किसी दे नदारी/बिक्री िे स्रोत पर टै क्स िाटने िो TDS िहा जाता है । यह टै क्स प्रणाली िी

एि प्रकक्रया है जजसमें दे नदारी/बिक्री िरने वाला व्यजक्त भुगतान से पहले उस पर लगने वाल
टै क्स िो िाट लेता है और किर लेनदार िो दे ता है। जजस तरह िे भग
ु तानों पर TDS िटता
है वो हैं, सैलरी, िोनस, िमीशन, FD ब्याज, किराया आदद। ववभभन्न भग
ु तानों पर TDS और उसिी
दरें आयिर अधिननयम 1961 में दी गई हैं।

आयिर अधिननयम िाराओं द्वारा TDS िी दरें

इन-डायरे क्ट टै क्स अनभ

ु ाग िे आयिर अधिननयम 1961 िे मत
ु ाबिि, यह ववत्तीय उत्पादों से
प्राप्त आय पर लगता है , जैसे FD पर भमला ब्याज, ननयोक्ता/िंपनी से भमले इंसदें टव, िमीश
पर, िॉन््स िे डडववडेंड, खरीदारी/बिक्री या किसी अचल संपवत्त िी किराय पर, लॉटरी से भमली
रिम पर। आयिर अधिननयम िी िाराओं और उपिाराओं िे मत
ु ाबिि, लागू TDS दरें
1% से 30% िे िीच हैं।

आयकर धाराएं राशि सीमा TDS दरें

िारा 192 लागू आय स्लैि िे अनस

ु ार इनिम टै क्स स्लैि दर िे अनस
ु ार

डडिेंचर भुगतान से भमले

िारा 193 भुगतान पर भसक्योररटी ननवेश से िमाए गए ब्याज िा 10%

₹ 5000 से ज़्यादा पर

िारा 194 ₹ 2500 से ज़्यादा पर

किसी भी डीम्ड डडववडेंड से हुई िमाई पर 10%

भसक्योररटीज़ िे अलावा अन्य ननवेशों से भमले ब्याज पर

िारा 194A ₹ 10,000 से ज़्यादा पर
10%

िारा 194B ₹ 10,000 से ज़्यादा पर लॉटरी या खेल से जीती गयी इनाम राभश िा 30%

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 िारा 194BB ₹ 10,000 से ज़्यादा पर घोड़ों िी रे स पर जीती गयी इनाम राभश िा 30%

किसी भी समझौते/िॉन्रे ि से हुई िमाई पर

प्रनत समझौते से ₹ 30,000 से
िारा 194C ज़्यादा िी िमाई पर • व्यजक्त या HUF िे भलए 1%

प्रनत वर्ष ₹ 100,000 से ज़्यादा पर

•िॉपोरे ट िे भलए 2%

िारा 194D ₹ 15,000 से ज़्यादा पर इंश्योरें स िमीशन िा 5%

िारा 194EE ₹ 2,500 से ज़्यादा पर NSS डडपॉजज़ट में लगे खचष िा 20%

िारा 194F शन्

ू य MF या UTI यनू नट में ननवेश िा 20%

िारा 194G ₹ 15,000 से ज़्यादा पर लॉटरी दटिट िो िेचने पर भमले िमीशन िा 5%

िारा 194H ₹ 15,000 से ज़्यादा पर दलाली से अजजषत िमाई िा 5%

प्लांट या मशीनों िे किराय िा 2%

िारा 194I ₹ 1,80,000 से ज़्यादा पर
ज़मीन या बिज्डंग िे किराय पर 10%

प्रनत वर्ष ₹ 30,000 से ज़्यादा

िारा 194J टे किन्िल या प्रोिेशनल सेवा पर 10%
पर

अचल संपवत्त प्राप्त खरीदने िे दौरान किसी भी ननवासी िो

िारा 194LA ₹ 2,50,000 से ज़्यादा पर
भुगतान किए गए पैसे पर 10%

TDS िटौती
• TDS वेतन िे अलावा अन्य आय जैसे कि इंसेंदटव, FD पर भमले ब्याज, लॉटरी, िमीशन, भुगतान और किराया पर लागू होता
• है । इनमें से किसी िा भी भुगतान िरते समय, एि ननजश्चत दर िे मत
ु ाबिि, पहले टै क्स िटौती िी जाती है। यदद किसी
• ने आवश्यि टै क्स राभश से अधिि िटौती िी है, तो आप अपना TDS ररटनष दाखखल िर अधिि िाटी गई राभश वापस ले

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 • सिते हैं।
• TDS िाटने वाले स्रोत या व्यजक्त िो “डीडक्टर” िहा जाता है । भुगतान किये जाने व्यजक्त िो “डडडक्टी” िहा जाता है ।
• उदाहरण िे भलए, ननयोक्ता / संगठन डडडक्टर है जो अपने डडडक्टी यानन िी िमषचारी िो वेतन या इंसदें टव दे ता है ।
• ननयोक्ता या डडडक्टर टै क्स िटौती िी गई राभश िी गणना िे साथ िमषचारी िो िॉमष 16 / 16A (TDS प्रमाणपत्र) प्रदान
• िरते हैं।

TDS िटौती पर छूट

कुछ मामलों में TDS से छूट दी जाती है। आरबीआई के पक्ष में या केंद्र सरकार को ददए गए ककसी भी भुगतान पर TDS नहीं

लगाया जाता है। इसिे अलावा, ननम्नभलखखत ब्याज िे भुगतान पर TDS छूट दी गई है :

• िैंकिं ग िंपननयां
• िेंद्र सरिार या किसी राज्य िे ववत्त वविेयि िे तहत गदठत ववत्तीय ननगम
• इनिम टै क्स ररिंड
• प्रत्यक्ष टै क्स ब्याज भुगतान
• सहिारी सभमनतयों में एलआईसी, यट
ू ीआई और ननवेश
• किसी भी वाखणजज्यि िैंिों या सहिारी सभमनतयों में रे िररंग डडपॉजज़ट या किसी िचत खाते से भमला ब्याज
• इंददरा वविास पत्र (आईवीपी), एनएससी या िेवीपी पर अजजषत ब्याज
• एनआरई खाते पर अजजषत ब्याज
• NIL TDS संगठन िे रूप में अधिसूधचत िोई भी संस्था

ऊपर दी गयी भलस्ट िे अलावा TDS ववभभन्न अन्य ब्याज पर भी नहीं लगाया जाता जैसे, मोटर वेदहिल क्लेम दरब्यूनल से

भमले ब्याज पर।

िाइनेंभशयल वर्ष 2018-19 िे अनुसार TDS दर और िटौती

िुछ सामान्य प्रिार िी आय और भग
ु तान पर लागू TDS दरें ननम्नभलखखत हैं:

FD से शमले ब्याज पर TDS कटौती

• वतषमान लागू सीमा िे मुताबिि, आपिो अगर एि ववत्तीय वर्ष में FD से 10,000 रु. से ज़्यादा िा ब्याज़ भमलता है तो उस
• पर TDS िटे गा। िाइनेंभशयल वर्ष 2019-20 िे भलए इस सीमा िो िढ़ािर 40,000 रु. किया जाएगा।
• यदद िोई व्यजक्त एि ही पैन नंिर पर िराई गयी सभी किक्स्ड डडपॉजज़ट पर एि सीमा से अधिि ब्याज़ िमाता है तो
उसेब्याज पर 10 प्रनतशत TDS दे ना पड़ेगा। आइए एि उदाहरण िे साथ समझते हैं, श्री एक्स िे पास 15 लाख रु. िी FD है
जजसिी अवधि 1 वर्ष है और ब्याज दर 10% है। वह 1 वर्ष िे िाद पररपक्वता पर ब्याज िे रूप में 150,000 रु. िमाएगा।
• इस तरह िे मामले में िैंि ब्याज़ पर 10% TDS िटे गा जो 15,000 रु. होगा और श्री एक्स िी ओर से आयिर ववभाग

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• िो ये राभश जमा िरा दे गा। िदले में , श्री एक्स िो एि TDS प्रमाणपत्र प्राप्त होगा, जजसे आमतौर पर िॉमष 16A िे रूप में
• जाना जाता है ।

अचल संपत्ति की बबक्री पर लागू TDS दर

• आयिर प्राविान में िारा 194-IA िे अनुसार,किसी भी अचल संपवत्त िी बिक्री पर 1% TDS िाटा जाता है .
• खरीदार द्वारा पैन िाडष ना दे ने परTDS दर 20% िी अधिितम सीमा ति लगाई जा सिती है .
• संपवत्त िा रांसफ़र िरने से पहले खरीदार भुगतान िरने से पहले TDS िाटने िा उत्तरदायी होगा.
• अचल संपवत्त में िृवर् भभू म िो छोड़ि किसी भी आवासीय या िमभशषयल संपवत्त, ज़मीन औरइमारत शाभमल है .
• रांजक्
े शन निद या ड्राफ्ट िे माध्यम से किया जा सिता है ।

अचल संपत्ति के ककराय पर कटने वाला TDS

1. अगर िोई व्यजक्त ( एचयए

ू ि सदस्य िे अलावा) किसी भी मिान माभलि िो किराया दे रहा है तो उस किराय

पर 10% TDS लगेगा.

2. हालांकि, TDS तभी लगेगा अगर वावर्षि किराया 1,80,000 रु. से ज़्यादा है.
3. किराय में ये सभी भुगतान माने जाएंगें, किराया, लीस (पट्टा), किसी समझौते िे तहत िनीचर, भभू म या आदद िा
उपयोग िरने िे भलए भुगतान.
4. मिान माभलि प्रत्येि भग
ु तान पर किराया रसीद प्रदान िरने िे भलए भी उत्तरदायी है , जजसमें अगर िोई
TDS िटौती िी गयी हो तो उसकि जानिारी हो.
5. िाइनेंभशयल वर्ष िे अंत में , किरायदार िाटी गई सभी TDS राभश िे भलए मिान माभलि िो िॉमष 16 (TDS
प्रमाणपत्र) भी प्रदान िरना होगा.
6. रांजेक्शन निद या ड्राफ्ट, चेि िे माध्यम से किया जा सिता है.

अचल संपत्ति की खरीद पर TDS दर

• माभलि और खरीदार िे िीच पैसे िे आदान-प्रदान से संिधं ित किसी भी संपवत्त िी खरीद िे भलए, TDS @ 1% लागू होगा.
• हालांकि, TDS िे इस प्राविान िे तहत िृवर् भभू म नहीं आती है .
• रांजक्
े शन निद या चेि या ड्राफ्ट या अन्य भुगतान माध्यम से किया जा सिता है .

अचल संपत्ति के ट्रान्सफर करने पर TDS दर

• अचल संपवत्त रान्सिर िरने पर 1% TDS लगता है ।हालांकि, यह िृवर् भभू म िे मामले में लागू नहीं है .
• खरीदार या रांसफ़र भुगतान िरने से पहले लागू टै क्स राभश में िटौती िरता है .
• रांजक्
े शन निद या ड्राफ्ट िे माध्यम से किया जा सिता है ।

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 अचल संपत्ति पर TDS दर (NRI के मामले में )
आयिर अधिननयम िी िारा 195 िे तहत, NRI िे भलए अचल संपवत्त पर TDS िे प्राविान िो समझाया गया है । इस खंड िे
अनुसार, िोई भी खरीदार जो किसी अननवासी व्यजक्त िो भुगतान िर रहा है , लागू दर िे अनुसार TDS िाटने िे भलए
उत्तरदायी है । भारत में किसी भी एनआरआई द्वारा किसी भी अचल संपवत्त िो िेचने िे िाद प्राप्त लाभ पर टै क्स लगता है ।

ननमााणाधीन अचल संपत्ति पर TDS कटौती

िोई भी ननमाषणािीन संपवत्त जजसिी िीमत 50 लाख रु. से अधिि है उसमें ननमाषण संिंधित िायष िे भलए भुगतान या खरीद
िे भलए भग
ु तान पर TDS लगेगा।

EPF ननकालने पर TDS कटौती

अगर िोई िमषचारी सववषस िे पााँच साल पूरे होने से पहले EPF अिाउं ट से 50,000 रु. या अधिि िी PF राभश ननिाल लेता है
तो उस पर ननम्नभलखखत दरों िे मुताबिि TDS लेगागा.

• 10% अगर िॉमष -15G / 15H जमा नहीं किया जाता है। हालांकि, पैन जमा किया जाता है।
• यदद िमषचारी पैन नंिर दे ने में असमथष है तो608% या अधिितम सीमांत दर।

फाइनेंशियल वर्ा 2022-23 और असेसमें ट वर्ा 2022-23 के शलए TDS दरों का चाटा

ववत्तीय वर्ष 2018 -19 िे भलए लागू TDS दरें ननम्नभलखखत हैं:

भुगतान का प्रकार TDS दरें लागू धाराएं

सामान्य स्लैब
वेतन का भुगतान धारा 192
दर

शसक्योररटीज पर कमाया गया ब्याज 10% धारा 193

10% (20%,
कमाया गया डित्तविेंि ( धारा 115 – O में बताए गए डित्तविेंि से अगर गलत पैन
धारा 194
अलग) नंबर हो या पैन
ना हो )

शसक्योररटीज के अलावा अन्य स्रोत से कमाई गई आय पर 10% धारा 194A

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 लाटरी, खेल या क्रॉसविा से कमाई गई आय पर 30% धारा 194B

5% (20%,
अगर गलत पैन
नंबर हो या पैन
ना हो) (अगर
इंश्योरें स एजेंटस को कशमिन भुगतान करने पर धारा 194D
फॉमा 15G/15H
भरा गया हो )*

*1 जन
ू 2017 से
लागू

ककसी भी जीवन बीमा पर भरे प्रीशमयम पर 1% धारा 194DA

पलांट और
मिीनरी के

ककराय से अर्जात आय शलए 2% धारा 194-I

ज़मीन, फनीचर
और कफदटंग के
शलए 10%

1% धारा 194IA
कृत्तर् भशू म को छोड़कर ककसी भी अचल संपत्ति बेचने करने पर

अप्रवासी भारतीयों (NRI) के शलए TDS दरें

TDS का
भुगतान का प्रकार लागू धाराएं
प्रनतित

सामान्य स्लैब
वेतन का भुगतान धारा 192
दर

प्रोत्तविेंट फण्ि से हुई कमाई पर 10% धारा 192A

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 भारतीय कानून के अंदर आने वाले ककसी भी खेल या लॉटरी,
30% धारा 194B
कािा गेम से हुई कमाई पर

घोड़े की रे स से कमाई गयी इनाम राशि पर 30% धारा 194BB

धारा
नेिनल सेत्तवंग स्कीम के अंतगात ककये गए डिपॉर्ज़ट 10%
– 194EE

ककसी भी प्रकार की म्यच

ू अ
ु ल फण्ि या UTI बॉन्ि में ननवेि पर 20% धारा 194F

धारा 194G
लॉटरी दटकट बेच टै क्स कमाया गया कमीिन 5%

नौकरीपेिा व्यर्क्त के शलए लागु TDS दर

िारा 192 िे तहत, यदद िमषचारी िी वावर्षि िमाई 2,50,000 रु. से अधिि है तो ननयोक्ता/िंपनी िमषचारी िी आय से
TDS िाट सिता है । नौिरीपेशा व्यजक्तयों िे भलए TDS दरें ननम्नभलखखत हैं। व्यजक्त द्वारा पैन नहीं दे ने पर TDS 20% िी दर
से िाटा जाएगा।

नौकरीपेिा व्यर्क्त के शलए लागु TDS दरें

आय TDS दरें लागू िाराएं

1 ₹ 2.5 लाख तक िुन्य धारा 192

2 ₹ 2.5 लाख से ₹ 5 लाख तक 5% धारा 192

3 ₹ 5 लाख से ₹ 10 लाख तक 20% धारा 192

4 ₹ 10 लाख से ज़्यादा 30% धारा 192

वररष्ठ नागररकों के शलए लागु TDS दरें

वररष्ठ नागररि ( 60 से 80 वर्ष िी उम्र िे िीच) और अनत वररष्ठ नागररि ( 80 वर्ष िी उम्र ज़्यादा) िे भलए TDS दरें
ननम्नभलखखत हैं.

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 वररष्ठ नागररको के शलए लागू TDS दरें

आय TDS दरें

1 ₹ 3 लाख तक िून्य

2 ₹ 3 लाख – ₹ 5 लाख तक 5%

3 ₹ 5 लाख – ₹ 10 लाख तक 20%

30%
4 ₹ 10 लाख से ज़्यादा

अनत वररष्ठ नागररकों के शलए TDS दर

आय TDS दरें

1 ₹ 5 लाख तक िन्
ू य

2 ₹ 5 लाख से 10 लाख तक 20%

3 ₹ 10 लाख से ज़्यादा 30%

कमाए गए बीमा कमीिन पर TDS की दर

जन
ू 2016, से िीमा िमीशन पर TDS िे भलए छूट िी सीमा 15,000 रु. िर दी गयी है पहले यह 20000 रु. थी।

ववभभन प्रिार िे िमीशन पर ववभभन्न दरें ननम्नभलखखत हैं:

• िारा 194G – लॉटरी दटिटों िी बिक्री पर िमीशन पर 5% िी दर से TDS लगाया जाएगा.

• िारा 194H- िमीशन या दलाली पर 5% TDS लगाया जाएगा.
• िारा 194J- एि डायरे क्टर िो िीस/िमीशन दे ने पर 10% TDS लगाया जाएगा.

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 सेवाओं से हुई आय पर TDS दरें
िारा 194 J िे अंतगषत, अगर िोई भी व्यजक्त ननम्नभलखखत भुगतान किसी व्यजक्त िो िरता है उस भुगतान पर TDS लगाया
जाएगा:

• पेशेवर सेवाओं िे भलए भुगतान

• तिनीिी सेवाओं िे भलए भग
ु तान
• रॉय्टी
• किसी डायरे क्टर िो दद गई िीस

अगर आपिे िे पास पैन िाडष है , तो जस्तधथ में 10% िी दर से TDS लगेगा (सेस और सरचाजष िो छोड़िर) वहीं पैन िाडष नहीं
होने पर ननम्नभलखखत दरों TDS लगेगा:

• लागू दरें या ववत्त अधिननयम में ननिाषररत दर िे अनुसार

• 20% िी दर से
• आयिर अधिननयम में दी गई दरें

समझौते पर TDS की दर
िारा 194 C ति लागू होता है जि किसी भी िाम िे भलए ठे िेदार / उप-ठे िेदार िो ननजम्लखखत में से िोई भुगतान किया
जाता है –

• ववज्ञापन िे भलए भग
ु तान.
• किसी िायषक्रम िा प्रोडक्शन िे साथ टे लीिाजस्टं ग और प्रसारण िे भलए
• याबत्रयों और माल िो वाहन द्वारा किसी भी तरीिे से िहीं ले जाना (रे लवे छोड़िर)
• खानपान सेवाएं
• ग्राहि द्वारा ददए गए सामान से उसिी मांग अनुसार िुछ िनाने या सप्लाई िरने पर
• समझौते िे तहत िामगार भेजने से

िारा 194C िे तहत, ननवासी व्यजक्तयों और HUF िे भलए समझौते पर लागू TDS िी दर 1% है । इनिे अलावा अन्य
व्यजक्तयों िे भलए 2% TDS लागू होगा। पैन िाडष नहीं होने पर 20% िी दर से TDS लागू होगा।

TDS की दर ब्याज से हुई कमाई पर

िारा 194 किक्स्ड डडपॉजज़ट/रे िररंग डडपॉजज़ट िे ब्याज हुई िमाई से संिंधित है। िैंि/अन्य संस्थाओं िो ब्याज भुगतान
िरने से पहले TDS िाटना होगा। हालााँकि TDS तभी िाटा जाएगा अगर िैंि एि वर्ष में 10,000 रु. से ज़्यादा िा ब्याज दे
और अन्य संस्थाओं िे भलए ये सीमा 5,000 रु. है ।

194A िे तहत TDS िी िारा होगी –

• 10%, यदद पैन है

• 20% यदद पैन नहीं है

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 िई तरह िी िमाई िे स्रोत पर लगाया जा सिने वाला टै क्स TDS है| यह टै क्स चोरी िो रोिने में मदद िरता है और
टै क्स िो ववत्तीय वर्ष िे अंत में इिट्ठा टै क्स भुगतान िरने िे िोझ से भी राहत ददलाता है। इसभलए TDS िे द्वारा
सरिार एि तरि साल भर राजस्व िी लगातार आमदनी िो सनु नजश्चत िरती है और टै क्स दे ने वाले िे भलए वर्ष िे
अंत में ववत्तीय तनाव िो भी िम िरती है।
इस पेज पर-

• TDS टै क्स कटौती के बारे में जानें

• TDS के प्रकार
• TDS में कटौती करने से पहले ध्यान रखने योग्य बातें
• TDS टै क्स के लाभ
• TDS प्रमाणपर
• TDS भग
ु तान की तारीख
• ई-फाइशलंग TDS ररटना की प्रकक्रया
• महत्वपूणा बबंद ू
• टीिीएस ररफंि प्रकक्रया

TDS टै क्स िटौती िे िारे में जानें-

आयिर अधिननयम, 1961 िे अनुसार, TDS में िटौती से संिंधित पॉभलसी और ननयमों िा प्रिंिन CBDT
(िेंद्रीय प्रत्यक्ष िर िोडष) द्वारा किया जाता है । TDS पर िाटे गए टै क्स भारतीय राजस्व सेवा ववभाग (IRS) िा दहस्सा है ।
TDS िो िाटने िे भलए जजम्मेदार व्यजक्त िो डडडक्टर( टै क्स िाटने वाला) िहा जाता है और जजस व्यजक्त िे खाते
से िटौती होती है , उसे डडडक्टी(टै क्स दे ने वाला) िहा जाता है ।

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 TDS ननयम िे अनुसार, वेतन िा भुगतान िरते िे समय (यदद आय पहले से तय सीमा से अधिि है) टै क्स िाटने वाले िो
TDS िाटना चादहए और टै क्स दे ने वाले व्यजक्त िे ओर से सरिार िो ये टै क्स दे ना चादहए। तय समय सीमा में TDS िा
भुगतान िरना, टै क्स िाटने वाले िा ितषव्य है । ररटनष िाइल िरने िे िाद टै क्स िाटने वाले िो सरिार द्वारा TDS िटौती
िा प्रमाण पत्र जारी िरवाना होता है ।

TDS के प्रकार
ननम्नशलखखत प्रकार हैं-

• वेतन – िंपंनी द्वारा िमषचारी िो भुगतान.

• भसक्योररटी पर ब्याज.
• डडववडेन्ट पर.
• शेयर िे ब्याज़ पर.
• खेलों में जीती गई रिम जैसे- पज्जल, िाडष, लॉटरी, आदद।
• ठे िेदार िे भुगतान
• िीमा िेचने से िमीशन पर
• ब्रोिरे ज या िमीशन
• अचल संपवत्त िा रांसिर
• अचल संपवत्त प्राप्त िरने पर मआ
ु वजा
• किराए िा भग
ु तान
• िमीशन भुगतान
• िैंि ब्याज़
• िंपनी िे डायरे क्टर िो ददया जाने वाले भुगतान आदद ।

TDS में कटौती करने से पहले ध्यान रखने योग्य बातें –

• आयिर अधिननयम िी िारा 192 से 194L िो TDS िे तहत खचों और आय िे स्रोतों(sources) िी पूरी भलस्ट
• दी जाएं ।
• यदद िोई व्यजक्त इनिम टै क्स िे दायरे में नहीं आता तो TDS िटौती न िराने िे भलए एडवांस में टै क्स िाटने
• वाले िो िॉमष 15G या िॉमष 15H दे सिता हैं.।
• िॉमष 15H वररष्ठ नागररिों िे भलए हैं.
• िॉमष 15G अन्य सभी व्यजक्तयों िे भलए हैं.
• जैसा कि ऊपर भलखा गया है िुछ भुगतान TDS िे अिीन हैं.
• TDS िे भलए एि तय सीमा हैं और यह हर तरह िी आय पर लागू होता हैं.
• नौिरीपेशा व्यजक्तयों िे भलए आयिर स्लैि रे ट िे अनस
ु ार TDS िी िटौती िी जाती हैं.
• अन्य टै क्स दे ने वाले िे भलए, TDS हर तरह िी आय पर तय प्रनतशत में िाट भलया जाता हैं.

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 TDS दरें (%)
सेक्िन कमाई व खचा का स्रोत सीमा रे खा व्यर्क्त/ HUF
अन्य के
शलए

192 वेतन आय िा भुगतान इनिम स्लैि िे अनुसार

10%,
10%,

192A ईपीएि िो समय से पहले ननिालना ₹ 50,000

बिना पैन
बिना पैन िी िी
जस्थनत में 20% जस्थनत में
20%
193 भसक्योररटीज ब्याज ₹ 10,000 10% 10%

193 डडिेचर पर ब्याज ₹ 5,000 10% 10%

194 डडववडेन्ट आय (िारा 115 िे अलावा) लागू नहीं 10% 10%

िैंि, िैंकिं ग संस्थाओं, पोस्ट

िैंि जमा खाते पर ब्याज़, लोन िा ब्याज़, ऑकिस से भमली राभश िे
194 A 10% 10%
पोस्ट ऑकिस में जमा पर ब्याज़ आदद. भलए ₹10, 000

अन्य िे भलए राभश ₹ 5000

194 B लॉटरी, खेल जजतने पर भमलने वाली राभश ₹ 10,000 30% 30%

घोड़ों िी दौड़ व जैिपॉट जजतने पर भमलने

194 BB ₹ 10,000 30% 30%
वाली राभश

भसंगल भग
ु तान

₹ 30,000
194 C ठे िेदार व उप ठे िेदारों िे भुगतान 1% 2%

वावर्षि भुगतान ₹ 1,00,000

194 DA िीमा िंपनी मैच्योररटी ₹ 100,000 5% 5%

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 िीमा िंपनी द्वारा अपने एजेंट िो
194 D ₹ 15,000 1% 1%
िभमशन

194 EE राष्रीय िचत योजना ₹ 2,500 10% लागू नहीं

194 AF म्यूचुअल िंड या यूननय रस्ट ऑि इंडडया लागू नहीं 20% 20%

194 H ब्रॉिरे ज िा िमीशन ₹ 15000 5% 5%

194 I भूभम व भवन ₹ 180,000 10% 10%

194 IA िृवर् भभू म, अचल संपवत्त ₹ 50,000,00 ति 1% 1%

194 J रॉय्टी, प्रोिेसनल, टे जक्निल सववषस ₹ 30,000 10% 10%

194LA अचल संपवत्त पर मआ

ु वजा ₹ 2,50,000 ति 10% 10%

ववत्त वर्ष 2017-18 िे भलए TDS (टै क्स िटौती दरें )

TDS ननम्नशलखखत मामलों में TDS लागू नहीं होता:

• जि राभश िा भुगतान सरिार या किसी सरिारी िॉडी और भारतीय ररजवष िैंि िो किया जाता हैं.
• िारा 10(23D) िे तहत अधिसधू चत म्यच
ू अ
ु ल िंड िे भलए राभश िा भग
ु तान किया जाता हैं.
• जि आयिर अधिननयम िी िारा 192 िे तहत िरदाता िे पास टै क्स छूट िा प्रमाण पत्र हो.
• जि राभश िा भुगतान राज्य या िेंद्रीय ववत्तीय ननगमों िो किया जाता हैं.
• ब्याज जमा किया जा चुिा हो.
• िैंि या िैंकिं ग िंपनी.
• जीवन िीमा ननगम, यूननट रस्ट ऑि इंडडया या किसी अन्य िीमा िंपनी.
• राष्रीय िचत प्रमाणपत्र.
• किसान वविास पत्र.
• गैर ननवासी (non-resident) िाहरी खाता.
• िैंकिं ग सहिारी सभमनत.
• िैंिों और सहिारी सभमनत िे सेववंग अिांउट और रे िररंग डडपॉजज़ट.
• टै क्स िी िटौती न िरने िे भलए अधिसूधचत ननिाय(नॉदटिाइड िॉडी)।

TDS िे लाभ

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 •
• यह टै क्स चोरी रोिने में मदद िरता हैं।
• पूरे ववत्तीय वर्ष में TDS िटता है और यह राजस्व िी आमदनी िा तरीिा हैं।
• यह टै क्स िलेक्शन िा तरीिा हैं।
• यह सरिार और टै क्स िाटने वाले िे िीच टै क्स िलेक्शन िी जजम्मेदारी साझा िरने िा एि तरीिा है।

TDS प्रमाणपत्र
आयिर अधिननयम िी िारा 203 िे अनुसार, जो िोई भी TDS िाट रहा हैं, उसे अन्य सभी जानिारी िे साथ टै क्स िे रूप में

िाटी गई राभश से संिधं ित प्रमाण-पत्र उसे ददखाना होता है जजसिा TDS िाटा जा रहा है | इसे TDS प्रमाण-पत्र िहा जाता हैं।

नौकरीपेिा के मामले में

• िंपंनी अपने िमषचारी िो फामा 16 दे ती हैं जजसमें टै क्स राभश से संिंधित सभी जानिारी होती हैं।
• िॉमष में सभी जानिाररयां होती हैं जैसे िम्प्यूटेशन, िटौती और टै क्स िा भग
ु तान आदद।
• िॉमष अगले ववत्तीय वर्ष िे 31 मई ति दे ना होता हैं।

गैर-नौकरीपेिा के मामलों में

• िॉमष 16A टै क्स िाटने वाले िे द्वारा ददया जाता है जजसमें टै क्स िम्प्यूटेशन, टै क्स छूट और भग
ु तान से संिंधित
सभी जानिारी होती हैं।
• TDS ररटनष िाइल िरने िी तय तारीख िे 15 ददनों में िटौती िरने वालों िो प्रमाण-पत्र जारी िरना होता हैं।

TCS: एि प्रमाण पत्र है जजसमें टै क्स छूट और टै क्स भग

ु तान से संिधं ित जानिारी होती है जो िॉमष 27D में जारी किया गया है|

केंद्र सरकार को TDS जमा करना

•
• TDS िाटने वाले िो NSDL िे द्वारा भग
ु तान िरिे िेंद्र सरिार िो TDS जमा िरना होता हैं, जजसे
ऑथॉराइज़ड िैंि शाखाओं में जमा किया जा सिता हैं।
• यह भुगतान NSDL िे आधििाररि पोटषल िे द्वारा चालान 281 िा उपयोग िरिे और नेट िैंकिं ग िे
माध्यम से भुगतान ऑनलाइन किया जा सिता है ।
• TDS ररटनष िाइल िरने से पहले TDS राभश जमा िरनी होती हैं।
• ई-भुगतान उन सभी िे भलए अननवायष है जो िारा 44AB िे तहत ऑडडट हो सिता है |

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 TDS भग
ु तान िी तारीख

महीना तारीख

अप्रैल 7 मई से पहले

मई 7 जन
ू या उससे पहले

जून 7 जुलाई या उससे पहले

जुलाई 7 अगस्त या उससे पहले

अगस्त 7 भसतम्िर या उससे पहले

7 अक्तूिर या उससे पहले

भसतम्िर
अक्तूिर 7 नवम्िर या उससे पहले

नवम्िर 7 ददसम्िर या उससे पहले

ददसम्िर 7 जनवरी या उससे पहले

जनवरी 7 िरवरी या उससे पहले

िरवरी 7 माचष या उससे पहले

माचष 30 अप्रैल या उससे पहले

ननयमों िा पालन न िरने पर टै क्स िटौती िरने वाले िो जुमाषना दे ना पड़ सिता हैं। ननम्नभलखखत जुमाषना हैं-

TDS की कटौती न करने पर:

यदद िोई TDS िाटने वाला टै क्स नहीं िाटता हैं तो इसिे भलए आयिर अधििारी द्वारा टै क्स िाटने वाले िो ददया

जाने वाला लाभ नहीं भमलता हैं।

दे री से TDS काटने पर:

भुगतान या खरीद िे एि ददन या िुछ ददन िाद TDS िाटने पर 1% प्रनत माह िा ब्याज़ दे ना होता है|

TDS को दे री से भुगतान करने पर:-

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 ऐसी जस्थनत में टै क्स िाटने वाले िो हर महीने 1.5% िी रे ट से TDS राभश पर ब्याज़ िा भुगतान िरना होगा।

TDS िाटने वाले िो हर तीन महीनों में तय नतधथ पर TDS ररटनष िाइल िरना होता है| ववभभन्न तरह िे TDS िटौती िे

भलए अलग-अलग TDS िॉमष होते हैं|

TDS फाइल करने के फॉमा-

फामा TDS कटौती के उद्दे श्य

फ़ामष 24Q वेतन िे भलए TDS

िामष 26Q वेतन िे अलावा अन्य भग

ु तान िे भलए

िामष 27 Q अप्रवासी भारतीयों िे ब्याज व अन्य भुगतान पर TDS

िामष 27EQ TCS िी नतमाही स्टे टमेंट िे भलए

TDS ररटनष ऑिलाइन और ऑनलाइन दोनों तरह से िाइल किया जा सिता है | हालााँकि, आईटी अधिननयम िी िारा 206 िे
अनुसार, ननम्नभलखखत िे भलए इलेक्रॉननि तरीिे से TDS ररटनष िाइल िरना अननवायष है :

• सभी ननजी िंपननयों िे भलए

• सभीसरिारी ववभगों िे भलए
• अगर टै क्स िाटने वाले िा िारा 44AB िे तहत ऑडडट हो सिता है
• यदद टै क्स िाटने वाले िे नतमाही (तीन महीनें) िी स्टे टमेंट में ये ररिॉडष आता है कि उसने इस दौरान 20 या ज़्यादा
लोगों िा TDS िाटा है |

ई-फाइशलंग TDS ररटना के शलए कुछ पव

ू -ा आवश्यकताएं

• टै क्स िाटने वाला ई-िाइभलंग में रजजस्टडष होना चादहए और उसिे पास वैि TAN भी होना चादहए।
• ररिंड तैयारी उपयोधगता (RPU) और फ़ाइल मान्यता उपयोधगता (FVU) NSDL वेिसाइट
• (https://www.tin-nsdl.com/ ) से डाउनलोड िरें ।
• इसिो ध्यान में रखते हुए TDS िा स्टे टमेंट तैयार किया जाना चादहए।
• ई-िाइभलंग साइट में वैि DSC िे भलए रजजस्टर िरें ।

ई-िाइभलंग TDS ररटनष िी प्रकक्रया

• ई-िाइभलंग िे मुख्य पेज पर जाएाँ।

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 • रजजस्रे शन िे समय दी गई यूजर आईडी और पासवडष िे द्वारा लॉग-इन िरें ।
• TDS सेक्शन पर जाएाँ और ‘upload TCS’ ववि्प चन
ु ें।
• सभी जानिारी िा सही से चुनें और भरें और ‘confirm’िरें ।
• TDS/TCS अपलोड िरें (NSDL वेिसाइट से डाउनलोड िी गई जानिारी द्वारा तैयार िरें )।
• ई-िाइभलंग िे भलए टै क्स िाटने वाले िो डडजजटल भसग्नेचर िरने होते हैं| DSC िा उपयोग िरिे डडजजटल भसग्नेचर
िी फ़ाइल जनरे ट िरें और उसे जमा िरें ।
• अपलोड िटन पर जक्लि िरें और आपिो िन्िरमेशन िा मैसेज प्राप्त होगा।

TDS िो िाइल िरनें िी नतधथ

नतमाही अवधध(Quarter period) TDS फाइल करने की नतधि

पहली नतमाही अप्रैल से जन

ू 31 जल
ु ाई से एि ही ववत्तीय वर्ष

दस
ू री नतमाही जुलाई से भसतम्िर 31 अक्तूिर से एि ही ववत्तीय वर्ष

तीसरी नतमाही अक्टूिर से ददसम्िर 31 जनवरी से एि ही ववत्तीय वर्ष

चौथी नतमाही जनवरी से माचष 31 मई से अगले ववत्तीय वर्ष ति

महत्वपूणा बबंद:ू

• आयिर अधिननयम िी िारा 203 A िे अनुसार TDS िाटने वाले प्रत्येि व्यजक्त िे पास TAN(िर िटौती और
वसूली खाता संख्या) होना चादहए।
• TDS ररटनष दाखखल िरते समय TAN एि अननवायष आवश्यिता है और जारी किए गए TDS प्रमाण पत्र पर भी
• भलखा जाना चादहए।
• TDS िटौती आपिे पैन से जड़ ु ी हुई हैं। TDS िाटने िे भलए पैन जानिारी होना आवश्यि है।
• टै क्स िाटने वाले िो हर टै क्स दे ने वाले िे पैन से भलंि िरें ।
• िुल भुगतान टै क्स िे भलए टै क्स िाटने वाले िो भुगतान किए गए TDS िा प्रमाणपत्र प्रस्तत
ु िरना होगा।
• TDS जानिारी टै क्स िो क्रेडडट िामष 26AS द्वारा जांच सिते हैं।
• यह टै क्स जानिारी आपिो टै क्स दे ने वाले िे द्वारा सभी भुगतानों िे भलए िाटे गए TDS िी जानिारी दे ता हैं।
• दे र से िाइभलंग ITR िे भलए।

यदद टै क्स िाटने वाले तय नतधथ पर या उससे पहले TDS ररटनष नहीं दे पाता हैं, तो वह डडफ़ॉ्ट िी नतधथ ति प्रनतददन
200 रु. िा जम
ु ाषना दे ने िे भलए जजम्मेदार होगा। और इस तरह िा जमाषना िुल राभश व िटौती टै क्स िी िुल राभश से
अधिि नहीं होना चादहए।

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 • ITR िाइल नहीं िरने पर।
• यदद टै क्स िाटने वाला TDS ररटनष िी तय नतधथ िे एि वर्ष में TDS ररटनष िाइल नहीं िरता है तो उसे
• 10000 रु. से 1 लाख रुपये ति िा जमाषना भरना पड़ सिता हैं।
• यह उन मामलों िे भलए लागू होता है जजनमें टै क्स िाटने वाले िे द्वारा गलत जानिारी दी गई हो।
• TDS वापस िर ददया जाता है।
• यदद िाटे गए TDS आपिो एि वर्ष में भुगतान िरने वाले टै क्स िी िुल राभश से अधिि है, तो आप
• TDS राभश िे भलए दावा िरने िे योग्य हैं।
• जि आपिी िुल आय टै क्स िे दायरे में नहीं आती है , तो आप ररिंड िे भलए दावा िर सिते हैं।

उदाहरण िे भलए, आप एि फ्रीलांसर हैं जो ववभभन्न िंपननयों िे साथ िॉन्टरे क्ट पर िाम िरते हैं। मान लीजजए कि आपिे
द्वारा किए गए एि िाम िे भलए 10,000 रु. िा TDS िाटा गया। लेकिन, उस वर्ष में आपिी िुल आय 1.8 लाख रुपये
ति थी जो टै क्स छूट सीमा में है । ऐसी जस्थनत में ररिंड िा दावा िर सिते हैं क्योंकि आपिी वावर्षि आय टै क्स िे
दायरे से िाहर है ।
अगर आपिी आय टै क्स िे दायरे से िाहर आती है , तो आप स्रोत पर टै क्स िी िटौती न िरने िे भलए एि ररक्वेस्ट िर
सिते हैं। इसिे भलए ननम्न दो तरीिे हैं-

• िॉमष 15G/15H जमा िरें । जजसिे द्वारा आप घोर्णा िर सिते हैं कि आपिी वावर्षि आय संिधं ित ववत्तीय
वर्ष में टै क्स िे दायरे से िाहर है इसभलए स्रोत पर िर नहीं िाटा जाना चादहए।

•
• घोर्णा िेवल उस ववशेर् ववत्तीय वर्ष िे भलए अच्छा रखती है। इसभलए, इसे हर साल जमा िरने िी
आवश्यिता होती है जजसमें आपिी टै क्स योग्य आय सीमा से िम है।
• आप TDS िी िम िटौती या न िे िरािर िटौती िे भलए एि आवेदन पत्र रख सिते हैं।
• भरे गए िॉमष 13 िो आयिर अधििारी िो जमा िरना होगा।

TDS ररफंि प्रकक्रया

आयिर साइट िे माध्यम से TDS ररिंड िा दावा किया जा सिता है । आपिो आयिर ररटनष िाइल िरना होगा और
TDS ररिंड ददखाना होगा। आयिर ररटनष दाखखल िरने िे िाद आयिर ववभाग TDS ररिंड अनुरोि पर िारषवाई िरे गा।
यह राभश 6 महीने िे भीतर आपिे खाते में जमा हो सिती है । TDS ररटनष िा स्टे टस/जस्तधथ आप ऑनलाइन दे ख सिते हैं।

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ककस इनकम को सैलेरी कहा जाता है ?
TDS िे भलए सैलेरी िो िै्यिुलेट िरने िे भलए यह जानना जरूरी है कि िौन सी इनिम सैलेरी िे अंतगषत आती है ।
सैलेरी प्राप्त भुगतान िा एि प्रिार है जो दो पक्षों (िंपंनी और िमषचारी) िे िीच एि समझौते िे अनुसार, िुछ सेवाओं
िो िदले एि ववशेर्/ तय राभश िे रूप में दी जाती है । यदद दो पक्ष िे िीच भुगतान और सेवा िो लेिर समझौता है
लेकिन वो ‘ननयोक्ता/ िंपंनी और िमषचारी’ नहीं हैं, तो भग
ु तान ददए जाने वाली रिम िो सैलैरी नहीं िहा जा सिता है :
इनमें से िुछ में टे क्नीिल या प्रोिेशनल सववषस िे भलए शु्ि (िीस), ठे िेदारों और उप-ठे िेदारों िो भुगतान, डडववडेन्ट िा
भुगतान, भसक्योररटी पर प्राप्त ब्याज, िैंि में जमा पर प्राप्त ब्याज, यूननट रस्ट ऑि इंडडया द्वारा इिाइयों (unit) िी
पुनखषरीद (repurchase) िे भलए भुगतान या म्यूचअ
ु ल िंड, लॉटरी या क्रॉसवडष पज्जल, िमीशन और लॉटरी दटिट िी बिक्री
आदद जीतने पर प्राप्त परु स्िार (prizes), िीमा इनिम िमीशन पर भुगतान, ब्रोिरे ज या िमीशन, किराया आदद आते हैं।

सैलेरी पर इनिम टै क्स स्लैि-

सैलेरी पर इनिम टै क्स िो जोड़ने िे भलए, पहले यह जानना जरूरी हैं कि िाइनेंभशयल वर्ष में भारत िे इनिम टै क्स
ववभाग द्वारा कितना इनिम टै क्स स्लैि तय किया गया है ।
2022-2023 िे वतषमान िाइनेंभसयल वर्ष िे भलए, टै क्स स्लैि इस प्रिार हैं:
उन व्यजक्तयों िे भलए जो 60 साल से िम हैं (परु
ु र् या मदहलाएं):
यदद इनिम 2,50,000 रु. ति है , तो इस पर िोई टै क्स नहीं है.

• यदद इनिम 2,50,000 रु.और 5,00,000 रु. िे िीच है तो टै क्स िी दर 5% है.

• यदद इनिम 5,00,000 रु. और 10,00,000 रु. िे िीच है तो टै क्स िी दर 20% है.

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 • यदद इनिम 10,00,000 रु. से अधिि है तो टै क्स िी दर 30% है.

ऐसे व्यजक्तयों िे भलए जजनिी उम्र 60 से 80 वर्ष (परु

ु र् या मदहलाएं) िे िीच है, और दहंद ू अववभाजजत पररवार (HUF) िे
भलए है , टै क्स छूट सीमा 3,00,000 रु. ति है , उस से ज़्यादा इनिम िे भलए ऊपर दी गई टै क्स दरें लागू होंगी।
जजन व्यजक्तयों िी उम्र 80 वर्ष से अधिि (परु
ु र् या मदहलाएं) है , उनिी टै क्स छूट सीमा 5,00,000 रु. है और उस से ज़्यादा
िी इनिम िे भलए ऊपर दी गई टै क्स दरें लागू हैं।
तीनों िैटे गरी िे भलए, ननम्नभलखत टै क्स भी भलए जाते है :

• यदद इनिम 50 लाख और 1 िरोड़ है तो इनिम टै क्स पर 10% सरचाजष लागू होगा.
• यदद इनिम 1 िरोड़ से अधिि है तो तो इनिम टै क्स पर 15% सरचाजष लागू होगा.
• ऐसे मामलों में इनिम टै क्स और सरचाजष िी राभश पर 3% िा सैस लग सिता है .

सैलेरी पर इनिम टै क्स जोड़ना

सैलेरी में िई प्रिार िे भत्ते होते हैं जजसे एि साथ भमलाने पर िमषचारी िी CTC िनाती है। सैलेरी में ननम्नभलखखत भत्ते होते हैं:-

• िेभसि सैलेरी में मिान किराया भत्ता (HRA), मेडडिल भत्ता, रे वल भत्ता, रांसपॉटष भत्ता, महंगाई भत्ता, ववशेर्
• (special) भत्ता, अन्य भत्ते शाभमल हैं.
• परक्यूइसाइट में िंपंनी द्वारा सस्ता ईंिन(fuel) और िैं टीन िी सुवविा, िाम िे भलए रे वल और होटल खचाष,
• आदद दी जाने वाले लाभ और सुवविाएं शाभमल हैं।

वतामान त्तविीय वर्ा 2022-23 के शलए, टै क्स स्लैब इस प्रकार हैं:

• उन व्यजक्तयों िे भलए जो 60 साल से िम हैं (पुरुर्ों या मदहलाओं) :-

• यदद इनिम 2,50,000 रुपए ति है, तो इस पर िोई टै क्स नहीं है।
• यदद इनिम 2,50,000 और 5,00,000 िे िीच है तो टै क्स िी रे ट 5% है (पहले 10%)।
• यदद इनिम 5,00,000 और 10,00,000 िे िीच है तो टै क्स िी रे ट 20%है।
• यदद इनिम 10,00,000 रुपये से अधिि है तो टै क्स िी रे ट 30% है।
• ऐसे व्यजक्तयों िे भलए जजनिी उम्र 60 से 80 वर्ष(परु
ु र्ों या मदहलाओं) िे िीच है, और दहंद ू अववभाजजत
• पररवार(HUF) द्वारा टै क्स भुगतान किया जाता है उनिे इनिम 3,00,000 हैं तो टै क्स में छूट, िे भलए ऊपर
• दी गई स्लैि समान है।
• जजन व्यजक्तयों िी उम्र 80 वर्ष से अधिि(पुरुर्ों या मदहलाओं) है , उनिी इनिम 5,00,000 है तो टै क्स में छूट, िे
भलए ऊपर दी गई स्लैि समान है।

तीनों कैटे गरी के शलए, ननम्नशलखत टै क्स भी शलए जाते है -

• यदद इनिम 50 लाख और 1 िरोड़ है तो इनिम टै क्स पर 10% सरचाजष होंगे ।

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 • यदद इनिम 1 िरोड़ से अधिि है तो तो इनिम टै क्स पर 15% सरचाजष होंगे।
• हे ्थ और भशक्षा में इनिम टै क्स और सरचाजष िी राभश पर 4% िा सैस लग सिता है।

सैलेरी पर इनिम टै क्स िैसे िैलिुलेट िरें

सैलेरी में िई प्रिार िे भत्ते होते हैं जजसे एि साथ भमलाने पर िमषचारी िी CTC िनाती है। सैलेरी में ननम्नभलखखत भत्ते होते हैं:-

• िेभसि सैलेरी में मिान किराया भत्ता (HRA), मेडडिल भत्ता, रे वल भत्ता, रांसपॉटष भत्ता, महंगाई भत्ता, ववशेर्(special)
भत्ता, अन्य भत्ते शाभमल हैं।
• परक्यइ
ू साइट में िंपंनी द्वारा सजब्सडी वाले ईंिन (fuel) और िैं टीन िी सवु विा, िाम िे भलए रे वल और होटल
• खचाष, आदद दी जाने वाले लाभ और सुवविाएं शाभमल हैं।

TDS िैलिुलेशन िा तरीिा

टै क्स जोड़ने िी िात िरते समय, सिसे पहली िात यह है कि टै क्स छूट और िुछ अपवाद (Exception) मामले भारतीय
टै क्स ररटनष में उपलब्ि हैं। टै क्स छूट और अपवाद दोनों ही टै क्स िे िोझ िो िम िरने और लोगों िो िुछ लाभ दे ने िे
तरीिे हैं। भारत सरिार द्वारा िुछ योग्यताओं िे आिार पर टै क्स छूट िी अनम
ु नत दी जाती हैं। भारत िे आयिर ववभाग
िे अनुसार, सैलेरी पर TDS लगाने से पहले, इन टै क्स छूट िो िुल वावर्षि सैलेरी से पर लागू िर भलया जाता है । और उसिे
िाद सैलरी िी जो रिम िचती है उस पर TDS लगाया जाता है । टै क्स छूट िे भलए भारत िे इनिम टै क्स ववभाग द्वारा
िई ननयम हैं। िमषचाररयों िो िंपंनी में टै क्स से छूट िे भलए जरूरी प्रमाणपत्रों िो दे ना होता है ताकि TDS िो सही से जोड़ा
जा सिे। िंपंनी िी जजम्मेदारी हैं कि वह टै क्स छूट िे भलए भमले दस्तावेज एवं सिूत िे आिार पर TDS िो सही जोड़े।

TDS छूट िे भलए योग्य िारण

आयकर अधधननयम धारा 10 के तहत ननम्नशलखखत भिों पर TDS नहीं काटा जाता है :

• HRA: अगर िोई नौिरीपेशा व्यजक्त किराय पर रहता है और किराया दे ता है तो उसिे वावर्षि 1,80,000 रु. ति िे
हाउस रें ट अलाउं स पर TDS नहीं लगाया जाएगा।
• Transport Allowance: पररवहन भत्ते िे रूप में िमषचारीिो िाम से िाहर आने जाने िे भलए यह भत्ता ददया जाता
है , वावर्षि 19,200 रू. ति िे इस भत्ते में TDS नहीं लगता है।
• आयकर धारा 80C: आप अगर ननवेश िरते हैं तो इस िारा िे तहत आपिे 1,50,000 रु. ति िे ननवेश पर टै क्स
छूट दी जाती है ।
• सामान्य भववष्य ननधि (PPF)
• जीवन िीमापॉभलसी
• िंपंनी द्वारा भववष्य ननधियोगदान (EPF)
• राष्रीय िचत पत्र (NSC)

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 • होम लोन पर टै क्स छूट
• TDS 80CCC और 80CCD के अंतगता: पें शन िे भलए किसी िंपनी िे एनयुटी योजना में ननवेश िारा 80CCD िे
अंतगतष टै क्स छूट िे भलए आता है और इसे राष्रीय पें शन योजना(NPS) में योगदान िे रूप में माना जाता है।

िारा 80C, 80CCC और 80CCD िे अंतगषत टै क्स िचत िा क्लैम 2,00,000 रु. से ज़्यादा नहीं होना चादहए। 1.5 लाख रु. टै क्स छूट और
50,000 रु. टै क्स िटौती िे भलए मान्य हैं जो कि NPS योगदान िे भलए हैं।

• TDS िारा 80TTA िे तहत – िैंि में िचत खाते परभमलने वाला 10,000 रु. ति िा वावर्षि ब्याज़ पर TDS छूट
भमलती है ।
• TDS िारा 80D िे तहत – यह िारा मेडडिल खचष और मेडडिल िीमा प्रीभमयम िे भलए टै क्स छूट दे ती है ।
• मेडडिल भत्ता – िमषचारी मेडडिल बिल जमा िर मेडडिल भत्ते पर टै क्स छूट िे भलए क्लेम िर सिते हैं।
• TDS िारा 80DDB िे तहत – यह िुछ रोगों िे उपचार में किए गए खचष िे भलए अधिितम 40,000 रु. ति टै क्स
छूट िे भलए क्लेम िर सिते हैं।

वररष्ठ नागररकों और अनत वररष्ठ नागररकों के शलए 1 लाख रु. की छूट

• TDS िी िारा 80E िे तहत – यह उच्च भशक्षािे भलये भशक्षा लोन िे ब्याज़ िे भलए टै क्स छूट क्लेम िर सिते हैं। ये
लोन िरदाता, उसिे पनत/पत्नी, िच्चे िा भी हो सिता है।
• होम लोन पर ब्याज भग
ु तानिे भलए- TDS िी 80EE िे तहत होम लोन िे ब्याज़ िे भलए वावर्षि 50,000 रु. ति िी
टै क्स छूट िे भलए क्लेम किया जा सिता है ।
• TDS िारा 80G, 80GGA, 80GGB और 80GGC: यह िाराएं दान दे ने िे मामले में लागू होती हैं। 80G सामान्य दान
िे भलए, 80GGA ग्रामीण वविास, 80GGB वैज्ञाननिअनुसंिान (scientific research) और 80GGC राजनीनति पादटषयों
िो दान दे ने से संिधं ित है।

कुछ अन्य उपखंि(sub section) जहां TDS लागू है –

• यदद आपिी इनिम टै क्स दे ने योग्य से िम है तो TDS िम हो जाता है।

• टै क्स िमी से लोगों िी िचत व अन्य ननवेश पैदा होने पर डडस्पोजोिल इनिम जनरे ट हो जाती है।
• टै क्स योग्यइनिम में िमी से भी एि ब्रैिेट उत्पन्न हो जाता है। जजसमें व्यजक्त टै क्स दे ने योग्य नही होते है ।
• िमष व परोपिारगनतववधियों में शाभमल रहने पर छूट ।

ववत्त वर्ष 2022-23 िे अनस

ु ार स्लैि
नौकरीपेिा व्यर्क्त/HUF के शलए इनकम टै क्स स्लैब

टै क्स दे ने वाले की आय टै क्स रे ट

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 2.5 लाख रु. ति शून्य

2.5 लाख रु. से 5 लाख ति 5%

5 लाख रु. से 10 लाख रु. ति 10%

10 लाख रु. से अधिि होने पर 20%

सरचाजा- 50 लाख से 1 िरोड़ िे िीच इनिम होने पर 10% और 1 िरोड़ से अधिि िी इनिम पर 15% सरचाजष लगता है ।

शिक्षा सैस- 3% इनिम टै क्स।

टै क्स दे ने वाले की इनकम टै क्स रे ट

3 लाख रु. ति शून्य(nill)

3 लाख रु. से 5 लाख रु. ति 10%

5 लाख रु. से 10 लाख रु. ति 20%

10 लाख रु. से अधिि िे भलए 30%

वररष्ठ नागररक( 60 वर्ा से 80 वर्ा तक उम्र) के शलए इनकम टै क्स स्लैब

सरचाजा- 50 लाख से 1 िरोड़ िे िीच इनिम होने पर 10% और 1 िरोड़ से अधिि िी आय पर 15% सरचाजष होता है।

शिक्षा सैस- 3% इनिम टै क्स।

अनत वररष्ठ नागररकों (80 वर्ा से ज़्यादा उम्र) वालो के शलए इनकम टै क्स स्लैब
टै क्स दे ने वाले की इनकम टै क्स रे ट

5 लाख रु. ति शून्य(nill)

5 लाख रु. से 10 लाख रु. ति 10%

10 लाख रु. से अधिि होने पर 20%

सरचाजा- 50 लाख से 1 िरोड़ िे िीच इनिम होने पर 10% और 1 िरोड़ से अधिि िी आय पर 15% सरचाजष लगता है।

शिक्षा सैस- 3% इनिम टै क्स।

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सैलेरी पर लगे TDS के जमा करने नतधि

िाइनेंभशयल वर्ष 2022-23 में TDS ररटषन िाइल िरने िी नतधथ

नतमाही नतमाही िी अवधि TDS ररटनष िी नतधथ

नतमाही 1 1 अप्रैल से 30 जून 31 जुलाई,2022

नतमाही 2 1जुलाई से 30 भसतम्िर 31 अक्तूिर, 2022

नतमाही 3 1अक्तूिर से 30 ददसम्िर 31 जनवरी, 2022

नतमाही 4 1 जनवरी से 30 माचष 31 मई, 2022

त्तवि वर्ा 2022-23 में TDS जमा करने/भग

ु तान की समय सीमा

सरकारी त्तवभागों के शलए:

TDS नतधथ

1 चालन िे बिना टै क्स जमा उसी ददन

2 चालन िे साथ टै क्स जमा अगले महीने 7 तारीख

िंपंनी द्वारा ददए गए लाभ पर

3 अगले महीने िी 7 तारीख
TDS

ककसी भी अन्य मामलें में

TDS भुगतान नतधथ

1 माचष में टै क्स छूट पर अगले साल िी 30 अप्रैल

अन्य महीने और िंपंनी द्वारा टै क्स जमा िरने िा

2 अगले महीने िी 7 तारीख
ववि्प

TDS पर सैलेरी पर िैसे िैलिुलेट िरें -

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 ननम्नभलखखत फ़ॉरमेट से िैलिुलेट िर सिते हैं-
सिल (Gross) वावर्षि सैलेरी ₹ ₹ ₹
घटाओ: िारा 10 िे तहत टै क्स छूट ( ₹ ₹ ₹ )
(यानी HRA, सवु विा भत्ता, धचकित्सा भत्ता, आदद)
इसिे िाद िची नेट सैलरी ₹ ₹ ₹
जोड़ें: हाउस प्रोपटी से हुई िमाई
किरायें द्वारा प्राप्त िमाई ₹ ₹ ₹
घटाओ: िारा 24 (b) िे तहत टै क्स छूट
– किराय िी िमाई पर 30% (₹ ₹ ₹)
– होम लोन िा ब्याज़ (₹ ₹ ₹)
िुल इनिम ₹₹₹
घटाओ- भाग VIA िे अंतगषत टै क्स छूट ( ₹ ₹ ₹)
वो इनिम जजस पर टै क्स लगेगा ₹₹₹

सैलेरी पर TDS िा भग
ु तान िैसे िरें ?
TDS एि ऐसी प्रणाली है जहां िमषचारी िो िंपंनी द्वारा भुगतान िरने िे समय पर इनिम टै क्स िी िटौती िी जाती है ।
िाटी गई TDS राभश तय नतधथयों ति सरिार िो जमा िी जाती है । टे क्नोलॉजी होने से, सैलरी पर लगाया गया TDS
ऑनलाइन भी जमा हो सिता है । इसिा तरीिा ननम्नभलखखत है :

1:- टै क्स िे ई भुगतान िे भलए NSDL िी वेिसाइट पर जाएं और

https://onlineservices.tin.egov- nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp पर जक्लि िरें ।

2:- TDS/TCS में “CHALLAN NO./ITNS281” िो सलेक्ट िरने िे िाद आपिो ई-भुगतान पेज पर भेजा जाएगा।

3: यदद TDS िाटे गए हैं, तो िंपनी द्वारा भुगतान िे भलए िटौती िी जाती है, तो ‘Company Deductees’ िो सलेक्ट िरें ।

अन्य मामले में , ‘Non- Company Deductees’ िो सलेक्ट िरें ।

4: अपना TAN और वर्ष दजष िरें , जजस वर्ष िे भलए भग

ु तान किया जाना है . वपन िोड और ‘ राज्य भरें ।

5: सलेक्ट िरें कि िाटा गया TDS भुगतान िे भलए योग्य है या नहीं।

6: सैलेरी पर TDS िे भुगतान िे भलए आगे िी प्रकक्रया िे भलए ‘Nature of Payment’ और ‘Mode of Payment िो चुनें

और submit पर जक्लि िरें ।

7: जमा िरने िे िाद, एि confirmation ददखेगा। रजजस्टडष किए गए डेटा िी पजु ष्ट होने पर आपिो आपिे िैंि िे नेट

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िैंकिं ग पोटष ल पर भेज ददया जाएगा।

8: अि भुगतान िरें । सिल भुगतान पर, एि चालान CIN िे साथ डडस्प्ले पर आ जाएगा, भुगतान जानिारी और िैंि नाम
िे साथ ददया जाएगा जजसिे द्वारा ई-भुगतान किया गया है । इसे भुगतान सित
ू िे तौर पर अपने पास रखें।

TDS ONLINE PAYMENT

टीडीएस या टै क्स डडडक्टे ड एट सोसष, आयिर अधिननयम, 1961 िे अनुसार भारत में आय िे मूल बिंद ु पर िर िा
भुगतान िरने िी एि ववधि है । िटौतीिताष (व्यजक्त, संगठन या संस्थान) िो िर राभश िे िरािर राभश िो रोिना
आवश्यि है । प्राप्तिताष या डडडक्टी िो दे य िुल िमाई से। िटौती िरने वाले िी यह जजम्मेदारी है कि वह सुननजश्चत
िरे कि िर सही तरीिे से िाटा गया है और किर ननिाषररत समयसीमा िे भीतर संिंधित अधििाररयों िे पास जमा
किया गया है ।

Applicability of TDS in Various Forms

हालांकि आमतौर पर यह माना जाता है कि टीडीएस िेवल वेतन आय पर लागू होता है , लेकिन यह िई अन्य मामलों में
भी लागू होता है जैसे:

प्रनतभूनतयों और डडिेंचर पर ब्याज से आय

प्रनतभूनतयों पर ब्याज िे अलावा अन्य ब्याज से आय
लाभांश से आय
ईपीएि ननिासी से आय (एि ननजश्चत अवधि िी समाजप्त से पहले या यदद ननिाली गई राभश ननददषष्ट सीमा से अधिि है )
ठे िेदारों / उपठे िेदारों / फ्रीलांसरों िो भग
ु तान
घुड़दौड़, लॉटरी, वगष पहे ली या किसी भी खेल से संिंधित जीत से जीत
ब्रोिरे ज आय पर िीमा िमीशन और िमीशन
िुछ अचल संपवत्त िा स्थानांतरण, आदद।
तिनीिी या पेशेवर सेवाएं प्रदान िरने से आय
रॉय्टी आदद से आय।

Why was TDS introduced ?

चूंकि आय िेवल ववत्तीय वर्ष िे अंत में िर योग्य होती है , इसभलए सरिार ने टीडीएस िी अविारणा िो सनु नजश्चत िरने
िे भलए स्थावपत किया है :

िर चोरी िी रोिथाम: यह तंत्र सनु नजश्चत िरता है कि सरिार आय प्राप्त िरने िे समय िुल दे य िर िा एि दहस्सा
एित्र िरती है , आय या िर चूि िो नछपाने िी संभावना िािी िम हो जाती है ।
यह पूरे वर्ष सरिार िे भलए जस्थर राजस्व िे स्रोत िे रूप में िायष िरता है ।
समय पर िर संग्रह।
िरदाताओं िे भलए सवु विा: चूंकि िुल िर भुगतान पूरे वर्ष में िैला हुआ है , व्यजक्त अपने ववत्त िी िेहतर योजना िना
सिते हैं। किसी ववशेर् महीने में एिमश्ु त टीडीएस भग
ु तान व्यजक्तयों िे ववत्तीय दानयत्वों पर प्रनतिूल प्रभाव डाल सिता है ।

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िर वववरणी दाखखल िरने में आसानी: चूंकि िर स्वत: ही एित्र िर भलया जाता है और िटौतीिताष द्वारा संिंधित
अधििाररयों िे पास जमा िर ददया जाता है , इसभलए व्यजक्तयों िे भलए अपनी वववरणी दाखखल िरना आसान हो जाता है ।
यदद किसी व्यजक्त िे भलए आय िा िोई अन्य स्रोत नहीं है , तो एि िार टीडीएस िाट लेने िे िाद, उन्हें ररटनष िाइभलंग
िे दौरान किसी भी अनतररक्त िर िा भुगतान िरने िी आवश्यिता नहीं है ।

Importance of TAN for TDS

TAN or Tax Deduction and Collection Account Number is a ten-digit alphanumeric number issued to
individuals or organizations that are required to deduct or collect tax on payments made by them.
As per Section 203A of the Income Tax Act 1961, it is mandatory for all people or organizations
(liable to deduct TDS) to quote TAN details in all matters and correspondences related to TDS
(such as TDS Returns, TDS Payments, Issuance of Form 16, etc.) with the Income Tax Department.
Failure to do so will attract a penalty of ₹ 10,000.
Banks do not accept TDS returns and payments, unless the deductor or depositor has a valid TAN.
Many a times, people assume that PAN and TAN are similar documents and can be used interchangeably.
However, TAN is to be obtained separately by people, organizations or institutions that are responsible to
deduct tax, even if they have a PAN. The only exception is in the case of a buyer of an immovable property.
In this case, the buyer or the deductor is not required to obtain TAN and can use PAN for remitting the TDS.
How to apply for TAN
The procedure for application of TAN is very easy and can be done online by filling up Form 49B
Time of Deduction
As per Section 192, tax on salary is to be deducted at the time of actual payment and
not at the time of accrual of salary.
If salary is paid in advance or arrears of salary are paid, then TDS is to be deducted at that
time itself.
For all other payments, TDS is to be collected at the time of payment or credit of income, whichever takes
place before.

• Online TDS Payment

• The online TDS payment system followed the philosophy of “Any Time, Any Where”.
• This has also made the TDS administration a user friendly and transparent process and has
helped minimize tax frauds.
• This is one common platform wherein the deductors, taxpayers and assessing officers have
access to the same data.

With the ever-increasing number of taxpayers in the country, digitalization is one of the most important
pre- requisites for a speedy, accurate and stable ecosystem.
Procedure for Online TDS Payment
With effect from 1st January 2014, all corporate and government deductors and other assesses, who are subject
to compulsory audit under Section 44AB, are required to use electronic transfer to make TDS payment.
To avail of this facility the taxpayer is required to have a net-banking account with an authorized bank.
The list is available on the NSDL- TIN website.
Online TDS payment or e-payment is a simple and user friendly process. It can be done by following the below-mentioned
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steps-

• Visit the E-Payment Income Tax Department website.

• Select the challan no. ITNS 281. This challan number is to be used for depositing TDS/TCS by company
• or non-company deductee.
• Select the type of deductee.
• If the deductee is a person other than company, then you should select (0021)
• Non-Company Deductee, else you need to select (0020) Company Deductee.
• Enter your TAN details. This will be used for an online verification on the validity of the TAN.
• If TAN details are not available in the database of the Income Tax authorities,
• then you will not be allowed to proceed any further.
• Select the Assessment Year (AY). The Assessment Year is the year immediately following the
• financial year in which the income is evaluated. For example, for income earned between
• 1 April 2015 and 31 March 2016, the assessment year will be 2016-17.
• Enter other challan details like accounting head under which the payment is to be made. The name,
address, email address and contact details of TAN holder need to be furnished.
• Select the type of the payment.
• If it is a normal payment, then select (200) TDS/TCS Payable by Taxpayer or if it is a payment against
• the demand raised by the I.T. Department e.g. payment of interest or late fee under section 234E
• then select (400) TDS/TCS Regular Assessment (Raised by I.T. Department)
• Select the nature of payment such as payment of insurance commission, rent, fees for professional
services, etc.
• Also, you will need to select the bank through which the TDS will be deposited.
• On submission of the data, a confirmation screen would get displayed.
• After checking it thoroughly, you need to confirm that all the data entered in the challan has been
• entered correctly and true to the best of your knowledge.
• Post your confirmation, the page will be re-directed to the net-banking page of your bank.
• You are now required to login to the net banking page, using the User ID and password and make the
payment.
• After a successful online TDS payment, the system displays a challan counterfoil.
• The challan contains CIN – Challan Identification Number that shows the payment details, bank name
through which the e-payment has been made, Bank Branch Code (BSR) and date of tender of challan.
• The collecting bank branch transmits the details of taxes deposited by you to the “Tax Information
Network” (TIN) through the Online Tax Accounting System (OLTAS).
• You can also verify the status of the challan in the ‘Challan Status Inquiry” on the NSDL – TIN website,
• post seven days of making the payment using the CIN.

TDS Certificate
After depositing the TDS with the Income Tax Department, as per Section 203, the deductor is required to issue
a TDS Certificate to the person on behalf of whom the tax payment was made.
The TDS Certificate or Form 16 / Form 16A (as applicable) should be issued on an annual or quarterly basis.
Benefits of Online Payment of TDS

• Payment facility is available 24x7x365

• TDS payment can be done by the deductor as their convenience in terms of location and time
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 • Immediate acknowledgement of the payment
• The challan acknowledgement copies can be downloaded and saved for future reference
• Reduced charges of corruption and malpractices such as discretionary grant credit of tax
• deductions based on manual TDS Certificates
• Less paper translates into being environment friendly

Timelines for TDS Payment

• The due date for the payment of TDS collected by the deductor is 7th of the next month. For
example, the deductor has to pay the TDS for the month of May, on or before 7th June.
• Only for the month of March, considering it is the end of the financial year, it is allowed to pay the
deducted TDS on or before 30th April of that year.
• These timelines are applicable to all deductors, i.e. non-Government assesses as well as
• Government assesses, who deposit tax with Challan (Treasury Challan)
• For government deductors who make the TDS payment without challan, the due date for
• payment of TDS is the same day on which the tax amount is deducted.
• In some circumstances, the Assessing officer (AO), with prior approval from the Joint
• Commissioner, may allow the quarterly payment of TDS. In that case, last date of
• payment is 7th of the next month after end of each quarter and 30th April for the
• last quarter of the financial year.

TDS Filing or TDS Returns

TDS return needs to be filed by the person, organization or institutions, who have deducted tax, on a

quarterly basis. As per section 201(1A), interest for delay in the payment of TDS should be paid before filing the

TDS return.

There are several forms, based on the nature of deduction:

• Form 24Q: To be filled out for all the deductions made from salaries
• Form 26Q: To be filled out for all the deductions made from payments other than salaries
• Form 27Q: It is the TDS quarterly return to be filled out by the deductor for all deductions made in
case of NRIs
• Form 27EQ: It is the TCS quarterly return to be filled out by the deductor
• Form 27A: This form has to be signed and accompanied by quarterly statements

The TDS returns need to be filed, on a quarterly basis and the due date for the same is
31st of the month after the end of the concerned quarter.

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E-TDS Return

• All corporate deductors (w.e.f. June 1, 2003) are required to submit their TDS returns in electronic
form (e-TDS return).
• From F.Y. 2004-2005 onwards, furnishing e-TDS return is also mandatory for government
• deductors.
• Deductors (other than government and corporate) may file TDS return in electronic or physical
• form.

Important Points related to TDS Returns

• CBDT has appointed NSDL e-Governance Infrastructure Limited, (NSDL e-Gov), Mumbai, as an
• e-TDS intermediary.
• NSDL e-Governance has established TIN Facilitation Centres (TIN-FCs) across the nation,
• to facilitate deductors or collectors file their e-TDS returns.
• Forms for filing TDS returns, whether electronically or physically, are the same.
• e-TDS Statements should be prepared as per the file format (Clean text ASCII File) in accordance
• with specifications provided by the Income Tax Department.
• To ensure ease of preparation, the government has also provided free & downloadable software
(Return Preparation Utility – RPU) that has been developed by NSDL.
• There are also many third-party software vendors to whom the task of preparing
• e-TDS Statements can be outsourced.
• The list of the approved vendors is available on the NSDL -TIN website (www.tin-nsdl.com).

Consequences of Missing the Above Mentioned Timelines

Delay in TDS deduction

• TDS needs to be deducted by the 30th of each month and in the month of February, it should be
deducted by the last day of the month.
• If the TDS is not deducted on the required due date, whether in whole or in part, then the
• concerned deductor is liable to pay interest, applicable at a rate of 1% per month or part thereof,
from the date when it should have been deducted to the actual date of deduction.
• For instance, if the TDS Amount was to be deducted for the month of July (i.e. 30th of July),
• but it was actually collected on 5th August, then interest will be 2%
• (For the month of July and August)

Delay in TDS Payment

• If the deducted TDS is not deposited with concerned authorities by the given timeline, whether in
whole or in part, as per Section 201(1A), the deductor is liable to pay an interest, applicable at a
• rate of 5% for every month or part thereof, from the date on which TDS was collected to the date
• on which such tax was actually remitted to the credit of the Government.

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 • Calendar month is considered in calculating interest and any fraction of a month is deemed to be

a full month.

• Even a delay of one day would mean that you have to pay interest for two months.
• In case TDS is deducted in month of July and deposited on 8th of August then you have to pay
interest for 2 month i.e. July and August. Total interest payable shall be 3%.

In addition to the interest clause applicable, there are additional provisions for penalty
And prosecution proceedings as well.

• Penalty under Section 221

• In case the Assessing Officer is convinced that the assessee has failed to deduct tax as
required, without any good and adequate reason, the defaulter is liable to imposition of
penalty.
• The quantum of penalty is not to exceed the amount of tax in arrears.
• Penalty under Section 271C
• A penalty equal to the amount of tax that the deductor has failed to deduct can be imposed.
• However, such penalty can be levied only by a Joint Commissioner of Income Tax.
• Prosecution proceedings under Section 276B
• Where the deductor has failed to deposit the tax deducted at source, with the concerned
government authorities, without a reasonable cause
• He/she is liable to be punished with rigorous imprisonment for not less than 3 months to 7
years and with fine.

TDS Certificate

After depositing the TDS with the Income Tax Department, as per Section 203, the deductor is required to issue a

TDS Certificate to the person on behalf of whom the tax payment was made.

The TDS Certificate or Form 16 / Form 16A (as applicable) should be issued on an annual or quarterly basis.

Benefits of Online Payment of TDS

• Payment facility is available 24x7x365

• TDS payment can be done by the deductor as their convenience in terms of location and time
• Immediate acknowledgement of the payment
• The challan acknowledgement copies can be downloaded and saved for future reference
• Reduced charges of corruption and malpractices such as discretionary grant credit of tax
• deductions based on manual TDS Certificates
• Less paper translates into being environment friendly

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 Timelines for TDS Payment

• The due date for the payment of TDS collected by the deductor is 7th of the next month. For
example, the deductor has to pay the TDS for the month of May, on or before 7th June.
• Only for the month of March, considering it is the end of the financial year, it is allowed to pay the
deducted TDS on or before 30th April of that year.
• These timelines are applicable to all deductors, i.e. non-Government assesses as well as
• Government assesses, who deposit tax with Challan (Treasury Challan)
• For government deductors who make the TDS payment without challan, the due date for
• payment of TDS is the same day on which the tax amount is deducted.
• In some circumstances, the Assessing officer (AO), with prior approval from the Joint
• Commissioner, may allow the quarterly payment of TDS. In that case, last date of payment is
• 7th of the next month after end of each quarter and 30th April for the last quarter of the financial
year.

TDS Filing or TDS Returns

TDS return needs to be filed by the person, organization or institutions, who have deducted tax, on a

quarterly basis. As per section 201(1A), interest for delay in the payment of TDS should be paid before filing the

TDS return.

There are several forms, based on the nature of deduction:

• Form 24Q: To be filled out for all the deductions made from salaries
• Form 26Q: To be filled out for all the deductions made from payments other than salaries
• Form 27Q: It is the TDS quarterly return to be filled out by the deductor for all deductions made in
case of NRIs
• Form 27EQ: It is the TCS quarterly return to be filled out by the deductor
• Form 27A: This form has to be signed and accompanied by quarterly statements

The TDS returns need to be filed, on a quarterly basis and the due date for the same is 31st of the month after

the end of the concerned quarter.

E-TDS Return

• All corporate deductors (w.e.f. June 1, 2003) are required to submit their TDS returns in electronic
form (e-TDS return).
• From F.Y. 2004-2005 onwards, furnishing e-TDS return is also mandatory for government
• deductors.
• Deductors (other than government and corporate) may file TDS return in electronic or physical form.

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Important Points related to TDS Returns

• CBDT has appointed NSDL e-Governance Infrastructure Limited, (NSDL e-Gov), Mumbai, as an
• e-TDS intermediary.
• NSDL e-Governance has established TIN Facilitation Centres (TIN-FCs) across the nation,
• to facilitate deductors or collectors file their e-TDS returns.
• Forms for filing TDS returns, whether electronically or physically, are the same.
• e-TDS Statements should be prepared as per the file format (Clean text ASCII File)
• in accordance with specifications provided by the Income Tax Department.
• To ensure ease of preparation, the government has also provided free & downloadable software
(Return Preparation Utility – RPU) that has been developed by NSDL.
• There are also many third-party software vendors to whom the task of preparing e-TDS
• Statements can be outsourced.
• The list of the approved vendors is available on the NSDL -TIN website (www.tin-nsdl.com).

Consequences of Missing the Above Mentioned Timelines

Delay in TDS deduction

• TDS needs to be deducted by the 30th of each month and in the month of February, it should be
deducted by the last day of the month.
• If the TDS is not deducted on the required due date, whether in whole or in part, then the
• concerned deductor is liable to pay interest, applicable at a rate of 1% per month or part thereof,
from the date when it should have been deducted to the actual date of deduction.
• For instance, if the TDS Amount was to be deducted for the month of July (i.e. 30th of July),
• but it was actually collected on 5th August, then interest will be 2%
• (For the month of July and August)

Delay in TDS Payment

• If the deducted TDS is not deposited with concerned authorities by the given timeline, whether in
whole or in part, as per Section 201(1A), the deductor is liable to pay an interest, applicable at a
• rate of 5% for every month or part thereof, from the date on which TDS was collected to the
• date on which such tax was actually remitted to the credit of the Government.
• Calendar month is considered in calculating interest and any fraction of a month is deemed to
• be a full month.
• Even a delay of one day would mean that you have to pay interest for two months.
• In case TDS is deducted in month of July and deposited on 8th of August then you have to pay
interest for 2 month i.e. July and August. Total interest payable shall be 3%.

In addition to the interest clause applicable, there are additional provisions for penalty and prosecution

proceedings as well.

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 • Penalty under Section 221
• In case the Assessing Officer is convinced that the assessee has failed to deduct tax as
required, without any good and adequate reason, the defaulter is liable to imposition of
penalty.
• The quantum of penalty is not to exceed the amount of tax in arrears.
• Penalty under Section 271C
• A penalty equal to the amount of tax that the deductor has failed to deduct can be imposed.
• However, such penalty can be levied only by a Joint Commissioner of Income Tax.
• Prosecution proceedings under Section 276B
• Where the deductor has failed to deposit the tax deducted at source, with the concerned
government authorities, without a reasonable cause
• He/she is liable to be punished with rigorous imprisonment for not less than 3 months to 7
years and with fine.

Delay in TDS Return Filing

• As per Section 234E, in case an assessee fails to submit the TDS return within the specified due
• dates, they will be liable to a penalty of ₹200 per day till the time the
• TDS return is actually submitted.
• The penalty amount cannot exceed the total amount of TDS collected.
• This penalty is also applicable in case of furnishing Form 26QB, in case of purchase of immovable
property.

Delay in filing of TDS returns for more than a year from the due date or submission with incorrect data such as

TAN, Challan Number, TDS Amount etc. will attract a minimum penalty of ₹10,000 and not be more

than ₹1,00,000.

How to Check TDS Payment Status

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Assessees can check the TDS payment status online through the online portal of Centralized Processing Cell.

Here’s how to do it :

1) Visit TDS CPC website at https://www.tdscpc.gov.in/app/tapn/tdstcscredit.xhtml

2) Enter the captcha code and click on “Proceed”

3) Enter details such as PAN of deductee, TAN of deductor, Financial Year, Quarter and Type of Return.

Click on “Go” now.

4) TDS credit of the taxpayer is displayed on the screen

What are TDS Due Dates

The due date for submitting TDS for every month is mentioned in the following table :

Due Date for

Deduction Month Quarter End Date TDS Payment Due Date
Filing Returns

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 April 7th May

May 30th June 7th June 31st July

June 7th July

July 7th August

August 30th September 7th September 31st October

September 7th October

October 7th November

November 31st December 7th December 31st January

December 7th January

January 7th February

February 31st March 7th March 31st May

March 7th April*

*Deductors other than government entities can make payments till 30th April.

कैसे िाउनलोि करें TDS ररटना फॉमा: 24Q, 26Q, 27Q, 27EQ
आयिर स्त्रोत (Source) पर टै क्स िटौती यानी TDS एि तरह िा एडवांस टै क्स है जजसे ननयोक्ता/िंपनी वेतन िा भुगतान िरने

से पहले िाटता है । सरिार व्यजक्तयों एवं िंपननयों िी िमाई पर TDS राजस्व िे भलए लगाती है। TDS से संिंधित ननयम एवं

िानन
ू भारतीय आयिर अधिननयम, 1961 िे अंतगषत आते हैं, जजसे िेंद्रीय प्रत्यक्ष िर िोडष (CBDT) द्वारा ननयंबत्रत किया जाता है ।

जैसा कि आयिर स्त्रोत (Source) पर टै क्स िटौती (TDS) िे नाम से ही पता चलता है कि िमषचाररयों िो सैलेरी दे ने से पहले

ही िंपनी/माभलि एवं टै क्स िाटने वाले द्वारा टै क्स िाट लेता है। TDS रे गुलर एवं अननयभमत दोनों इन्िम पर लागू होता है ।

TDS हर तरह िी िमाई, सैलरी, िमीशन, रें ट(किराया), प्रॉिेश्नल िीस, ब्याज आदद पर भी लागू होता है ।

आयिर स्त्रोत (Source) पर टै क्स िटौती यानी TDS एि तरह िा एडवांस टै क्स है जजसे ननयोक्ता/िंपनी वेतन िा भग
ु तान िरने

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से पहले िाटता है । सरिार व्यजक्तयों एवं िंपननयों िी िमाई पर TDS राजस्व िे भलए लगाती है। TDS से संिंधित ननयम एवं

िानन
ू भारतीय आयिर अधिननयम, 1961 िे अंतगषत आते हैं, जजसे िेंद्रीय प्रत्यक्ष िर िोडष (CBDT) द्वारा ननयंबत्रत किया जाता है ।

जैसा कि आयिर स्त्रोत (Source) पर टै क्स िटौती (TDS) िे नाम से ही पता चलता है कि िमषचाररयों िो सैलेरी दे ने से पहले

ही िंपनी/माभलि एवं टै क्स िाटने वाले द्वारा टै क्स िाट लेता है। TDS रे गल
ु र एवं अननयभमत दोनों इन्िम पर लागू होता है ।

TDS हर तरह िी िमाई, सैलरी, िमीशन, रें ट(किराया), प्रॉिेश्नल िीस, ब्याज आदद पर भी लागू होता है ।

आयिर स्त्रोत (Source) पर टै क्स िटौती यानी TDS एि तरह िा एडवांस टै क्स है जजसे ननयोक्ता/िंपनी वेतन िा भुगतान

िरने से पहले िाटता है । सरिार व्यजक्तयों एवं िंपननयों िी िमाई पर TDS राजस्व िे भलए लगाती है। TDS से संिधं ित ननयम

एवं िानून भारतीय आयिर अधिननयम, 1961 िे अंतगषत आते हैं, जजसे िेंद्रीय प्रत्यक्ष िर िोडष (CBDT) द्वारा ननयंबत्रत किया

जाता है ।

जैसा कि आयिर स्त्रोत (Source) पर टै क्स िटौती (TDS) िे नाम से ही पता चलता है कि िमषचाररयों िो सैलेरी दे ने से पहले

ही िंपनी/माभलि एवं टै क्स िाटने वाले द्वारा टै क्स िाट लेता है। TDS रे गुलर एवं अननयभमत दोनों इन्िम पर लागू होता है ।

TDS हर तरह िी िमाई, सैलरी, िमीशन, रें ट(किराया), प्रॉिेश्नल िीस, ब्याज आदद पर भी लागू होता है।

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TDS िे लाभ
TDS आपिी िमाई से ही िाट भलया जाता है , इसभलए यह जानना जरूरी है कि TDS िा भग
ु तान तभी लागू होगा जि आपिी

िोई िमाई एवं इनिम हो। TDS भुगतान से पहले ही िाट ददया जाता है। िटौती भसिष उसी भुगतान पर होती है जो भुगतान

निद,चेि या क्रेडडट द्वारा किए जाते हैं। TDS िे तहत िाटी िा गई राभश िो सरिारी एजेंभसयों िो जमा किया जाता है।

TDS भुगतान िे ननम्मभलखखत लाभ:

• TDS भुगतान द्वारा टै क्स चोरी से िचाया जा सिता है ।

• टै क्स िो समय से इिट्ठा किया जाता है ।
• िड़ी संख्या में लोग टै क्स िे दायरे में आते हैं ।
• सरिार िे भलए TDS द्वारा िटौती एि ननयभमत आय िा स्त्रोत है ।

टै क्स ननयमों के अनस

ु ार TDS ककन-ककन पर लागू होता है

ननम्नभलखखत पर TDS लागू होता है :

• व्यजक्त ववशेर् (Individuals)

• भलभमटे ड िंपनी
• संयुक्त दहन्द ू पररवार (HUF)
• साझेदारी िमष (Partnership)
• िई व्यजक्तयों िा संगठन
• स्थानीय प्राधििारी वगष (Local Authorities)

TDS िटौती दर क्या है

वेतन, िमीशन, प्रॉिेश्नल िीस, ब्याज़, किराया आदद पर सिसे अधिि TDS िटौती िी जाती है। आपिा TDS कितना िटे गा यह

ननभषर िरता है आपिी िमाई किस तरह िी है एवं कितनी है और िमाई िा स्त्रोत क्या है ।

इसभलए, िई तरह िी िमाई पर अलग- अलग दर से TDS िाटा जाता है । TDS 1% से 30% ति िाटा जाता है ।

TDS कटौती की प्रणाली क्या है

जैसा कि सििो मालम
ू है, TDS व्यजक्त िो भमलने वाले भग
ु तान से िाटा जाता है । इसिा मतलि यह है कि जो भग
ु तान आप

प्राप्त िरते हैं उसमें पहले से ही टै क्स िटौती िर दी जाती है। यह ध्यान रखना जरूरी है कि TDS िाटने िा हि टै क्स िाटने

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 वाला िा है। उदाहरण िे भलए, िंपनी िमषचारी िो सैलरी दे ती हैं तो TDS िटौती िा हि िंपनी िा है ।

TDS ररटना की जानकारी

TDS ररटनष संिंधित जानिारी में हर तीन महीनों िे दौरान किए गए सभी रांजेक्शन िा ररिॉडष होता है। TDS ररटनष ररपोटष हर

तीन महीनों में िाइल होती है जो टै क्स िाटने वाला/िंपनी द्वारा आयिर ववभाग में जमा िी जाती है। इस स्टे टमेंट में टै क्स

िाटने वाला/िंपनी द्वारा जमा किए गए TDS एवं आयिर अधििारी िो भुगतान किए गए TDS, पैन नंिर एवं आय संिधं ित

जानिारी भी होती है, साथ ही सरिार िो भुगतान किए गए TDS और TDS चालान िी जानिारी भी होती है ।

TDS ररटना फाइल करने की भग

ु तान नतधि:

ववत्तीय वर्ष 2018-2019 िे TDS ररटनष िाइल िरने िी भुगतान नतधथ नीचे दी गयी है –

नतमाही नतमाही की अवधध TDS फाइल करने की आखखरी तारीख

पहली नतमाही 1 अप्रैल 2018 से 30 जून 2018 31 जुलाई 2018

दस
ू री नतमाही 1 जुलाई 2017 से 30 भसतंिर 2018 31 अक्टूिर 2018

तीसरी नतमाही 1 अक्टूिर 2018 से 31 ददसंिर 2018 31 जनवरी 2019

चौथी नतमाही 1 जनवरी 2019 से 31 माचष 2019 31 मई 2019

TDS ररटना दे री से फाइल करना

नए ननयमों िे मत
ु ाबिि, जो 1 अप्रैल 2017 से लागू हुए हैं, TDS ररटनष िो दे री से िाइल िरने पर 10,000 रुपए ति िा जुमाषना

लग सिता है। साथ ही, िॉमष 26 Q िो िाइल िरने िी आखखरी तारीख िो भी 31 जुलाई 2018 से 31 अगस्त 2018 ति िढ़ा

ददया है । िॉमष 26 Q िो दे र से िाइल िरने पर लगने वाला जुमाषना ननम्नभलखखत हैं:

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 ₹ 5,00,000 से अधधक कुल
ई – फाइशलंग की तारीख ₹ 5,00,000 से कम की कुल आय
आय

31st अगस्त 2018 ति ₹0 ₹0

1 भसतंिर से 31 ददसंिर 2018

₹ 1000 ₹ 5000
ति

1 जनवरी से माचष 2019 ₹ 1000 ₹ 1000

TDS ररटनष िॉमष- एि नज़र

जैसा कि आपिो मालूम है कि टै क्स िाटने वाला िटौती िा जजम्मेदार होता हैं एवं उसे TDS ररटनष िॉमष िो भी समय से जमा

िराना होता है। यह जानना जरूरी है कि हर पररजस्थनत िे भलए TDS िॉमष अलग होते हैं। यह आपिी िमाई िे स्त्रोत पर

ननभषर िरते हैं।

TDS ररटना फॉमा के

TDS ररटना फॉमा की जानकारी
प्रकार

िॉमष 24 Q वेतन से कि गई िटौती िा TDS स्टे टमेंट

वेतन िे अलावा िािी सभी इनिम से संिंधित TDS स्टे टमें ट

िॉमष 26 Q

ववदे शी एवं ववदे श में रहने वाले भारतीयों िो वेतन िे अलावा िी गई पेमेंट पर लागू होने
िॉमष 27 Q
वाले TDS िे स्टे टमें ट

िॉमष 27 Q स्त्रोत पर इिट्ठा होने वाले टै क्स िा स्टे टमें ट

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 िॉमष 24 Q
• भारतीय आयिर अधिननयम, 1961 िी िारा 192 िे तहत िॉमष 24 Q वेतन से िाटे गए TDS िी e-TDS ररटनष फ़ाइल िरने
• िे भलए िनाया जाता है ।
• टै क्स िाटने वाले िे द्वारा हर तीन महीने (नतमाही) में जमा किया जाता है ।
• इसमें िम्पनी द्वारा िभमषयों िो दी गई सैलरी और उस पर िटने वाले TDS से संिधं ित जानिारी होती है ।
• इसमें 2 एग्रीमेंट होते हैं, एग्रीमें ट-1 में टै क्स िाटने वाला, टै क्स दे ने वाला और चालान संिंधित जानिारी होती हैं।
• और एग्रीमेंट-2 में टै क्स दे ने वाले िी सैलेरी संिधं ित जानिारी होती हैं।
• एग्रीमेंट-1 में टै क्स िाटने वाले िे द्वारा, हर ववत्तीय वर्ष िी चारों नतमाही िे भलए जमा किया जाता है ।
• एग्रीमेंट-2 में िाइनेंभशयल वर्ष िे शुरू िी 3 नतमाही में जमा िरना होता है , लेकिन 4 नतमाही पूणष होने िे िाद उसे वापस
िभमषयों िे पूरे ववत्तीय वर्ष िे वेतन से संिधं ित जानिारी िे साथ जमा िरना होता है ।

िॉमष 26 Q
• यह वेतन िे अलावा िािी सभी पेमेंट से संिधं ित TDS िे भलए होता हैं ।
• इसे टै क्स िाटने वाले िे द्वारा नतमाही िे आिार पर पेश किया जाता है । यह भारतीय आयिर अधिननयम, 1961 िी िारा
200 (3 ), 193 एवं 194 िे तहत TDS िे भलए लागू होता है ।
• जजस इनिम पर TDS िटा हैं उस इनिम में भसक्योररटी पर ब्याज, डडववडेंड भसक्योररटी, प्रोिेशनल िीस, डायरे क्टर से प्राप्त
मुआवजा आदद शाभमल है ।
• गैर सरिारी टै क्स िाटने वाले िे भलए PAN दे ना जरूरी है । सरिारी टै क्स िाटने वाले िो िॉमष पर “PAN जरूरी नहीं” भलखना
होगा।

िॉमष 27 Q
• यह ववदे शी एवं ववदे श में रहने वाले भारतीयों िो वेतन िे अलावा िी गई अन्य पेमेंट िे भलए लागू किया गया है ।
• इस िॉमष िो ववदे शी एवं ववदे श में रहने वाले भारतीय लोगों िे TDS िो घोवर्त िरने िे भलए भरा जाता है ।
• यह नतमाही िे आिार पर जमा किया जाता है और भारतीय आयिर अधिननयम, 1961 िी िारा 200 (3) िे तहत
• TDS िे भलए लागू होता है ।
• जजस िमाई पर TDS िटौती िी जाती है उस िमाई में ब्याज, िोनस, अनतररक्त िमाई आदद शाभमल होता है ।
• गैर सरिारी टै क्स िाटने वाले िे भलए PAN प्रस्तत
ु िरना अननवायष है । िॉमष पर “PAN जरूरी नहीं” भलखना होगा ।

िॉमष 27 EQ
• यह नतमाही िे आिार पर स्टे टमें ट होती है जजसमें TDS से संिधं ित सूचना एवं जानिारी भारतीय आयिर अधिननयम,
• 1961 िी िारा 206 C िे तहत दी जाती है ।

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 • 27 E Q िॉमष िो नतमाही िे आिार पर जमा िरना होता है । इस िॉमष में TAN जमा िरना जरूरी होता है ।
• यह स्टे टमेंट TCS (जमा किया हुआ टै क्स) िो ददखाने िे भलए होती है, जो टै क्स ववक्रेता(seller) द्वारा िाटा जाता है ।
• जि ग्राहि िोई भी सामान खरीदता है तो टै क्स ववक्रेता द्वारा TDS िे माध्यम से टै क्स भलया जाता है।
• इस टै क्स िो ववक्रेता द्वारा िैश, क्रेडडट, चेि, डडमांड ड्राफ्ट, या किसी और माध्यम से भलया जाता है।
• सरिारी डडडक्टर एवं िलेक्टर िे अलावा सभी िॉपोरे ट एवं गैर सरिारी डडडक्टर (िटौतीिताष) िो इस टै क्स िो प्रस्तुत
• िरना होता है ।
• गैर सरिारी टै क्स िाटने वाले िे भलए PAN प्रस्तत
ु िरना अननवायष है । और सरिारी िो “PAN जरूरी नहीं” िॉमष में
• भलखना होगा ।

TDS ररटनष िॉमष िो िैसे डाउनलोड िरें -

TDS ररटनष िॉमष िो 4 भागों में िांटा गया है । टै क्स दे ने वाले िो जजस िैटे गरी िे तहत TDS ररटनष िाइल िरना है ,

उस िैटे गरी िो सलेक्ट िरना होता है । टै क्स दे ने वाला (टै क्सपेयर) ननम्नभलखखत तरीिे से िॉमष डाउनलोड िर सिता हैं-

• NSDL िी वेिसाइट पर जाने िे भलए यहााँ जक्लि िरें – https://www.tin-nsdl.com/

• डाउनलोड िे ववि्प पर जक्लि िरें एवं E–TDS और E–TCS िे ववि्प िो चन
ु ें।
• “Quarter Return” पर जक्लि िरें एवं उसिे िाद “Regular (ननयभमत)” िे ववि्प िो चन
ु ें।
• उसिे िाद नया पेज खुलेगा।
• अपनी आवश्यिता िे अनस
ु ार “िॉमष” िे ववि्प पर जक्लि िरिे TDS ररटनष िॉमष िो चन
ु ें|

TDS TRACES की वेबसाइट पर कैसे रर्जस्टर और लॉग-इन करें

TRACES िा मतलि TDS रीिंसीलेशन एनाभलभसस एंड िनेक्शन एनिलेंग भसस्टम है । यह इनिम टै क्स ववभाग िा एि

ऑनलाइन पोटष ल है, जो टै क्स व्यवस्था में शाभमल सभी लोगों/संस्थाओं िी मदद िे भलये िनाया गया है । TRACES वेिसाइट

मख्
ु य रूप से िामष 16 िामष1 6A और िॉमष 26AS जैसे प्रमख
ु टै क्स दस्तावेजों िो डाउनलोड िरने िे भलए उपयोग िी जाती हैं।

TRACES वेिसाइट िा उपयोग

TDS TRACES वेिसाइट टै क्स दे ने वालों िे साथ-साथ TDS डडडक्टर (TDS िाटने वाले) िे िई तरीिों से उपयोग में आता है ,

िुछ प्रमुख उपयोधगताएं ननम्नभलखखत हैं।

• िॉमष 26AS दे ख और डाऊनलोड िर सिते हैं.

• TDS/TCS िी जानिारी में सुिार िर सिते हैं.
• चालान िा स्टे टस रै ि िर सिते हैं.

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 • टै क्स स्टे टमें ट स्टे टस ऑनलाइन रै ि िर सिते हैं.
• TDS ररिंड िाइल िर सिते हैं.
• डडडक्टर िोंसोलेटेड फ़ाइल और जस्टीकििेशन ररपोटष , िॉमष 16 और िॉमष 16A डाऊनलोड िर सिते हैं.
• ओलटास चालान िा ऑनलाइन सि
ु ार िर सिते हैं.

TRACES वेिसाइट िे आने से टै क्स संिि

ं ी व्यवस्था में िाफ़ी िदलाव हुए हैं और इस वेिसाइट ने अधिि समय लेने वाले परु ाने

तरीिे से िदल ददया है। इस ऑनलाइन सवु विा िे माध्यम से, पैन िी जानिाररयों और चालान में सि
ु ार आसानी से किए जा

सिते हैं।

TRACES वेिसाइट पर मुख्य भलंि

TRACES वेिसाइट पर ददये गए मख्
ु य भलंि ननम्नभलखखत हैं:

• डड्िटर िे खाते िी जानिारी (डैशिोडष)

• TAN िा ऑनलाइन रजजस्रे शन
• TDS स्टे टमें ट िी ऑनलाइन िाइभलंग
• TDS स्टे टमें ट में सुिार
• िामष 26AS दे खें
• TDS जमा डडिा्ट िे भलये
• भशिायतें व उनिा समािान

TRACES पर रजजस्रे शन िसे िरें

TRACES िे माध्यम से ववभभन्न ऑनलाइन सेवाओं िा उपयोग िरने िे भलए िरदाता/ PAO/ डडडक्टर िो TRACES वेिसाइट

पर रजजस्रे शन िराना जरूरी होता है । TRACES पर रजजस्रे शन िा तरीिा ननम्नभलखखत है :

• TRACES वेिसाइट पर जाएाँ, डडडक्टर,िरदाता या PAO िे रूप में रजजस्टर िरने िे भलए “REGISTER AS NEW”
• पर जक्लि िरें ।

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 • यददे आप “TAX PAYER” भलंि पर जक्लि िरते हैं, तो आपिो नीचे ददखाए गए पेज पर भेज ददया जाएगा:

TRACES पर रर्जस्ट्रे िन करने के शलए एक करदाता की जानकाररयां ननम्नशलखखत हैं:

• पैन िी जानिारी
• संस्था िे रजजस्रे शन िी नतथी
• टै क्स पेयर िा नाम

ननम्नशलखखत में से कोई एक जानकारी भी चादहए होगी:

• TDS/TCS िी जानिारी
• िरदाता िे चालान िी जानिारी
• 26QB स्टे टमें ट

आवश्यि जानिाररयां भरने िे िाद “CREATE ACCOUNT” पर जक्लि िरें । दी गई जानिारी िो वैरीिाई िरने िे भलए

एि िन्िमेशन स्क्रीन ददखाई दे गी। यहां आप ददखाए गए किसी भी डेटा िो िदल/सुिार सिते हैं।

जानिारी वैरीिाई िरने िे िाद, एि एजक्टवेशन भलंि और िोड आवेदि िे ईमेल आईडी और मोिाइल नंिर पर भेजा जाएगा।

TRACES ग्राहक सेवा

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TRACES िे टोल-फ्री िस्टमर िेयर नंिर 1800-103-0344/120-481-4600 पर िोन िर सिते हैं या

contactus@tdscpc.gov.in पर ईमेल द्वारा भी संपिष िर सिते हैं।

डडडक्टर िो दी जाने वाली TRACES सेवाएाँ

डडडक्टर वह व्यजक्त/संस्था है जो ववशेर् भुगतान पर TDS िाटता है। ऐसे में डडडक्टर िो िाटे गए टै क्स िो एि तय समय

सीमा िे भीतर आयिर ववभाग िे पास जमा िरना होता है। डडडक्टर िो िाटे गए टै क्स िी जानिारी दे ना ज़रूरी है ।

ननम्नलनतखखत व्यजक्त/संस्था िो इलेक्रॉननि TDS जानिारी दजष िरना अननवायष है :

1. सरिारी िायाषलय
2. िंपननयां
3. वो व्यजक्त/संस्था जजनिा आयिर अधिननयम 1961, िी िारा 44AB िे तहत ऑडडट हो सिता है.
4. एि िाइनेंभशयल वर्ष में 20 से अधिि व्यजक्तयों िा TDS िाटने वाले डडडक्टर.

TRACES पर डििक्टर को शमलने वाली प्रमुख सेवाएँ

• TAN िे एडभमन यूज़र भलए रजजस्रे शन.

• एडभमन यूज़र िे द्वारा सि-यूज़र िनाए जा सिते हैं.
• चालान िा स्टे टस रै ि िरना.
• जजस्टकििेशन ररपोटष डाऊनलोड िरें .
• िॉमष 16/16A डाउनलोड िरें .
• पैन िा TDS/TCS दे खें.
• टै न िे भलए पैन मास्टर दे खें.
• स्टे टमें ट स्टे टस दे खें.
• िीडिैि.
• अपनी प्रोफ़ाइल मैनेज िरें और पासवडष िदलें.
• 197 सदटष कििेट वैरीिाई िर सिते हैं.
• ऑनलाइन सि
ु ार िर सिते हैं.
• नान-िाइभलंग स्टे टस डडक्लेयर िर सिते हैं.
• TDS ररिंड िाइल िर सिते हैं.

TRACES जजस्टकििेशन ररपोटष क्या है

TRACES जजस्टकििेशन ररपोटष में िाइनेंभशयल वर्ष िी एि ववशेर् नतमाही (तीन महीनों िी अवधि) िे दौरान डडडक्टर द्वारा ददए

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 गए स्टे टमेंट प्रोसेस िरते समय इनिम टै क्स ववभाग िे द्वारा पहचानी गई गलती/डडिा्ट िी जानिारी होती है ।

यह दस्तावेज़ गलनतयों िे िारे में जानिारी दे ता है जजन्हें डडडक्टर िो सुिारने िी आवश्यिता होती है । रे क्टीकििेशन स्टे टमें ट

िुछ श्
ु ि िे साथ िाइल िर िे इनमें सि
ु ार किया जा सिता है।

िॉमष 16/ 16A TRACES से डाउनलोड िरें

ऑनलाइन सेवा TRACES से डडडक्टर िॉमष 16/ िॉमष 16A डाउनलोड िर सिते हैं। इन दस्तावेजों में TDS िे ररिॉडष होते हैं।

जजसिी मदद से टै क्स दे ने वाले आसानी से इनिम टै क्स ररटनष िाइल िर सिते हैं।

िारा 192 िे तहत, िम्पनी िी ओर से िमषचारी िा टै क्स िाटने पर िॉमष 16 जारी किया जाता है । यदद िारा 192 िो छोड़िर

किसी प्राविान िे तहत टै क्स िाटा जाता है तो िॉमष 16A जारी किया जाता है ।

डडडक्टर द्वारा TRACES पर रजजस्रे शन िा तरीिा

1. TRACES वेिसाइट पर जाएं.
2. ‘Register as New User’ पर जक्लि िरें .
3. यज़
ू र िे रूप में “Deductor” चन
ु ें.
4. TRACES पर रजजस्रे शन िे भलए ननम्न जानिाररयां प्रदान िरें .

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जानिारी भरने िे िाद SUBMIT पर जक्लि िरें .

1. रजजस्रे शन पूरा होने पर, एजक्टवेशन भलंि रजजस्टडष ईमेल आईडी पर भेजा जाएगा और अलग-अलग एजक्टवेशन
2. िोड रजजस्टडष ईमेल आईडी और मोिाइल नंिर पर भेजे जाएंगे।
3. एजक्टवेशन भलंि पर जक्लि िरें और यूज़र आईडी और एजक्टवेशन िोड भरें ।
4. एजक्टवेशन िे िाद यज़
ू र रे से
े् ज में लाग-इन िर सिता है।

रजजस्टडष TAN से TRACES में लॉग-इन िरें

यदद किसी डडडक्टर ने पहले ही TAN रजजस्रे शन िर भलया है तो वह ननम्नभलखखत तरीिे से लाग-इन िर सिता है :

1. TDS-TCS पोटष ल पर लाग-इन िरें .

2. लाग-इन स्क्रीन पर जाने िे भलए “LOG-IN” पर जक्लि िरें .
3. लाग-इन आई डी और पासवडष यानी TIN नंिर भरें और “GO” पर जक्लि िरें .
4. लाग-इन में िेवल “PROFILE MENU” एजक्टव है , “PROFILE MENU” पर जक्लि िरें .
5. डडडक्टर िी जानिारी जैसे कि PAN नंिर, जन्म नतधथ आदद भरें और SUBMIT पर जक्लि िरें .
6. सभी जानिाररयों िो वैरीिाई िरें और SUBMIT पर जक्लि िरें .
7. रजजस्रे शन हो जाने पर, एजक्टवेशन भलंि रजजस्टडष ईमेल आईडी पर भेजा जाएगा और अलग-अलग एक्टीवेशन
8. िोड रजजस्टडष ईमेल आईडी और मोिाइल नंिर पर भेजे जाएंगे.
9. एक्टीवेशन भलंि पर जक्लि िरें और यूज़र आईडी और एक्टीवेशन िोड भरें .
10. अि TRACES में लाग-इन िर सिता है.

TRACES पर एडभमन यूज़र रोल

TRACES पर एडभमन यज़
ू र रोल ति ही िनाया जाता है जि TRACES पर पहली िार िोई TAN रजजस्टर होता है ।

और इसे िेवल िोई टै क्स अधििारी ही रजजस्टर िर सिता है ।

TRACES पर सि यूज़र रोल

एि TAN िे भलये ज़्यादा से ज़्यादा सि-यज़
ू र िनाए जाते हैं जो कि एडभमन द्वारा िनाए जाते हैं। सि यूज़र िो एडभमन डडलीट

भी िर सिते हैं। एि सि यूज़र िो डडलीट िरने पर सभी सि-यूज़र िी जानिारी भी डडलीट हो जाती है।

िरदाता िे भलए TRACES सेवाएं

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डडडक्टी वह व्यजक्त है , जजन िी इनिम से टै क्स िाटा गया है। िोई भी व्यजक्त जजसिा टै क्स िाटा गया है या जजसने टै क्स

जमा किया है वह TRACES पर रजजस्रे शन िर सिता है ।

जजन िे भलए उपलब्ि ऑनलाइन TRACES सवु विाएं ननम्नभलखखत हैं:-

• रजजस्रे शन
• िॉमष 26AS िो डाउनलोड िरें
• िॉमष 16B डाउनलोड िरें
• यूज़र प्रोफ़ाइल मैनेज िरें और पासवडष िदलें, TDS सदटषकििेट वैरीिाई िरें .
• दे खें/ डाउनलोड िरें एित्र किए गए TDS भशिायत िी ररपोटष.

िरदाता द्वारा TRACES िॉमष 26AS डाउनलोड िरना

रजजस्रे शन िे िाद िरदाता िॉमष 26AS ऑनलाइन डाउनलोड िर सिते हैं जजसमें ननम्नभलखखत जानिाररयां होती हैं:

• डडडक्टर द्वारा िाटे गए TDS िी जानिारी

• टै क्स िलेक्ट िरने वाले िी ओर से िलेक्ट किये गए टै क्स िी जानिारी
• अचल संपवत्त िी बिक्री पर िाटे गए TDS िी जानिारी
• िरदाता िी ओर से जमा किये गए एडवांस टै क्स/ से्ि-असेसमेंट टै क्स आदद िी जानिारी
• उस िाइनेंभशयल वर्ष में भमला ररिंड
• TDS स्टे टमें ट मी हुई गलनतयााँ

रे स पर व्यवस्थापि यज़
ू र भूभमिा
रे स पर व्यवस्थापि यज़
ू र िी भभू मिा ति िनाई जाती है जि रे स पर पहली िार िोई टै न रजजस्टडष होता है । यह भभू मिा िेवल

ॉँ
टै न िो एि अआिलन अधििारी िो सॉपिर रजजस्टडष िी जा सिती है।

TRACES पर PAO को शमलने वाली सत्तु वधाएँ

PAO (पे एंड एिाउं ट) एि अिाउं ट ववभाग है जो सरिारी अधििारीयों िे भुगतान िा ररिॉडष रखता है । किसी मंत्रालय या ववभाग

िे अंतगषत िायष िरने वाले ववतरण अधििारी (डीडीओ) एि ऐसा व्यजक्त है , जो हर मंत्रालय और ववभाग में होने वाली सभी

गनतववधियों िे भलये िंड ररलीज िरता है । डीडीओ द्वारा िाटे गए टै क्स िे संिंि में , PAO िो प्रत्येि महीने िी समाजप्त िे िाद

दस ददनों िे भीतर आयिर महाननदे शि (भसस्टम) द्वारा अधििृत एजेंसी में िामष 24G जमा िरना आवश्यि है ।

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TRACES पर PAO के शलए सेवाएं:

• TRACES पर रजजस्रे शन
• उनिे द्वारा DDO िी दी गई जानिारी
• TAN िा स्टे टमेंट स्टे टस दे खें

TRACES द्वारा दी जाने वाली सेवाओं का लाभ उठाने के शलए, करदाता को TRACES की वेबसाइट पर रर्जस्ट्रे िन कराना

होगा। रर्जस्ट्रे िन के का तरीका ननम्नशलखखत है :

1. TRACES वेिसाइट पर जाएं

2. लॉग-इन पेज पर ‘REGISTER AS NEW USER’ पर जक्लि िरें .
3. यज़
ू र िे प्रिार िे रूप में ‘PAO’ िा चयन िरें .
4. TRACESरजजस्रे शन िॉमष पर मांगी गई जानिारी भरें .

TRACES पर TDS/ TCS स्टे टमें ट में सि

ु ार िा तरीिा
सभी प्रिार िे सुिार जैसे कि व्यजक्तगत जानिारी, डेडक्टी िी जानिारी, चालान में सुिार, आदद ऑनलाइन किया जा सिता है।

चलान में सुिार िे भलए ननम्नभलखखत िदम हैं:

1. TRACES वेिसाइट पर लाग-इन िरें .

2. डडिॉ्टस टै ि में REQUEST FOR CORRECTION’ पर जाएं.
3. अपनी जानिारी भरें जैस,े नतमाही, िाइनेंभशयल वर्ष, िॉमष िा प्रिार, नवीनतम स्वीिृत टोिन नंिर दजष िरें आदद।
श्रेणी िो ‘ONLINE’ िे रूप में चुनें।

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 4. एि िार सि
ु ार िी ररक्वेस्ट सिभमट होने िे िाद, एि ररक्वेस्ट नंिर जनरे ट होगा।
5. “Track Correction Request” पर जक्लि िर आि अपने अनुरोि िा स्टे टस/जस्तधथ जान सिते हैं।
6. वैभलड KYC िी जानिारी दजष भरें ।
7. “CHALLAN CORRECTION” पर जक्लि िरें ।
8. फ़ाइल में आवश्यि सुिार िरें ।
9. सुिार जमा िरने िे भलए “Submit for Processing’ पर जक्लििरें ।

TRACES पर ऑनलाइन सि
ु ार िा स्टे टस/जस्तधथ जानें
ननम्नभलखखत ऑनलाइन सुिारों िे अनुरोि िा स्टे टस/जस्तधथ TRACES पर दे ख सिते हैं:

• REQUESTED : इसिा मतलि है कि यूज़र ने सुिार िे भलए अनुरोि किया है।

• INITIATED : यह अनुरोि TDS और CPC सेल द्वारा प्रोसेस किया जा जा रहा है।
• AVAILABLE: इसिा मतलि है कि सि
ु ार अनुरोि स्वीिार िर भलया गया है और स्टे टमें ट सुिार िे भलए
• उपलब्ि है ।
• FAILED: सि
ु ार अनरु ोि तिनीिी िारणों से शरू
ु नहीं किया जा सिता है और यज़
ू र िो किर से अनरु ोि िरना
होगा।
• IN PROGRESS: जि यूज़र AVAILABLE पर जक्लि िरता है , तो जस्थनत/स्टे टस IN PROGRESS (प्रगनत में) िदल
जाता है । इसिा मतलि है कि स्टे टमेंट पर िाम किया जा रहा है।
• SUBMITTED TO ADMIN USER: सि यूज़र/सि एडभमन यूज़र ने स्टे टमें ट एडभमन यूज़र िो जमा िर दी है ।
• SUBMITTED TO ITD: इसिा मतलि है कि एडभमन यज़
ू र ने स्टे टमें ट इनिम टै क्स ववभाग िो जमा िर दी है ।
• PROCESSED: इसिा मतलि है कि आपिे अनरु ोि पर TDS CPC प्रकियाष शरू
ु िर दी है ।
• REJECTED: इसिा मतलि है कि आपिा अनुरोि TDS CPC ने प्रकियाष िे िाद अस्वीिार िर ददया है।

एग्रीगेट TDS िम्पलायंस ररपोटष

यदद किसी िंपनी/िमष िा पैन एि से अधिि TAN से जुड़ा हुआ है , जैसे कि िेंद्रीय िायाषलय िा PAN िी िात िरें तो,

जजसिे प्रत्येि शाखा िे भलए िई TAN हैं। इस ररपोटष िा उपयोग इस तरह िे मामलों में किया जाता है जजस से जाना जा सिे

कि एि पैन से जुड़े हुए TAN में िोई डडफ़ॉ्ट/गलती तो नहीं है। TDS िम्पलायंस ररपोटष जेनरे ट िरने िा तेरािा ननम्नभलखखत है :

• टै क्स पेयर िे रूप में TRACES में लाग-इन िरें .

• ननम्नभलखखत ववि्पों िे भलए ‘Aggregate TDS Compliance’ टै ि पर जक्लि िरें .

1. Default based: िाइनेंभशयल वर्ष चुनें जजसिे भलए TDS कम्पलायंस ररपोटा िी आवश्यिता है।

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 2. FINANCIAL YEAR BASED: उस डडिॉ्ट/गलती िा प्रिार चुनें जजसिे भलए सभी िाइनेंभशयल वर्ों में TDS
कम्पलायंस ररपोटा िी आवश्यिता है।
3. 3. SUBMIT REQUEST पर जक्लि िरें ।
4. 4. एि िार अनरु ोि जमा होने िे िाद, एक्सेल िाड़ल िो DOWNLOAD मेन्यू िे “Requested Downloads”
5. भलंि से डाउनलोड िरें ।

TRACES पर ररक्वेस्ट स्टे टस िो िैसे जानें

वेिसाइट पर किए गए ररक्वेस्ट/अनुरोि िा स्टे टस/जस्थनत जानने िा तरीिा ननम्नभलखखत है :

1. SUBMITTED: इसिा मतलि है कि यूज़र ने अनुरोि जमा किया है ।

2. AVAILABLE: इसिा अथष है कि अनुरोि मान भलया गया है और ररपोटष डाउनलोड िे भलए उपलब्ि है ।
3. NOT AVAILABLE: इसिा मतलि है कि अनुरोि मान भलया गया है लेकिन िाइल नहीं आई क्योंकि डाटा
4. उपब्ि नहीं है ।
5. FAILED: अनरु ोि तिनीिी िारणों से लागू नहीं किया जा सिता िुछ समय िाद भसस्टम खुद इसे लागू िर
6. दे गा।

TRACES पर ‘ररिवेस्ट िोर रे सो्यश

ू न’
‘ररकवेस्ट फोर रे सोल्यूिन’ सुवविा भसिष रजजस्टर व्यजक्त/िंपनी िे भलए ही उपलब्ि है । इसिा लाभ ये है कि आप िोई दस्तावेज

या िोई सवाल TRACES पर अपलोड िर सिते हैं। इसिा तरीिा ननम्नभलखखत है :

1. TRACES पर रजजस्टडष यूज़र आईडी और पासवडष िे साथ टै क्स-पएर िे रूप में लाग-इन िरें .
2. “REQUEST FOR RESOLUTIONS” टै ि पर जक्लि िरें .
3. उस श्रेणी िो चुनें जजसिे भलए सुिार ररक्वेस्ट िरना है .
4. उस एसेसमें ट वर्ष िो चन
ु ें जजससे सुिार संिंधित है .
5. आवश्यि जानिारी भरें .
6. ररक्वेस्ट िो सिभमट िरें .
7. ररक्वेस्ट सिभमट हो जाने पर, एि दटिट नंिर जनरे ट होगा.
8. “REQUEST FOR RESOLUTION” टै ि िे तहत किए गए ररक्वेस्ट िी जस्थनत िो “RESOLUTION TRACKING’ में
दे खा जा सिता है.

TRACES पर दटिट िा स्टे टस/जस्तधथ जानें

TRACES पर व्यजक्त/िंपनी द्वारा िी गई अनुरोि िो रै ि िरने िे भलए जो नंिर दे ते हैं उसे दटिट िहा जाता है ।

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दटिट स्टे टस िे ननम्नभलखखत पररणाम होते हैं:

1. Open: दटिट डडडक्टर / मू्यांिन अधििारी िे पास है और ननिाषररत समय सीमा भीतर िारषवाई िी जाएगी।
2. In Progress: अनुरोि पर मू्यांिन अधििारीे् द्वारा स्पष्टीिरण ददया गया है ।
3. CLARIFICATION REQUESTED: टै क्स अधििाररयों से स्पष्टीिरण मांग भलया गया है। यदद 30 ददनों िे भीतर
स्पष्टीिरण नहीं भमलता है , तो दटिट िंद हो जाएगा।
4. REQUEST FOR CLOSURE: इसिा मतलि है कि डडडक्टर द्वारा स्पष्टीिरण दे ददया गया है।
5. यदद तीस ददनों िे भीतर इस ररक्वेस्ट पर िोई िारषवाई नहीं िी जाती है , तो दटिट खुद िंद हो जाएगा।
6. CLOSED: िंद िर ददया गया है या भसस्टम द्वारा इसे िंद िर ददया गया है ,
7. क्योंकि तय समय-सीमा िे भीतर िोई िारषवाई नहीं िी गई है।

ऑनलाइन TDS भुगतान के शलए TDS चलान 280, 281

टै क्स िेिक्टे ि एट सोसा या TDS एि तरह िा इन-डायरे क्ट टै क्स होता है जो अप्रत्यक्ष िरों िे िेंद्रीय िोडष द्वारा संभाला जाता है।

TDS िे अंतगषत, व्यजक्त/िंपनी जजन ववशेर् भुगतानों पर TDS िाटता है वो हैं, तनख्वाह, िमीशन, किराया, आदद। व्यजक्तयों, िंपननयों

िो इस तरह िे भुगतान िरने से पहले TDS िाटन होता है। जो भी व्यजक्त/िंपनी आयिर अधिननयम िे अंतगषत ये TDS िाटता

है उसे ये TDS िी राभश आयिर ववभाग में जमा िरनी होती है ।

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TDS भरने की नतधि

व्यजक्त जो TDS इिट्ठा िरता है उसे आने वाले महीने िी 7 तारीि ति सरिार िो ये जमा िरना होता है लेकिन माचष िे

महीने िे भलए ये नतधथ 30 अप्रैल होती है। जजतना भी TDS व्यजक्त/िंपनी जमा िरता है, उसिा स्टे टमेंट हर तीन महीनों में

सरिार िो दे ना होता है जजसिे िाद व्यजक्त/िंपनी िो TDS प्रमाणपत्र जारी किया जाता है। सरिार िो TDS जमा िरने िे भलए

‘TDS चालान’ िा इस्तेमाल होता है । आयिर अधिननयम में िई सेक्शन िे अंतगषत टै क्स जमा िरने िे भलए एि चालान िा

इस्तेमाल किया जा सिता है । अगर सरिार चाहे या व्यजक्त/िंपनी िो चालान िे बिना TDS दे ना हो तो उसे उसी ददन TDS जमा

िरने होगा जजस ददन वो भलया गया है।

TDS चालान 281

ये चालान िॉपोरे ट और गैर िॉपोरे ट संस्थाएं द्वारा TDS जमा िे भलए इस्तेमाल होता है । टीसीएस या TDS िेचनेवाला खरीददार

से लेता है जि वो िुछ ववशेर् सामान िेचता है। िर दे ने वाला व्यजक्त TDS चालान 281 िो ऑनलाइन या ऑिलाइन जमा िर

सिता है। चालान आइडेंदटकििेशन नंिर (CIN) जारी होता है जि ऑनलाइन या िैंि िे द्वारा भुगतान होता है।

TDS चालान 280

एडवांस टै क्स, से्ि- असेसमें ट टै क्स, सरचाजष, रे गुलर असेसमें ट टै क्स, ववतररत लाभ या आय पर टै क्स और अन्य तरह िे टै क्स

भुगतान चालान 280 से किये जा सिते हैं। ये चलाना दो तरह से जमा किया जा सिता है - ऑनलाइन या ऑिलाइन।

इनिम और िॉपोरे ट टै क्स िे भुगतान िे भलए चालान न०/ITNS 280 िी ज़रुरत होती है।

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TDS काटने के शलए TAN की ज़रूरत

हर एि व्यजक्त/िंपनी जो TDS िाटता है उसे िलेक्शन अिाउं ट नंिर (TAN) भमलता है । िॉमष 49B जमा िरने पर व्यजक्त िो 10

डडजजट िा अ्िा-नुमरे रि TAN भमलता है , ये िॉमष NSDL वेिसाइट पर उपलब्ि है । आयिर ववभाग में TDS जमा िरते समय

TAN ना िताया जाए तो 10,000 रु. िा जुमाषना लग सिता है ।

TDS ऑनलाइन भग
ु तान

उपयुक्त चालानों से TDS िा ऑनलाइन भुगतान िरने िे भलए ननजम्नखखत तरीिा अपनाएं:

• http://www.tin-nsdl.com पर लॉग-इन िररए.

• उधचत चालान चुननए जो है ITNS 280, ITNS 281, और आदद.
• पैन/TAN डाभलए (जो भी उपयुक्त हो) और अन्य ज़रूरी जानिारी.
• इसिे िाद डाटा जमा िर दें . अगर पैन/TAN वैि है तो ITD पैन/TAN मास्टर िे दहसाि से, टै क्स दे ने वाले िा पूरा
नाम स्क्रीन पर आएगा।
• एि िार जानिारी िी पजु ष्ट हो जाती है , िर दे ने वाले िो िैंि िी नेट िैंकिं ग साईट पर ले जाया जायेगा.
• िर दे ने वाले िो नेट िैंकिं ग िी साईट पर यूज़र आईडी/पासवडष से लॉग-इन िरना होगा जो उसे िैंि ने ददया
• होगा. उसिे िाद भुगतान िर सिते हैं.
• एि िार भग
ु तान हो गया, एि चालान CIN िे साथ आएगा. यही भग
ु तान िा सिूत होता है.

TDS चालान का स्टे टस/र्स्तधि कैसे जान सकते हैं?

कर दे ने वाले आसानी से TDS चालान का स्टे टस/र्स्तधि ऑनलाइन जान सकते हैं। इसका तरीका ननम्नशलखखत है :

• TIN-NSDL वेिसाइट पर जाएं https://tin.tin.nsdl.com/oltas/index.html

• CIN (चालान आइडेंदटकििेशन नंिर) पर आिाररत दृश्य चुनें या TAN पर आिाररत दृश्य
• स्टे टस/जस्तधथ दे खने िे भलए जो भी जानिारी ज़रूरी है उसे भरें .
• Tax िाटने वाले TAN पर आिाररत दृश्य से एि चुने हुए समय िे भलए चालान डाउनलोड िर सिते हैं,
• जो चालान एंरीज़ इ- TDS / टीसीएस स्टे टमेंट भरी गयी है उसे जांचने में मदद िर सिता है।

TDS ररटना: योग्यता, फ़ाइल करने की प्रकक्रया, जमा नतधि एवं ररवाइज़्ि TDS ररटना

TDS भारत सरिार द्वारा भलया जाने वाला एि टै क्स है। टै क्स जि िाटा जाता है जि पैसा प्राप्तिताष िे खाते में आता है ,

या किर रांजेक्शन िे समय, जो भी पहले हो ।

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वेतन या जीवन िीमा पॉभलसी िे भुगतान िे मामले में , टै क्स रांजेक्शन और भुगतान िे समय िाट भलया जाता है।

उसिे िाद टै क्स िाटने वाला (व्यजक्त/िंपनी) इस TDS राभश िो आयिर ववभाग में जमा िरता है। TDS िे द्वारा, आपिे टै क्स

िा िुछ दहस्सा आयिर ववभाग िो खद

ु ही भग
ु तान िर ददया जाता है। इसभलए, TDS िो टै क्स िी चोरी िो िम िरने िा

एि महत्वपण
ू ष उपाय माना जाता है।

टै क्स अक्सर 1% से 10% ति िी सीमा िे अंदर ही िाटा होता है ।

TDS िे जमा िरने िी नतधथ

TDS राशि जमा करने की

भुगतान की गई राशि
नतधि

बिना चालान िे उसी ददन

अगले महीने िी 7 ताररख

चालान िे साथ
सरकारी ऑकफस िो

अगले महीने िी 7 ताररख

ननयोक्ता/िम्पनी द्वारा खद
ु जमा िरवाने िी शतष पर
िो

माचष िे महीने में 30 अप्रैल

अन्य
अगले महीने िी 7 ताररख
अन्य किसी महीने में
िो

TDS ररटनष क्या है ?

टै क्स जमा िरने िे अलावा, टै क्स िटने वाले िो TDS ररटनष भी फ़ाइल िरना चादहए।

TDS ररटनष वो स्टे टमेंट है जो आयिर ववभाग िो हर तीन महीनों में दी जाती है । TDS ररटनष िो समय पर जमा िरना टै क्स

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 िाटने वाले िे भलए आवश्यि होता है।

आपिो नीचे िताई गयी जानिारी TDS ररटनष िाइल िरने िे भलए जरुरी हैं:

• टै क्स िाटने वाले एवं जजसिा टै क्स िटा है उसिा पैन िाडष
• सरिार िो आपने कितने टै क्स राभश िा भुगतान किया है
• TDS चालान से सम्िंधित जानिारी
• अन्य जानिारी , अगर िोई हो तो

TDS ररटना फ़ाइल करने के शलए कौन योग्य है ?

TDS ररटनष फ़ाइल िरने िे भलए वो िंपनी, संगठन योग्य है जजनिे पास टै क्स जमा हो एवं डडडक्शन अिाउं ट नंिर (TAN) हो।

वो हर व्यजक्त जो आयिर अधिननयम िे तहत नीचे िताई गए भुगतानों में से िोई भी एि िरता है उसे TDS िाटना

और योग्य िरना होगा:

• वेतन भुगतान िे समय

• जि आपिी िमाई “भसक्योररटीज पर इनिम ” िे माध्यम से होती है
• जि आपिी िमाई लॉटरी आदद खेल से होती है
• घोड़े िी रे स आदद खेल से होने वाली िमाई
• िीमा पर िमीशन िे माध्यम से िमाई
• नेशनल सेववंग स्िीम आदद िे द्वारा होने वाली िमाई

TDS ररटनष फ़ाइल िरना

ववत्तीय वर्ष 2018-19 िे TDS ररटनष फ़ाइल िरने िी भग
ु तान नतधथ नीचे दी गयी है :-

नतमाही नतमाही की अवधध TDS फाइल करने की आखरी तारीख

पहली नतमाही 1 अप्रैल से 30 जून 31 अगस्त 2018

दस
ू री नतमाही 1 जुलाई से 30 भसतंिर 31 अक्टूिर 2018

तीसरी नतमाही 1 अक्टूिर से 31 ददसंिर 31 जनवरी 2019

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 चौथी नतमाही 1 जनवरी से 31 माचष 31 मई 2019

TDS ररटनष िॉमष

फॉमा न० TDS ररटना फॉमा की जानकारी

िॉमष 24
वेतन से िाटे गए TDS िी स्टे टमेंट
Q

िॉमष 26
वेतन िे अलावा िािी सभी िमाई से सम्िंधित TDS िी स्टे टमेंट
Q

िॉमष 27 ववदे शी एवं ववदे श में प्रवासी भारतीय िो वेतन िे अलावा किया गया किसी भी और भग
ु तान पर
Q लागू होने वाले TDS िी स्टे टमेंट

िॉमष 26
अचल संपवत्त िे रांसिर में किये भुगतान पर TDS
QB

TDS ररटनष िाइल िरने िे भलए िई तरह िे िॉमष िा उपयोग किया जाता है , ये इस पर ननभषर िरता है कि किस उद्दे श्य से

TDS िाटा गया है । TDS ररटनष िे भलए िॉमष न० 27A पर हस्ताक्षर होने चादहए। ये िॉमष नतमाही (हर तीन महीनों में ) स्टे टमें ट

िे भलए होता है । इसमें भग

ु तान और िाटे गए TDS िी जानिारी होती है ।

TDS ररटनष जमा िरना

• वह लोग जो इलेक्रॉननि रूप से TDS जमा िरने िे योग्य है

आप TDS ररटनष िो इलेक्राननिली यानी िी ई-TDS फ़ाइल िरने िे भलए योग्य हैं अगर आपिी िमाई से TDS िाटा गया है।

आपिो TDS िो ऊपर िताई गयी भुगतान िी नतधथ िे अंदर ही जमा िरना होता है । अगर आपने समय से ररटनष जमा नहीं

िरवाया तो आप पर जम
ु ाषना भी लग सिता है। नीचे िताये गए लोग ई – TDS फ़ाइल िरने िे भलए योग्य है :

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 • जजन लोगों िे खाते u/s44AB िे अंदर ऑडडट हुए हैं
• जजन लोगों िा िाम सरिारी ऑकिस िे अंदर आता है
• िोई भी िम्पनी

TDS ररटनष फ़ाइल िरने िी प्रकक्रया

बिना किसी गलती िे TDS ररटनष िो फ़ाइल िरने िे भलए नीचे िताई गयी िातों िो ध्यान से पढ़ें :

• िॉमष 27A में एि िंरोल चाटष होता है जजसिे सभी िॉलम िो भरना जरूरी होता है । इस िॉमष िो इलेक्रॉननि रूप से दजष
• किए गए ई-TDS ररटनष िे साथ हाडष िॉपी िॉमष में वेरीिाई किया जाता है।
• भुगतान िी गई राभश एवं TDS िो सही तरीिे से भरना चादहए और उसी िो इन सभी िॉमों में भरना है, िॉमष नंिर 27A,
• िॉमष नंिर 24, िॉमष नंिर 26 और िॉमष नंिर 27 शाभमल हैं।
• आपिो िॉमष नंिर 27A में अपने टै क्स डडडक्शन अिाउं ट नंिर (TAN) िी जानिारी दे नी आवश्यि है। यह ई-TDS ररटनष िे
भलएभी समान रूप से ही किया जाता है। यह भारत में आयिर अधिननयम िी िारा 203A िे-उप-खंड (2) िे तहत है।
• TDS ररटनष फ़ाइल िरते समय, सनु नजश्चत िरें कि TDS से संिधं ित जानिारी िा सही भरी गई है।
• ई-TDS ररटनष िे भलए ववभाग द्वारा सुझाए गए िॉमष िा उपयोग िरना अननवायष है । ऐसा इसभलए है क्योंकि यह िॉमष भरने
• में आसान होता है। िैंि शाखा िोड या िीएसआर िोड िी जानिारी दे ना आवश्यि है । यह भारतीय ररज़वष िैंि द्वारा िैंिों
• िो प्रदान किया गया 7-अंि िा िोड होता है ।
• ई-TDS ररटनष िो ASCII फ़ॉरमेट में फ़ाइल िरना चादहए। इस फ़ॉरमेट िा लाभ उठाने िे भलए, आप अपनी पसंद िे
• सॉफ़्टवेयर जैसे Computex, MS Excel या Tally िा उपयोग िर सिते हैं। इसिे अलावा, आपिे पास ऑनलाइन ररटनष
• दाखखल िरने िे भलए Return prepare utility (ई-TDS RPU Light) नामि NSDL वेिसाइट पर उपलब्ि सॉफ्टवेयर िा
• उपयोग िरने िा ववि्प भी होता है । यह सनु नजश्चत िरना ज़रूरी है कि ऑनलाइन TDS फ़ाइल प्रारूप फ़ाइल नाम
• एक्सटें शन िे रूप में ’txt’ िे साथ आए।
• NSDL द्वारा प्रिंधित किसी भी TIN-FC में आपि खद
ु से जािर ररटनष जमा िर सिते हैं। TIN-FC िे दे श भर में िई
• ऑकिस हैं।
• यदद ररटनष ऑनलाइन दजष किए जाते हैं, तो उन्हें सीिे NSDL TIN वेिसाइट पर जमा किया जा सिता है। ऐसी जस्थनत में ,
िटौतीिताष िो डडजजटल हस्ताक्षर िे माध्यम से ररटनष पर हस्ताक्षर िरना होगा।
• ररटनष जमा िरते समय, यदद सभी जानिारी सही है तो एि आखरी में एि रसीद/टोिन नंिर जारी किया जाएगा। इस
रसीद/टोिन नंिर िो एि सिूत माना जाता है, यह िताते हुए कि ररटनष फ़ाइल किया गया है। अगर आपिा ररटनष स्वीिार
• नहीं किया गया है , तो आपिो अस्वीिार िे िारणों िे साथ एि गैर-स्वीिृनत ज्ञापन जारी किया जाएगा।

TDS ररटनष िाइल िी मान्यता

TDS ररटनष िाइल िे वेभलडेशन िी प्रकक्रया नीचे दी गई है :

• फ़ाइल में पछ
ू ी गयी जानिारी िो भरें .
• जानिारी भरने िे िाद, इसे पोटषल वेभलडेशन यदू टभलटी में अपडेट िरें .
• NSDL िीवेिसाइट पर यह टूल आपिो मुफ्त में उपलब्ि होगा.

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 • अगर फ़ाइल में िोई गलती पाई जाती है, तो FVU उसी िे भलए एि ररपोटष प्रदान िरे गा.
• आवश्यि िदलाव िरें और FVU िे माध्यम से फ़ाइल िी किर से जााँच िरें .

TDS ररटनष िो दे री से फ़ाइल िरने पर जुमाषना

िारा 234 EE िे अनुसार, यदद ननिाषररती नतधथ से पहले आप TDS ररटनष फ़ाइल िरने में असिल रहते है , तो हर ददन िे दहसाि से

रोज िा 200 रुपये िा जम

ु ाषना ति ति लगाया जाएगा जि ति कि आप ररटनष फ़ाइल न िर दें । हालांकि, िुल जुमाषना TDS राभश

से अधिि नहीं होना चादहए।

अगर आपने TDS फ़ाइल नहीं ककया है :

अगर आप TDS फ़ाइल िरने िे भलए मान्य है एवं आपने ररटनष भरने िी ननिाषररत नतधथ से 1 वर्ष िे भीतर ररटनष दाखखल नहीं

किया है या किसी व्यजक्त ने गलत जानिारी दी है , तो वह दं ड िे भलए भी उत्तरदायी होगा। लगाया गया जम
ु ाषना 10,000 रुपये

से िम नहीं होना चादहए और 1,00,000 रुपये से अधिि नहीं होना चादहए।

ररवाइज़्ि TDS ररटना

ररटनष जमा िरने िे िाद, यदद िोई गलती पाई गई है, जैसे कि गलत चालान िी जानिारी, गलत पैन नंिर या पैन िी जानिारी

नहीं दी गई है , तो सरिार िे पास जमा िी गई टै क्स िी राभश िॉमष 16 / िॉमष 16 A/ िॉमष 26AS में नहीं ददखेगी।

यह सुननजश्चत िरने िे भलए कि टै क्स राभश िो ठीि से जमा किया गया है और वह राभश िॉमष 16 / िॉमष 16A / िॉमष 26AS में

प्रदभशषत हो जाए उसिे भलए आपिो वापस से एि ररवाइज़्ड TDS ररटनष फ़ाइल िरना होगा।

ररवाइज़्ि ररटना को फ़ाइल करने की प्रकक्रया

नीचे वो जानिारी दी गई है जजसे आपिो TDS िाइल िरने से पहले जांच लेना चादहए ताकि बिना किसी गलती िे TDS ररटनष

फ़ाइल िर सिें:

• C1 िरे क्शन:टै क्स िाटने वाले िी सही जानिारी भरें , जैसे कि िा नाम और पता
• C2 िरे क्शन: आप चालान से सम्िंधित जानिारी िो अपडेट िर सिते हैं जजसमें ववभशष्ट जानिारी जैसे चालान िी राभश,
िीएसआर िोड, चालान िी क्रम संख्या, चालान िी टें डर नतधथ आदद शाभमल हैं।
• C3 िरे क्शन: इसिे तहत आप उसिा जानिारी िदल, अपडेट िर सिते हैं जजसिा टै क्स िटा है।
• C4 िरे क्शन: आप पहले िताई गए वेतन सम्िंधित जानिारी िो उपडेट या िदल सिते हैं।

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 • C5 िरे क्शन: िमषचाररयों या टै क्स िटने वाले िा पैन नंिर िो िदला जा सिता है ।
• C9 िरे क्शन: इस प्रिार िे तहत, आप एि नया चालान जमा िर सिते हैं और किर आवश्यि जानिारी दे सिते हैं।

किसी भी गलती िो ठीि िरने िे भलए ररवाइज़्ड ररटनष िो कितनी भी िार िाइल किया जा सिता है।

ररवाइज़्ड TDS ररटनष िॉमष िो जमा िरने िी आवश्यि शतें

• ररवाइज़्ड TDS ररटनष िेवल तभी फ़ाइल किया जा सिता है जि मूल TDS ररटनष TIN िेंद्रीय प्रणाली द्वारा स्वीिार किया
• गया हो।
• आप अपने TDS ररटनष िे स्टे टस िो जानने िे भलए NSDL वेिसाइट – https://onlineservices.tin.egov-
nsdl.com/TIN/JSP/tds/linktoUnAuthorizedInput.jsp पर जािर अपनी आवश्यि जानिारी जैसे िी पैन नंिर, रसीद एवं
टोिन नंिर से रै ि िर सिते हैं।
• ररवाइज़्ड TDS ररटनष िो सिसे नयी TDS जानिारी िे साथ फ़ाइल किया जाना चादहए। इसे TRACES वेिसाइट से डाउनलोड
किया जा सिता है। स्टे टमेंट िो डाउनलोड िरने िे भलए, मूल स्टे टमें ट िा टोिन नंिर , रसीद नंिर िा उ्लेख किया जाना
चादहए।

TDS ररिंड
TDS रांजेक्शन िे समय िाटा जाने वाला टै क्स है । वर्ष िे अंत में , िुल टै क्स कितना दे ना है इसिा आिलन िरते समय, िाटे

किए गए िुल टै क्स और जजतना वास्तववि टै क्स दे ना है उसमें अंतर हो सिता है । अगर िाटा गया टै क्स उतने से िम है जजतना

दे ना चादहए था तो अंतर िा भुगतान आपिो िरना पड़ेगा। दस

ू री ओर, िाटा गया TDS उतने से ज़्यादा है जजतना दे ना था,

तो यह आपिे TDS ररिंड में शाभमल हो जाएगा।

TDS ररिंड िा स्टे टस

TDS ररिंड िा क्या स्टे टस/जस्थनत है यह आप नीचे ितायी गयी प्रकक्रया द्वारा जान सिते हैं:

• इसिी रसीद आपिे रजजस्टडष ईमेल पर मेल भेजी जाती है .

• आप इस वेिसाइट – https://www.incometaxindiaefiling.gov.in/homeपर अपने पैन नंिर डालिर ररिंड िा स्टे टस
• जान सिते हैं.
• आप CPC Bangalore – 1800-4250-0025 िे टोल फ्री नंिर पर िोन िरिे भी स्टे टस जान सिते हैं.

TDS ररफंि की अवधध

आपिे द्वारा जरुरत से अधिि जमा किया गया TDS आपिो वापस (ररिंड) भमलता है । TDS ररिंड िी अवधि इस िात पर ननभषर
िरती है िी क्या आपने अपना इनिम टै क्स ररटनष समय पर भरा है या नहीं । अगर आपने इसे समय पर भरा है तोह आपिा

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 TDS ररिंड 3 से 6 महीने िे अंदर आपिो भमल जाएगा ।

TDS ररफंि पर ब्याज

आयिर अधिननयम, 1961 िी िारा 200A िे अनुसार, यदद आयिर ववभाग ननिाषररत समय अवधि िे भीतर TDS ररिंड राभश िा

भुगतान नहीं िरता है , तो उन्हें 6% p.a िा ब्याज ररिंड िी राभश पर दे ना होगा। इस ब्याज िी गणना किसी भी िाइनेंभशयल वर्ष

िे पहले महीने यानी अप्रैल से िी जाती है । अगर TDS ररिंड दे ने वाले वास्तववि टै क्स से 10% िम है तो िोई ब्याज लागू नहीं

होता है।

TDS के फायदे

आयिर अधिननयम, 1961 िे अनुसार TDS ररटनष अननवायष है । TDS िे िुछ िायदे :-

• यह टै क्स िो ननयभमत रूप से एिबत्रत िरने में मदद िरता है .

• सरिार िे भलए TDS एि ननयभमत आय िा स्त्रोत है .
• TDS िे माध्यम से आप एि समयमें अधिि राभश िे टै क्स भुगतान िे िोझ से िच सिते हैं। हर महीने TDS िा भुगतान
• िर आपिो आसानी रहती है.
• िरदाता िो िर भग
ु तान िा एि आसान तरीिा प्रदान िरता है .

कफक्स्ि डिपॉर्ज़ट पर TDS

किक्स्ड डडपॉजज़ट (FD) िे ब्याज़ पर स्लैि रे ट िे अनस
ु ार, सरचाजष व सैस िे साथ टै क्स भी लगता है । उदाहरण िे तौर पर,

अगर आपिी िुल आय 10 लाख रु. सालाना है तो आप 30% टै क्स स्लैि में होंगे। मान लेते हैं, आपिा FD ब्याज़ 1 लाख रु. है।

तो उस पर 31200 रु. िा टै क्स लगेगा (30% और 0.4% सरचाजष )। अगर पूरे िाइनेंभशयल वर्ष िा ब्याज़ 10,000 रु. से ज्यादा

होता है तो उस पर 10% TDS लागू होगा। अगर आप िैंि िो अपना पैन िाडष नहीं दे ते हैं तो 20% TDS लागू होगा।

NRO (नॉन रे जज़डेंट आडडषनरी) FD िे भलए TDS रे ट 30% है । NRE (नॉन रे जजडेंट एक्सटनषल) और FCNR (िॉरे न िरें सी नॉन रे जजडेंट)

FD पर िोई TDS लागू नहीं होता है क्योंकि ये FD टै क्स फ्रीे् होती हैं। िैंि जो TDS िाटता है उसिी जानिारी फॉमा 26AS में

अपलोड हो जाती हैं। टाइम डडपॉजज़ट (FD) या रे िररंग डडपॉजज़ट (RD) जो डाि घर से होते हैं उन पर भी िोई TDS नहीं लागू होता

है । वररष्ठ नागररि (जो 60 साल िे ऊपर हैं) उनिे भलये 50,000 रु. ति FD ब्याज़ टै क्स फ्रीे् होता है तो उनिे भलए 50,000 रु.

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ति प्रनत साल भमलने वाले ब्याज़ पर िोई TDS नहीं लागू होता है ।

कफक्स्ि डिपॉर्ज़ट क्या होता है ?

किक्स्ड डडपॉजज़ट एि िचत ऑिऱ होता है जहााँ आप िुछ समय िे भलए पैसे ननवेश िर सिते हैं और उसिे भलए आपिो ब्याज़

भी भमलता हैं। किक्स्ड डडपॉजज़ट िी अवधि पूरी होने पर, जमािताष िो उसिा िमाया हुआ ब्याज़ अपने ननवेश िी हुई राभश िे

साथ वापस भमलता है । 1 लाख रु. ति िी FD डडपॉजज़ट पर इन्शयोरें स गारं टी िारपोरे शन ऑफ़ इंडडया (DIGCI) द्वारा गारं टी दी

होती है।

कफक्स्ि डिपॉर्ज़ट पर टै क्स बचाने या कम करने के तरीके

• अगर आपिी पूरी साल िी आय 5 लाख रु. से िम है, तो आप िॉमष 15G/15H जमा िर सिते हैं। जजससे िैंि िोई
• TDS ना िाटे क्योंकि आपिी आय टै क्स िे दायरे में नहीं आती है ।
• आप आपनी FD िैंि िी जगह डाि घर में खोल सिते हैं। डाि घर िे किक्स्ड डडपॉजजट्स FD में िोई TDS नहीं िटता है ।
• आप अपने पररवार वालों िे नाम पर ननवेश िर सिते हैं जैसे जीवनसाथी , मााँ-िाप, आदद। एि व्यजक्त िी किक्स्ड
• डडपॉजज़ट ब्याज़ पर टै क्स उसिे टै क्स स्लैि िे आिार पर भलया जाता है । उदाहरण िे भलये अगर आप FD में 300,000 रु.
ननवेश िरना चाहते हैं जो 10% िा ब्याज़ दे ता है तो ब्याज़ प्राप्त होगा 30000 रु. और 3000 रु. TDS िटे गा। अि इस पूरी
राभश िो अपने नाम पर जमा िरने िी जगह आप 75000 रु. अपने वपताजी, अपनी माताजी , जीवनसाथी और खद
ु िे
• नाम पर जमा िर सिते हैं (जुड़िर जो 3 लाख रु. होंगे), एि किक्स्ड डडपॉजज़ट पर ब्याज़ 7500 रु. होगा।
• जो कि 10,000 रु. िी सीमा िे नीचे है इसभलए इस पर िोई TDS नहीं िटे गा। लेकिन ऐसा िरने से
• इनिम टै क्स अधिननयम ,1961 िे क्लबिंग प्रोववजन िे तहत इनिम टै क्स डडपाटष मेंट आपिे जीवनसाथी / पररवार िे िािी
सदस्यों िी आय िो आपिी आय िे साथ जोड़़ सिता है । ऐसा िरने से पहले सी.ए िी सलाह लेनी चादहए।
• अगर आप FD अलग-अलग ब्रांच और िैंिों में खोलते हैं तो इससे आप टै क्स िचा सिते हैं या िम िर सिते हैं।
• उदाहरण िे भलए अगर आप 20,0000 रु. ननवेश िरना चाहते हैं और ब्याज़ रे ट 10% है , आपिो ब्याज़ 20000 रु. भमलेगा ।
क्योंकि ये राभश 10000 रु. से ज्यादा है इसभलए िैंि इस पर TDS िाटे गा। लेकिन अगर आप FD 3 अलग-अलग
• िैंि में िराते हैं, तो आपिो हर िैंि में 3333 िा ब्याज़ भमलेगा। क्योंकि हर राभश (3333 रु. है ) 10000 रु. िी सीमा से
• िम है इसभलए िैंि इस पर TDS नहीं िाटे गा।
• आप साल िे सही वक़्त पर ननवेश िर सिते हैं। अगर आप FD िाइनेंभशयल वर्ष िे अंत में िराते हैं या वर्ष िे िीच में , तो
TDS दो साल में िट जायेगा। इससे उस साल िा ब्याज़ 10000 रु. से िम होगा और ऐसे में िोई TDS नहीं िटे गा।

FD पर TDS के बारे में जानने योग्य बातें

• अगर िैंि ने TDS िाट भलया है लेकिन आप िम टै क्स दर िे दायरे में आते हैं, तो आप वो राभश आयिर ववभाग से अपने
आयिर ररटनष में वापस मांगने िा दावा िर सिते हैं।
• अगर आप 20% और 30% से ज्यादा इनकम टै क्स स्लैि रे ट िे अन्दर आते हैं ति आपिो जो TDS चाजष हुआ है उस पर

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 • से्ि असेसमेंट िे आिार पर टै क्स भरना पड़ेगा।
• िैंि ब्याज़ दे ने से पहले TDS िैलिुलेट िर लेता है ना कि जि वो ब्याज़ दे ता हैं। इसभलए, ब्याज़ पर टै क्स सालाना भरना
चादहए न कि FD िी अवधि परू ी होने पर।
• अगर आपिो FD मैच्योररटी राभश जानना चाहते हैं FD िैलक्यट
ु र िा इस्तेमाल िररए।

रे कररंग डिपॉर्ज़ट (RD) पर TDS

RD वो डडपॉजज़ट होते हैं जो ननयभमत अंतराल पर जमा होते हैं। जैसे, 10,000 रु. िी RD प्रनत मदहना। RD पर ब्याज़ आपिे स्लैि

िे दहसाि से लगाया जाता है । हालााँकि, वररष्ठ नागररिों िे भलए RD/FD से 50,000 रु. ति प्रनत वर्ष ब्याज़ पर टै क्स नहीं लगाया

जाता है । RD पर TDS िे ननयम FD पर TDS िी तरह ही होते हैं। जो कि 10,000 रु. िे सालाना ब्याज़ से अधिि पर िटता है।

भारत में मौजद

ू FD दर

सबसे बेहतर FD ब्याज़ दर (% में प्रनत वर्ा)

बैंक अवधध
नागररक वररष्ठ नागररक

इंिसइंि बैंक 7.65% 8.15% 1 साल से 1 साल 2 महीने ति

DCB बैंक 8.05% 8.55% 15 महीने से 24 महीने ति

उज्जीवन स्माल फाइनेंस

8.50% 9.00% 799 ददन
बैंक

कोटक मदहंद्रा बैंक 7.30% 7.80% 365 ददन से 389 ददन ति

18 महीने 8 ददन से 18 महीने 18

यस बैंक 7.50% 8.00%
ददन ति

ICICI बैंक 7.50% 8.00% 2 साल 1 ददन से 3 साल ति

HDFC बैंक 7.40% 7.10% 2 साल 1 ददन से 3 साल ति

SBI 6.85% 7.35% 5 साल से 10 साल ति

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 12 महीने से 24 महीने से िम
RBL बैंक 7.75% 8.25%
ति

एर्क्सस बैंक 7.60% 8.25% 17 महीने से 18 महीने ति

DBS 7.50% 7.50% 2 साल और 6 महीने

IDFC बैंक 8.25% 8.75% 3 साल 1 ददन से 10 साल ति

बंधन बैंक 7.40% 8.15% 18 महीने से और 3 साल से िम

उत्कर्ा स्माल फाइनेंस बैंक 8.50% 9.00% 456 ददन से 2 साल से िम ति

जाना स्माल फाइनेंस बैंक 8.50% 9.10% 2 साल से ज्यादा से 3 साल ति

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