H@ théng Hoc truc tuyén UEH UNIVERSITY @ ® Anh 31211022079 - Dinh Dirc ~ Nha clla t61 > Céc khod hoc cla t6i > 24D1ACC50703103-S7-82-307 > IAS 12 > Kiém tra IAS 12 Bat dau vao lic Saturday, 20 january 2024, 10:01 AM Trang thai 3 xong Két thuc le Saturday, 20 january 2024, 10:20 AM Thai gian thyc hign 18 phit 47 giay iém 6,00/7,00 Diém 8,57 trén 10,00 (86%) Cau Héi 1 Hoan thinh Bat diém 1,00 trén 1,00, Ngay 1/1/2022, Doanh nghiép mua tai sn c6 dinh hitu hinh véi nguyén gia 100.000$. Khdu hao duéng tuyén tinh, Théi gian khdu hao theo chudn myc ké todn va luat thué lan uot la 5 ném va 4 nam. Thué suat 20%. Phat biéu nao sau day la ding vé TSCB nay vao ngay 31/12/2022: a. Gid tri ghi s6 Ia 75.000$, Ca si thué: 80.000 $ va lam phat sinh ng phai trd thué hodn lai 1.0008 b. Gid tri ghi sé la 75.000, Co s8 thué: 80.000 $ va lam phat sinh chénh léch tam thei dugc khdu tri 5.0008 ©. Gi tri ghi s6 la 80.000S, Co sé thué: 75.000 $ va lam phat sinh chénh léch tam thoi chi thué 5.000$ d. Gid tri ghi sé la 80.0008, Co sé thué: 75.000 $ va lam phat sinh t&i sn thué ho8n lai 1.0008Cau Hai 2 Hoan thanh Bat diém 0,00 trén 1,00 Loi nhuan ké toan nam 2022 ca Doanh nghiép la 1.000.000 $. Chnh léch tam théi chiu thué du nam va cudi nam lan lugt [a 125.000$ va 120.000$. Chénh léch tam thai dugc khdu triv dau nam va cudi nam lan luot 18: 70.0008 va 100.0008. Gia str khéng cé chénh léch vinh vién. Thu nhap chiu thué nam 2022 la: a. 1.025.000 $ b. 965.000 $ 975.000 $ d. 1,035,000 $ Cau Hai 3 Hoan thanh Dat diém 1,00 trén 1,00 N&m 2022 Céng ty A chiu mét khodn Id 1a 100.000 $. Khon 16 nay dugc phép trir vo thu nh§p chiu thué trong nam tiép theo néu doanh nghiép kinh doanh c6 Iai, Vao cudi nm 2022, chénh léch tam thai chiu thué rong ly ké ld 200.0008. Thué sudt 20%. Doanh nghiép khéng cé bang chting xc dinh duge nam tip theo kinh doanh cé6 lai hay khéng, Doanh nghiép ghi nhan tai sn thué hodin lai in quan dén s6 16 cla nm 20X0 Ua a. 60,000 b. 40.0008 < 20.000 dos Cau Hoi 4 Hoan thinh Bat diém 1,00 trén 1,00, Nam 2022 Céng ty A chiu mot khoan Id la 100.000 $. Khon Id nay dugc phép trir vao thu nhap chiu thué trong nam tiép theo néu doanh nghiép kinh doanh cé lai. Vao cudi nam 2022, chénh léch tam thdi chiu thué rong ldy ké la 50.000. Thué suat 20%. Doanh nghiép khéng c6 bang chting xc dinh dugc nam tiép theo kinh doanh cé lai hay khéng. Doanh nghiép ghi nhan tai sn thué hoan lai lién quan dén sé 16 cha nam 2022 a: a 0$ b. 20,0008 < 10.0008 d. 60.000cau Hoi 5 Hoan thanh Bat diém 1,00 tren 1,00, Céng ty A thanh [gp tir ngay 1/1/2021. Loi nhugn ké todn truéc thué cho nm tai chinh két thic ngay 31/12/2022 cia A la 350.000 BVT. Dé xac dinh thu nhap chiu thué, ké toan cla Céng ty tinh lal mot s6 khoan muc khae véi xée dinh Igi nhuan truéc thué nhur sau: (1) Mét TSCB hau hinh mua ngay 1/1/2021, nguyén gid 500.000 ®VT, that gian khdu hao theo IAS va luat thug lan lugt la 5 nam va 4 nim; (2) S6 du Dy phong ng phai trd vé bao hanh sén phdm vao cc ngay 31/12/2021 va 31/12/2022 lan luot la: 20,000 BVT va 14.000 VT, Luat thué chi cho phép tinh chi phi bao hanh khi thyc té phat sinh bao hanh san pham. Thué suat 25 %. Chi phi thué thu nh4p hién hanh va chi phi/hay thu nhap thué thu nh§p hodin lai trén Bao cdo tai chinh cho nam két thtic ngay 31/12/2022 ln lugt la: a. Chi phi thué hién hanh: 63,800 $ va Chi phi thué hodin lai: 6,200 $ b. Chi phi thué hién hanh: 79,750 $ va Chi phi thué hoa lai: 7.750 $ Chi phi thué hién hanh: 63,800 $ va Thu nhap thué hodin lai: 6,200 $ 4d. Chi phi thué hién hanh: 87,750 $ va Thu nhap thug hodin lai: 7.750 $ Cau Héi 6 Hoan thanh Bat diém 1,00 trén 1,00 Céng ty A thanh [ap tir ngay 1/1/2021. Loi nhugn ké toa truéc thué cho néim tai chinh két thiic ngay 31/12/2022 cia A la 350.000 BVT. Bé xac dinh thu nh§p chiu thué, ké todn ca Céng ty tinh lai mot s6 Khodn myc khac vat xéc dinh Ii nhuan truéc thué nhur sau: (1) Mét TSCD hitu hinh mua ngay 1/1/2021, nguyén gid 500.000 BVT, thas gian khdu hao theo IAS va luat thué lan lugt 13 5 nam va 4 nam; (2) S6 du Dy phong ng phai trd v8 bao hanh san pham vao céc ngay 31/12/2021 va 31/12/2022 Ian luot Ia: 20,000 BVT va 14.000 BVT, Luat thué chi cho phép tinh chi phi bao hanh khi thyc té phat sinh bao hanh san phdm. Thué suat 25 9. Bit ton ghi nh4n thué hon lai nim 202 18 a. N@-TK Chi phi thué hodin lai/ C6 -TK Ng phai trd v8 thué hod lal: 9.000 $ b._Ng-TK Tai sin thué hodin lai/ C6 -TK Thu nhdp thué ho’in lai: 6.200 $ ©. NQ-TK Tai san thué hodin laif C6 -TK Thu nhp thué hoiin lai 7.750 $ 4d. Ng-TK Chi phi thué hodin lai C6 -Tk Ng phai tré vé thu hoan lal: 7.750 $cau Hi Hoan thanh Bat diém 1,00 trén 1,00, Mét doanh nghiép 4p dung mé hinh anh gid lai cho tai sn c6 dinh hifu hinh (TSCBHH). Vao ngay 31/12/2022, gid tri ghi sé ctia TSCDHH (truéc khi dénh gid lai), gié tri hop ly va co’ sé thu lan lugt la: 18 trigu $, 15 trigu $ va 16 triéu $. Chénh lech tam thai ngay 31/12/22 cla tai san nay Ia a. Chénh léch tam thot chiu thué la: 1 triéu$ b. Chénh léch tam thor chiu thué la: 2 trigu$ &Chénh Iéch tam thot duoc khdu tri: 1 trigu $ dd. Chénh léch tam thet duc khdu trey 2 trigu $ <4 CHTN-IAS 12 Chuyén téi.. LMS IFRS 9 >