i | ISCAE — Droit Pénal des Affaires - ‘deme année préparatoire - Examen principal - Janvier 2021 - Durée: 2 ‘nseignant : Mr Imed ENNOURL La société GAMMA implantée dans une zone de développement régional est, depuis sa eréation en 1973, une entreprise familiale qui avait Ia forme (Pune SARL, elle exploite une usine de produits parapharmacentiques et de compléments alimentaires, Le nombre dactionnaires ne cesse d’augmenter par Je phénoméne naturel de Phéritage, pour dépasser cinquante en 2012 ce qui avait nécessité a cette date une “transformation en société anonyme, et pour atteindre en 2019 quatre vingt seize! & tin crédit A sa sous-filiale ALPHA de 1 md remboursable sur 3 Van, alors que Jes erédits accordés aux et ceux obtenus des banques 7%. 1-La société a accor ans moyennant un taux dintéréis de 20% salariés ne sont rémunérés qu’au taux de 5% 2- Monsieur Abdelaziz, ingénieur est le principal Général de GAMMA, il vient d’accroitre sa présel tune ‘partie des actions appartenants son frére soit 15% participation totale & 24%. Le contrat a été rédigé par un notaire, en sans le faire homologuer en bourse. II n’a informé aucune instance compte racheter davantage dans le futur et avant augmentation envisagée du capital. Tl estime que Ja valeur de Taction va augmenter significativement aprés augmentation. Ce contrat achat est le document qui a donné lieu A une écriture de mise 4 jour du registre des actionnaires. actionnaire et le Président Directeur snce dans lactionnariat en rachetant, du capital ramenant ainsi sa date du 20/3/2020, de cet achat et sxpert comptable membre de l’ordre, 3. Le commissaire aux comptes Mr Ibrahim, est e iTest en poste depuis la création de Ia société tant un ami fidéle de Mr Abdelaziz. Tl vient de détecter un détournement commis par un salarié et par le représentant Commercial de In société qui n’est pas salarié, II a constaté que des chéques recus des tients sont détoumés et déposés soit dans Je compte bancaire du représentant, soit dans le compte bancaire du salarié. Les comptes « clients » correspondants demeurant ebiteurs ont été totalement provisionnés dans les comptes 2019. 4. Suite au décés de Hun de ses actionnaires, la société a mis & jour le registre des rationnaires en inscrivant, sur la base d’un ate notarié ce partage daté du 10/1/2020 et sans passer par la bourse, les noms des six héritiers et Je nombre d’actions attribuées. tatives et financiéres sont totalement déléguées a un technicien .n gestion salarié, I! arrive souvent que la société accepte des chéques de ses clients vee Pindication d'une date d’échéance de 3 & 6 mois. Il est arrivé une fois, alors que Situation financiére est difficile, que la société avait signé un chaque, de 15.000 dinars payable dans trois mois, qui a été remis & un riche commercant, auprés duquel te socisté a regu immédiatement en espéces le somme de 10,000 dinars, 6- Sur demande de Monsieur Abdelaziz qui refuse de payer Ia TVA durant les demiers mois de 2019, il arrive que la méme facture d’achat soit doublement comptabilisée par Te technicien selon loriginal et selon une copie pour des montants parfois significatifs. 7-1 arrive souvent que la société ne reverse pas des retenues la source sur Jes honoraires et sur marchés, effectuées depuis Ie début de année, que lors de la déclaration du mois de décembre 5- Les affaires administre Scanné avec CamScannerla société effectue certains travaux pour le compte de i] assure la 8- Il arrive que le personnel de Monsieur Abdelaziz et pour le compte d'une association caricative, dont i présidence. Ces travaux n’ont jamais été facturés. mande de restitution du erédit de TVA. Le 9- La société GAMMA a présenté une der 6 sollicité pour présenter un rapport qui a commissaire aux comptes Mr Ibrahim, a & accompagné la demande. 10- Monsieur Abdelaziz a maintenu son compte courant dans la société constamment débiteur tout au long de I’année, ce n’est que Je 31 décembre 2019 qu’il remet au caissier un chéque pour régler totalement le solde du compte. 11 Monsieur Abdelaziz. a fait acquérir par In société, aprés une difficile autorisation du conseil d’administration (Ia voix du président a été prépondérante), un terrain & un prix jugé, par les administreteurs qui avaient refusé approbation, excessif pour favoriser la société venderesse dans laquelle il a des intéréts personnels. 12 Un actionnaire qui n’est pas membre du conseil d’administration a eu We information, lors de sa rencontre avec Monsieur Abdelaziz, selon laquelle la société compte angmenter le capital par attribution d'actions gratuites, L’actionnaire a alors procédé & des achats massifs d’actions qu'il a revendu au double aprés la réalisation de augmentation du capital en novembre 2020. 13- Le conseil d’administretion de GAMMA a pris les décisions d’arréter les coms bénéficlaires de Texercice 2019 et de les publier, et de distribuer des dividendes prélevés sur ces bénéfices de 2 diners par action. 14 Certains actionnaires ont porté plainte contre tous les administrateurs pour ‘el. Monsieur Abdelaziz a utilisé les présentation de bilan inexact semestriel et annus Fonds de la société pour régler les honoraires de l’avocat et autres frais de justice pour assurer la défense des accusés suite & l'action intentée par ces actionnaires. 15- Les assemblées générales de GAMMA se déroulent de plus en plus dans un climat fenduy du fait de le dilution du capital et de absence. de majorité. La demniére aesemblée ordinaite, a [a quelle n’avait assisté que des actionnaires représentant 49% ‘ie total du capital social, 2 adopté, & la majorité de 8096 les décisions d’approbation des comptes 2019 et de distribution des dividendes de 2 dinars par action. ‘Travail demandé 1) Dégager, dans les points de I 4 14 les éventuels faits commis par les dirigeants. organes de controle, salariés de GAMMA er ters qui posent probléme au regard dt droit pénal ? (19 points) ; ; vé son muméro et les éléments suivants scant pour chaque point soule Présenter vos réponses en précis - faits commis " (pas plus de dew lignes) ~ élément légal caus plus d'ume ligne) “(pas plus de dew lignes) T elbment materiel $v oe vee we seam tsoroses eee aoe nse onnpas plas une ligne) - personnes punissables des résolutions prises par l'assemblée ordinaire eu 2) Se prononcer sur la régularité égard notamment au respect des régles de quorum et de majorité (point 15) ? (1 point) . Y Scanné avec CamScanner