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एसीएम 801 पाठ-5

पाठ-5

सामग्री:

• अग्िरम कर
• स्रोत पर कर की कटौती
• स्रोत पर कर एकत्र िकया गया
• स्व-मूल्यांकन पर कर का भुगतान,
• िरफंड और टैक्स क्रेिडट प्रमाणपत्र

कर का अग्िरम भुगतान

अग्िरम कर आयकर की वह रािश है िजसका भुगतान वर्ष के अंत में एकमुश्त भुगतान के बजाय काफी पहले िकया जाता है। इसे
कमाई कर के रूप में भी जाना जाता है; अग्िरम कर का भुगतान आयकर िवभाग द्वारा तय की गई िनयत तारीखों के अनुसार
िकश्तों में िकया जाना है।

अग्िरम कर धारा 207 और 208 के भुगतान के िलए दाियत्व

कर िनर्धािरती की कुल आय के संबंध में िकसी भी िवत्तीय वर्ष के दौरान अग्िरम रूप से देय होगा जो िक उस िवत्तीय वर्ष के
तुरंत बाद के िनर्धारण वर्ष के िलए कर योग्य होगा।

प्रत्येक मामले में िवत्त वर्ष के दौरान अग्िरम कर देय होता है, जहां वर्ष के दौरान िनर्धािरती द्वारा देय ऐसे कर की रािश
आरएस है। 10,000 या अिधक.

हालाँिक, PY के दौरान िकसी भी समय 60 वर्ष या उससे अिधक आयु का भारत का िनवासी व्यक्ित, िजसकी "व्यापार या पेशे
के लाभ और लाभ (पीजीबीपी)" के तहत प्रभार्य कोई आय नहीं है, अग्िरम कर का भुगतान करने के िलए उत्तरदायी नहीं है।

अग्िरम कर अनुभाग में देय ितिथयां और िकश्तें (211)

क्रमांक। िकश्तों की देय तारीखें अग्िरम कर

देय
1. 15 जून को या उससे पहले 15%
2. 15 िसतंबर को या उससे पहले 45%
3. 15 िदसंबर को या उससे पहले 75%
4. 15 मार्च को या उससे पहले 100%
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धारा 44एडी (1) या 44एडीए (1) के तहत अनुमान के आधार पर लाभ की गणना करने वाले मूल्यांकनकर्ताओं द्वारा अग्िरम
कर भुगतान

एक पात्र िनर्धािरती, जो धारा 44एडी(1) में िनर्िदष्ट पात्र व्यवसाय के संबंध में या धारा 44एडीए(1) में िनर्िदष्ट योग्य पेशे के
संबंध में अनुमान के आधार पर व्यवसाय या पेशे के लाभ या लाभ की गणना का िवकल्प चुनता है, को यह करना आवश्यक
होगा। 15 तारीख या उससे पहले पूरी रकम का एडवांस टैक्स चुकाएंवांिवत्तीय वर्ष का मार्च

िनर्धािरती द्वारा देय ब्याज

धारा 234ए के तहत आय की िरटर्न प्रस्तुत करने में चूक के िलए ब्याज

धारा 234ए के तहत ब्याज देय है जहां एक िनर्धािरती िनयत तारीख के बाद आय का िरटर्न प्रस्तुत करता है या आय का िरटर्न
प्रस्तुत नहीं करता है।

िनर्धािरती िनयत तारीख के तुरंत बाद की तारीख से शुरू होने वाली और िनम्निलिखत तारीखों पर समाप्त होने वाली अविध के
िलए 1% प्रित माह या महीने के कुछ िहस्से की दर से साधारण ब्याज का भुगतान करने के िलए उत्तरदायी होगा -

पिरस्िथितयाँ िनम्निलिखत ितिथयों पर समाप्त हो रहा है

जहां िरटर्न िनयत ितिथ के बाद प्रस्तुत िकया जाता है िरटर्न प्रस्तुत करने की तारीख

जहां कोई िरटर्न प्रस्तुत नहीं िकया जाता है मूल्यांकन पूरा होने की ितिथ
हालाँिक, जहां िनर्धािरती ने िनयत तारीख पर या उससे पहले पूरा कर चुकाया है, धारा 234ए के तहत ब्याज नहीं लगाया
जाएगा।

धारा 234 बी के तहत अग्िरम कर के भुगतान में चूक के िलए ब्याज

• यह अनुभाग अग्िरम कर का भुगतान न करने या िनर्धािरत कर के 90% से कम अग्िरम कर का भुगतान करने पर

लगाया जाता है।
• ब्याज देनदारी 1% प्रित माह या 1 से महीने का कुछ िहस्सा होगीअनुसूिचत जनजाितअप्रैल के बाद
धारा 143(1) के तहत कुल आय के िनर्धारण की तारीख तक िवत्तीय वर्ष और जहां ऐसे िनयिमत मूल्यांकन की
तारीख तक िनयिमत मूल्यांकन िकया जाता है।
• ब्याज की गणना मूल्यांकन िकए गए कर और भुगतान िकए गए अग्िरम कर के बीच अंतर की रािश पर की जाती है।

• 'मूल्यांकन कर" का अर्थ है िनयिमत मूल्यांकन के तहत धारा 143(1) के तहत िनर्धािरत कुल आय पर कर, जैसा भी
मामला हो, कम टीडीएस और टीसीएस, धारा 89 के तहत अनुमत कर की कोई राहत, िकसी भी कर क्रेिडट को बंद
करने की अनुमित धारा 115जेडी के प्रावधानों के अनुसार।
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• जहां िनर्धािरती द्वारा धारा 140ए के तहत या अन्यथा स्व-मूल्यांकन कर का भुगतान िकया जाता है, ब्याज की गणना
ऐसे कर के भुगतान की तारीख तक की जाएगी और इस धारा के तहत लगने वाले ब्याज के िलए धारा 140ए के तहत
भुगतान िकए गए ब्याज, यिद कोई हो, को घटा िदया जाएगा। .

धारा 234 सी के तहत अग्िरम कर के स्थगन के िलए ब्याज

तारीख िनर्िदष्ट दर
15वांजून 15%
15वां 45%
िसतम्बर
15वां 75%
िदसंबर
15वांमार्च 100%
प्रत्येक िकस्त में भुगतान की गई कम रािश पर 3 महीने के िलए 1% प्रित माह का ब्याज लगाया जाएगा। हालाँिक, करदाता
द्वारा वर्तमान आय पर 15 या उससे पहले अग्िरम कर का भुगतान िकया जाता हैवां
जून या 15वांिसतंबर में लौटाई गई आय पर देय कर का 12% या 36% से कम नहीं है, और िफर िनर्धािरती उन तारीखों पर कमी
की रािश पर कोई ब्याज देने के िलए उत्तरदायी नहीं होगा।

कुछ मामलों में धारा 234सी के तहत ब्याज की गैर-प्रयोज्यता:

• पूंजीगत लाभ की रािश,

• धारा 2(24) (IX) में उल्िलिखत प्रकृित की आय यानी लॉटरी, क्रॉसवर्ड पहेिलयों से जीतना

• ऐसे मामलों में जहां आय पहली बार उक्त शीर्ष के तहत अर्िजत या उत्पन्न होती है, "व्यवसाय या पेशे के लाभ और
लाभ" शीर्षक के तहत आय।

धारा 234एफ के तहत आय का िरटर्न प्रस्तुत करने में चूक के िलए शुल्क

जहां एक व्यक्ित िजसे धारा 139 के तहत आय का िरटर्न प्रस्तुत करना आवश्यक है, वह धारा 139(1) के तहत िनर्धािरत समय
सीमा के भीतर ऐसा करने में िवफल रहता है, उसे शुल्क के रूप में, रािश का भुगतान करना होगा -

• रुपये. 5000 यिद िरटर्न 31 तारीख को या उससे पहले दािखल िकया जाता हैअनुसूिचत जनजाितAY का िदसंबर
• रुपये. 31 के बाद िरटर्न दािखल करने पर 10,000 रुअनुसूिचत जनजाितिदसंबर

हालाँिक, यिद व्यक्ित की कुल आय रुपये से अिधक नहीं है। 5 लाख, देय शुल्क रुपये से अिधक नहीं होगा। 1000.
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स्रोत पर कर की कटौती

स्रोत पर कर कटौती आयकर अिधिनयम, 1961 के अनुसार आयकर सृजन के िबंदु पर भारतीय अिधकािरयों द्वारा कर कटौती
की एक अप्रत्यक्ष प्रणाली है। कर भुगतानकर्ता द्वारा काटा जाता है और भुगतानकर्ता द्वारा, प्राप्तकर्ता की ओर से
सरकार को भेज िदया जाता है। टीडीएस िरटर्न एक िववरण है िजसे करदाताओं को एक वर्ष में त्रैमािसक दािखल करना होता है
और आयकर िवभाग को जमा करना होता है। यिद आप कटौतीकर्ता हैं तो टीडीएस िरटर्न जमा करना अिनवार्य है।

टीडीएस के प्रपत्र

फॉर्म नं. िववरण

फॉर्म 24Q वेतन से टीडीएस के िलए िववरण
फॉर्म 26 प्र वेतन को छोड़कर सभी भुगतानों पर टीडीएस का िववरण
फॉर्म 27 प्र एनआरआई को देय कर की कटौती के िलए िववरण
फॉर्म 27ईक्यू स्रोत पर कर संग्रहण का िववरण
टीडीएस िरटर्न की देय ितिथ

ितमाही ितमाही अविध िरटर्न भरने की आिखरी तारीख

1 ली ितमाही 1 अप्रैल से 30 जून तक 31 जुलाई 20XX
दूसरी ितमाही 1 जुलाई से 30 िसतंबर तक 31अनुसूिचत जनजाितअक्टूबर, 20XX

तीसरी ितमाही 1 अक्टूबर से 31 िदसंबर तक 31अनुसूिचत जनजाितजनवरी, 20XX

चौथी ितमाही 1 जनवरी से 31 मार्च तक 31अनुसूिचत जनजाितमई, 20XX

टीडीएस प्रमाणपत्र

टीडीएस प्रमाणपत्र िववरण

फॉर्म 16 वेतन के िलए टीडीएस प्रमाण पत्र

फॉर्म 16 ए वेतन के अलावा अन्य आय के िलए टीडीएस प्रमाणपत्र

फॉर्म 16 बी संपत्ित की िबक्री के िलए टीडीएस प्रमाणपत्र

फॉर्म 16 सी धारा 1941बी के तहत िकराए के िलए टीडीएस प्रमाणपत्र

फॉर्म 16 डी धारा 194एम के तहत भुगतान के िलए टीडीएस प्रमाणपत्र

फॉर्म 27D स्रोत पर एकत्िरत कर के िलए प्रमाणपत्र (TCS)

टीडीएस िरटर्न देर से दािखल करने पर जुर्माना

यिद कटौतीकर्ता/संग्राहक प्रत्येक ितमाही में िनयत तारीखों के अनुसार िरटर्न दािखल नहीं करता है तो करदाता के िलए
मौद्िरक दंड का प्रावधान है।
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टीडीएस िरटर्न देर से भरना

धारा 234ई-शुल्क लगाना
यिद आप अपना टीडीएस िरटर्न दािखल करना भूल जाते हैं या देरी
करते हैं, तो जब तक िरटर्न दािखल नहीं िकया जाता है, तब तक
शुल्क की रािश रु। कटौतीकर्ता पर प्रितिदन 200 रुपये का शुल्क
िलया जाएगा
धारा 271एच-जुर्माना
• कटौतीकर्ता को जुर्माना देना होगा िजसकी सीमा
न्यूनतम रु. 10,000/- से रु. 1,00,000
• कटौतीकर्ता द्वारा स्रोत पर कर कटौती िववरण
दािखल करने की एक वर्ष की समय सीमा से अिधक
हो गई है
• कटौतीकर्ता द्वारा पैन, टीडीएस रािश, चालान का
भुगतान आिद जैसे गलत िववरण

टीडीएस कटौती की दरें

अनुभाग िववरण टीडीएस दरें % में दहलीज सीमा

192 वेतन आय स्लैब की दरों के अनुसार आय स्लैब की दरों के अनुसार

192ए भुगतान का संिचत 10 -

भिवष्य िनिध का शेष जो िकसी
कर्मचारी के हाथ में करयोग्य है

193 प्रितभूितयों पर ब्याज

प्रितभूितयों पर ब्याज 10 शून्य

िडबेंचर पर ब्याज; 10
194 लाभांश 10 शून्य

(अन्य बजाय the सूचीबद्ध

कंपिनयां)
194ए प्रितभूितयों पर ब्याज के अलावा ब्याज 10 5,000
के माध्यम से आय

194बी जीत से लॉटरी/ 30 10,000

पहेिलयाँ/ताश का खेल
194बीबी जीत के माध्यम से आय 30 5,000
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घुड़दौड़ से
194सी ठेकेदार/उपठेकेदार को भुगतान
30,000
क) एचयूएफ/व्यक्ित 1

बी) अन्य 2
194डी बीमा आयोग 5 20,000
194डीए जीवन बीमा पॉिलसी के संबंध में भुगतान 1 -

194ई.ई एनएसएस जमा का भुगतान 10 2500

194एफ भुगतान पर खाता का 20 शून्य

म्यूचुअल फंड या यूिनट ट्रस्ट ऑफ

इंिडया द्वारा यूिनट की पुनर्खरीद
194जी लॉटरी िटकटों की िबक्री पर कमीशन 5 1,000

194एच कमीशन या दलाली 5 5000

194 आई िकराया > 2,40,000 िवत्तीय वर्ष

क) संयंत्र एवं मशीनरी 2

ख) भूिम या भवन या फर्नीचर या िफिटंग 10

194-आइए कृिष भूिम के अलावा कुछ अचल संपत्ित 1 -

के हस्तांतरण पर भुगतान

194- आईबी व्यक्ित या एचयूएफ द्वारा िकराए का भुगतान 5 -

टैक्स ऑिडट के िलए उत्तरदायी नहीं है

194-आईसी भुगतान का मुद्रा 10 -

सोच-िवचार संयुक्त के अंतर्गत
िवकास समझौते
194जे पेशेवर सेवाओं के िलए शुल्क के रूप में 10 30,000
भुगतान की गई कोई भी रािश,
तकनीकी सेवाओं के िलए शुल्क,
रॉयल्टी,
पािरश्रिमक/शुल्क/कमीशन
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िकसी िनर्देशक को या

िकसी भी व्यवसाय के संबंध में कोई

गितिविध नहीं करने के िलए

िकसी भी जानकारी, पेटेंट, कॉपीराइट

आिद को साझा न करने के िलए।
194LA कुछ के अिधग्रहण पर मुआवजे का 10 रुपये. 1लाख
भुगतान
अचल संपत्ित
194एलबीए धारा 115यूए के तहत िबजनेस ट्रस्ट 10 -
द्वारा आय िवतरण
194एलबीबी धारा 115यूबी के तहत िनवेश कोष द्वारा 10 -
आय िवतरण
194एलबीसी धारा 115टीसीए के तहत प्रितभूितकरण 25% में मामला का -
ट्रस्ट द्वारा आय िवतरण व्यक्ित या एचयूएफ

अन्य व्यक्ित के मामले में

30%

स्रोत पर कर एकत्र िकया गया

स्रोत पर कर संग्रह (टीसीएस) एक िवक्रेता द्वारा देय कर है िजसे वह िबक्री के समय खरीदार से एकत्र करता है। आयकर
अिधिनयम की धारा 206सी उन वस्तुओं को िनयंत्िरत करती है िजन पर िवक्रेता को खरीददारों से कर एकत्र करना होता है।

सामान का प्रकार दर
वन पट्टे के अंतर्गत इमारती लकड़ी 2.50%
तेंदू पत्ता 5%
वन पट्टे के अलावा िकसी अन्य माध्यम से इमारती लकड़ी 2.5%
एक जंगल में तेंदू पत्ते और इमारती लकड़ी के अलावा अन्य उत्पाद भी पैदा होते हैं 2.5%
कतरन 1%
िलग्नाइट, कोयला और लौह अयस्क जैसे खिनज 1%
सराफा जो रुपये से अिधक है। 2 लाख/आभूषण जो रुपये से अिधक हो। 5 लाख 1%
रुपये से अिधक की मोटर वाहन की खरीद। 10 लाख 1%
पार्िकंग स्थल, टोल प्लाजा और खनन एवं उत्खनन 2%
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टीसीएस िरटर्न की देय ितिथयां

ितमाही ितमाही अविध िनयत तारीक

1अनुसूिचत जनजाितितमाही 1 अप्रैल से 30 जून तक 15वांजुलाई 20xx
2राितमाही 1 जुलाई से 30 िसतंबर तक 15वांअक्टूबर 20xx

3तृतीयितमाही 1 अक्टूबर से 31 िदसंबर तक 15वांजनवरी 20xx

4वांितमाही 1 जनवरी से 31 मार्च तक 15वांमई 20xx

स्व-मूल्यांकन कर

यह सर्विविदत तथ्य है िक प्रत्येक व्यक्ित को अपनी आय पर कर देना पड़ता है। ऐसे कई तरीके हैं िजनसे सरकार अग्िरम कर,
स्रोत पर कर कटौती आिद के माध्यम से कर एकत्र करती है। स्व-मूल्यांकन कर सरकार द्वारा आयकर एकत्र करने का एक
और तरीका है।

िरटर्न दािखल करने की प्रक्िरया पूरी होने के िलए, देय करों का पूरा भुगतान करना आवश्यक है। यिद इसका भुगतान नहीं िकया
जाता है, तो िरटर्न दािखल करने की प्रक्िरया वैध नहीं मानी जाती है और इसके पिरणामस्वरूप सरकार को भुगतान की जाने
वाली रािश पर ब्याज, जुर्माना आिद जैसे पिरणाम होते हैं।

स्व-मूल्यांकन कर वह शेष कर है जो एक िनर्धािरती को उस आय पर भुगतान करना होता है िजसका मूल्यांकन िकया गया है।
कर िनर्धािरती की कुल कर देयता से काटे गए अग्िरम कर, टीडीएस को घटाकर कर िनकाला जाता है।

स्व-मूल्यांकन कर का भुगतान

स्व-मूल्यांकन कर वह कर है जो िनर्धािरती द्वारा ऐसे मामले में भुगतान िकया जाता है जहां उनकी कर देनदारी अग्िरम कर,
स्रोत पर कर कटौती आिद के योग से अिधक है। यह कई कारणों से हो सकता है जैसे िक अविध के दौरान अर्िजत अितिरक्त
आय वर्ष, िनर्धािरती पर लागू स्लैब दर की तुलना में कम दर पर कर की कटौती, आिद। इससे कर देयता में वृद्िध होगी िजसके
पिरणामस्वरूप िनर्धािरती के कर बिहर्प्रवाह में वृद्िध होगी।

यह ध्यान िदया जाना चािहए िक हालांिक भुगतान की कोई सटीक तारीख नहीं है, आयकर िरटर्न को सफलतापूर्वक दािखल करने
के िलए कर का भुगतान करना आवश्यक है। यिद कोई िनर्धािरती स्व-मूल्यांकन कर का भुगतान िकए िबना अपना िरटर्न
दािखल करता है, तो उसे अमान्य िरटर्न माना जाता है। ब्याज बचाने के िलए
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कर पर देय और कर कानूनों का अनुपालन न करने पर हमेशा समय पर कर का भुगतान करने की सलाह दी जाती है। यह टैक्स
चालान फॉर्म आईटीएनएस 280 ऑनलाइन या बैंक में दािखल करके िकया जा सकता है।

स्व-मूल्यांकन कर की गणना

जैसा िक नाम से पता चलता है, स्व-मूल्यांकन कर की गणना और भुगतान करदाता द्वारा स्वयं िकया जाना है। िरटर्न दािखल
करने से पहले इसे सरकार के पास जमा करना होगा, अन्यथा िवभाग करदाता के िखलाफ कार्रवाई कर सकता है।

स्व-मूल्यांकन कर की गणना करें

िववरण मात्रा

िनर्धािरती की कुल आय XX

लागू स्लैब दर के अनुसार कुल आय पर कर (ए)

घटाएँ: स्रोत पर काटा गया कर/स्रोत पर एकत्र िकया गया कर (बी)

कम: अग्िरम कर (सी)

कम: धारा 90/90ए/91 के तहत राहत (डी)

स्व-मूल्यांकन कर का भुगतान करना होगा (एबीसीडी) xx

जोड़ें: धारा 234ए/234बी/234सी के तहत ब्याज xx

कुल देय रािश xx

स्व-मूल्यांकन कर भुगतान

स्व-मूल्यांकन कर का भुगतान िनम्निलिखत तरीके से नेट बैंिकंग के माध्यम से आसानी से ऑनलाइन िकया जा सकता है:

• इनकम टैक्स की वेबसाइट www.incometax.gov.in पर लॉग इन करें

• साइन इन करें और ई-पे टैक्स िवकल्प पर क्िलक करें

• आपको नेशनल िसक्योिरटीज िडपॉिजटरी िलिमटेड साइट पर पुनः िनर्देिशत िकया जाएगा
एसीएम 801 पाठ-5

• 'चालान संख्या/आईटीएनएस 280' टैब चुनें, और िफर '(0021) आयकर (कंपिनयों के अलावा)' िवकल्प चुनें।

• अपना िववरण भरें: पैन कार्ड, नाम और संपर्क िनर्देशांक

• वह लागू मूल्यांकन वर्ष चुनें िजसके िलए आप भुगतान करेंगे

• 'भुगतान का प्रकार' चुनें - (300) स्व-मूल्यांकन कर

• बैंक चुनें और भुगतान करें

• 'कर देय रािश' दर्ज करें

• भुगतान करने के िलए आपको बैंक के नेट बैंिकंग पेज पर पुनः िनर्देिशत िकया जाएगा

• भुगतान करें

• CIN, भुगतान िववरण और बैंक के नाम जैसे समावेशन के िलए प्रदर्िशत चालान की जाँच करें

• यिद आवश्यक हो तो एक सॉफ्ट कॉपी सहेजें या हार्ड कॉपी प्िरंट करें।

• कुछ ही िदनों में यह आपके फॉर्म 26AS पर िदखने लगेगा। यिद यह प्रितिबंिबत नहीं होता है, तो आयकर िरटर्न
दािखल करते समय चालान िववरण भरें।

फॉर्म 26एएस में स्व-मूल्यांकन कर का भुगतान?

फॉर्म 26एएस में भुगतान िकए गए स्व-मूल्यांकन कर की जांच करने के िलए, नीचे िदए गए चरणों को पूरा करना होगा:

1. 'ई-फाइिलंग' पोर्टल www.incometax.gov.in पर लॉग ऑन करें

2. 'मेरा खाता' मेनू पर जाएं, 'फॉर्म 26एएस (टैक्स क्रेिडट) देखें' िलंक पर क्िलक करें।

3. अस्वीकरण पढ़ें, 'पुष्िट करें' पर क्िलक करें और उपयोगकर्ता को टीडीएस-सीपीसी पोर्टल पर पुनः िनर्देिशत िकया जाएगा।

4. टीडीएस-सीपीसी पोर्टल में उपयोग की स्वीकृित पर सहमित दें। 'आगे बढ़ें' पर क्िलक करें.

5. 'टैक्स क्रेिडट देखें (फॉर्म 26AS)' पर क्िलक करें

6. 'आकलन वर्ष' और 'देखें प्रकार' (HTML, टेक्स्ट, या पीडीएफ) चुनें

7. 'देखें/डाउनलोड करें' पर क्िलक करें

एसीएम 801 पाठ-5

8. करदाता अपने िनयोक्ता या िकसी अन्य तीसरे पक्ष द्वारा िविभन्न धाराओं के तहत काटे गए कर को देख सकते हैं। यह
वेतनभोगी आय, ब्याज आय आिद हो सकती है।

टैक्स भरते समय गलत मूल्यांकन वर्ष चुना

आकलन वर्ष वह वर्ष होता है जो िवत्तीय वर्ष के बाद आता है। िकसी भी करदाता के िलए एक िवत्तीय वर्ष के दौरान अर्िजत
आय पर मूल्यांकन वर्ष में कर लगाया जाता है। आयकर के दृष्िटकोण से, िवत्तीय वर्ष िकसी भी आय अर्िजत करने की समय
अविध है और मूल्यांकन वर्ष उस आय का मूल्यांकन करने और उस पर कर का भुगतान करने की समय अविध है।

करदाताओं को सभी आयकर फाइिलंग और स्व-मूल्यांकन कर भुगतान में मूल्यांकन वर्ष का उल्लेख करना होगा। ऐसी स्िथित
हो सकती है िजसमें करदाता को गलत मूल्यांकन वर्ष में कर का भुगतान करने के िलए आयकर िवभाग से नोिटस िमले। टैक्स
भुगतान करते समय असेसमेंट ईयर का सही चयन करना जरूरी है. यिद िकसी करदाता को ऐसा कोई नोिटस िमला है, तो उसे नीचे
िदए अनुसार सुधारा जा सकता है:

भुगतान भौितक चालान द्वारा िकया जाता है

यिद कर भुगतान भौितक चालान के माध्यम से िकया जाता है, तो भुगतान करने के 7 िदनों के भीतर बैंक द्वारा मूल्यांकन वर्ष
बदला जा सकता है। करदाता को चालान जमा होने के 7 िदनों के भीतर बैंक में सुधार के िलए आवेदन करना होगा। इसे सुधारने के
िलए एक चालान सुधार आवेदन पत्र बैंक के साथ साझा िकया जा सकता है। चालान सुधार आवेदन के प्रारूप में नीचे उल्िलिखत
फ़ील्ड शािमल होंगे िजन्हें करदाता को प्रदान करना होगा।

• करदाता का नाम और पता

• करदाता का टैन/पैन

• प्रािधकृत हस्ताक्षरकर्ता का नाम

उपरोक्त के अलावा, करदाता को चालान से संबंिधत अन्य महत्वपूर्ण िववरण यानी बीएसआर कोड, चालान क्रमांक और
चालान ितिथ का उल्लेख करना चािहए।

टैक्स चुकाते समय करदाता को अपनी गलती का एहसास होता है

ऐसे मामले में जहां करदाता को 7 िदनों की अविध के बाद अपनी गलती का एहसास होता है, उन्हें चालान में सुधार के िलए
आयकर िवभाग में आवेदन करना होगा।

करदाता सुधार फॉर्म की एक हस्ताक्षिरत प्रित संबंिधत मूल्यांकन अिधकारी के साथ साझा कर सकता है जो बदले में िववरण
में सुधार करेगा।
एसीएम 801 पाठ-5

यिद करदाता को 7 िदनों के बाद गलती का एहसास होता है, तो उसे चालान में सुधार के िलए अपने आयकर अिधकारी को आवेदन
करना होगा।

करदाता आपके गलत भुगतान िकए गए चालान को सुधारने के िलए मूल्यांकन अिधकारी को चालान सुधार फॉर्म भेज सकता है।
मूल्यांकन अिधकारी को चालान सुधार आवेदन के प्रारूप प्रारूप में नीचे उल्िलिखत बुिनयादी िववरण शािमल होना चािहए।

आयकर िवभाग िकसी के क्षेत्रािधकार िनर्धारण अिधकारी को ऑनलाइन जानने की सुिवधा प्रदान करता है। करदाता वेबसाइट
पर जा सकते हैं और होम पेज पर, वे 'अपने क्षेत्रािधकार एओ को जानें' का चयन कर सकते हैं। आपके पैन और सुरक्षा कोड
दर्ज करने पर, उन्हें आपके क्षेत्रािधकार मूल्यांकन अिधकारी के बारे में पता चल जाएगा।

िविभन्न चालान जो िविभन्न प्रकार के भुगतानों के िलए लागू होते हैं

कर भुगतान की िविभन्न श्रेिणयों पर लागू िविभन्न प्रकार के चालान नीचे िदए गए हैं:

आयकर, िनगम कर जमा करने हेतु आईटीएनएस 280

टीडीएस एवं टीसीएस जमा करने हेतु आईटीएनएस 281

प्रितभूित लेनदेन कर, होटल रसीद कर, संपत्ित शुल्क आिद के िलए। आईटीएनएस 282

कॉर्पोरेट और गैर-कॉर्पोरेट के िलए अघोिषत िवदेशी आय और संपत्ित के िलए आईटीएनएस 284

समकारी लेवी के िलए आईटीएनएस 285

टैक्स क्रेिडट प्रमाणपत्र

आपका टैक्स क्रेिडट प्रमाणपत्र एक दस्तावेज़ है जो इसकी घोषणा करता हैकर आभारइसका उपयोग आपके द्वारा भुगतान की जाने
वाली कर की रािश को कम करने के िलए िकया जा रहा है। यह यह भी दर्शाता है िक क्या आप वर्तमान में यूिनवर्सल सोशल चार्ज में
योगदान करने के िलए उत्तरदायी हैं या मुक्त हैं।

इसके अितिरक्त, यिद आपके करों का मूल्यांकन आपके साथी के साथ संयुक्त रूप से िकया जाता है, तो यह आपको िदखाता है िक आपके

प्रासंिगक कर बैंड कैसे आवंिटत िकए गए हैं।

टैक्स क्रेिडट सर्िटिफकेट का महत्व

जब आप कोई नई नौकरी शुरू करते हैं तो इस प्रमाणपत्र का उपयोग आपके िनयोक्ता द्वारा िकया जाता है। वे इसका उपयोग यह
गणना करने के िलए करेंगे िक प्रत्येक भुगतान अविध में उन्हें आपकी कमाई से िकतना कर लेना होगा।
एसीएम 801 पाठ-5

यिद आपके िनयोक्ता के पास यह नहीं है, तो वे आपके द्वारा भुगतान की जाने वाली कर की रािश को कम करने के िलए आपके क्रेिडट
का उपयोग नहीं कर सकते हैं और आप अपनी कमाई का कुछ िहस्सा खो देंगे। सौभाग्य से, आप हमेशा इसके िलए आवेदन कर सकते हैं
कर में छूटयिद ऐसा है तो।

कर की वापसी

कर की गणना का िवचार तब मन में आता है जब िपछले वर्ष की आय पर गणना की गई कर की वास्तिवक रािश से अिधक कर
का भुगतान िकया गया हो। इसका मतलब है िक िनर्धािरती को अितिरक्त भुगतान िकए गए कर की रािश वापस पाने का अिधकार
है।

कर की वापसी = िनर्धािरती द्वारा भुगतान िकया गया वास्तिवक कर - वास्तिवक कर देयता

कर वापसी के कारण

• स्रोत पर कर की अिधक कटौती.

• िनर्धािरती द्वारा अिधक अग्िरम कर का भुगतान।
• सेल्फ असेसमेंट के तहत ज्यादा टैक्स चुकाया गया है.
• गलती के अनुसमर्थन के कारण कर देनदारी में कमी।
• अपील के िनर्णय पर देय कर में कमी.
• दोहरे कराधान से राहत की स्वीकृित.

कर की वापसी का दावा करने का हकदार व्यक्ित (धारा 238)

िनम्निलिखत व्यक्ित कर की वापसी का दावा करने के हकदार हैं:

• िजस व्यक्ित ने अिधक टैक्स चुकाया है, वह स्वयं टैक्स की मांग कर सकता है
• जब एक व्यक्ित की आय दूसरे व्यक्ित की आय में शािमल हो जाती है, तो िरफंड की शक्ित उस व्यक्ित के पास होती है,
िजसकी आय जोड़ी गई है।
• कुछ कारणों से व्यक्ित मृत्यु, अयोग्यता, िदवािलयापन, पिरसमापन या अन्यथा के कारण कर की वापसी का दावा नहीं कर
सकता है। इन पिरस्िथितयों में करदाता का कानूनी प्रितिनिध, अिभभावक, ट्रस्टी या प्राप्तकर्ता कर की वापसी के िलए
दावा कर सकता है।

कर की वापसी का दावा करने की प्रक्िरया

धारा 239 के अनुसार िनर्धािरत प्रपत्र पर आवेदन, िरफंड की मांग िनर्धािरत प्रपत्र क्रमांक पर की जा सकती है। 30
िनर्धािरत तरीके से.
एसीएम 801 पाठ-5

1. िनम्निलिखत दस्तावेज़ आवेदन के साथ संलग्न िकए जाने हैं:

• आय की वापसी
• ब्याज, प्रितभूितयों और लाभांश पर स्रोत पर कर कटौती का प्रमाण पत्र।

2. िरफंड का दावा िनर्धारण वर्ष की अंितम ितिथ के एक वर्ष के भीतर िकया जाना चािहए।
3. यिद िरफंड का दावा अनुषंगी लाभों के संबंध में िकया जाता है जो मूल्यांकन वर्ष 1-4-2006 से शुरू होने वाले मूल्यांकन वर्ष
से उपलब्ध हैं, तो उन्हें ऐसे मूल्यांकन वर्ष के अंितम िदन से एक के भीतर िकया जाना चािहए।

4. यिद टैक्स िरफंड का दावा करने वाले िकसी व्यक्ित की कुल आय में ऐसी आय शािमल है िजस पर धारा 192 से 194,194ए
और 195 के तहत टीडीएस िकया गया है, तो िरफंड के आवेदन के साथ टीडीएस का प्रमाण पत्र संलग्न िकया जाना
चािहए।
5. कुछ पिरस्िथितयों में, कर िनर्धारण अिधकारी द्वारा िरफंड का देर से दावा रद्द भी िकया जा सकता है।

6. िरफंड का दावा िकसी व्यक्ित द्वारा व्यक्ितगत रूप से या अिधकृत एजेंट द्वारा या डाक द्वारा भेजा जा सकता है।

जब टैक्स िरफंड के िलए आवेदन दािखल करने की जरूरत नहीं है

• गलती सुधारने पर करदाता की कर देनदारी कम हो जाती है

• अपील और पुनरीक्षण के कारण कर देनदारी कम हो जाती है

कर वापसी पर ब्याज

धारा 244(ए) के अनुसार ऐसे िरफंड पर ब्याज के भुगतान के संबंध में िनम्निलिखत प्रावधान हैं:

1. टैक्स का िरफंड तभी िकया जाएगा जब आय का िरटर्न धारा 39(1) में उल्िलिखत ितिथ पर जमा िकया गया हो।

2. 1 से अविध तक कर, ब्याज की वापसी परअनुसूिचत जनजाितिरफंड स्वीकृत होने की ितिथ से मूल्यांकन वर्ष का िदन िदया
जाएगा।
3. यिद आय का िरटर्न देर से जमा िकया गया है तो िरटर्न दािखल करने की तारीख से िरफंड स्वीकृत होने की तारीख तक
ब्याज िदया जाएगा।
4. स्व-मूल्यांकन के मामले में, कर के भुगतान की तारीख (दो तारीखों में से जो भी बाद में हो) जमा करने से लेकर िरफंड
स्वीकृत होने की तारीख तक ब्याज िदया जाएगा।
एसीएम 801 पाठ-5

5. यिद िरटर्न की रािश देय कर के 10% से कम है, तो उस पर कोई ब्याज नहीं िदया जाएगा।
6. यिद िनर्धािरती की िकसी कार्यवाही के कारण कोई देरी होती है तो ऐसी देरी के िलए कोई ब्याज नहीं िदया जाएगा।

7. यिद मंजूरी के बाद िरफंड में देरी होती है, तो सरकार को इस ितिथ के िलए 0.5% प्रित माह की दर से ब्याज देना होगा।

स्व-जांच प्रश्न

बहुत छोटे प्रश्न

1. टीडीएस िरटर्न की देय ितिथ पिरभािषत करें।

2. कर के अग्िरम भुगतान पर नोट िलखें।

वर्णनात्मक प्रश्न

1. कर िनकासी प्रमाणपत्र से आप क्या समझते हैं?

2. कौन से व्यक्ित कर की वापसी का दावा करने के िलए अिधकृत हैं?
3. अग्िरम कर का भुगतान करने का दाियत्व क्या उत्पन्न होता है?