelések
3688. Immateriális javak és tárgyi eszközök elszámolási számla
38. Pénzeszközök
381. Pénztár
384. Elszámolási betét számla
3841. Elszámolási betét számla I. (OTP)
3842. Elszámolási betét számla II.
389. Átvezetési számla
39. Aktív időbeli elhatárolások
391. Bevételek aktív időbeli elhatárolása
 392. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása
41. Saját tőke
411. Jegyzett tőke
413. Eredménytartalék
419. Adózott eredmény
454. Szállítók
4541. Belföldi szállítók (és folyószámla azonosító adatok)
455. Beruházási szállítók
4551 Belföldi beruházási szállítók
461. Társasági adó elszámolása
4611. Előző évi társasági adó
4612. Társasági adó előleg
462. Személyi jövedelemadó elszámolása
463. Költségvetési befizetési kötelezettség
4632. Szociális hozzájárulási adó
464. Költségvetési befizetési kötelezettség teljesítése
4642. Szociális hozzájárulási adó teljesítése
466. Előzetesen felszámított általános forgalmi adó
467. Fizetendő általános forgalmi adó
468. Általános forgalmi adó elszámolási számla
471. Jövedelemelszámolási számla
472. Fel nem vett járandóságok
473. Társadalombiztosítási járulék kötelezettség
4799. Fordított áfa technikai számla (vagy más számla)
49. Mérlegszámlák:
491. Nyitómérlegszámla
493. Adózott eredmény elszámolása
51. Anyagköltség
511. Felhasznált anyagok költsége
5111. Építési anyagköltség
5112. Nyomtatvány, irodaszer
5113. Energia költség
5114. Gépkocsi üzemanyag ktg.
5115. Egyéb anyagköltség
5116. Tisztítószer
52. Igénybevett szolgáltatások költségei
5211. Karbantartás, javítás (gépkocsi stb.)
5212. Utazási és kiküldetési költségek (napidíj nélkül)
5213. Posta, telefon, telefax költség
5214. Folyóirat, hírlap előfizetése
5215. Szállítási költség
5216. Taxi költség
5217. Bérleti díjak
5218. Hirdetés, reklám, propaganda költségek
5219. Parkolás, gépkocsi mosás költsége
5221. Tagsági díjak
52211. Kamarai tagdíj
5222. Oktatás és továbbképzés költségei
5223. Fénymásolás, sokszorosítás költségei
5224. Takarítási költségek
 5225. Szakkönyvek, szaklapok költségei
5226. Egyéb szolgáltatások költségei
5227. Internet szolgáltatás költsége
53. Egyéb szolgáltatások költségei
531. Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek
532. Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak
5321. Bankköltség
533. Biztosítási költségek
5331. Gépkocsi kötelező felelősség biztosítás
5332. Casco biztosítás
534. Költségként elszámolt adók, járulékok, termékdíj
539. Különféle egyéb költségek
54. Bérköltség
541. Bérköltség
55. Személyi jellegű egyéb kifizetések
551. Munkavállalóknak tagoknak fizetett személyi jellegű kifizetések
5511. Betegszabadság díja, munkáltatót terhelő táppénz, táppénz kiegészítés
5513. Munkába járással kapcsolatos költségek térítése
5514. Kiküldetés napidíja
552. Jóléti és kulturális költségek
559. Egyéb személyi jellegű kifizetések
5593. Munkáltatót terhelő SZJA
5598. Reprezentációs költségek
56. Bérjárulékok
561. Szociális hozzájárulási adó
564. Szakképzési hozzájárulás
57. Értékcsökkenési leírás
571. Terv szerinti értékcsökkenési leírás
5711. Terv szerinti értékcsökkenési leírás
5712. Kis értékű (200 ezer Ft alatti) tárgyi eszközök és imm. javak écs leírása
81. Anyagjellegű ráfordítások
814. Eladott áruk beszerzési értéke
815. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke
869. Különféle egyéb ráfordítások
8692. Hiányzó, megsemmisült, állományból kivezetett immateriális javak, tárgyi eszközök
könyv szerinti értéke
8693. Hiányzó, megsemmisült, állományból kivezetett készletek könyv szerinti értéke
91. Belföldi értékesítés árbevétele
911. Építőipari tevékenység árbevétele
912. Műemlékvédelmi szakértés
913. Igazságügyi szakértés
914. Lakóingatlan bérbeadása
915. Készlet értékesítés árbevétele
97. Pénzügyi műveletek bevételei
973. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége
9731. Tartósan adott kölcsön (bankbetét) kapott (járó) kamata
974. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek
9741. Forgóeszközök között kimutatott kölcsön, váltókövetelés, pénzeszköz után kapott
(járó) kamat
 Partnertörzs

ÁR-LA Kft. 13700126 – 10823084-2-42 1188 Bp., Ady E. u. 113.

01266681
Belle Bt. 11788010 – 24505437-2-43 1119 Bp., Csurgói u. 28.
15135902
Budai Tégla 11788010 – 16650013-2-43 1036 Bp., Bécsi u. 112.
Cserép Zrt. 16105551
Centrál Mosodák Zrt. 11991102 - 10753998-2-41 1134 Bp., Róbert Károly krt.27.
02130471
Error Kft. 10100235 – 10823022-2-44 1024 Bp., Pitypang u. 4.
02005805
Hasznosító Kft. 13700126 – 10884027-2-43 1191 Bp., Attila út 7.
02264321
Minor Bt. 11785017 – 15648435-2-12 2047 Vác, Hunyadi u. 90.
15115007
Mobil Kft. 13700126 – 10429549-2-13 2061 Kistarcsa, Petőfi u. 56.
01268889
Terra Kft. 13700126 – 10624830-2-01 1124 Bp., Alkotás u. 42.
01256297

Amortizációs normák:

A maradványértéket a beruházás aktiválásakor egyedileg határozzák meg.

Immateriális javak
Vagyoni értékű jogok* 3 év
Szellemi termékek 3 év
Épületek
Hosszú élettartalmú szerkezetű épületek 2%
Műszaki és egyéb berendezések, felszerelések, járművek
Ügyvitel-technikai berendezések és eszközök 33%
Egyéb gépek, berendezések, felszerelések 14,5%
Járművek 20%
* A vállalkozás a vásárolt szoftvereket, melynek csak használati jogát vásárolja meg vagyon értékű jognak minősíti .
A Denevérbau Kft. 2023. január 1-jei kiemelt nyitó adatai:

Anyagok (építési anyagok)

Padlóburkolólap Toscana 84 m2 4 190 Ft/m2 351 960
Kavics 0/32-es osztályozott kavics 30 m3 5 399 Ft/m3 161 970

Vevők 2 811 780

(AST8-F 517713 számla, Tóth Zsolt)
Pénztár 63 160
Lekötött bankbetét (20 hónapra) 1 900 000
Elszámolási betétszámla (OTP) 5 696 800
Aktív időbeli elhatárolás (lekötött betét időarányos kamata) 14 330
Eszközök összesen 11 000 000

Jegyzett tőke: 5 000 000

Eredménytartalék 4 505 000
Adózott eredmény (veszteség) - 541 000
Szállítók 116 564
Budai Tégla és Cserép Zrt AC7S-L 605612 sz számla
Jövedelem elszámolási számla 1 097 436
Személyi jövedelemadó tartozás 109 000
Áfa kötelezettség 514 000
Szociális hozzájárulási adó tartozás 141 000
Társadalombiztosítási járulék kötelezettség 16 000
Passzív időbeli elhatárolások (takarítás) 42 000
Források összesen 11 000 000
 NYITÓ

DENEVÉRBAU KFT.
1038 Budapest, Szőlő utca 11.
Adószám: 28139638-2-41
Bankszámla: OTP 11712004-20227727
SZÁMLASZÁM: AST8-F 517713
DÁTUM: 2022.12.27.

Megrendelő: Átvevő (ha különbözik):

Tóth Zsolt
2030 Érd
Kossuth Lajos út 32.
Pj: 11773470 – 30255571

ELADÓ MEGR.SZÁMA TELJ.IDEJE SZÁLLÍTÓ FIZETÉSI ESEDÉKESSÉG

MÓD
741/2022 2022.12.27 átutalás 2023.01.10.
EGYSÉGÁR
ÁFA MÉRTÉK- ÖSSZEG ÁFA
MEGNEVEZÉS KULCS EGYSÉG
MENNY. ÁFA
NÉLKÜL
NÉLKÜL
A 741/2022 számú szerződés szerint
kiszámlázott építőipari szolgáltatás 27 2 214 000

Megállapodásunk értelmében késedelmes fizetés esetén 5% kamatot számolunk FIZETENDŐ: 2 811 780
fel a késedelmes napok alapján!
azaz Kettőmillió-nyolcszáztizenegyezer-hétszáznyolcvan forint
Adó % Adóalap Adóérték Ár összesen

mentes -------- --------- --------

5 --------- --------- --------

27 2 214 000 597 780 2 811 780

Összesen 2 214 000 597 780 2 811 780

A számla három példányban készült. 2. példány

 NYITÓ
SZÁMLA
A szállító (név, irányítószám, cím, telex, A vevő (név, irányítószám, cím, telex, postafiók,
postafiók, bankszámla száma és megnevezése):
bankszámla száma és megnevezése):
Denevérbau Kft.
Budai Tégla és Cserép Zrt.
1036 Budapest, Bécsi út 112.
1038 Budapest, Szőlő utca 11.
Adószám: 16650013-2-43
Adószám: 28139638-2-41
Bankszámla: 11788010-16105551 Bankszámlasz.: OTP 11712004-20227727
A Fizetési mód A teljesítés Számla kelte Fizetési határidő A számla sorszáma
megrendelés időpontja
száma

112/2022 átutalás 2022.12.28. 2022.12.28. 2023.01.11. AC7S-L 605612

ÁFA MÉRTÉK EGYSÉGÁR ÖSSZEG ÁFA

MEGNEVEZÉS KULCS EGYSÉG MENNY. ÁFA NÉLKÜL NÉLKÜL
Kavics 0/32 osztályozott kavics
27 m3 17 5 399 91 783
VTSZ 3824

Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen:

mentes ----- ----- -----

5% ----- ----- -----

27% 91 783 24 781 116 564

Összesen: 91 783 24 781 116 564

A számla végösszege: Egyszáztizenhatezer-ötszázhatvannégy forint

Kiállította: Kováts Katalin 1. példány

A számla három példányban készült.

 SZÁMLA
A szállító (név, irányítószám, cím, telex, postafiók, A vevő (név, irányítószám, cím, telex, postafiók,
bankszámla száma és megnevezése): bankszámla száma és megnevezése):

Error Kft. Denevérbau Kft.

1024 Budapest, Pitypang u. 4.
Pj.: 10100235 – 02005805 1038 Budapest, Szőlő utca 11.
Adószám: 28139638-2-41
Adóigazgatási azonosítószám: 10823022 – 2 – 44 Bankszámlasz.: OTP 11712004-20227727
Megren- Fizetési mód A teljesítés Számla kelte Fizetési határidő A számla
delés időpontja sorszáma
száma
AC7S-L
73/2022 átutalás 2023.01.07. 2023.01.07. 2023.01.27. 604582

ÖSSZEG
ÁFA MÉRTÉKEGY EGYSÉGÁR
MEGNEVEZÉS -SÉG MENNY. ÁFA
KULCS ÁFA NÉLKÜL
NÉLKÜL

A Centrál Mosodák Zrt. II. emeletén

épület szerkezeti munkák
SZJ 0641 2 817 000

„Fordított adózás”

Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen:

Közvetített szolgáltatás
FA 2 817 000 ---- 2 817 000

5%

27%

Összesen: 2 817 000 ---- 2 817 000

A számla végösszege: Kettőmillió-nyolcszáztizenhétezer forint

Kiállította: Kiss Piroska 1. példány

 SZÁMLA
A szállító (név, irányítószám, cím, telex, A vevő (név, irányítószám, cím, telex, postafiók,
postafiók, bankszámla száma és megnevezése):
bankszámla száma és megnevezése):
Denevérbau Kft.
Budai Tégla és Cserép Zrt.
1036 Budapest, Bécsi út 112.
1038 Budapest, Szőlő utca 11.
Adószám: 16650013-2-43
Adószám: 28139638-2-41
Bankszámla: 11788010-16105551
Bankszámlasz.: OTP 11712004-20227727
A Fizetési mód A teljesítés Számla kelte Fizetési határidő A számla sorszáma
megrendelés időpontja
száma

014/2023 átutalás 2023.01.11. 2023.01.11. 2023.01.21. AC7S-H 605648

ÁFA MÉRTÉK EGYSÉGÁR ÖSSZEG ÁFA

MEGNEVEZÉS KULCS EGYSÉG MENNY. ÁFA NÉLKÜL NÉLKÜL
Kavics 0/32 osztályozott kavics
27 m3 18 5 590 100 620
VTSZ 3824
Toscana padlóburkolólap
27 94 4 390 412 660
VTSZ 3824 m2

Áfa kulcs Adóalap Áfa Összesen:

mentes ----- ----- -----

5% ----- ----- -----

27% 513 280 138 586 651 866

Összesen: 513 280 138 586 651 866

A számla végösszege: Hatszázötvenegyezer-nyolcszázhatvanhat forint

Kiállította: Kováts Katalin 1. példány

A számla három példányban készült.

SZÁMLA Eredeti példány AJ7S-H 564 841
Az eladó neve, címe, bankszámlaszáma, adószáma: A vevő neve, címe, bankszámlaszáma, adószáma:

Hírlap Bt. Denevérbau Kft.

1026 Budapest, Rákóczi út 15.

1038 Budapest, Szőlő utca 11.
Adóigazgatási azonosítószám:
10226353-2-41 Adószám: 28139638-2-41
Bankszámlaszám:
OTP 11773470 30269897
Bankszámlaszám: OTP 11712004-20227727

A fizetés módja: A teljesítés időpontja: A számla kelte: Fizetési határidő

bankkártya 2023.01.14 2023.01.14 2023.01.14
A termék, szolgáltatás megnevezése, besorolási ÁFA M.e. Mennyiség Egységár áfa Értéke áfa
száma, (VTSZ, SZJ, ÉJ) és egyéb jellemzői kulcs nélkül nélkül
HVG TB különszám 2023 5 db 1 5 100 5 100

Kiállította: Nagy Jolán

Számlaérték áfa nélkül: 5 100

Áfa kulcs és az adó összege: 5% 255

A számla végösszege: Ötezer-háromszázötvenöt forint 5 355

1
SZÁMLA Eredeti példány AJ7S-H 564 123
Az eladó neve, címe, bankszámlaszáma, adószáma: A vevő neve, címe, bankszámlaszáma, adószáma:

Szendi Tisztaság Bt. Denevérbau Kft.

1026 Budapest, Rákóczi út 15.

1038 Budapest, Szőlő utca 11.
Adóigazgatási azonosítószám:
11107792-2-44 Adószám: 28139638-2-41
Bankszámlaszám:
OTP 11773470 30269897
Bankszámlaszám: OTP 11712004-20227727

A fizetés módja: A teljesítés időpontja: A számla kelte: Fizetési határidő

banki utalás 2023.02.07 2023.01.17 2023.02.07
A termék, szolgáltatás megnevezése, besorolási ÁFA M.e. Mennyiség Egységár áfa Értéke áfa
száma, (VTSZ, SZJ, ÉJ) és egyéb jellemzői kulcs nélkül nélkül
Iroda takarítás
(2022 december hó)
27 hó 1 42 000 42 000

Kiállította: Kiss Tiborné

Számlaérték áfa nélkül: 42 000

Áfa kulcs és az adó összege: 27% 11 340

A számla végösszege: Ötvenháromezer-háromszáznegyven forint 53 340

1
DENEVÉRBAU KFT.
1038 Budapest, Szőlő utca 11.
Adószám: 28139638-2-41
Bankszámla: OTP 11712004-20227727 SZÁMLASZÁM: AST8-F 517714
DÁTUM: 2023.01.19.

Megrendelő: Átvevő (ha különbözik):

Centrál Mosodák Zrt.
1134 Budapest
Róbert Károly krt.27.
Pj: 11991102 – 02130471
Adószám: 10753998-2-41

ELADÓ MEGR.SZÁMA TELJ.IDEJE SZÁLLÍTÓ FIZETÉSI MÓD ESEDÉKESSÉG

875/2022 2023.01.19. átutalás 2023.01.29.

EGYSÉGÁR ÖSSZEG
ÁFA MÉRTÉK-
MEGNEVEZÉS EGYSÉG MENNY. ÁFA ÁFA NÉL-
KULCS NÉLKÜL KÜL
A Centrál Mosodák Zrt. II. emeletén végzett
építési munkák a szerződés szerint
3 099 000 3 099 000
SZJ 0641

„ Fordított adózás”

Megállapodásunk értelmében késedelmes fizetés esetén 5% kamatot számolunk FIZETENDŐ: 3 099 000
fel a késedelmes napok alapján!
azaz Hárommillió-kilencvenkilencezer forint
Adó % Adóalap Adóérték Ár összesen

fordított adózás 3 099 000 ------- 3 099 000

5 ------- ------ ------

27 ------- ------ ------

Összesen 3 099 000 ------- 3 099 000

A számla három példányban készült. 2. példány

A számla a 2023. január 7-én felénk számlázott közvetített szolgáltatás tovább számlázása.
 ORSZÁGOS TAKARÉKPÉNZTÁR
ÉS KERESKEDELMI BANK Nyrt.
Budapest, V. Nádor u. 16.
Adóigazgatási szám: 10537914-2-44

1200 XII. KERÜLETI FIÓK

1126 BUDAPEST
BÖSZÖRMÉNYI ÚT 9-11.

BANKSZÁMLAKIVONAT

SZÁMLASZÁM: 11712004-20227727
SZÁMLATULAJDONOS NEVE: DENEVÉRBAU KFT.
SZÁMLA MEGNEVEZÉSE: DENEVÉRBAU PÉNZF. SZ.
BETÉTKAMAT: 0,01%
KÖNYVELÉS DÁTUMA: 2023.01.31. KIVONATSZÁM (SZLA SORSZÁMA): 1/2023. 1. LAP

ÉRTÉKNAP FORGALOM MEGNEVEZÉSE AZONOSÍTÓ TERH/JÓV

KÖZLEMÉNY ADATOK ÖSSZEG

2023.01.10. AST8-F 517713 Tóth Zsolt 100071671 2 811 780

11773470-30255571

2023.01.10. Bérjárandóság (csoportos átutalási megbízás) 100050413 - 1 097 436

2023.01.11. AC7S-L 605612 Budai Tégla és Cserép Zrt 100051411 -116 564
11788010-16105551

2023.01.12. NAV Szociális hozzájárulási adó beszedési szla. 100061915 - 141 000
10032000-06055912

2023.01.14. AJ7S-H 564 841 Hírlap Bt 100051411 - 5 355

bankkártya tranzakció 164768498499

2023.01.31. Számlavezetési díj, jutalék 100051949 - 5 192

NYITÓ EGYENLEG: 5 696 800 ELŐJEGYZETT JUTALÉK/KÖLTSÉG 0

TERHELÉS ÖSSZESEN: -1 365 547
JÓVÁÍRÁS ÖSSZESEN: 2 811 780
ZÁRÓ EGYENLEG 7 143 033 EGYENLEGBŐL ÁLL. GARANTÁLT:
EBBŐL ZÁROLT ÖSSZEG
II. Adózás digitális környezetben

Ön a környék legismertebb könyvelőirodájának alkalmazottja kíván lenni. Leendő főnöke

referenciamunkaként azzal teszteli, hogy 90 perc alatt elvégzendő három feladatot bíz Önre: a
megadott információk figyelembevételével készítse el az alábbi bevallásokat az adott
vállalkozásnál!
Az ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz ha nincs a feladatban megadva, akkor a saját telefonszámát
és amennyiben szükséges az e-mail címhez a saját nevét és egy szolgáltatót (pl.: vizsgazoneve@upcmail.hu)
írjon! A bevallásokat ellenőrizze, majd jelölje ki
elektronikus küldésre és az elkészült bevallásokból készítsen pdf. állományokat, melyet a
vizsgaszervező által megjelölt könyvtárba mentsen le!
A feladat megoldása során kizárólag a nyomtatványkitöltő keretprogram (ABEV), a gépre letöltött
nyomtatványok és a kitöltési segédletük, valamint számológép használható.

Az Ön feladata most az lesz, hogy Láng György munkavállalóval kapcsolatban több bevallást is el
kell készítenie. Láng György a család költözése miatt 2023. október 31-i hatállyal megszüntette
munkaviszonyát a Fodor Kft-nél.

1. Készítse el Láng György részére kifizetett jövedelméről és a levont

adóelőlegekről szóló bizonylatát a munkaviszony megszűnésekor! 20 pont
2. Készítse el Láng György munkaviszonyának megszűnése után a 13 pont
munkavállaló kijelentését!
Összesen: 33 pont

A bevalláshoz a vállalkozás és az alkalmazott adatai: A

munkáltató vállalkozás neve: Fodor Kft.
Székhelye, ill. levelezési címe: 7773 Villány, Fáy András utca 30.
Bankszámlaszám: K&H Bank 10400717-50526589-56491009 Adószáma:
24973474-2-22
A cég képviselője: Fodor János ügyvezető
A vállalkozás kis és középvállalkozásnak minősül.

Az alkalmazott neve: Láng György

Születési neve: Láng György (Ide a saját nevét írja be!) Anyja
neve: Zsigmond Rozália
Állampolgársága: magyar
Születés helye, ideje: Devecser, 1970.10.09.
Adóazonosító jele: 837 901 1007
TAJ száma: 016 638 576
Levelezési címe: 7815 Harkány, Arany János utca 7. Bankszámlája:
UniCredit Bank 10918001-13482095-00000000 Alkalmazás minősége:
munkaviszony
Munkakör, foglalkozás: tehergépkocsi-vezető (FEOR 8417) Heti
munkaórák száma: teljes foglalkoztatás, heti 40 óra
A foglalkoztatás kezdete: 2012.07.12.
A foglalkoztatás vége: 2023.10.31.

Az adóalany 2 kedvezményezett eltartott gyermeke után kap családi pótlékot, így egész évben adóalap-
csökkentő kedvezményre jogosult. Házastársával úgy döntöttek, hogy egyedül érvényesíti a kedvezményt.
Erről az év elején nyilatkoztak munkáltatójuk felé.
 Gyermekei (a kedvezményezett eltartottak): Láng
István, 2008.01.10. Pécs, 851 508 1008
Láng Éva, 2010.02.20. Pécs, 852 280 1002
A gyermekek anyja neve, címe: Lángné Bajai Andrea, (Lakcím: 7815 Harkány, Arany János utca 7.
születési hely, idő: Pécs, 1980.09.10. adóazonosító jele: 841 525 1009)

Munkabére 2023. évben havi 280 000 Ft.

2023-ban április hónapban a havi bérén felül 100 000 Ft jutalmat kapott. Havonta 2001 Ft előleget
vontak le tőle, kivéve áprilisban, amikor a levont adóelőlege 15 000 Ft volt.
Más helyen nem dolgozott, így az Adatlap csak ezen kifizetőtől származó juttatásokat tartalmazza.
Havi összesítés a 2023. évi jövedelmekről és a járulékokról:

Hónap Járulékalapot Megállapított Év közben Levont

képező jövedelem társadalombiztosítási járulék érvényesített családi társadalombiztosítási
összege járulékkedvezmény járulék összege
összege

Január 280 000 51 800 0 51 800

Február 280 000 51 800 0 51 800
Március 280 000 51 800 0 51 800
Április 380 000 70 300 0 70 300
Május 280 000 51 800 0 51 800
Június 280 000 51 800 0 51 800
Július 280 000 51 800 0 51 800
Augusztus 280 000 51 800 0 51 800
Szeptember 280 000 51 800 0 51 800
Október 280 000 51 800 0 51 800
Összesen 2 900 000 536 500 0 536 500

1. feladat
Az alábbi adatok ismeretében készítse el a Fodor Kft. a 2023.10.31. dátummal megszűnt
munkaviszonyú Láng György részére kifizetett jövedelméről és a levont adóelőlegekről szóló
bizonylatát. A nyomtatványt a dolgozó a mai napon (2023.11.03) a Fodor Kft. telephelyén átvette. A
beazonosításhoz a nevét a nyomtatvány végén található Feljegyzések rovatba írja be!

Jelölje: A kiállított nyomtatvány nevét: ……………………………………………………….

2. feladat
Az alábbi adatok ismeretében készítse el Láng György munkavállaló kijelentését!
A kijelentés határidőre elkészült!

a.) Jelölje a kiállított nyomtatvány számát: …………………………………………………

b.) Határozza meg a kijelentés határidejét!............................................................................

 1. számú melléklet

A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvényrészlet

29/A. § (1) A családi kedvezményt érvényesítő magánszemély az összevont adóalapját [29.
§] a családi kedvezménnyel csökkenti.
(2) A családi kedvezmény - az eltartottak lélekszámától függően - kedvezményezett
eltartottanként és jogosultsági hónaponként
a) egy eltartott esetén 66 670 forint,
b) kettő eltartott esetén
ba) 2018-ban 83 330 forint,
bb) 2017-ben 100 000 forint,
bc) 2018-ban 116 670 forint,
bd) 2020-ben és az azt követő években 133 330 forint,
c) három és minden további eltartott esetén 220 000 forint.