I.

Giới thiệu công ty

Tên công ty : công ty TNHH giao nhận vận tải Trần Quang

Giám đốc : Thái Thị Tú Quyên

Trụ sở chính : 206/206/8C – BÌnh- Quới-Phường 28- Quận Bình Thạnh

Điện thoại : 083565748

Mã số thuế : 0309517756

Phương Pháp tính thuế: Phương Pháp khẩu trừ

II. Công việc kê khai , kế toán thuế giá trị gia tăng tại doanh
nghiệp.
Công việc thường ngày:

Thu thập và xử lí lưu trữ các hóa đơn , chứng từ kế toán

Thống kê tổng hợp các hóa đơn, chứng từ liên quan đến nghiệp vụ phát sinh.
Công việc hàng quý.

Bộ phân kế toán tiến hành hoàn tất các nghiệp vụ sau :

Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quý dựa vào sổ sách đã được xử lí trên máy.

+ lập tờ khai nhờ vào phần mềm hỗ trợ kê khai thuế.

+Nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế

Công việc hằng năm :

Đầu năm: Kế toán phải thực hiện nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân của Qúy 4
Cuối năm: Lập báo cáo tài chính,hoạch toán các nghiệp vụ(để biết được sức khỏe của doanh nghiệp
mình )

III. Thực trạng công tác kế toán GTGT tại công ty TNHH giao
nhận vận tải Trần Quang:
1. Kế toán thuế giá trị gia tăng.
1.1. Đặc điểm tổ chức công tác thuế giá trị gia tăng

Mức thuế suất áp dụng : mức thuế suất được áp dụng chủ yếu tại công ty Tranquanglogistics là
10%

Đối với hàng hóa mua vào : cước viễn thông, điện,dịch vụ bưu điện,....

Đối với hàng hóa bán ra : thép không gỉ dạng tấm, thép không gỉ dạng cuộn,phí lệnh giao hàng ,
phí lệnh container, phí chứng từ đại lí,....

1.2 chứng từ sử dụng

Hóa đơn giá trị gia tăng bán ra : ( mẫu số GTKT3/001)

Hóa đơn GTGT mua vào : (mẫu số GTKT0/001,01GTKT2/004,.....)

Bảng kê khai hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra ( mãu số 01-1/GTGT)

Bảng kê khai hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán vào ( mãu số 01-2/GTGT)

Tờ khai thuế gtgt ( mẫu số 01/GTGT)

Các chứng từ liên quan khác như phiếu chi, phiếu thu, giấy báo nợ, giấy báo có , ủy nhiệm chi,....

1.3 tài khoản sử dụng

Công ty TNHH Tranquanglogistics áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng

Nên công ty mở các tài khoản :

- Đối với thuế GTGT đầu vào

Tài khoản 113 – “Thuế gtgt được khấu trừ”

- Đối với thuế GTGT đầu ra

Tài khoản 3331 –“ thuế GTGT phải nôp “
2. Hoạch toán kế toán(Qúy 4 Năm 2015)
a, Kế toán Thuế GTGT đầu vào:
-Khi có nghiệp vụ phát sinh nghiệp vụ mua hàng hóa, dịch vụ có hóa đơn GTGT kế toán sẽ
kiểm tra hóa đơn có đủ điều kiện để khẩu trừ hay không.Tập hợp các hóa đơn đủ điều kiện
khẩu trữ rồi lưu trữ theo thứ tự nhất định rồi ghi vào sổ cái ( Mẫu số S03b-DNN)
 -Dựa vào hóa đơn GTGT kế toán sẽ ghi nhận nghiệp vụ vào sổ cái
-Định khoản:
Nợ TK 642:1.959.103.017
Nợ Tk 133:190.990.193
Có Tk 111:2.150.093.210
b, Kế toán thuế gdtg đầu ra
-Khi có nghiệp vụ bán hoàng hóa, cung cấp dịch vụ có hóa đơn GTGT kế toán sẽ kiểm tra hóa
đơn có chịu thuế giá trị gia tăng hay không.Tập hợp các hóa đơn chịu thuế giá trị gia tăng rồi
lưu trữ theo thứ tự nhất định rồi ghi vào sổ cái ( Mẫu số 01, 02)
-Dựa vào hóa đơn GTGT kế toán sẽ ghi nhận nghiệp vụ vào sổ cái
-Định khoản
Nợ Tk 111:2.316.326.538
Có TK 511:2.105.751.396
Có Tk 3331:210.575.142

c. cuối kỳ

Kết chuyển Thuế GTGT Qúy 4

Nợ TK 3331:19.584.949

Có Tk 1331:19.584.949

Kết chuyển Thuế GTGT cho kỳ sau

Nợ Tk 3331:425.486.556

Có Tk 133:425.486.556

Cuối quý kế toán lập báo cáo Thuế GTGT bao gồm:

-Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào Mẫu số 01-2/GTGT

-Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa,dịch vụ mua vào Mẫu số 01-1/GTGT

-Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT

Căn cứ vào 2 bảng kê kế toán xác định được:

Số thuế GTGT đầu ra Qúy 4/2015=210.575.142đ

Số thuế GTGT đầu vào Qúy 4/2015=190.990.193đ

 Số thuế GTGT phát sinh trong Qúy 4/2015=210.575.142-190.990.193=19.584.949

Thuế GTGT còn được khẩu trừ kỳ trước chuyển sang=445.071.503

Thuế GTGT phải nộp trong Qúy 4/2015=19.584.949-445.071.503=(425.486.553)<0

 Không phải nộp thuế

 Thuế GTGT còn được khẩu trừ chuyển sang kỳ sau=428.486.554

Từ đó, ta có tờ khai thuế GDTG như sau :

Đóng góp:

-Lê Qúy Phước:100%

-Nguyễn Gia Minh:100%

-Lê Mậu Cường:100%

-Võ Đăng Bảo Qúy:100%

-Lê Đức Mạnh:100%