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Ejercicio 24 - Régimen Opcional Pro Pyme Transparente (Con I. Actividades en El Año)
Ejercicio 24 - Régimen Opcional Pro Pyme Transparente (Con I. Actividades en El Año)
2020
1. La empresa "SAMPI E.I.R.L" inicia actividades en abril del 2021 incorporándose al régimen Pro Pyme Transparente, establecido en el artículo 14 D N° 8 de la LIR (Ley
N° 21.210), cumpliendo los requisitos como "Pyme" para fines tributarios.
2. Para el año 2021, la sociedad presenta los siguientes movimientos que forman parte de su Registro "Caja":
Servicios utilizados necesarios para producir la renta conforme al art. 31 de la LIR. 20,000,000 5,000,000 15,000,000
Servicios utilizados NO necesarios para producir la renta conforme al art. 31 de la L 2,300,000 2,300,000
Adquisición de software 10,000,000
Compra de existencias 28,000,000 2,800,000 25,200,000
Compra de activos fijos depreciables 12,000,000 1,500,000 10,500,000
Remuneraciones (valor bruto). 8,000,000 500,000 7,500,000
IVA no recuperable 400,000
Gastos notariales 800,000
Retiros del propietario 15,000,000 15,000,000
3. Otros antecedentes:
El contribuyente NO deberá determinar Capital Propio Tributario Simplificado (CPTS) conforme al artículo 14 D N° 3, letra j) de la LIR al 31.12.2021, ya que sus ingresos del
ejercicio superaron las 50.000 UF (supuesto).
El día 30 de diciembre, el propíetario efectuó un retiro de $ 15.000.000.
Por el ejercicio comercial 2021, la sociedad pagó PPMO por $ 101.250.-, cuyo monto actualizado a diciembre asciende a $ 110.000.- (supuesto).
Durante diciembre la sociedad adquiere un programa computacional a la medida con el objetivo de que la empresa pudiera optimizar su producción.
Los datos de la renta son los siguientes: Renta Bruta $ 10.000.000; Impuesto $ 1.500.000; Tipo de operación: Regalias; Fecha remesa: 12.12.2021; Tasa de retención 15%;
Folio F 50 N° 887555415; Código F 50: 604; Moneda: USD; Tipo de cambio: 850.-
Los datos del beneficiario de la renta son los siguientes: Nombre: PC Factory; N° Iden. Tributaria: 55.555.555-5; Tipo de domicilio: Comercial; Domicilio: The Pencil N° 554;
Pais: USA; Ciudad: Nueva York.-
SE PIDE:
RESPUESTA A)
OTROS INGRESOS
EGRESOS $
51 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR 18 19 20 +
IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 letra A)
52
LIR
1,109 1,111 1,113 +
IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o
53
IA, según art. 14 G) LIR
1,640 1,641 1,642 +
54 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR 187 188 189 +
55 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa 1,037 1,038 1,039 +
56 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978 77 74 79 +
57 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1,040 1,041 +
Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra A)
58
N° 7 LIR
1,042 +
59 Impuesto Específico a la Actividad Minera, según art. 64 bis LIR 824 825 +
Impuesto Único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art.
60
4 Ley N° 21.078
1,043 1,102 1,044 +
IMPUESTOS DETERMINADOS
Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas de acuerdo al art. 21 inc. 1°,
61
art. 14 letra A) N° 9 LIR y al art. 32° transitorio Ley N° 21.210
113 1,007 114 +
63 Impuesto Único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712 951 952 +
64 Impuesto Único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR 753 754 755 +
68
régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 74 N° 4
911 cantidades declaradas en línea 3, según 913 914 +
art. 21 inc 3° LIR
LIR
Retención de IA en carácter de único
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras
69
partidas (tasa 45%), según art. 74 N° 4 LIR
923 (activos subyacentes) (tasa 20% y/o 924 925 +
35%), según art. 74 N° 4 LIR
Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas
Débito fiscal por restitución crédito por
70 al régimen de los arts. 14 letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D) N° 1,051
IDPC, según art. 63 inc. final LIR
1,052 1,053 +
8, según art. 74 N° 4 LIR
Retenciones por rentas declaradas en líneas 8 y/o 73 Retenciones por rentas declaradas en
78
(código 767)
832
líneas 1, 3, 4, 5, 6, 8, 10, 60, 61 y 64
833 834 (-)
PPUA sin derecho a devolución, según art. 27 transitorio de PPUA con derecho a devolución, según art.
79
la ley N° 21.210
912
27 transitorio de la ley N° 21.210
167 747 (-)
Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por Remanente de crédito por IDPC
80
ahorro neto positivo, proveniente de líneas 41 y/o 42
119
proveniente de línea 43
116 757 (-)
Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad Crédito por sistemas solares térmicos,
81
respectiva, según instrucciones
58
según Ley N° 20.365
870 871 (-)
82 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 1,645 (-)
Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° Retenciones sobre intereses, según art. 74
83
18.768
181
N° 7 LIR
881 882 (-)
Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69
84
N° 3 y 4 del la LIR
1,646 Excedente crédito por IDPC de la línea 64 1,647 1,648 (-)
85 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980 900 +
86 Monto a pagar cuota préstamo tasa 0% (préstamo solidario del Estado) 1,796 +
87 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 =
ROL ÚNICO TRIBUTARIO Primer apellido o razón social Segundo apellido Nombres
03 01 02 05
89 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 (-) 92 Reajuste art.72, línea 88 % 39 +
Cuenta corriente
NOTA: el Rol Único Tributario, nombre o razón social, resultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y
780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta vista
el resto de los datos de identificación son obligatorios.
Cuenta de ahorro
EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl
Internacionales
abonadas a
976
ser
relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 3° completado
y 59 LIR) solo por Pymes Transparente
Operaciones
Cantidades adeudadas a relacionados en el
que declaran su renta efectiva mediante
exterior, o pagadas cuyo IA no ha sido enterado Contabilidad
978 Completa.
(arts. 31 inc. 3° y 59 LIR)
Es decir, quienes
1,020
ejerzan voluntariamente
Total pasivos contraídos en Chile dicha opción
1,019
Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA)
974
Renta imponible extranjera (art. 41 A N° 3 LIR)
648
Bienes adquiridos contrato leasing
1,003
Activo gasto diferido goodwill tributario
1,004
Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780)
1,192
Tasa TEF
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA,
1,193
no Imputados a los RRE
1,196
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución
generados hasta el 31.12.2019
1,197
Saldos
PERCIBIDO O PAGADO
Declaración Jurada Anual sobre Base Imponible a tributar con impuestos finales, Créditos y PPMs, correspondientes a propietarios de contribuyentes acogidos al régimen tributario del N°8 de la letra D) del
artículo 14 de la LIR
RESPUESTA E)
DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE
RUT REPRESENTANTE
LEGAL
FOLIO 1946
DECLARACION JURADA ANUAL SOBRE OPERACIONES EN CHILE
RESPUESTA F)
ANTECEDENTES DEL PERCEPTOR DE LA RENTA ANTECEDENTES DEL BENEFICIARIO EFECTIVO DE LA RENTA DE ACUERDO A CONVENIO PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICION
NUMERO DE PAIS DE RAZON NUMERO DE
PAIS DE RAZON SOCIAL O FECHA DE TIPO DE TIPO FECHA DE TIPO DE
TIPO JURIDICO NOMBRE IDENTIFICACIÓN RUT DV DOMICILIO CIUDAD PAIS RESIDEN SOCIAL O NOMBRE IDENTIFICACIÓN RUT DV DOMICILIO CIUDAD PAIS
RESIDENCIA APELLIDOS NACIMIENTO DOMICILIO JURIDICO NACIMIENTO DOMICILIO
TRIBUTARIA CIA APELLIDOS TRIBUTARIA
THE PENCIL NUEVA
SOCIEDADES USA PC FACTORY 55.555.555-5 COMERCIAL USA
554 YORK
TOTAL TOTAL
TOTAL DE CASOS
RENTAS TOTAL IMPUESTO TOTAL CREDITOS RENTAS
INFORMADOS
BRUTAS LIQUIDAS
10,000,000 1,500,000 8,500,000 1
DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESION FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE
RUT REPRESENTANTE