第五节 理赔费用准备金的

计提
 理赔费用准备金的含义
 理赔费用是指尚未结案的赔案可能发生
的费用而提取的准备金。
– 直接理赔费用（ ALAE ）：直接发生于具体
赔案的专家费、律师费、损失检验费而直接
提取的费用。
– 间接理赔费用（ ULAE ）：非直接发生于具
体赔案的费用。
 如何区分 ALAE 和 ULAE
– 是否与单个索赔有关
评估直接理赔费用准备金的常
用方法
 一种是将直接理赔费用合入未决赔款准
备金中，用未决赔款准备金的评估方法
进行估计；
 另一种是对直接理赔费用准备金进行单
独评估，常用的方法是链梯法和比率法
。
直接理赔费用准备金的计提 -
比率法
 假设：
– ALAE 与赔付额的比是平稳的
 方法：
– 将各赔案的累积 ALAE 支出与累积赔付额相
比较，分析它们间的比率关系和进展模式。
 原理
AL* (i, j ) 表示事故年 i 截止到进展年 j 末的累积直接理赔费
用
X * (i, j ) 表示事故年 i 发生的赔案截止到进展年 j 末的累
积赔付额
100  R* (i, j ) 是 (i, j) 单元每百元赔款对应的 ALAE 支出

R* (i, j )  AL* (i, j ) / X * (i, j )

R* (i, )  lim R* (i, j )

j 

ˆ * (i, )  Xˆ *(i, )  Rˆ * (i, )

AL
 步骤 :
(1) 利用流量三角形计算最终赔付额 Xˆ (i, )
(2) 计算各年累积 ALAE 与各年累积赔付额的
比率三角形 R* (i, j )
(3) 利用链梯法得到 ALAE 最终比率R* (i, )
(4) 预测最终 ALAE ＝最终赔付额 × 最终
ALAE 比率
(5) 计算 ALAE 准备金 = 最终 ALAE- 已付
ALAE ˆ * (i, )  AL* (i, j )
AL
＝
  例：已知某责任险的各年累积 ALAE ，
各年累积赔付额，求 ALAE 准备金。
表 21-1 累积已付赔款 （单位：千
元）
进展年
事故
年
0 1 2 3 4 5 6+
2003 1130 2003 2715 3206 3563 3798 3911
2004 1103 2199 2937 3592 3904 4064 　
2005 1008 1957 2566 3021 3320 　 　
2006 965 1868 2520 3117 　 　 　
2007 1028 2145 3142 　 　 　 　
2008 850 1678 　 　 　 　 　
表 21-2 累积已付直接理赔费用 （单位：千
元）
进展年
事故
年
0 1 2 3 4 5 6+
2003 28 56 106 162 211 209 271
2004 24 62 113 179 228 260
2005 22 55 99 149 189
2006 20 48 90 145
2007 19 51 108
2008 18 42
2009 11
1 、计算 ALAE 与赔付额的比
率
表 21-3 累积已付直接理赔费用与累积已付赔款的比率
（％）
进展年
事故年
0 1 2 3 4 5 6+
2.48 2.80 3.90 5.05 5.92 5.50 6.93
2003
2004 2.18 2.82 3.85 4.98 5.84 6.40
2005 2.18 2.81 3.86 4.93 5.69
2006 2.07 2.57 3.57 4.65
2007 1.85 2.38 3.44
2008 2.12 2.50
2009 1.94
2 、计算比率进展因子
表 21-4 累积直接理赔费用与累积已付赔款之比的进展因
子
进展年
事故年
0－1 1－2 2－3 3－4 4－5 5－6 6－7＋
2003 1.1290 1.3929 1.2949 1.1723 0.9291 1.2600
2004 1.2936 1.3652 1.2935 1.1727 1.0959
2005 1.2890 1.3737 1.2772 1.1542
2006 1.2415 1.3891 1.3025
2007 1.2865 1.4454
2008 1.1792
平均值 1.2365 1.3933 1.2920 1.1664 1.0125 1.2600
选定值 1.300 1.400 1.295 1.160 1.025 1.010 1.010
3 、计算每 100 元已付赔款所
导致的已付直接理赔费用
 将表 21- 4 的进展因子选定值应用于表 21- 3 即可求得
表 21- 5 所示的每 100 元已付赔款所导致的已付直接理
赔费用，即 1.94×1.300=2.52 ，……

进展年
事故年
0 1 2 3 4 5 6 7＋
2003 2.48 2.80 3.90 5.05 5.92 5.50 6.93 7.00
2004 2.18 2.82 3.85 4.98 5.84 6.40 6.46 6.53
2005 2.18 2.81 3.86 4.93 5.69 5.84 5.89 5.95
2006 2.07 2.57 3.57 4.65 5.40 5.53 5.59 5.64
2007 1.85 2.38 3.44 4.45 5.16 5.29 5.35 5.40
2008 2.12 2.50 3.50 4.54 5.26 5.40 5.45 5.50
2009 1.94 2.52 3.53 4.57 5.30 5.44 5.49 5.55
4 、直接理赔费用准备金
表 21-6 直接理赔费用准备金的估
计值
最终直接
每百元已 直接理赔
理赔费用
付赔款的 已付直接 费用准备
最终赔款 （千元）
最终直接 理赔费用 金（千
事故年 （千元） （ 3 ）＝
理赔费用 （千元） 元）
(2) （ 1） ×
（元） （ 4） (5)=(3)-
（ 2 ） ÷10
(1) (4)
0
2003 7.00 4160 291 271 20
2004 6.53 4414 288 260 28
2005 5.95 3537 210 189 21
2006 5.64 4015 226 145 81
2007 5.40 4621 250 108 142
2008 5.50 3311 182 42 140
2009 5.55 2237 124 11 113
合计 546
间接理赔费用的计提
 ULAE 包括
– 理赔员的费用 , 办公室租金、设备折旧费。
 内部分配法 (internal allocation procedure)
– 将 ULAE 分配到各险种的每一笔业务中
– 内部分配过程通常估计每 100 元赔款需要的 UALE
费用率 T 。
– 内部分配应该反映产生费用的理赔行为，如已发生
的理赔数、结案数、未结案数 , 未结案的天数等等。
– 精算师应该清楚分配情况和变化情况。
 假设
– 每个赔案在立案时产生的 ULAE 的费用和整
个理赔期产生的 ULAE 费用比是一个常数，
设为 a%, 其余的 (1-a%) 的 ULAE 费用在赔
案的其余期间支付。
例
假设某险种以前几个日历年度的已付间接理赔
费用和已付赔款数据如表 21-7 所示 :
每百元已付赔款所导
已付间接理赔 致的已付间接理赔费
已付赔款
日历年度 费用 用
（ 2）
（ 1） （ 3 ）＝
（ 1） ÷（ 2）
2000 617 4598 13.42
2001 691 5029 13.74
2002 774 5577 13.88
2003 867 6535 13.27
2004 971 7294 13.31
2005 1088 8203 13.26
2006 1218 8570 14.21
合计（或平
均） 6226 45806 13.59
ULAE 步骤
1 、将总 UALE 除以总赔付额得到 ULAE 比率
T
2 、与理赔部分协商，设定在立案时发生 a ％
的费用
3 、估计 IBNR 准备金
4 、计算 UALE 准备金 *
T ( IBNR  (1  a %)Q )
*

IBNR* 为 IBNR 准备金

Q* 为已估计的个案准备金（ case reserve ）
例
已知某保险公司各日历年的 UALE 费用和
总赔付额， IBNR 准备金为 $90million ，
个案准备金为 $320million 。假设 40 ％的
UALE 是用来建立新的理赔案件， 60 ％是用来
支付未结案的案件，问公司应计提多少 ULAE
准备。
ULAE 计算实例
1 、计算每 100 元赔款的 ULAE
2 、计算 ULAE 准备金
 注意上表的已付损失是包括新的理赔案件和尚
未结案的理赔案件的已付损失，因此要分开考
虑
 假设 40 ％的 UALE 是用来建立新的理赔案件
， 60 ％是用来支付未结案的案件，则 UALE
准备金为
纯 IBNR 准备金
 对于纯 IBNR 准备金，因为未曾立案，没有进行
任何理赔工作，所以在提取准备金时无需乘以任
何系数（如同前述公式中对 IBNR 准备金的处
理）；
 对于其它的 IBNR 准备金，因为事实上已经进行
了一部分理赔工作，所以应该与逐案估计准备金
作同样的处理，即通过一个系数进行调整。此时
，间接理赔费用准备金的评估公式将成为
间接理赔费用准备金＝
[ （逐案估计准备金＋其它 IBNR 准备金） ×50 ％＋纯 IBNR 准备金 ]×
间接理赔费用占已付赔款的百分比